地方税务稽查业务试题库含答案.docx
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地方税务稽查业务试题库含答案
地方税务局稽查业务试题
一、单项选取题(共60题)
1、税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形,应当回避。
被核对象规定税务稽查人员回避,或者税务稽查人员自己提出回避,由(A)依法决定与否回避。
A、稽查局局长B、所属税务局领导
C、稽查局分管领导D、检查科科长
2、稽查局应当在所属税务局征收管理范畴内实行税务稽查,以外税收违法行为,由(C)稽查局查处。
A、违法行为发生地B、发现地
C、违法行为发生地或者发现地D、都不对
3、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选,区别不同情形,经稽查局局长批准后分别解决,对于线索清晰,涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其她严重税收违法行为,(B)。
A、转交有关部门解决B、由选案部门列入案源信息C、暂存待办D、将检举材料转送有解决权单位
4、检查应当自实行检查之日起(B)内完毕;确需延长检查时间,应当经稽查局局长批准。
A、2个月B、60日
C、30日D、选案部门规定期限
5、调取纳税人、扣缴义务人此前会计年度账簿、记账凭证、报表和其她关于资料,应当经所属税务局局长批准,并在(D)内完整退还;调取纳税人、扣缴义务人当年账簿、记账凭证、报表和其她关于资料,应当经所属设区市、自治州以上税务局局长批准,并在()内退还。
A、三个月45日B、二个月30日
C、二个月45日D、三个月30日
6、采用税收保全办法期限普通不得超过(A);
A、半年B、一年C、90日D、60日
7、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货品或者其她财产,拍卖或者变卖实现后,应当在结算并收取价款后(C)内,办理税款、滞纳金、罚款入库手续,并拟制《拍卖/变卖成果告知书》,附《拍卖/变卖扣押、查封商品、货品或者其她财产清单》,经稽查局局长审核后,送达被执行人。
A、3日B、1日C、3个工作日D、1个工作日
8、税务机关以外人员需要查阅,应当经(D)批准。
A、检查科科长B、综合科科长
C、稽查局局长D、稽查局所属税务局领导
9、税收承担必要依照纳税人承担能力分派,承担能力相等,税负相似;承担能力不等,税负不同,这是(C)。
A、税收法定原则B、实质课税原则
C、税收公平原则D、法律优位原则
10、下列各项财产中,可以作为纳税抵押是(A )。
A、抵押人所有房屋和其她地上定着物
B、土地所有权
C、依法定程序确以为违法、违章建筑物
D、学校教诲设施
11、下列各项中,不得作为纳税保证人是(C)。
A、有纳税担保能力组织
B、有纳税担保能力自然人
C、纳税信誉级别被评为C级如下
D、公司法人分支机构(有法人书面授权)
12、申请人申请税务行政复议,必要先依法缴纳或者解缴税款和滞纳金,或者提供相应担保,方可在缴清税款和滞纳金或者提供担保得到作出详细行政行为税务机关确认之日起(C)提出行政复议申请。
A、90日B、15日C、60日D、两个月
13、同级人民法院之间受理第一审行政案件分工和权限,这属于(C)。
A、属地管辖B、级别管辖C、地区管辖D、裁定管辖
14、《中华人民共和国公司所得税法》法律级次属于(D)。
A、财政部制定部门规章
B、全国人大授权国务院立法
C、国务院制定税收行政法规
D、全国人大制定税收法律
15、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊状况,可以(A)。
A、将追征期延长到5年
B、将追征期延长到
C、追缴税款但不加收滞纳金
D、处以1万元如下罚款
16、某纳税人经税务机关告知申报而拒不申报,导致少缴税款50万元,税务机关对其解决为(D)
A、3年内可以规定补征B、3年内可以追征C、3年至内追征D、无限期追缴
17、依照《税收征管法》规定,扣缴义务人应扣未扣税款,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处以一定数额罚款。
其罚款限额是(D)
A、元如下
B、至5000元罚款
C、应扣未扣税款50%以上5倍如下
D、应扣未扣税款50%以上3倍如下
18、税务机关对当事人做出罚款行政惩罚决定,当事人缴纳罚款期限是在收到行政惩罚决定书之日起(A)
A、15日B、10日C、90日D、60日
19、下列案件中,属于税务行政惩罚听证范畴是(B)
A、对法人做出5000元以上罚款案件
B、对公民做出元以上罚款案件
C、对法人做出没收非法所得惩罚案件
D、对法人做出停止出口退税权惩罚案件
20、依照《税务行政复议规则》,下列事项中,不可以合用调解是(A)
A、税务机关办事流程B、拟定应税所得率
C、行政奖励D、行政补偿
21、某公司对县地税局征税行为不服,在缴纳税款之后,欲申请行政复议。
依照关于法律、法规规定,没有有管辖权行政复议机关是(C)
