最新经济法基础常考题1411docx.docx
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最新经济法基础常考题
单选题
1、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,正确的是()。
A.将原有房产用于生产经营的,从生产经营之次月起
B.纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起
简答题
2、某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申
报应纳税所得额45万元。
经税务机关核定,企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元,“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支
出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元,支出5万元赞
助某政府机构新楼搬迁典礼,通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。
企业全年
平均职工人数100人,全年计人各种成本费用中的工资总额106万元,并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元,当地政府规定人均月计税工资标准为800元。
该企业全年管理费
用中列支了业务招待费30万元,本年该企业销售收入净额为3000万元;同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元,该企业实际占地面积共为25000平方米,其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区,企业内学校和医院共占地1000平方米,另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用,还将1000平方米的土地借给部队作训练场地,该企业所处地段适用年税额为5元/平方米,列支房产税30万元,该企业用于生产经营的厂房原值3000万元,另有一座职工医院和一个托儿所,原值分别为200万元和100万元,还有一个用于出租的仓库,取得本年的租金为5万元,当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房
产税的计税依据;自深圳特区分回投资收益30万元(深圳税率按15%执行,免征地方所得税),没有并入计税所得。
要求:
按下列顺序回答问题
(1)分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额;
(2)计算工资、三项经费影响应税所得的调整额;
(3)计算业务招待费影响应税所得的调整额;
(4)计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额:
(5)计算房产税影响应税所得的调整额;
(6)计算捐赠影响应税所得的调整额;
(7)计算本年的应税所得额;
(8)计算本年的所得税额。
多选题
3、某企业
2008年
1月
1日的房产原值为
3000万元,4月
1日将其中原值为
1000
万元的临街房出租给某连锁商店,月租金
6万元。
7月
1日将另外的原值
500万
元的别墅出租给个人居住,月租金2万元。
当地政府规定允许按房产原值减除
20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税()万元。
A.企业出租给连锁商店的房产税税率为12%
B.企业出租给个人居住用房的房产税税率为4%
C.企业从价计征房产税税额为14.4万元
D.当年应缴纳房产税为27.12万元
E.当年应缴纳房产税为26.16万元
多选题
4、企业计提或交纳的下列税费中,不计入资产成本的有()。
A.计提的矿产资源补偿费
B.计提的土地使用税
C.自产自用产品应缴纳的资源税
D.支付的印花税
简答题
5、红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人,2010年5月发生下列业务:
(1)购入电器一批,取得增值税专用发票,价款200000元,增值税34000元,这批电器50%用于基建工程,50%用于零售,取得含税收入150000元;
(2)
购入书包10000个,取得增值税专用发票,增值税
17000元,将其中500个
赠送希望工程,其余以每个20元的零售价格全部零售;
(3)
收取服装厂进场费20000元,允许该服装厂的服装进店销售
1年;
(4)为B出版社代销图书,取得零售收入79100元,和B出版社结账,支付B出版社价税合计45200元,取得增值税专用发票。
另向B出版社收取结账额5%的手续费;
(5)将2008年购进的一台设备转让,该设备原值58万,已经计提折旧4万元,开具普通发票,注明价款48万元;
(6)本期进行当年房产税申报,当期房产资料如下:
年初房产原值1300万元,已
经计提折旧389万元。
4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营,支付价款385
万元,另外进行装修花费28万元,当月交付使用。
(上述相关增值税发票均经认证,当地房产扣除标准为30%)
要求:
根据以上资料,按以下序号计算回答问题,每问需计算出合计数(以元为
单位):
计算该企业当年应缴纳的房产税;
多选题
6、下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有()。
A.大修停用三个月的房产,在停用期间免征房产税
B.寺庙中供游客参观的殿堂免征房产税
C.公园中的冷饮屋
D.2011年1月1日至2012年12月31日,对商品储备管理公司及其直属库承
担商品储备业务自用的房产、土地,免征房产税
单选题
7、某单位转让一幢旧的公寓楼,转让价格1500万元,支付有关税费92万元,
此公寓楼当时造价为500万元,经房地产评估机构评定,该楼的重置成本为2000
万元,成新度折扣率为六成,则应该缴纳的土地增值税为()万元。
A.500
B.365.2
C.90
D.62.4
单选题
8、根据房产税法律制度的规定,下列选项中,关于房产税纳税人的表述,不正
确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
多选题
9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院
是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
简答题
10、2006年10月,某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售,出售价格
为5000万元,并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。
该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1200万元,开发成本为1800万元。
该公司不能按转让房地产项目计
算分摊利息支出,当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。
要求:
计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。
单选题
11、某企业2009年委托施工企业修建物资仓库,8月中旬办理验收手续,工程结算支出100万元,并按此价值计入固定资产核算,已知当地省政府确定计算房产税余值的扣除比例为30%。
该企业新建仓库2009年度应缴纳房产税()元。
A.8400
B.3500
C.5600
D.2800
单选题
12、我国()有权决定反倾销税的征收。
A.商务部
B.国务院关税税则委员会
C.海关总署
D.国家税务总局
多选题
13、关于房产税的计税依据,下列表述正确的有()。
A.对经营自用的房屋,以房产的原值为计税依据
B.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
D.对没有房产原值的,应由纳税人参考同类房屋的价值申报
单选题
14、以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是()。
A.土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以税务机关核定的金
