科技部创新基金项目专项审计报告参考样式.docx

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科技部创新基金项目专项审计报告参考样式

■科技部创新基金项目专项审计报告参考样式

说明：

一、本参考样式适合以下三类创新基金项目合同：

第一类：

《科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新项目合同》

第二类：

《科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同》

第三类：

《科技型中小企业技术创新基金贷款贴息项目合同》

二、本参考样式中用底纹标注的内容为注解，报告正式文本中必须将用底纹标注的内容删除。

三、完整的《创新基金项目专项审计报告》文本包括审计报告封面、正文、附送的附注及附注中要求的附表（附表一、附表二、附表三；贷款贴息项目加附附表四）；会计师事务所营业执照副本、执业证书、两名审计人员的注册会计师资格证书复印件。

四、会计师事务所审计人员必须出席项目现场验收评审会，宣读审计报告，听取财务专家意见，会后出具《创新基金项目专项审计报告》正式文本（一式5份，用A4纸张制作，不打孔、不装订）。

五、《创新基金项目专项审计报告》正式文本必须由2名注册会计师签字、盖章，加盖会计师事务所公章；必须加盖骑缝章或每页加盖专用章。

真实而可靠的会计信息是国家创新基金项目

监理验收环节的重要依据

创新基金项目专项审计报告

郑重承诺：

诚信为本操守为重遵循准则反对造假

（会计师事务所全称）

****年**月**日

审计报告

****审字[****]第****号

（企业名称：

我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业技术创新基金”（以下简称创新基金）的收支使用情况以及《科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新（或无偿资助、贷款贴息）项目合同》（以下简称项目合同）中“经济指标”的执行情况。

【注：

“****年**月至****年**月”指项目合同中项目执行期的起始月份至审计当月的前一个月；本段中列出3类（初创期小企业创新、无偿资助、贷款贴息）项目合同，审计哪类项目，就用该类项目合同名称，其余2类去掉。

下同。

】

贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的创新基金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清单），恰当界定项目产品（服务等）的具体范围，并对明细表编制、资料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

我们的责任是在实施审计工作基础上对创新基金的收支使用情况及项目合同经济指标的执行情况发表审计意见。

我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规定，依据《科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新（或无偿资助、贷款贴息）项目合同》进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。

现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况

（一）企业基本情况：

**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由***工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：

人民币****万元；法定代表人：

***；公司住所：

***************。

公司经营范围：

**************。

（二）项目基本情况:

（简述项目基本情况

二、项目合同有关规定

（一）贵公司于****年**月**日申报了《****************》项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于****年**月**日签订了《科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新（或无偿资助、贷款贴息）项目合同》，立项代码：

**************，取得创新基金总额***万元（其中科技部创新基金**万元，地方立项资助**万元）人民币的无偿资助（或贷款贴息）资金，用于《****************》项目的投入。

【注：

“地方立项资助”指项目合同中“丙方予以地方立项资助乙方”的资金额度；初创期小企业创新项目属无偿资助项目。

】

（二）项目投资总额为****万元，在项目合同签订时，已完成投资****万元，计划新增投资****万元，其中科技部创新基金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的**万元将视项目进展及验收情况再予拨付）。

（三）创新基金用途规定：

创新基金必须用于项目研究开发及中试阶段的必要补助，包括人工费、仪器设备和生产设备购置及安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与本项目直接相关的支出；或用于贷款贴息。

（四）项目执行阶段的经济指标：

项目合同规定，项目执行期内实现

累计销售收入****万元

累计缴税****万元

累计净利润****万元

三、项目合同中各项经济指标的执行情况

经审计，项目合同执行情况如下：

（一）项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

截止到****年**月**日，本项目已到位投资总额为****万元，其中立项时已完成投资****万元，新增投资****万元，其中：

科技部创新基金**万元

地方资助**万元

企业自筹资金（其中银行贷款****万元）****万元

【注：

此处，新增投资=科技部创新基金+地方资助+企业自筹资金，银行贷款计入企业自筹资金，需在括号中列明。

】

（二）项目资金支出情况：

我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

截止到****年**月**日，本项目实际支出资金****万元（开发费用中***万元为项目合同签订时已投入的资金），其中：

项目产品开发及试制***万元

其中：

购置仪器设备***万元

购置生产设备***万元

贷款付息***万元

流动资金***万元

销售费用***万元

基建***万元

其他***万元

合计****万元

【注：

此处，“本项目实际支出资金”包括项目合同签订时已投入的资金支出和立项后新增投入的资金支出，项目合同签订时已投入的资金在括号内标明“开发费用中***万元为项目合同签订时已投入的资金”；如果项目合同签订时已投入的资金不只是用于开发费用一项，则必须分项标明。