A、市地税局B、县政府C、县政府法制办
22、某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,有关烟、酒、饮料收入18万元,零点小食品5万元,点歌收入5万,该歌舞厅本月应缴纳营业税为(D)万元。
(歌舞厅营业税税率为20%)
A、14.55B、15.15C、18.6D、19.6
23、下列选项中,不属于营业税征税行为是(D)。
A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务
B、保险公司在境内提供保险劳务
C、旅游公司在境内组织旅客出境旅游
D、自1月1日起,旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品
24、某单位在合并重组中,将前购买办公楼一并转让,对的税务解决办法是(C)。
A、按照办公楼评估价格缴纳营业税
B、按照办公楼评估价格扣除购买原价缴纳营业税
C、不缴纳营业税
D、由税务机关核定征收营业税或增值税
25、如下各个项目中,可以作为计算都市维护建设税及教诲费附加根据是(A)。
A、补缴消费税税款
B、因漏缴营业税而缴纳滞纳金
C、因漏缴营业税而缴纳罚款
D、进口货品缴纳增值税税款
26、流动经营单位,在经营地缴纳“三税”,则其教诲费附加应在( A )缴纳。
A、经营地按本地合用税率计算
B、机构所在地按本地合用税率计算
C、经营地但按机构所在地合用税率计算
D、机构所在地但按经营地合用税率计算
27、、依照规定,现行地方教诲附加征收率为(B)。
A、1%B、2%C、3%D、5%
28、某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。
在税务检查过程中,税务机关发现,该公司上月隐瞒收入40万元,被查补营业税,并处3倍罚金,则应缴纳、查补和惩罚(惩罚办法同营业税)城建税为(B)。
A、3360元
B、10360元
C、130360元
D、133360元
29、纳税人以自产液体盐加工固体盐。
则(B)。
A、按照液体盐税额征税
B、按照固体盐税额征税
C、液体盐、固体盐征两道税
D、均不予征税
30、某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿,收购未税原煤,代扣资源税税额原则是(C)。
A、税务机关核定原则
B、该省原煤平均税额原则
C、甲独立矿山税额原则
D、收购地煤矿税额原则
31、依照土地增值税关于规定,下列说法对的是(C )。
A、除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于1%
B、土地增值税纳税人应在转让房地产合同订立后10日内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报
C、纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报,经税务机关审核批准后,可以定期进行纳税申报,定期申报方式拟定后,一年之内不得变更
D、土地增值税纳税人应向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报
32、经批准开山填海整治土地和改造废弃土地,从使用月份起免缴土地使用税5年至。
详细免税期限由(D)根据《城乡土地使用税暂行条例》规定期限内自行拟定。
A、土地所在地主管税务局
B、县级地方税务局
C、地市级地方税务局
D、省级地方税务局
33、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅,本地合用税额每平方米50元,此外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务生产设施,则李某应当缴纳耕地占用税( C)元。
A、0 B、200 C、2500 D、5000
34、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定是( C)。
A、产权属于集体,由承典人缴纳
B、房屋产权出典,由出典人缴纳
C、产权纠纷未解决,由代管人或使用人缴纳
D、产权属于国家所有不缴纳
35、契税纳税义务发生时间是(A )。
A、订立土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证当天
B、订立土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证7日内
C、订立土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证10日内
D、订立土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证30日内
36、依照现行政策,下列表述对的是(C)。
A、车辆整备质量尾数在0.5吨如下者免征车船税
B、拖船、非机动驳船分别按照船舶税额70%计算车船税
