财经法规案例分析题.docx
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财经法规案例分析题
财经法规案例分析题
一、A市是我国某直辖市,市政府因办公需要,拟通过政府采购购进一批办公用品,由办公室李主任具体进行此项工作
<1>、以下说法不符合政府采购法律规章制度的是()。
A、李主任并未拟定招标公告,而是将其私下告诉了其小舅子张某,最终由张某向市政府供应了这批办公用品
B、采购的物品中有没有列示在集中采购目录中的货物
C、整个过程应遵循公开透明、公平竞争、公正、诚实信用原则
D、在甲公司中标后张主任又对采购货物的标准提出了更高的要求
您的答案:
AC正确答案:
ABD解析:
本题考核政府采购法律规章制度。
选项AB没有遵循公开透明和公平竞争的原则,选项D,不得擅自提高采购标准,否则是要承担相应法律责任的。
<2>、此次A市政府办公用品的采购是属于地方预算的政府采购项目,其集中采购目录和政府采购限额标准由()确定并公布。
A、A市上级主管部门B、A市人民政府授权的机构C、A市人民政府D、A市全国人民代表大会
正确答案:
BC解析:
本题考核政府集中采购目录和政府采购限额标准。
属于地方预算的政府采购项目,其集中采购目录和政府采购限额标准由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权机构确定并公布。
<3>、政府采购的对象包括()。
A、燃料B、装修C、拆除D、设备
正确答案:
ABCD解析:
本题考核政府采购的对象范围。
政府采购的对象包括货物、工程和服务。
<4>、该政府采购适用的采购方式是()。
A、邀请招标B、公开招标C、竞争性谈判D、询价
正确答案:
B解析:
本题考核政府采购方式。
由于是办公用品,因此适用于公开招标。
<5>、A市政府作为采购人,拥有的权力包括()。
A、自行选择供应商的权利B、尊重供应商的正当合法权益
C、依法确定中标供应商的权利D、依法答复供应商的询问和质疑
正确答案:
AC解析:
本题考核采购人的权利。
选项BD属于采购人的义务。
二、作家吴某是一名自由职业者,2012年开了一家书店并取得个体工商户营业执照,其2012年收入如下:
(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问,取得顾问费4000元;
(2)在某高校中文系兼课,每月两次,每次课酬400元;
(3)与某高校两位老师共写一本书,共得稿费24000元,吴某得主编费6000元,其余稿费3人平分;
(4)出版个人作品集,取得收入20000元;
(5)吴某书店全年销售额90000元,扣除进货成本、税金、费用后,纯收入30000元。
要求,根据上述材料,回答下列问题。
个人所得税税率表(个体工商户生产、经营所得适用)
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
不超过5000元的部分
5
0
超过5000-10000元的部分
10
250
超过10000-30000元的部分
20
1250
超过30000-50000元的部分
30
4250
超过50000元的部分
35
6750
<1>、吴某取得的顾问费4000元属于()。
A、劳务报酬所得B、偶然所得C、稿酬所得D、工资薪金所得
正确答案:
A
<2>、吴某与两位老师共写一本书,三人的个人所得税纳税情况包括()。
A、三人各自纳税672元B、除吴某外的两人各纳税672元
C、吴某一人纳税1344元D、此笔稿费共纳税2688元
正确答案:
BCD解析:
本题考核个人稿酬所得应纳税额。
吴某应纳税额=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元),其余两人各纳应纳税额=6000×(1-20%)×20%(1-30%)=672(元)。
此笔稿费共纳税=1344+672+672=2688(元)。
<3>、出版个人作品集属于稿酬收入,稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为()。
A、每次收入不足4000元的,应纳税额=(每次收入额-800)×20%
B、每次收入超过4000元的,应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%
C、每次收入超过4000元的,应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)
D、每次收入不足4000元的,应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)
正确答案:
CD
<4>、吴某2012年书店收入应缴纳个人所得税税额为()。
A、6000元B、7750元C、3000元D、4750元
正确答案:
D
解析:
本题考核个人所得税的计算。
吴某2012年书店收入应缴纳个人所得税=30000×20%-1250=4750(元)。