例如：

“开发费用中***万元、购置生产设备中***万元、基建费用中***万元为项目合同签订时已投入的资金。

”】

（三）经济指标完成情况：

截止到****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入：

经审计贵公司提供的创新基金资助项目《****************》的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司《****************》项目的销售和技术服务收入，项目实现收入总额为********元，其中：

项目收入

****年**月～****年**月

****年**月～****年**月

****年**月～****年**月

累计

项目销售收入

技术服务收入

合计

【注：

“项目实现收入”、“项目成本”、“项目税金”、“项目应承担的期间费用”及“项目利润”项下各表年度分段以审计当月的前12个月为最后一个年度，其余时间年度分段依次倒推。

例如：

项目的执行期为2006年5月至2008年5月，2009年4月开始实施项目专项审计，则审计时段应为2006年5月至2009年3月，年度分段应为2006年5月～2007年3月，2007年4月～2008年3月，2008年4月～2009年3月。

无“技术服务”的项目，表中“技术服务收入”、“技术服务支出”各栏均填0。

】

2、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*******元，其中：

项目成本

****年**月～****年**月

****年**月～****年**月

****年**月～****年**月

累计

项目销售成本

技术服务支出

合计

3、项目税金

根据项目应计缴的税金──增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*******元，税种及对应税额明细如下：

税种

****年**月～****年**月

****年**月～****年**月

****年**月～****年**月

累计

增值税

营业税

城建税

教育费附加

企业所得税

合计

4、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为创新基金资助项目包含的产品。

根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计*******元，创新基金资助项目产品所发生的期间费用分摊为*******元，其中：

项目

****年**月～****年**月

****年**月～****年**月

****年**月～****年**月

累计

管理费用

销售费用

财务费用

合计

【注：

此处，如果企业生产、销售的产品为单一产品（创新基金资助项目产品），则表述为“贵公司生产、销售的产品仅为……”，项目应承担的期间费用就是企业费用；否则，应表述为“贵公司生产、销售的产品不仅为……”，项目应承担的期间费用一般应小于企业费用。

】

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额*******元，其中：

项目

****年**月～****年**月

****年**月～****年**月

****年**月～****年**月

累计

利润总额

净利润

（四企业成长情况

经审计贵公司提供的项目立项（申请）时至验收时的企业会计报表，确认在项目执行期内企业成长情况如下：

指标

项目立项（申请）时值

项目验收时值

增长率（%）

总资产（元）

总收入（元）

净利润总额（元）

缴税总额（元）

注：

1、所有“指标”均为企业本身的指标，如“净利润总额”的“项目立项（申请）时值”为项目申报时的“企业的净利润总额”，而不是“项目的净利润总额”。

2.“总资产”立项时值取****年**月**日的数值，验收时值取****年**月**日的数值。

3.“总收入”、“净利润总额”、“缴税总额”立项时值取****年度的数值，验收时值取****年度的数值（或****年**月～****年**月项目年度的数值）。

【注：

增长率＝（（项目验收时值－项目立项时值）÷项目立项时值）×100%；项目立项时的“总资产”值可以取项目申请时上一年度年末的值，也可以取项目申请时前一个月的值，项目验收时的“总资产”值一般取审计当月的前一个月的值，也可以取审计当年上一年度年末的值，具体取了哪一个数值，均请注明；项目立项时的“总收入”、“净利润总额”、“缴税总额”的值一般取项目申请时上一年度的值，如果该年度指标值为0或者负数，则顺延取下一年度的值；项目验收时的“总收入”、“净利润总额”、“缴税总额”的值，可以取审计当月的前12个月的值，也可以取审计当年的上一年度的值，具体取了哪一个数值，均请注明。

审计时，企业必须提供项目申请时上一年度至审计时上一年度各年度以及审计当月的前一个月的企业会计报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表（在项目《验收大纲》中要求作为项目验收材料的附件，但不作为审计报告附件）。

】

四、审计意见

我们认为，贵公司按照企业会计准则和企业会计制度编制的创新基金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司项目执行期内项目资金支出和项目产品收入情况。

五、使用限制

本报告按照《专项审计报告编制要求》出具，不适用于其他目的，仅供《科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新（或无偿资助、贷款贴息）项目合同》验收使用。

附送：

创新基金申请项目财务报告附注

（会计师事务所全称）中国注册会计师（签名、盖章）:

（会计师事务所地址）

****年**月**日中国注册会计师（签名、盖章）:

附送

*************公司

创新基金申请项目财务报告附注

****年**月～****年**月

一、公司的主要会计政策：

1.会计制度：

公司执行《企业会计制度》及其补充规定。

2.会计年度：

自公历1月1日起至12月31日止。

3.记账本位币：

以人民币为记账本位币。

4.记账基础：

权责发生制；计价原则：

实际成本。

5.存货的核算方法：

存货取得时按实际成本记账，销售成本按先进先出法。

6.固定资产计价和折旧方法：

（1）固定资产计价：

按实际成本计价。

（2）固定资产折旧：

采用直线平均法计算。

7.收入确认原则：

以商品已经发出，商品所有权转移给买方或劳务已提供，收到货款或已取得款项的证据时，作为收入实现。

二、适用的税种及税率：

税种税率

增值税**%

营业税**%

城建税**%（按纳税额计缴）

教育费附加**%（按纳税额计缴）

企业所得税**%

三、主要财务指标注释：

（一）项目资金到位情况

项目计划总投资****万元，在创新基金项目合同签订时已完成投资****万元，计划新增投资****万元；项目验收时，实际完成总投资****万元，占计划的**%，其中新增投资****万元，占计划的**%。

新增投资中，科技部创新基金***万元，地方资助***万元，企业自筹资金***万元（包括留存收益***万元，新增注册资本***万元，股东筹资***万元），银行贷款***万元，其他资金（说明来源）***万元。

（二）项目资金支出情况

项目资金累计支出****万元，占计划总投资的**%，其中购置与本项目直接相关的生产设备***万元，占累计支出的**%；项目产品开发及试制费***万元（其中：

购置仪器设备***万元），占累计支出的**%，项目购置仪器设备和生产设备明细见附表一；流动资金***万元，主要是存货周转金和预付购原材料款。

（三）项目经济指标完成情况

1.项目执行期内，项目产品累计销售收入****万元，占项目合同指标的**%。

项目产品累计销售收入明细见附表二。

2.项目执行期内，项目产品累计缴税***万元，占项目合同指标的**%，其中：

增值税销项税额***万元，进项税额***万元，实际缴纳***万元；销售税金及附加（营业税、城建税、教育费附加）应计缴***万元，实际缴纳***万元；企业所得税应计缴***万元，实际缴纳***万元。

项目缴纳各项税费明细见附表三。

3.项目执行期内，项目产品累计利润***万元，应计净利润***万元，占项目合同指标的**%。

（四）企业成长（总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额）情况及人员情况

截至****年**月**日，本公司资产总额为****万元，占项目合同指标的**%，比立项时的****万元增长**%。

职工人数***人，其中因执行本项目新增就业人员**人，占项目合同指标的**%。

****年，本公司总收入****万元，比立项时的****万元增长**%；缴税总额****万元，比立项时的****万元增长**%；净利润总额****万元，比立项时的****万元增长**%。

注：

项目验收时的年度总收入、缴税总额、净利润总额，如果取审计当年的上一年度的值，则如上表述为“****年，本公司总收入……”；如果取审计当月的前12个月的值，则应表述为“****年**月～****年**月，本公司总收入……”。

（五）贷款付息情况（贷款贴息项目填写）

项目执行期内，本公司于****年**月**日在******银行办理了借款手续，借款****万元，借款期限自****年**月**日至****年**月**日，年利率**%。

