财务部岗位说明书.doc
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财务部岗位说明书.doc
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文件编号:
GHJEGS/GLBZ—CW—2013
发布日期:
2013年6月17日
实施日期:
2013年6月17日
版 本:
第1版
修订:
第0次
编写:
日期:
2013年6月17日
审核:
日期:
2013年6月17日
审批:
日期:
2013年6月17日
第32页共32页
目录
1总则 3
2引用文件 3
2.1国家法律法规 3
2.2管理文件 4
3术语 4
4管理责任 4
5工作流程与管理 4
5.1技术管理与支持 4
6各流程的风险提示 11
7绩效指标与考核 13
8岗位设置及岗位说明书 14
8.1部门职责 14
8.2岗位设置 15
8.3岗位说明书 15
1总则
1.1本标准规定了财务管理特别是与主管部门(财务部)相关的财务管理的流程与运作要求、各流程的风险提示等要求。
1.2本标准规定了分公司财务管理-财务部的部门标准、岗位设置,并对职位提出了工作任务、工作依据、工作考核指标要求,旨在规范部门岗位工作。
1.3各单位的财务管理涉及本标准的流程者,按照本标准的流程要求进行运作。
2引用文件
2.1国家法律法规
2.1.1中华人民共和国产品质量法[中华人民共和国主席令第91号]
2.1.2《中华人民共和国会计法》
2.1.3《企业会计制度》
2.1.4《企业会计准则》
2.1.5《企业财务通则》
2.1.6《国有资产评估管理办法》
2.1.7《企业国有资产监督管理暂行条例》
2.1.8《总会计师条例》
2.1.9《中华人民共和国税收征收管理办法》
2.1.10《中华人民共和国营业税暂行条例》
2.1.11《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
2.1.12《中华人民共和国所得税法》
2.1.13《中华人民共和国审计法》
2.1.14《中华人民共和国担保法》
2.1.15《中华人民共和国公司法》
2.1.16《中华人民共和国合同法》
2.1.17《施工企业会计核算办法》
2.1.18《会计档案管理办法》
2.1.19《企业国有资本与财务管理暂行办法》
2.1.20《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》
2.1.21《审计法》
2.1.22《审计署关于内部审计工作规定》
2.1.23《中国内部审计准则》
2.1.24《中央企业内部审计管理暂行办法》
2.2中国铁建港航局集团有限公司管理文件
2.2.1.《中国铁建港航局集团有限公司财务管理暂行办法》
2.2.2.《中国铁建港航局集团有限公司银行账户管理办法》
2.2.3.《中国铁建港航局集团有限公司现金管理办法》
2.2.4.《中国铁建港航局集团有限公司分公司模拟注资及子、分公司收益分配管理办法(试行)》
3术语
3.1会计监督:
在会计工作中,通过记录、计算、分析和检查,对企业、机关、事业单位和其他经济组织等生产经营活动或预算执行情况进行监察和督促的一项管理活动。
会计监督是会计的基本职能之一,同时又是经济监督的重要组成部分。
4管理责任
流程名称
流程的主管部门
流程的使用部门/支持部门
全面预算管理
财务部
各部门、各单位
资金管理
财务部
各单位
债权债务管理
财务部
各单位、合约部
成本管理
财务部
财务部、各单位
会计核算
财务稽核
财务部
财务部、各单位
财务信息化
财务部
各部门、各单位
财务分析管理
财务部
各部门、各单位
绩效考核管理
财务部
各部门、各单位
5财务工作流程与管理
5.1技术管理与支持
活动
主责
管理要求
授权控制
财务部
各单位
分公司按照“统一领导、分级管理、分级核算”的原则,实行总经理领导下的总会计师负责的财务管理体制,实行财务主管委派制,打造分公司“垂直、高效、集中、规范”的财务管理体系。
财务业务实行授权分级管理。
全面预算管理
财务部
各单位
1.编制预算要求:
根据分公司预算目标,分解、编制分公司的年度、季度和月度预算,报分公司预算委员会和上级主管部门批准后执行。
2.预算编制
a.各部门根据要求编制部门预算并经过部门主管审核后报财务部。
b.项目部根据管理要求编制项目预算。
c.财务部汇总项目部预算及机关本部预算编制分公司预算报表。
3.预算执行