C、《车船税法》及其实行条例所涉及排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度,以车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数据为准
D、净吨位不超过1吨船舶,不缴纳车船税
37、依照印花税暂行条例规定,下列关于借款合同计税根据表述中,错误是( B)。
A、凡是一项信贷业务既订立借款合同,又一次或分次填开借据,只以借款合同所载金额为计税根据贴花;凡只填开借据并作为合同使用,应以借据所载金额为计税根据计税贴花
B、借贷双方订立流动资金周转性借款合同,以其规定最高额为计税根据,在订立时贴花一次,在限额内随借随还不订立新合同,另贴印花
C、对借款方以财产作抵押,应按借款合同贴花
D、对银行及其她金融组织融资租赁业务订立融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税
38、下列合同和凭证应纳印花税是(D)。
A、公司因改制定立产权转移书据
B、劳务输出合同
C、国际金融组织向国内国家金融机构提供优惠贷款所书立合同
D、公司与银行之间借款合同
39、某非居民公司因会计账簿不健全,不能对的核算收入总额和成本费用,但经费支出总额75万元核算是对的,税务机关决定按照核定办法征收公司所得税,税务机关核定利润率为20%,营业税税率为5%,则该非居民公司应纳税所得额为(C)万元。
A、10B、15C、20D、25
40、依照公司所得税法规定,扣缴义务人每次代扣税款,应当自代扣之日起( A)日内缴入国库。
A、7B、10C、15D、5
41、纳税人与其关联公司之间业务往来,应当按照独立公司之间业务往来收取或者支付价款、费用。
税法规定对关联公司所得不实,调节办法不对的是(D )。
A、利润分割法B、再销售价格法
C、交易净利润法D、成本分割法
42、某居民公司获得生产经营收入总额2800万元,发生销售成本万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元,未包括有关税金及附加),上缴增值税60万元、消费税140万元、都市维护建设税14万元、教诲费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团队向贫困地区捐赠10万元。
该公司在计算应纳税所得额时,准许扣除公益、救济性捐赠金额是(B)万元。
A、2.25B、8.76C、1.24D、10
43、某商贸公司销售收入状况如下:
开具增值税专用发票收入万元,开具普通发票金额936万元。
公司发生管理费用110万元(其中:
业务招待费20万元),发生销售费用600万元(其中:
广告费300万元、业务宣传费180万元),发生财务费用200万元,准予在公司所得税前扣除期间费用为(B)万元。
A、850 B、842C、844 D、902
44、某居民公司,计入成本、费用实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教诲经费15万元,该公司计算应纳税所得额时准予在税前扣除工资和三项经费共计为( D)万元。
A、310B、349.84C、394.84D、354.5
45、王某为一家法人公司董事兼投资者,但王某不在该公司任职,从该私营公司获得董事费收入80000元,王某个人所得税由公司代为支付,3月份以投资者名义向私营公司借款30000元用于非生产经营,年末未归还借款。
上述事项王某应缴纳个人所得税(B)元。
A、33352.94B、24600C、35532.94D、33360.94
46、国内某作家一篇故事先在某晚报上连载三月,每月获得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次获得稿酬0元。
该作家因而需缴纳个人所得税(B)元。
A、3416B、3449.6C、3752D、4009.6
47、个人在股票认购权行使前,将其股票认购权转让所获得所得,应按照(B)项目缴纳个人所得税。
A、财产转让所得
B、工资、薪金所得
C、股息、红利所得
D、劳务报酬所得
48、某高档工程师7月从A国获得特许权使用费收入0元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同步从A国获得担保收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元。
该月从B国获得刊登论文所得3000元,已纳个人所得税280元。
该工程师当月应在国内补缴个人所得税(B)元。
A、0B、208C、180D、280
49、杰克先生受英国某机构委托来华工作,于7月10日来华,9月24日回国。
在华工作期间,中华人民共和国公司每月向杰克先生支付工资10000元,同步其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元;杰克先生9月份应就其所得在中华人民共和国境内缴纳个人所得税税额(D)元。
A、1840.27B、1879.43C、2349.29D、1937.63
50、张某年末获得全年一次性奖金60000元,雇主为张某定率承担60%个税,张某每月工资为50000元,张某年终奖自己实际承担税额为(A)元。
