全国减税降费知识竞赛考试90分.docx
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全国减税降费知识竞赛考试90分
全国减税降费知识竞赛
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单选题
(正确)1.2011年7月27日,财政部、海关总署、税务总局印发《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号),规定自2011年1月1日至2020年12月31日起,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按(C)的税率征收企业所得税。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
(正确)2.2018年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额(D)及以下。
A.50万元
B.80万元
C.180万元
D.500万元
(正确)3.某单位(一般纳税人按月纳税)2019年4月购入一间商铺,并取得增值税专用发票,购入商铺的不动产进项税额(A)抵扣。
A.在购进不动产的当期一次性
B.应当分两年
C.不允许
D.以上都不对
(正确)4.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为();原适用10%税率的,税率调整为(A)。
A.13%,9%
B.14%,9%
C.12%,8%
D.15%,7%
(错误)5.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为(C)。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照(C)的扣除率计算进项税额。
A.9%,9%
B.8%,9%
C.9%,10%
D.9%,11%
(正确)6.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:
(A)。
A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×销项项构成比例×60%
C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×40%
D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
(错误)7.张某是销售童装的小规模纳税人,2019年5月的销售额为80000元,当月应纳增值税为(A)元
A.0
B.1553
C.2330
D.2400
(正确)8.2019年,我国大幅放宽“小型微利企业”标准,扩大企业所得税优惠政策覆盖面,政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人(其他企业80人)和工业企业3000万元(其他企业1000万元)。
此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到(B)。
A.300万元、500人、3000万元
B.300万元、300人、5000万元
C.500万元、300人、5000万元
D.500万元、500人、5000万元
(正确)9.2019年,财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2019年第72号),对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至(C)。
A.10%
B.15%
C.18%
D.20%
(正确)10.根据《财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定,自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至(B)。
A.8年
B.10年
C.15年
D.20年
(正确)11.根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)规定,自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至(C)。
A.4%
B.5%
C.8%
D.14%
(错误)12.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在(C)年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。
A.3
B.5
C.10
D.15
(正确)13.2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》,明确修改后的个人所得税法将于2019年1月1日起施行,(C)起先行施行新的减除费用标准(俗称“起征点”)和税率表。
A.2018年8月31日
B.2018年9月1日
C.2018年10月1日
D.2018年11月1日
(正确)14.根据2018年修改后的个人所得税法的规定,减除费用标准从每月3500元提高至每年(D)。
A.24000元
B.40000元
C.50000元
D.60000元
(正确)15.根据2018年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》,在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满(B)的个人,为非居民个人。
非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
A.90天
B.183天
C.6个月
D.1年
(错误)16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于继续教育的扣除规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照(C)元定额扣除。
A.800
B.3200
C.3600
D.4800
(正确)17.2011年个人所得税法修订后,工薪资金的税率表由5%—45%九级超额累进税率变更为现在的(A)。
A.3%—45%七级超额累进税率
B.5%—35%五级超额累进税率
C.3%—45%九级超额累进税率
D.5%—45%七级超额累进税率
(正确)18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于子女教育的扣除规定,纳税人的子女接受(B)的相关支出,可以按照规定的标准定额扣除。
A.课外辅导班
B.全日制学历教育
C.兴趣辅导班
D.家庭教师辅导
(正确)19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于大病医疗的扣除规定,在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过(D)元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在(D)元限额内据实扣除。
A.10000元;60000元
B.12000元;65000元
C.15000元;70000元
D.15000元;80000元
(正确)20.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于住房租金的扣除规定,直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月(A)元;除前述所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月(A)元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月(A)元。
A.1500元;1100元;800元
B.1400元;1200元;900元
C.1600元;1000元;800元
D.1700元;1400元;1000元
(正确)21.根据《个人所得税法实施条例》规定,个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时,个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的,应当减除费用每年(D)。
A.24000元
B.40000元
C.50000元
D.60000元
(正确)22.《中华人民共和国环境保护税法》自(C)开始施行?