额确认收入
B.房地产企业用建造房产安置回迁户的,安置房不属于视同销售,应直接确认
为拆迁补偿费
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关
规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
单选题
15、(2005,39)苏某(系中国公民)出租自有房屋供他人经商,2000年的年租金收入为100万元。
根据我国《房产税暂行条例》规定,苏某应纳房产税的税额是
()。
A.1.2万元
B.5万元
C.12万元
D.20万元
单选题
16、王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。
2006年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某2006年应纳房产税额为()万元。
A.1.632
B.0.816
C.0.516
D.1.652
多选题
17、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起
B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起
C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房产,在办理验收手续前已使用的,从使用当月起
多选题
18、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,正确的
是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
简答题
19、某市某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元,补交土地出让金
1000万元,经评估机构评估厂房价值2000万元,评估费用30万元,交易手续
费50万元。
该单位按以下办法缴纳了土地增值税:
①收入:
5000万元
②扣除项目总额:
1000+2000+[5000×5%×(1+7%+3%)]+5000×0.5‰+30+50+(1000+2000)×20%
=3000+275+2.5+80+600
=3957.5(万元)
③增值额
5000-3957.5=1042.5(万元)
④增值额占扣除项目金额的比率
1042.5÷3957.5≈26.34%
适用30%税率
⑤实际缴纳土地增值税:
1042.5×30%=312.75(万元)
[要求]根据以上资料分析纳税是否正确,应如何调整。
单选题
20、依据房产租金收入计税的,房产税的税率为()。
A.1.2%
B.4%
C.8%
D.12%
-----------------------------------------
1-答案:
B
[解析]本题考核房产税纳税义务发生时间。
选项A应当是从生产经营之月起;
选项C和选项D应当是从办理验收手续之次月起。
2-答案:
(1)国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项目,应调减应纳税所
得额15万元。
暂无解析
3-答案:
A,B,E
[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%~30%的余值计征房产税;出租连锁商店的房屋,按租金收入计征房产税,税率为租金收入的12%;自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
4-答案:
A,B,D
[解析]自产自用产品应缴纳的资源税,应计入产品成本。
支付的印花税和计提
的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费,应计入当期“管理费用”。
5-答案:
该企业当期应缴纳的房产税
暂无解析
6-答案:
B,D
[解析]大修停用半年以上的房产,在房屋大修期间免征房产税;公园自用的房
产可以免纳房产税,但是对于其用于营业的房屋,不免税。
符合题意的选项是
BD。
7-答案:
D
[解析]扣除项目金额=2000×60%+92=1292万元,增值额=1500-1292=208万元,
增值率=208/1292=16%,适用于30%的税率,所以应该缴纳土地增值税
=208×30%-1292×0=62.4万元。
8-答案:
A
[解析]房产税的纳税人,是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋
产权的单位和个人。
具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。
产
权出典的,承典人为纳税人,而不是出典人。
所以,选项A的叙述是不正确的。
房产产权属于国家所有的,其经营管理的单位为纳税人;产权属于集体和个人的,集体单位和个人为纳税人。
所以,选项B、C、D的叙述均是正确的。
因此,本题
的正确答案为A。
9-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第
24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
10-答案:
(1)应该缴纳的相关税费合计=5000×5%×(1+7%+3%)+5000×0.5‰暂无解析
11-答案:
D
[解析]这是纳税义务发生时间与税额计算结合的主观化的客观题。
纳税人委托
施工企业建设的房屋,从办理验收手续的次月起,缴纳房产税,该企业应计算从
9月至12月共4个月的房产税。
该企业新建仓库应缴纳房产税
=100×(1-30%)×1.2%×4/12×10000=2800(元)。
12-答案:
B
[解析]本题所考查的考点是反倾销税的征收。
我国《反倾销条例》第38条规定,征收反倾销税,由商务部提出建议,国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定,由商务部予以公告。
可见,反倾销税的征收是由国务院关税税则委员会决定的。
13-答案:
B,C
暂无解析
14-答案:
D
[解析]土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销僻合同所记载的销售金额及其他收益确认收入;房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理,同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费;房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
15-答案:
C
【真题解析】本题考查房产税税率。
《房产税暂行条例》第4条规定,房产税的
税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,
税率为12%。
正确答案是C。
16-答案:
A
[解析]
(1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元);
(2)房
屋产权出典的,承典人为纳税人,王某作为出典人无需缴纳房产税;(3)出租房
屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元);(4)三项合计,应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)。
17-答案:
A,D
[解析]B自建新房用于生产经营,应当从建成次月起缴纳房产税;C委托施工企
业建设,应当从办理验收手续次月起,缴纳房产税。
18-答案:
B,C,D
[解析]本题考核房产税的纳税义务人。
根据规定,产权出典的,“承典人”为
纳税人。
19-答案:
纳税人纳税有错误。
不适用附加扣除20%的费用,多扣除了
(1000+2000)×20%=600(万元)
暂无解析
20-答案:
D
[解析]根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式,所以房产税
的税率也有两种:
依据房产计税余值计税的,税率为1.2%,依据房产租金收入
计税的,税率12%;从2001年1月1日起,对个人居住用房出租仍用于居住的,其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
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