生活服务中心食堂财务会计管理制度.docx
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生活服务中心食堂财务会计管理制度
生活服务中心食堂财务会计管理制度
1目的:
为规范生活服务中心食堂各个岗位的管理标准而制定,其目的是更好、更完善的管理生活服务中心食堂的各项工作。
2适用范围:
生活服务中心各个食堂。
3术语:
采用GB/T19000—ISO9000:
2000的术语。
4生活服务中心食堂财务会计管理制度
4.1总则
4.1.1为了适应西南分公司职工就餐保障工作的客观要求,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定,规范职工食堂的会计核算和财务行动,完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整,并结合职工食堂的生产经营特点和管理要求,特制定本制度。
4.1.2本制度适用于国航股份西南分公司综合保障部职工食堂(以下简称“食堂”)。
4.2食堂财务管理体系及权限
4.2.1食堂应建立严密、科学的财务管理体系,实行监管制度,以保证管理工作正常开展。
4.2.2食堂财务部门是食堂财务管理中心,负责组织、监督本食堂财会管理工作;编制、分析财务报告;对资金实施集中管理,统一调度;参与经营决策,并做好食堂成本、费用、利润指标的考核;监督食堂收支,如实反映食堂财务状况和经营成果;配合食堂其他部门、岗位做好各项基础管理工作。
4.2.3食堂实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。
财务工作实行总经理负责制。
各食堂作为一级核算与管理职能部门,在主管食堂工作的副总经理下行使其职权。
4.2.3.1总经理财务管理权限
a)认真遵守国家法律、法规,树立以财务管理为中心,以资金管理为重点的管理观念。
b)根据食堂整体发展确定的年度生产经营计划,组织好食堂生产经营活动,确保年度利润目标的顺利实现,确保食堂资产保值增值。
c)根据食堂的实际规模、经营方式和组织形式设置财务管理机构。
d)依法保障财务部门和财会人员履行职责。
e)接受财务、审计机关等外部和西南分公司财务部门的检查监督,对食堂的会计核算的真实性和完整性负责,并对食堂发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任。
f)组织制定食堂的具体财务管理办法。
g)加强对独立核算的下属食堂经理的管理,督促下属食堂认真执行有关财务制度。
4.2.3.2分管食堂的副总经理财务管理权限
a)宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规,组织制订食堂财务管理和会计核算实施细则;并及时研究国家的各项政策、法规对食堂经营过程中产生的影响。
b)组织领导食堂财务部门开展财务管理和会计核算,协调食堂各职能部门的关系,保证财务部门正常的工作秩序。
c)组织制定食堂年度生产经营计划、年度利润目标,并负责组织实施和考核。
d)审核食堂重要财务事项,对发生的重大违纪事项负有直接责任;审核食堂月、季、年度各类会计报表,并对报表和报告的正确性负责;审签限额以上资金的划转;负责食堂各类资产盘盈、盘亏及损失的审批,并负责组织查明责任;负责各类资产的转移和处置的审批。
e)参与食堂经营决策,提出主导意见,并承担决策责任。
f)负责掌握食堂资产负债结构,发现问题负责向总经理提出解决意见。
g)组织领导食堂会计电算化工作,并做好有关部门的协调。
h)搞好食堂各级财会人员的岗位技术培训工作,不断提高财会队伍政治和业务素质。
4.2.3.3食堂经理财务管理权限
a)宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规,按照有关财经政策、法规及食堂财务管理办法和会计核算实施细则,组织制订并实施食堂生产经营活动的内部管理制度。
b)制定食堂年度生产经营计划,并负责组织实施,完成年度利润目标。
c)组织食堂经济业务开展,生产经营活动过程必须建立完整的原始记录,及时收集、统计、汇总合法、真实、正确、完整的相关凭据及数据。
d)负责制定、修改和补充各类物资消耗定额。
e)组织实施各项经济业务,对发生的重大违纪事项负有责任;审核报销凭证,统计汇总数据,对其正确性负责;遵守报销制度;组织实施食堂各类资产的日常盘点工作,盘盈、盘亏及损失的申报,并查明责任;负责各类资产的转移和处置的申报;负责正确计算食堂生产成本,并对成本变动情况查明原因;负责组织催收各项收入。