a.根据集团公司批复的预算指标对各项目部、分公司机关各部门预算进行批复。
b.项目部根据批复预算将预算指标分解到具体月份及项目部具体部门具体责任人并布置执行。
c.机关各部门和项目部超出预算时要分析原因,制定措施并整改,在后续开支时严格执行预算控制。
4.预算分析
a.基层单位向财务部上报预算执行情况报表。
b.定期召开预算分析会,汇报总结预算执行情况。
c.编制预算执行分析报告,指导预算调整及预算执行。
5.预算考核
a.分公司财务部汇总预算执行情况报表并上报集团公司。
b.分公司财务部分别对所属基层单位及项目部进行年度考核。
c.分公司基层单位及项目部接受并执行上级考核结果。
6.预算外审批
a.对各类预算外事项需撰写详细报告提交分公司审核。
b.财务部根据集团公司审批情况,调整分公司年度预算。
资金管理
财务部
各单位
1.集中管理原则
a.根据集团公司授权开设银行账户,开展银行账户管理工作。
b.履行资金集中管理、减少资金分散、沉淀,提高资金集中度原则。
c.根据分公司资金需求和使用计划,合理安排和筹集资金,向集团公司提出筹资申请,发挥筹资效益,减少负债风险。
d.资金使用执行资金需求预算,超出预算按照规定流程履行审批程序。
2.资金预算管理
a.各项资金必须做到“合理安排,事前控制,量入为出”。
b.分公司财务部和所属项目部应在每年的元月十日前编制年度的资金报表,每月6号前编制月度的资金报表,报财务部门,还需同时报上级公司财务部。
3.资金支付
a.各业务部门提供的原始单据要真实、合法,资金支付申请,需注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。
b.财务部门认真审核各类资金支付的审批程序。
c.出纳员应根据审核无误的凭证正确办理付款,涉及银行票据的应开具票据并登记台账,要求收款人签收票据。
d.财务部门主办会计根据票据存根等单据正确填制会计凭证。
4.银行存款管理
a.财务部和项目部根据生产经营需求开立合法银行帐户,帐户印鉴分开保管。
b.项目结束,债权债务清理完毕后项目部及时办理销户手续并上交银行印鉴。
c.不准出租出借银行账户。
d.财务部和项目部对银行存款余额要求做到每月核对,编制余额调节表,对未达账项必须及时清理。
5.资金筹措的管理
a.分公司原则上没有独立的融资权,如正常业务应急需要筹措资金,必需提前向集团公司提出书面申请,由集团公司统一调剂或向银行贷款。
b.按照贷款用途使用银行贷款,不得挪做他用。
c.必须足额归还本息。
6.强化内部单位的资金收付:
监控资金的使用方向;通过内部资金管理中心办理内部各单位(分公司、项目部)之间的往来结算;实施财务控制等。
7.现金盘点
a.财务部门会计每日从系统中调出当日现金日记账,不得对日记帐进行修改。
b.出纳员对库存现金进行实时盘点,填写《现金盘点表》并在上面签字,财务部门领导在现场监督现金盘点过程。
财务部门领导对现金盘点表进行检查审核签字。
8.银行中间产品
分公司在经营活动中需办理银行保函及信贷证明时需向集团公司财务部提出申请。
a.财务部在办理保函、信贷证明等时必须向集团公司财务部门提供真实、合法的合同或协议。
b.银行中间产品在传递过程中应做好台帐和登记手续,使传递过程具有安全性及可追溯性。
c.银行中间产品到期应尽快收回交到集团公司,退回经办银行。
9.收款:
财务部门在收款时要注明款项性质、来源。
10.其他
a.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
b.单位必须完善内部控制程序,不得由一人办理货币资金业务的全过程。
债权债务管理
财务部
各单位
1.原则
a.完善债权档案、按照上级公司要求制订分公司清收目标,规范企业债权清收管理流程,完成清收目标。
b.建立债权债务结算、核算、清算制度。
c.建立债权清收和债务支付预警机制,控制财务风险。
2.债权档案建立与维护
a.财务部按上级公司要求建立债权明细档案。
b.动态维护债权登记档案。
3.制定年度清欠计划
a.项目部制定项目年度清欠计划。
b.项目部将清欠计划上报分公司。
c.分公司清欠办公室年度清收项目立项。
4.应收账款回收
a.财务部向欠款单位发出欠款催收函。
b.采用各种方式向欠款单位催收欠款。
c.对未按要求归还欠款的单位提出法律诉讼。
d.清欠资料归档整理。
e.对部分不能回收款项办理坏账处理。
f.向上级公司报送各类清欠报表。
参考文件:
其他未尽事宜参照中国铁建港航局集团有限公司关于加强债权债务清理工作的有关通知执行。
成本管理