<5>、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为()。
A、9134元B、8462元C、8974元D、8302元
正确答案:
C
解析:
本题考核个人所得税的计算。
(1)应缴税额=(4000-800)×20%=640(元);
(2)不缴纳个人所得税;(3)吴某应纳税额=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元);(4)应缴税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(5)应缴税额为4750元。
所以,吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为8974(元)。
三、甲行政单位执行国库集中收付制度,5月份代政府收取属于预算外资金的养路费100万元;购买单件物品8万元;收到政府拨付的救灾款50万元。
根据上述资料回答一下问题:
<1>、养路费上缴的账户是()。
A、国库单一账户B、财政专户C、特设专户D、先存入单位银行账户,再上缴财政。
正确答案:
B
<2>、关于购买单件物品8万元,下列说法正确的是()。
A、财政直接支付B、财政授权支付C、通过财政零余额账户进行支付
D、通过单位零余额账户进行支付
正确答案:
BD解析:
本题考核财政授权支付和零余额账户。
单项物品和服务10万元以下,年度工程采购支出50万元以下,特别紧急及零星支出应财政授权支付,通过单位零余额账户进行。
<3>、该单位收到政府拨付的救灾款50万元应存入的账户()。
A、收到的救灾款可以先存入该行政单位的基本存款账户B、特设专户
C、该账户是经批准为该行政单位在商业银行开设的特殊专户
D、该账户是以财政的名义在商业银行开的账户
正确答案:
BC
解析:
本题考核特设专户。
财政拨来的特殊用途的款项应该存入特设专户,是经国务院或国务院授权财政部批准为预算单位在商业银行开设的特殊专户。
<4>、财政授权支付方式包括的内容()。
A、工资B、单件物品15万元C、单项服务6万元D、特别紧急支出
正确答案:
CD
解析:
本题考核财政授权支付方式。
AB为直接支付,当收到“财政直接支付凭证”预算单位:
借:
经费支出贷:
拨入经费CD为授权支付,收到“财政授权支付通知”借:
零余额账户用款额度贷:
拨入经费向供应商付款时借:
经费支出或库存材料贷:
零余额账户用款额度。
<5>、以单位名义开的账户有()。
A、财政零余额账户B、单位零余额账户C、财政专户D、特设专户
正确答案:
BD
四、某财政部门对某单位进行检查时,发现下列情况:
(1)由于会计人员少,会计张某同时负责会计账簿的记账与审批;
(2)由于财务主管王某业务能力强,单位负责人授权其全权负责对外投资事宜,包括对外投资的决策和执行;
(3)为达到业绩目标,单位负责人郑某要求会计机构负责人李某虚构交易事项,粉饰财务报告,李某予以拒绝,随后被撤职;
(4)该企业为掩盖其虚构成交易事项,将伪造的会计资料故意转移。
根据上述资料,回答下列问题:
<1>、针对事项
(1),下列说法正确的有()
A、记账人员与审批人员属于不相容职务,特殊情况下可以由同一人担任
B、张某不可以同时负责记账和部分事项的审批
C、张某可以同时负责记账和部分事项的审批
D、张某同时负责记账和部分事项的审批,不符合单位内部会计监督的基本要求
正确答案:
BD
解析:
本题考核会计工作岗位的设置。
记账人员与经纪业务事项或会计事项的审批人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。
<2>、针对事项
(2),下列说法正确的有()
A、该企业的做法不符合规定B、重大的经济业务的决策人员和执行人员之间应当相互监督、相互制约,防止权限过于集中C、重大经济业务要建立有效的监督和控制制度D、该企业的做法符合规定
正确答案:
ABC
解析:
本题考核会计工作岗位的设置。
重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确。
<3>、根据《会计法》的规定,会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实务,款项不相符的,应当采取的处理办法是()。
A、立即向会计机构负责人报告,经批准后由会计人员处理
B、按国家统一的会计制度的规定有权自行处理的,应当及时处理,无权处理的,应当立即向单位负责人报告,请求查明原因,作出处理
C、立即向单位负责人报告,经批准后由会计机构处理D、直接由会计机构进行处理
正确答案:
B
解析:
本题考核会计机构、会计人员在内部会计监督中的职责。
根据《会计法》的规定,会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实务,款项不相符的,按国家统一的会计制度的规定有权自行处理的,应当及时处理,无权处理的,应当立即向单位负责人报告,请求查明原因,作出处理。