f)参与食堂经营决策,提出建设性意见。
g)协调与食堂财务部门的关系,保证正常的工作秩序。
4.2.3.4食堂会计部门财务管理权限
a)宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规,制订落实会计人员岗位责任制,并负责实施与考核,随时捕捉各种会计信息,并运用到财务管理的各项工作。
b)负责制定食堂财务管理制定,组织正确会计核算,并对独立核算的食堂的财务管理和会计核算负责指导,落实规范的会计基础管理工作。
c)及时筹措和统一调度资金,不断提高资金使用效果,如实反映食堂财务状况和经营成果,监督财务收支,按期报送会计报表,并对报表计算的及时性、正确性负责。
d)参与食堂的经营决策,为决策提供准确的会计资料。
e)负责定期检查各独立核算单位(各食堂)的成本费用、利润的情况,研究并及时解决存在的问题。
f)具体组织食堂会计电算化工作,运用现代化管理手段及科学方法,不断提高食堂会计电算化水平。
g)合理组织人员,科学分工,统筹处理会计核算中出现的各种问题,保证食堂财会工作的正常进行。
4.3会计核算与会计监督
4.3.1食堂会计核算以权责发生制为基础,收入应当与当月的成本、费用相互配比。
食堂会计记账采用借贷记账法,记账本位币为人民币。
核算年度为每年1月1日起12月31日止。
4.3.2食堂财务部门和财会人员,都要严格按照会计科目、资金用途、经费归属,据实核算,填制会计凭证,登记会计账薄,编制财务会计报告。
4.3.3食堂必须实行会计监督,真正做到防患于未然。
同时要接受外部监管部门的监督加强对食堂财务状况的监督。
确保食堂财务报告的合法、真实、正确、完整性。
4.3.4各食堂要和财务部门核算单位定期对账,互相监督,互相制约。
要严格划分各项资金的界限,未经批准不得互相挤占。
4.4会计基础管理
4.4.1扎实做好会计基础工作,全面加强生产、成本、质量、财务等各项管理工作。
4.4.2食堂生产经营活动过程必须建立完整的原始记录,健全会计核算资料及各类物资消耗定额,按月对各项定额进行考核分析,并定期对各项定额进行修改和补充。
4.4.3食堂必须建立定期和不定期各类财产物资盘点制度,一般情况季度、年度必须对各类资产进行清查盘点,进行账物核实,账账核对。
对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续,确保账、卡、物相符。
4.5资产管理
4.5.1资产是指食堂占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。
4.5.2食堂的资产内容包括流动资产、固定资产。
4.5.2.1流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。
4.5.2.2固定资产是指设备单位价值在2000元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
食堂的固定资产分为两类:
专用设备;一般设备。
各食堂应根据规定的固定资产标准,制定各类固定资产的明细目录。
设备的运杂费、包装费、安装费等要做增值计价;维修、更换原固定资产的主要设备,要做增、减原值计价。
4.5.3资金管理规定
食堂财务部门对货币资金的管理,必须严格遵守国家的有关规定。
充分利用资金的时间价值,食堂根据经营资金周转情况充分合理有效安排使用资金,降低食堂费用,提高资金的使用效益。
主要包括:
现金及银行存款的管理。
4.5.3.1现金的管理
a)库存现金是指为生产经营业务需要以现金形式存放于食堂财务部门的货币资金,主要用于支付备用金、原材料采购,结算起点(1000元人民币)以下的零星支出,以及按照有关规定必须使用现金支付的其它项目。
库存现金限额:
由开户行核定每日限额1万元以内,当天结账时库存现金不得超过限额,如有超出应及时送交银行。
核定的库存现金限额以及变更情况,必须报银行核准并备案。
b)现金收入必须于当天送存开户银行,不得坐支。
食堂经营业务支出,原则上凡金额在1,000元以上的,一律使用银行支票。
c)收付款后,要在原始凭单上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
d)不准以白条抵库,不准套取现金,更不得挪用现金。
e)食堂财务部门必须建立健全现金帐目,逐日逐笔记录现金收付,要做到日清月结,账款相符,每月与总账核对,要做到账账相符。
f)应采取必要措施,保证现金安全。