A、5202.27B、5164.25C、5686.46D、6428.16
51、审理委员会成员单位自收到审理委员会办公室分送案件材料之日起(B)内,提出书面审理意见送审理委员会办公室。
A、15日B、10日C、30日D、20日
52、居民公司以非货币性资产对外投资确认非货币性资产转让所得,可在不超过(C)年期限内,分期均匀计入相应年度应纳税所得额,按规定计算缴纳公司所得税。
A、3B、4C、5D、6
53、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处以(A)如下罚款。
A、1000元B、元C、-5000元D、-1000元
54、对商贸公司、服务型公司、劳动就业服务公司中加工型公司和街道社区具备加工性质小型公司实体,在新增长岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其订立1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、都市维护建设税、教诲费附加、地方教诲附加和公司所得税优惠。
定额原则为每人每年4000元,最高可上浮(C),各省、自治区、直辖市人民政府可依照本地区实际状况在此幅度内拟定详细定额原则,并报财政部和国家税务总局备案。
A、20%B、30%C、50%D、1倍
55、税务机关确认有税收违法行为当事人(B),不予税务行政惩罚。
A、配合税务机关查处税收违法行为有立功体现
B、税收违法行为轻微并及时纠正,没有导致危害后果
C、积极消除税收违法行为危害后果
D、受她人胁迫有税收违法行为
56、在税务违法案件检查中,稽查人员有权到车站检查纳税人(C)。
A、托运应纳税商品B、托运应纳税商品及关于单据
C、托运应纳税商品关于单据D、托运应纳税商品样品
57、对价值超过应纳税额商品,税务机关可以整体扣押、
拍卖或变卖前提条件是(C)。
A、商品不可分割
B、纳税人无其她可供强制执行财产
C、商品不可分割且纳税人无其她可供强制执行财产
D、商品不可分割或纳税人无其她可供强制执行财产
58、稽查局对从事生产、经营纳税人(B),经县以上税务局局长批准,可以采用税收保全办法或强制执行办法
A、此前纳税期纳税状况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为
B、此前纳税期纳税状况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显转移其应纳税收入迹象
C、当期纳税状况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显转移其应纳税收入迹象
D、当期纳税状况依法进行税务检查时,有明显转移其应纳税收入迹象
59、税务机关应当在收到当事人听证规定后(D)内举办听证,并在举办听证()前告知当事人。
A、5日3日B、7日3日
C、10日7日D、15日7日
60、税务解决文书受送达人是法人,(C)不能签收。
A、财务负责人B、负责收件人
C、法人D、代理人
二、多项选取题(共40题)
1、省、自治区、直辖市和筹划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分运用税源管理和税收违法状况分析成果,结合本地实际,按照如下原则在管辖区域范畴内实行分级分类稽查(ABCD)。
A、纳税人生产经营规模、纳税规模;
B、分地区、分行业、分税种税负水平;
C、税收违法行为发生频度及轻重限度;
D、纳税人产权状况、组织体系构成;
2、被核对象有下列情形之一,依照《税收征管法》和《税收征管法细则》关于逃避、回绝或者以其她方式阻挠税务检查规定解决(ABCD)。
A、回绝或者制止检查人员记录、录音、录像与税收违法案件关于资料
B、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃关于资料
C、回绝或者制止检查人员照相、复制与税收违法案件关于资料
D、其她不依法接受税务检查行为
3、有下列情形之一,致使检查暂时无法进行,检查部门可以填制《税收违法案件中断检查审批表》,附有关证据材料,经稽查局局长批准后,中断检查(ABC)。
A当事人被关于机关依法限制人身自由
B账簿、记账凭证及关于资料被其她国家机关依法调取且尚未归还
C法律、行政法规或者国家税务总局规定其她可以中断检查
D被核对象税收违法行为均已超过法定追究期限
4、税收违法行为涉嫌犯罪,填制《涉嫌犯罪案件移送书》,经所属税务局局长批准后,依法移送公安机关,并附送如下资料(ABCD)
A、涉嫌犯罪案件状况调查报告》;
B、《税务解决决定书》、《税务行政惩罚决定书》复制件;
C、涉嫌犯罪重要证据材料复制件;
D、补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政惩罚状况明细表及凭据复制件。
5、税务稽查案卷材料应当按照如下规则组合排列(ABCD)
A、案卷内材料原则上按照实际稽查程序依次排列;
B、证据材料可以按照材料所反映问题等特性分类,每类证据重要证据材料排列在前,旁证材料排列在后;
