3 成本核算作业指导书.docx
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3成本核算作业指导书
成本核算作业指导书
1、目的
为准确详细记录生产过程中成本数据,结合公司管理要求,特制定本程序。
2、职责
序号
职责
内容
1
采购部
录入采购订单,办理采购入库,保证价格准确;核对合同,入库单,发票。
2
生产部
按生产计划分项目办理物料领用手续。
3
物料部
办理物料收发,保证账实相符,上报统计报表。
4
项目部
录入项目安装合同,分项目核对发票。
5
财务部
录入采购发票。
汇集数据核算成本计算单并与标准成本对比作数据分析。
6
行政部
负责工资计算
3、ERP系统存货入库出库操作步骤(模拟测试时制定)
3.1采购入库
作业简图:
图文
操作标准
3.2外协件入库
3.3半成品入库
3.4成品入库
3.5材料出库
3.6半成品出库
3.7外协出库
3.8成品出库
3.9库存调整。
4、加工费,安装费、运输费入账操作步骤(模拟测试时制定)
成本资料汇集及上报程序
原始记录
提供部门
上报数据、资料
责任人
规定时间
制作标准/结果
财务部
各种领料单
物料部
月份材料出库明细表,物料进销存,月份采购入库明细表。
次月2日
自然月度结账,账实相符。
物料领用准确,成本对象分配无误。
/以ERP导出为准
制作成本计算单,处理账务
采购入库单
采购部
采购入库单、发票勾稽。
每天
发票和入库单金额一致,不一致及时告知。
发票
财务部
发票入账,统计入库未收到发票暂估明细
次月3日
入库未收票统计表ERP导出为准
工资清单
行政部
月份工资表
次月7日
部门分配工资表
制造费用
明细帐
月份制造费用分配表
次月5日
账载
安装费
明细账
账载
运输费
明细账
账载
5、其他
1、项目决算成本构成
成本要素
计算方法
依据
材料费
实际价格×实际耗用数量
材料出库单
加工费
实际入账金额
合同、发票
人工费
人工单价×自制消耗重量
人工单价×自制消耗重量,实际差异比例调整
变动制造费用
费用系数×产值
费用系数×产值,差异调整
安装成本
合同
合同、发票
运输成本
合同
合同、发票
成本核算单证流程
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 成本核算作业指导书 成本核算 作业 指导书
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