截至****年**月**日，本公司已付利息***万元。

贷款付息明细见附表四。

（项目承担单位全称）（盖章）

****年**月**日

附表一（格式）

项目购置仪器设备和生产设备明细表

单位：

元

序号

日期

售货单位

品名、型号、规格

单位

数量

单价

金额

1

2

3

合计

附表二（格式）

项目产品销售收入明细表

单位：

元

序号

开票日期

发票号码

购货单位

单位

数量

单价

金额（不含税）

1

2

3

合计

附表三（格式）

项目缴纳各项税费明细表

单位：

元

序号

税种

开票日期

税票号码

金额

所属年月

1

2

3

合计

────

注：

要求按税种归并分别填列，税种包括增值税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税。

附表四（格式；贷款贴息项目填写）

贷款付息明细表

单位：

元

序号

付息日期

息单号码

金额

1

2

3

合计

■专项审计报告编制要求

第一章报告内容

专项审计报告应包括以下主要内容：

一、说明部分

（一）说明委托方名称（被审计企业名称）及委托目的（审计目的）。

（二）说明被审计单位责任、审计机构（注册会计师）责任、审计依据。

二、企业及项目基本情况

（一）企业基本情况包括：

公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。

（二）简述项目情况。

三、创新基金项目合同及相关规定

（一）项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新基金资助金额及资助方式。

（二）项目投资总额。

（三）创新基金用途。

（四）项目合同规定的各项经济指标情况。

四、合同执行期间项目各项经济指标完成情况

（一）资金到位情况。

（二）资金支出情况。

（三）项目各项经济指标完成情况（按年度分列）。

1.项目实现销售收入情况。

2.项目成本情况。

3.项目缴纳税金情况。

4.项目应承担的期间费用情况。

5.项目实现利润情况。

五、企业成长情况

项目立项（申请）时与项目验收时，企业总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额增长率。

六、报告附注

（一）会计政策注释。

（二）企业适用税种及税率。

（三）主要财务指标注释。

第二章注意事项与说明

一、关于说明部分：

应详细描述被审计单位和审计机构责任，明确审计依据。

1.关于被审计单位责任：

应明确企业对审计资料的真实性、合法性和完整性负有全部责任，承诺审计资料、信息不存在舞弊行为，并应对项目资金支出和产品销售（服务等）收入范围做出恰当界定。

2.关于审计机构（注册会计师）责任：

应明确，注册会计师应当在获取充分、适当的审计证据，复核和评价审计证据，并确认企业编制的资金支出和收入明细表不存在重大错报的基础上发表审计意见。

特别指出，如果企业提供的审计证据不足，或提供的收入明细表等可能存在重大不符合编报规定的情况，注册会计师应追加必要的审计程序。

3.关于审计依据：

在说明段中应明确是按照《专项审计报告编制要求》的规定，以《科技型中小企业技术创新基金*******项目合同》作为审计依据。

二、关于投资总额：

应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中包括科技部创新基金资助部分、地方资助部分、企业自筹（包括银行贷款）部分。

三、关于资金支出情况：

应按固定资产投入、开发费用投入、流动资金投入三类分别列示[具体分类为：

项目产品开发及试制（包括购置仪器设备）、购置生产设备、贷款付息、流动资金、销售费用、基建、其他等类别]

四、关于项目收入确认：

不仅包括项目产品的销售收入，还应包括通过项目技术开发和培训服务、承包工程、出租等方式实现的收入。

五、关于时间一致性问题：

审计报告应注意保持时间上的一致性。

考核期为创新基金项目合同规定之日起截止到审计当月的前一个月。

六、关于项目累计销售收入：

累计销售收入指从创新基金项目合同规定的执行期起始之日起截止到审计当月的前一个月，创新基金项目实现的总收入。

七、关于项目年度收入：

项目年度收入是指截止到审计当月的前12个月内，创新基金项目实现的收入。

八、关于项目应承担的期间费用：

期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。

九、增长率（考核企业成长情况，包括总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额）计算说明：

（一）增长率＝[（验收时值－立项（申请）时值）÷立项（申请）时值]×100%

（二）认定：

“总资产”的时点日和金额为项目立项（申请）时前1个月[或立项（申请时上一年度年末]与验收（审计）时前1个月[或验收（审计）时上一年度年末]企业资产负债表中反映的“资产总额”。

（三）认定：

企业“年总收入”、“年缴税总额”、“年净利润总额”时段和金额为项目立项（申请）时与验收（审计）时前12个月累计的“主营业务收入及其他收入”、实际支付的“增值税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税”、“净利润总额”；也可以是项目立项（申请）时与验收（审计）时上一年度会计报表反映的“主营业务收入及其他收入”、实际支付的“增值税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税”、“净利润总额”。

“时段”采用数值建议：

“项目立项（申请）时值”采用项目立项（申请）时上一年度会计报表反映的数值；“验收（审计）时值”，上半年验收（审计）的项目，采用验收（审计）时上一年度会计报表反映的数值，下半年验收（审计）的项目，采用审计时前12个月的累计数值。

十、注意创新基金资助项目与非创新基金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非创新基金资助项目的各项财务指标列进创新基金资助项目的指标之中。

十一、审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与支出是否相配比。

十二、关于报告使用范围问题：

报告末尾应注明“本报告仅供《科技型中小企业技术创新基金******项目合同》验收使用”。

十三、关于报告附注：

财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。

十四、关于审计意见问题：

1.当出具无保留意见的专项审计报告时，意味着注册会计师通过实施审计工作，认为企业编制的项目相关明细表符合合法性和公允性的要求，合理保证其不存在重大错报；注册会计师如果认为因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽然影响较大，但整体是公允的情况下，应当出具含有保留意见段的专项审计报告，在保留意见段中使用“除……的影响外”等术