财务部
各单位
1.按照上级公司要求实行统一的财务政策及核算办法,加强成本控制,实行成本分级管理。
2.实行成本、费用预算管理,进行成本、费用预算分析,节约成本、控制费用。
3.实行成本、费用预算考核制度。
4.具体按照《合约法规部部门工作标准》的规定执行。
会计核算
财务部
各单位
1.按照规范要求进行会计核算,提供真实、准确的财务信息。
2.财务部和基层单位执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》、《会计基础工作规范》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
3.记账方法采用借贷记账法。
记账原则采用权责发生制。
以人民币为记账本位币。
人民币同其他货币折算,按国家规定的会计制度规定办理。
海外项目应选定一种货币为记账本位币。
4.一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,必要时可用外国文字旁述;数目字用阿拉伯数字记载。
记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。
5.分公司和基层单位收益与费用的计算,实行分级核算,按核算单位设帐。
6.会计年度采用历年制,自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
7.记账用的货币单位为本位币,凭证、账簿、报表均用法定文字书写。
8.会计科目:
执行《企业会计准则》,按照集团公司财务部的会计基础工作规范相关规定,结合分公司具体情况设置会计科目。
9.财会人员离职时,必须办清交接手续,并注明交接日期,由主管人员监交,并由交接双方签章,未按规定办清交接手续的财会人员,不得离职。
10.会计报表:
根据财政部制定的《企业会计准则》及《财务会计报告条例》,按照集团公司财务部规定的会计报表格式及时间按时上报各类会计报表。
11.一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,摘要简明,内容完整,准确及时。
有关会计处理方法,前后期必须一致,不得任意改变。
12.对于会计凭证、会计账簿和会计报表、注册会计师查账报告等必须按有关规定妥善保存或销毁。
财务稽核
财务部
1.原则:
会计稽核是指在会计机构内部指定专人对有关会计帐证等进行审核、复查。
会计稽核是会计工作的重要内容,分公司要加强会计稽核工作。
通过稽核,对日常核算工作中所出现的疏忽、错误或不法行为,及时加以纠正或制止,以提高会计核算工作的质量。
2.财务稽核以财务部为中心,各职能部门相配合;稽核对象为内部财务各岗位和项目部。
a.财务部长对会计稽核工作负责,并对计划指标的衔接、财务收支、成本费用、财产增减变化等重大事项负责稽核。
b.财务部设专职稽核工作岗位,其工作主要包括:
会计凭证的审核、帐簿的核对、会计报表的复核以及基础工作的复核。
3.会计稽核工作采取日常稽核与定期稽核、专职稽核与兼职稽核相结合的方法,以制度为准绳,以事实为依据,客观公正地开展工作。
4.稽核根据会计基础工作规范、财务管理制度,对照检查会计基础工作和各项管理制度执行情况,做到合规、合法,降低财务风险。
5.财务稽核的内容包括:
a.预算、计划的稽核
b.记账凭证的审核或检查
c.遵守制度情况的稽核
d.账簿检查
e.库存现金检查
f.报表检查
g.收入、成本、利润的稽核
6.如发现问题及时纠正,如有违法违纪的现象及时向领导汇报,并拒绝执行或提出妥善处理的意见。
财务分析管理
财务部
1.一般要求:
财务部根据集团公司财务绩效评价体系,以财务会计核算资料和有关计划、统计资料为依据,采用一定的分析方法,对企业的经营活动过程及其结果进行比较、剖析和研究,及时进行财务分析,定期提供财务分析报告,持续改进本公司财务绩效,提供财务风险识别和评估。
2.分析责任与频次:
根据分公司要求定期完成财务分析。
3.财务分析的内容:
资金分析、成本分析、期间费用分析、销售收入分析、利润分析、其他分析。
4.财务分析的程序
a.明确分析目的、广泛收集资料、全面掌握情况。
b.通过采用指标对比分析等定量分析法,找出差异,计算影响的程度。
c.分析经济活动中存在的矛盾,找出关键问题。
d.综合评价,提出改进措施。
5.财务分析的要求
a.反映问题要实事求是,以实际发生数为准。
b.定量分析与定性分析并重。
c.分析内容要简明扼要,突出重点。
d.观点正确,证据充分,用数据说明。