C、其她材料按照材料形成时间顺序,并结合材料重要限度进行排列。
D、税务稽查案卷内每份或者每组材料排列规则是:
正件在前,附件在后;重要材料在前,其她材料在后;汇总性材料在前,基本性材料在后。
6、税务稽查案卷按照如下状况拟定保管期限(ABC)
A、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件,案卷保管期限为永久;
B、普通行政惩罚税收违法案件,案卷保管期限为30年;
C、前两项规定以外其她税收违法案件,案卷保管期限为。
D、涉嫌犯罪案件,案卷保管期限为
7、税法基本原则是统领所有税收规范主线准则,详细涉及(ABCD)。
A、税收法定原则
B、税收公平原则
C、税收效率原则
D、实质课税原则
8、在税收执法过程中,对其合用性或法律效力判断上,普通按如下原则掌握(AB )。
A、层次高法律优于层次低法律
B、同一层次法律中,特别法优于普通法
C、国内法优于国际法
D、新法优于旧法
9、下列税种中,同步采用比例税率和定额税率进行征收有(BC)。
A、土地增值税
B、消费税
C、印花税
D、个人所得税
10、下列属于建筑业税目征税范畴有(ABCD)。
A、代办电信工程
B、钻井工程
C、进行岩石爆破
D、土地三通一平劳务
11、下列经营项目其营业额拟定符合营业税规定有(ABC)。
A、从事安装工程作业所安装设备价值作为安装工程价值,其营业额应涉及设备价款
B、娱乐业营业额应涉及门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其她各项收费
C、单位转让抵债所得土地使用权,以所有收入减去抵债时该项土地使用权作价后余额为营业额
D、从事物业管理单位以与物业管理关于所有收入为营业额
12、根据营业税关于规定,下列说法中对的有(ABCD)。
A、出纳长款收入不征收营业税
B、存款或购入金融商品,不征收营业税
C、人民银行对金融机构贷款业务不征收营业税
D、证券公司给客户折扣额与向客户收取佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明,可按折扣后佣金额征收营业税
13、下列关于城建税税率表述对的有(ABD)。
A、某公司在某市东城区城建税税率为7%
B、某公司在某县城城建税税率为5%
C、某公司在某镇城建税税率为1%
D、某公司在农村某农场城建税税率为1%
14、依照现行规定,下列关于教诲费附加说法中对的有(ABD )。
A、海关对进口产品代征消费税,不代征教诲费附加
B、对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税,可以同步退还已征收教诲费附加
C、出口产品退还增值税、消费税,同步退还已经征收教诲费附加
D、对自谋职业城乡退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外),自领取税务登记证之日起,3年内免征教诲费附加
15、资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源矿产品或者生产盐单位和个人征收一种税,下列关于资源税表述,对的有(ABD)。
A、纳税人开采或者生产不同税目应税产品,不能精确提供不同税目应税产品课税数量,从高合用税额
B、开采原油过程中用于加热、修井原油,免税
C、出口应税产品可以退还已纳资源税
D、对地面抽采煤层气暂不征收资源税
16、纳税人发生如下情形时,土地增值税以房地产评估价格为根据计算征收有(ABCD)。
A、隐瞒、虚报房地产成交价格
B、提供扣除项目金额不实
C、转让已使用房屋及建筑物
D、转让房地产成交价格低于评估价格,又无合法理由
17、关于房地产开发公司进行土地增值税清算说法,对的有(ABD)。
A、房地产开发公司预提费用,除另有规定外,不得扣除
B、分期开发房地产项目,各期清算方式应保持一致
C、建成后有偿转让公共设施,应计算收入,但成本、费用不得扣除
D、房地产开发公司销售已装修房屋,装修费用可以计入房地产开发成本
18、下列各项中,不符合城乡土地使用税关于纳税义务发生时间规定有(AC)。
A、纳税人购买存量房,自房屋交付使用之次月起纳税
B、纳税人购买新建商品房,自房屋交付使用之次月起纳税
C、纳税人出借房产,自交付房产之次月起纳税
D、纳税人新征用非耕地,自土地交付之次月起纳税
19、下列关于耕地占用税税收优惠表述对的有(ACD)。
A、军事设施占用耕地免征耕地占用税
B、养老院占用耕地减半征收耕地占用税
C、农村居民占用耕地新建住宅,按照本地合用税额减半征收耕地占用税
D、免征或者减征耕地占用税后,纳税人变化原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形,应当按照本地合用税额补缴耕地占用税
20、下列项目中,符合印花税计税根据规定对的有(BCD)。
A、建筑安装工程承包合同计税根据为转包金额
B、仓储保管合同计税根据为仓储保管费用
C、产权转移书据计税根据是书据中所载金额
D、资
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