如出现库存现金长、短款现象,应及时核对查找,并向领导报告,作好账务处理。
短款自负,长款入账,不得长、短款互相抵补。
g)每月由会计或其他复核人员抽查现金库存与现金日记账余额数,并登记记录表,由出纳人员、抽查人员签字。
4.5.3.2银行存款的管理
a)加强银行账户管理。
各食堂银行账户的开设、变更、迁移或撤消,必须向总经理提出书面申请并得到批准后方可办理,否则按违反财经纪律处理。
各食堂在银行开立的账户,只能用于本单位业务范围内的资金收付,严禁出租、出借或转让给其它单位或个人使用。
b)除现金结算范围内的业务外,均要用转账结算的方式进行。
由出纳人员保管并按编号顺序开据支票,会计员保管并使用财务专用章。
签发银行转账支票要建立支票使用登记手续。
不准签发空白支票与空头支票,支票存根的项目要填写齐全。
支票丢失要及时向银行挂失,并登报声明作废。
c)收入各种款项要及时存入银行。
严禁公款私存,严格按照“收支两条线”的原则。
d)必须建立健全银行帐目,逐笔记录银行资金的收付业务,要做到日清月结。
次月5日前,编制“银行存款余额调节表”,逐笔核对与处理未达账项,每月与总账核对,要做到账账相符。
4.5.4固定资产的管理
4.5.4.1食堂固定资产折旧方法采用直线法,折旧方法和折旧年限一经确定,不得随意变更。
确需变更,由食堂财务部门提出申请,报总经理批准。
4.5.4.2食堂应对固定资产定期或不定期进行清查,对账实不符情况查明原因,作相应账务处理。
4.5.4.3食堂固定资产实行由使用(或保管)人、管理人、财务部门负责人分工负责的原则,使用(或保管)人、管理人对实物负直接管理责任,财务部门负责人负核算、监督、考核、检查的责任。
4.5.4.4不论固定资产处于何种资产状况(正常、停用、待报废)下,任何人无权在未得到总经理的授权的情况下,自行处置资产。
否则,照价赔偿并处罚。
4.6收入、支出、成本费用管理
4.6.1食堂的收入包括经营收入及其他收入。
经营收入是食堂经营范围内取得的各项收入。
其他收入是食堂主营收入以外的其他收入。
各种收入必须纳入食堂统一核算,统一管理,不得隐瞒,不得私设“小金库”。
4.6.2食堂的支出主要为经营支出。
食堂成本费用核算应坚持权责发生制原则,采用实际成本法。
食堂的各项支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。
食堂各级负责人必须严格控制,认真审查支出内容和支出金额。
4.6.3食堂应加强对成本费用的控制,按月分析成本费用升降原因,努力降低成本。
4.7财务报告
4.7.1财务报告是反映食堂一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。
4.7.2食堂按月编制财务报告,财务报告的要求:
政策口径必须统一;数字必须真实准确;内容必须完整齐全;编列报送必须及时。
4.8会计电算化管理
4.8.1食堂财务部门应设置会计电算化管理岗位,并建立相应岗位责任制,明确权限及责任。
4.8.2食堂使用的会计电算化软件应经公司财务管理部门的验收,各种软件应妥善保管,不准外传、转让。
4.8.3食堂应用计算机编制的凭证、账薄,必须符合会计电算化规范的要求。
4.8.4食堂应做好会计电算化凭证、账薄、报表及有关会计资料的保管和归档工作,每月会计资料要有二套备份盘,年末打印的账薄、报表应装订成册,应将全部资料整理成册,交相关部门保管。
4.9会计档案管理
4.9.1食堂会计档案管理应符合《会计基础工作规范》的要求及国家档案管理的有关规定。
会计档案的范围应包括:
会计凭证,会计账薄(包括备查账),会计报表,财务预算,财务成本计划,经济合同,财务评价指标资料,财务分析,会计制度及规定和相关的各种批复等会计资料。
4.9.2会计档案应由专人负责管理,并定期检查归集会计档案,到期必须整理入库,并办理交接手续。
4.9.3应建立会计档案查阅制度:
凡需查阅会计档案者,需写出查阅档案的书面报告,注明查阅范围,经会计主管批准后方可查阅,管理人员应严格登记;凡需借用会计档案者,借阅报告应经会计主管批准后,管理人员方可办理借阅手续,阅后及时归还销号,以保证会计档案的安全完整。
4.10附则
4.10.1本管理制度自2006年月日起执行。
4.10.2本管理制度未尽事宜,按国航西南分公司有关制度执行。
该制度遇国家相关财务会计管理制度修改,以国家新制度为准。
4.10.3本管理制度由食堂财务部门负责解释和修改。
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