e.注意时效性。
6.分析报告
a.财务部在每年季未、年中、年未编写财务分析报告,对分析期内经营情况作详细分析。
b.定期召开财务分析会,由各财务负责人向分公司领导及有关部门负责人公布经营情况及财务状况,分公司财务状况说明书及财务分析报告需由分公司领导签字认可。
c.财务部将财务分析报告通过信息系统上报集团公司。
7.财务分析报告格式
a.主要经济指标完成情况。
b.财务状况分析:
生产经营状况分析、成本费用分析、利润分析、负债分析、其他事项分析。
c.措施与建议:
存在的问题,解决措施和途径。
财务绩效考核管理
考核委员会
综合办公室
1.根据分公司对项目的绩效考核指标,完成财务绩效的数据的统计,真实、准确的反映财务指标。
2.基层单位、项目部、部门负责人的财务绩效指标反应于《经营目标责任书》、《部门工作计划》中。
3.财务绩效指标的考核按照绩效考核工作标准要求由考核委员会和综合办公室进行。
(具体见综合办公室部门工作标准)。
财务信
息化
财务部
各单位
1.分公司财务部和项目部、基层单位配合集团公司财务部门建立财务管理信息系统,规范分公司财务信息化管理流程,保证财务信息安全。
2.应用层录入数据
a.分公司及项目部按照会计电算化要求进行会计核算并根据集团公司要求将相关数据上传。
b.资金结算中心按照要求核算并将资金集中等相关信息上报。
c.预算管理人员将全面预算信息录入预算管理系统并上报。
d.分公司、项目部财务人员将合同支付信息录入合同联动支付系统。
e.报表编制人员按照要求编制会计报表并上报。
f.财务人员按照要求上报、更新财务人员基本信息。
3.控制层对数据进行核对分析:
各自分析系统数据并形成分析报告上报公司领导。
4.决策层参照分析报告决策:
分公司领导参照控制层报告进行相关决策。
其他
财务部
1.上述流程未尽事宜按照分公司的《财务管理手册》、法规、分公司相关财务管理规定执行。
2.未涉及的流程的管理要求,按照分公司的《财务管理手册》、法规、公司相关财务管理规定执行。
记录清单
记录名称
格式来源
填报部门/单位
保存部门
财务分析报告
总部财务报告文件
财务部、各单位
财务部
全面预算报表
总部全面预算报表格式
财务部、各单位
财务部
6各流程的风险提示
活动
风险
全面预算
1)预算分解和下达不合理,资源分配不合理,导致制定的预算不能有效支持战略目标的实现。
2)预算不能根据实际情况的变化及时分析和调整。
3)不能科学地积累、分析有关成本及预算关键数据,对企业决策造成负面影响。
4)预测错误造成预算偏差,可能造成流动性风险。
账户及资金结算管理
1)资金支付未按照有效地支付审批流程操作或越权审批存在资金支付风险。
2)企业内部控制制度不严谨,现金出纳人员出现职业道德问题导致企业资金非常规流失。
3)成员单位未按照管理要求使用外部账户,出借银行账户,造成账户使用不当风险。
费用报销管理
1)审批人超过规定的审批权限签批报销单据,导致企业费用支出扩大。
2)账务处理不及时将影响财务核算的准确性。
3)企业内部会计信息缺乏真实性和准确性。
4)账务处理手续不完备或方法错误。
5)会计核算错误会导致无法真实反映企业经济活动的实质。
6)有可能出现重复报账的情况。
保函及信贷证明办理
1)未能按照业主要求时间提供投标保函或信贷证明,导致企业正常生产经营活动失败。
2)到期银行保函及信贷证明不能按时收回,导致企业大量信贷额度被占用,影响企业正常的生产经营活动。
3)因未能正常履行合同,导致履约保函没收,给单位造成经济损失。
经营大额资金支付管理
1)未按照规定程序进行评估而将资金支付给业主单位会造成企业资金及经营活动的潜在风险。
2)经过正常支付手续的大额履约保证金因业主原因不能按期回收,造成企业资金风险。
产权登记管理及资产评估
1)资产处置方案的审批和批复不科学。
处理不当会导致国有资产流失。
2)资产评估不准确的风险。
3)对改制企业的资产价值或兼并收购目标企业价值的评估出现重大偏差,导致国有资产流失。
4)办公室有形资产的丢失、损坏。
固定资产投资管理
1)未按规定程序进行固定资产投资合理性及实用性评估,导致企业盲目扩大固定资产规模。
2)不能按照相关管理规定进行固定资产的盘点及清理,导致企业资产非正常流失。
筹融资管理
1)银行授信额度不足,资金筹措得不到保证,给企业造成支付风险。
2)到期借款未能及时还本付息,给企业造成不必要的经济损失。
对外担保、抵押管理
1)未严格履行评估及审批手续,对外担保抵押手续,可能承担连带责任及损失。