A.2016年12月25日
B.2017年1月1日
C.2018年1月1日
D.2019年6月1日
(正确)23.根据《中华人民共和国烟叶税法》规定,烟叶税的纳税人是(B)。
A.种烟农民
B.烟草公司或烟草收购站
C.卷烟厂
D.卷烟零售店
(正确)24.根据《财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》(2019年第75号公告)规定,对购置符合条件的新能源汽车(C)车辆购置税。
A.减半征收
B.减按75%征收
C.免征
D.正常征收
(正确)25.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46号)规定,自2019年7月1日起,航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为(D)。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
(正确)26.新中国成立后,我国对外签署的第一份对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定是(D)。
A.中美税收协定
B.中英税收协定
C.中法税收协定
D.中日税收协定
多选题
(正确)1.2017年10月26日,财政部、税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号),将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到(B,C,D)。
A.大中型企业
B.小型企业
C.微型企业
D.个体工商户
(正确)2.2019年4月1日起,进一步深化增值税改革,将增值税税率从16%、10%、6%三档变为(A,C,D)三档。
A.13%
B.11%
C.9%
D.6%
(正确)3.符合条件并经认定的非营利组织,其免征企业所得税的非营利性收入包括(B,C,D)。
A.政府购买服务取得的收入
B.接受其他单位或者个人捐赠的收入
C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
(正确)4.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于赡养老人的扣除规定,以下说法正确的是:
(A,B,C,D)。
A.纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元
B.可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊;约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊
C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更
D.被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
(正确)5.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定,其中父母是指生父母、继父母、养父母,其中子女是指(A,B,C,D)。
A.婚生子女
B.非婚生子女
C.继子女
D.养子女
(正确)6.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于子女教育的扣除规定,子女教育支出的扣除主体与标准是(B,C)。
A.父母(含监护人)各扣除100%
B.父母(含监护人)各扣除50%
C.父母(含监护人)选择一方扣除100%
D.不是父母,担任监护人的,扣除50%
(正确)7.根据2018年修改后的个人所得税法规定,计算居民个人综合所得应纳税所得额时,每一纳税年度的收入额应当减除(A,B,C,D)。
A.费用60000元
B.专项扣除
C.专项附加扣除
D.依法确定的其他扣除
(正确)8.根据2018年修改后的个人所得税法规定,综合所得包括(A,B,C,D)。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
(错误)9.根据2018年修改后的个人所得税法规定,非居民个人取得劳务报酬,下列说法正确的是:
(A,B,C)。
A.适用3%至45%的超额累进税率
B.扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款
C.不办理汇算清缴
D.年度终了后,应当办理汇算清缴
(正确)10.消费税自1994年开征以来,经过多轮调整。
截至目前,征收消费税的有(A,B,C,D)等税目。
A.烟
B.酒
C.成品油
D.小汽车
(正确)11.根据《国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》(发改价格〔2019〕914号)规定,自2019年7月1日起降低征收标准的行政事业性收费包括(A,B)。
A.因私普通护照费
B.商标续展注册费
C.排污费
D.河道采砂管理费
(正确)12.根据《关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》(财税〔2017〕20号)规定,自2017年4月1日起,在全国范围内取消或停征的行政事业性收费包括(A,B,C,D)。
A.出入境检验检疫费
B.白蚁防治费
C.房屋转让手续费
D.船舶登记费
判断题
(正确)1.党的十八届三中全会指出:
“财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
”答案:
(YES)
NO.错
YES.对
(正确)2.自2019年1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
(正确)3.自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
(正确)4.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免抵退税办法的,办理免抵退税后,仍符合本公告规定条件的,可以申请退还留抵税额;适用免退税办法的,相关进项税额不得用于退还留抵税额。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
(正确)5.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
(正确)6.自2019年1月1日起,我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
(正确)7.居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
(正确)8.在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满5年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
(正确)9.个人所得税用于专项附加扣除的,纳税人向收款单位索取发票、财政票据、支出凭证,收款单位不能拒绝提供。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
(正确)10.个人所得税专项附加扣除关于继续教育的扣除,同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过36个月。
答案:
(NO)
NO.错
YES.对
(正确)11.对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
(正确)12.2017年6月,在分级管理、分级公布的基础上,财政部在门户网站上集中公布了中央和地方收费目录清单,实现全国“一张网”动态管理,主动接受社会监督。
“一张网”之外的政府性基金和行政事业性收费一律不得收取。
答案:
(YES)
NO.错
YES.对
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