2)对到期担保及抵押事项未能及时清理责任解除手续,导致企业承担连带责任。
外汇
1)汇率变动,公司对外币收支预测不准确。
2)利率、汇率波动导致资产损失。
3)利率调整导致企业资金管理费用的风险增大。
4)国际重大事件导致金融市场动荡。
境外业务
1)中方内部账面临海外税务方面检查的风险。
2)预算外资金的取得面临国外税务、法律方面检查的风险。
3)财务管理法规不一致面临的风险等。
财务报告管理
1) 报表编制上出现重大差错,导致中介机构出具保留意见的审计报告。
税务管理
1)企业未能及时照章进行纳税申报或交纳税款,导致税务管理机关处罚。
2)税务经办人员对税收政策了解不够全面,导致企业税负增加。
诉讼
1)对案件前期分析不准确。
2)对各律师事务所的特点不了解。
3)对律师的专业素质不能正确了解。
4)失去最佳诉讼时机。
5)诉讼时效过期。
财务稽核及检查
1)未按照公司相关管理要求定期进行财务检查,导致基层核算单位不能按各项财务管理制度及规定办理财务事项,处理会计业务,给企业带来税务等风险。
2)对财务稽核及检查的整改环节不够重视,未能按照检查组提出整改通知及时进行整改,导致财务检查的最终目的不能有效落实。
会计档案管理
1)未按照规定管理会计档案,导致企业会计档案毁损或遗失。
2)基层单位未及时移交会计档案,导致企业会计档案毁损或遗失。
财务信息化管理
1)相关人员未能按照财务信息化管理要求进行会计核算或录入各类信息,给领导决策提供错误信息,使决策发生偏差。
5)因为系统原因造成数据丢失的风险。
7绩效指标与考核
序号
流程
对应的指标
指标含义
考核频率
绩效目标值
1
全面预算管理
全面预算
公司下达的现金、费用等预算指标
年度
100%
2
资金管理
资金集中率
资金集中到管理中心
每月
≥70%
3
债权债务管理
债权清收计划
根据集团公司年初制定的清收计划
年度
100%
4
成本管理
成本责任考核
公司制定的成本管理目标
年度
100%
5
会计核算
财务稽核
会计基础工作规范
财政部规定的会计基础工作规范
不定期
100%
6
财务信息化
财务与合同联动支付
资金支付要根据合同录入集团公司综合管理系统
年度
≥95%
财务人员信息等
财务人员信息录入集团服务器
年度
100%
7
财务分析管理
财务分析
对主要财务指标进行分析评价
半年
100%
8
文件管理
受控发放率
受控文件发放至文件规定范围
年度
100%
文件回收率
受控文件作废或人员调离时文件及时回收
年度
100%
注:
1.考核按照综合办公室相关的人力资源管理工作标准等规定的考核责任、考核频次和时机、考核的方法、考核准则、考核结果的处理等要求进行。
2.除此之外,对各管理部门及过程绩效考核通过部门内审、检查考评和工作总结与评比进行考核
8岗位设置及岗位说明书
8.1财务部部门职责
核心职能
l贯彻执行有关财务会计工作的方针、政策、规章制度、法律法规,并结合分公司的具体情况拟定有关内部控制制度,监督检查各项制度的执行情况。
l编制财务预算、财务收支计划,并组织实施检查和分析。
l负责指导和考核分公司所属单位的会计核算、成本管理、会计基础规范工作,参加对项目部目标责任制考核兑现。
l建立和维护企业内部资金结算中心,筹措、集中和调控全公司范围内资金,优化资金结构,加速资金周转,加强对资金的内部管理和协调,提高资金运用效益。
l负责资金筹措管理,统一管理各项长期借款、短期贷款,办理经营投标、施工需要的各类银行信贷证明及保函等。
l及时、准确编制财务决算报告,反映生产经营成果,分析财务状况和现金流量。
l有计划地培养财会人员,定期进行财务人员业务考核、组织业务培训、后续教育和职业道德教育。
l负责公司各类社会保险资金、住房公积金、工会经费的收缴拨付管理。
l负责分公司本部费用报销及日常财务管理工作。
l负责所得税清算、缴纳,负责办理各项税收事项。
依法、合理利用各项税收优惠政策,积极开展税收筹划工作。
l负责分公司债权清收管理,建立债权清收档案。
办理已完工项目的清算工作。
协助经济案件的调查取证。
l负责分公司财务失败预警制度建立和分析工作,预防财务风险。
l参与分公司有关涉及财务方面重大经济事项的论证、分析等。
l负责各项管理体系在本系统贯彻实施。
l完成领导临时交办的其他工作。
8.2岗位设置
财务部部长
财务部副部长
薪酬、电算化岗
资产、税务岗
报表、预算岗
资金管理岗
费用核算岗
出纳岗
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- 财务部 岗位 说明书