<4>、针对事项(3),下列说法正确的有()。
A、根据会计法的规定,李某无权拒绝办理B、应当恢复会计机构负责人李某的名誉、级别
C、郑某指使会计机构伪造会计凭证、违反《会计法》的规定,可对其处5000元以上5万元以下的罚款D、根据《会计法》的规定,李某有权拒绝办理
正确答案:
BCD
<5>、针对事项(4),下列说法正确的有()。
A、根据《会计法》的规定,县级以上各级人民政府财政部门是本行政区域内的会计监督检查主体,对本行政区域内的单位的会计工作行使监督权
B、根据《会计法》的规定,各单位对于监督检查部门依法开展的会计监督检查工作有义务予以配合,如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计机构以及有关情况,不得拒绝、隐匿、谎报
C、对该企业处以5000元以上5万元以下的罚款
D、该企业的做法属于隐匿依法应保存的会计资料和不如实提供会计资料以及有关情况的行为
正确答案:
ABD
五、2010年8月,A市财政局对某企业执行《会计法》情况进行检查,发现存在如下事项:
(1)为充实会计科力量,公司从外地招聘了一名会计人员李某,李某持有外地的会计从业资格证书,其相关的会计从业资格业务档案尚未调入该公司所在地财政部门,经查,李某的会计从业资格业务档案调离原单位已满60天。
(2)为加强公司财务管理,公司聘请了张某出任公司财务总监,但在公司财务会计报告中未见张某的签章。
(3)为获得较高的银行资信等级,2010年初董事长王某指使财务部经理孙某虚增数笔销售收入,使公司2008年度增加资产2000万,增加净利润300万元,该事项调整得到了张某的默许,A市B会计师事务所为该企业出具了无保留意见的审计报告。
(4)2010年6月,孙某因个人原因辞职;公司调整会计机构,决定副董事长钱某主管财会工作,张某配合其工作。
根据材料,选择下列符合题意的选项:
<1>、李某的会计从业资格证书,此时应当办理的是()。
A、上岗注册登记B、离岗备案C、调转登记D、变更登记
正确答案:
C
<2>、持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位,且继续从事会计工作的,应当自离开原工作单位之日起()内,填写调转登记表,持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明,办理调转登记。
A、30日B、60日C、90日D、180日
正确答案:
C
<3>、根据上述事项,该公司及其相关人员可能受到的处罚有( )。
A、吊销孙某的会计从业资格证书B、对该公司违法行为进行通报
C、对王某处以1万元罚款,对公司处以5万元罚款
D、李某未按时办理会计从业资格证书调转手续,予以公告
正确答案:
ABC解析:
本题考核编制虚假财务会计报告的法律责任。
孙某的行为是编制虚假财务会计报告。
承担的责任是,予以通报的同时,可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款,对直接负责人的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000元以上5万元以下的罚款。
对上述违法行为的会计人员,由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
<4>、单位的财务会计报告,应当签名并盖章的主体有()。
A、单位负责人B、主管会计工作的负责人C、会计机构负责人D、总会计师
正确答案:
ABCD
解析:
本题考核财务会计报告的规定。
财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位,还须由总会计师签名并盖章。
<5>、该公司对财政部门的检查情况进行了反馈,公司提出以下情况说明和理由不符合规定的是( )。
A、会计人员虽调离原单位已满60天,但未超过《会计从业资格管理办法》规定的时限,因此其调转手续符合有关手续,因不予处罚
B、公司财务会计报告上已有董事长和财务科长的签章,张某不需要签章
C、因为会计师事务所开具了无保留意见的审计报告,因此公司出现的财务上的问题应由会计师事务所承担,公司董事长王某不是会计专业人士,不再承担任何责任
D、由于张某工作业绩不突出,从公司利益出发,由副董事长钱某主管财务工作符合有关规定
正确答案:
BCD
解析:
本题考核会计法律制度的相关规定。
根据规定,财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章,这里张某是公司的财务总监,属于会计机构负责人,因此是需要签章的;王某作为公司董事长属于单位负责人,要对虚假的财务会计报告承担责任;主管单位的财会工作需要具备一定的资格,副董事长钱某没有相应资格,因此不能主管财会工作。
因此本题BCD的说法都是错误的。
六、长盛国有食品加工企业2010年发生以下事项:
(1)1月,该企业新领导班子上任后,作出了精简内设机构等决定,将会计科撤并到企业管理办公室(以下简称“企管办”),同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。
会计科撤并到企管办后,会计工作分工如下:
原会计科会计继续担任会计;原企管办工作人员王某的女儿担任出纳工作。
企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘工作,为了使王某尽快胜任会计主管工作岗位,企业同意王某脱产半年参加会计培训班,并参加2011年会计从业资格考试。
(2)2月,原会计科长与王某办理会计工作交接手续,人事科长进行监交。
(3)6月,档案科会同企管办对企业会计档案进行了清理,编造会计档案销毁清册,将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁,其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。
根据材料,选择下列符合题意的选项:
<1>、一个单位是否单独设置会计机构,应当考虑的因素包括()。
A、单位规模的大小B、单位负责人的决定C、经济业务和财务收支的繁简D、经营管理的要求
正确答案:
ACD
<2>、企管办主任王某兼任会计主管人员,对此下列表述正确的有()。
A、企管办主任王某可以兼任会计主管人员B、企管办主任王某不能兼任会计主管人员
C、担任单位会计主管人员的,取得会计从业资格证书外,还应当具备助理会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历
D、担任单位会计主管人员的,取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历
正确答案:
BD
<3>、王某女儿担任出纳工作,这一行为()。
A、不符合规定,会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作
B、符合规定,会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任会计工作
C、符合规定,单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作
D、符合规定,单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任会计工作
正确答案:
A
<4>、会计主管人员办理交接手续时,由()负责监交。
A、单位领导人B、会计机构负责人C、总会计师D、会计主管人员
正确答案:
A
<5>、关于会计档案的销毁,下列表述不正确的是()。
A、对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证不得销毁
B、对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证也可以销毁
C、会计档案销毁清册为永久保存D、会计档案销毁清册保存期限为25年
正确答案:
BD
解析:
本题考核会计档案的销毁。
根据规定,对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证不得销毁,而应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。
会计档案销毁清册为永久保存。
七、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人,对相关财经法规不够熟悉。
2010年10月10日,王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票,王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写,并且没有签章。
张某将16000元的转账支票交给银行,银行不予转账,退还了该支票,并且提出要对王某处以罚款。
张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某,徐某是一位从业多年的,经验丰富的财务人员,拒绝接受张某转让的现金支票,认为其不合法。
王某的开户银行是广州市城南支行,账户余额只有15000元。
根据上述情况,回答下列问题:
<1>、在王某对张某开具支票的行为中,支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是()。
A、王某、广州市城南支行、张某B、广州市城南支行、张某、王某
C、广州市城南支行、王某、张某D、张某、广州市城南支行、王某
正确答案:
A解析:
本题考核票据的基本当事人。
支票的出票人是签发支票的单位或个人,付款人是出票人的开户银行。
<2>、王某在对张某签发支票时,存在的错误之处有()。
A、没有签章B、现金支票超出了最高限额C、账户余额不足D、用普通蓝色水笔填写
正确答案:
AD
解析:
本题考核签发支票的要求。
选项A应该有出票人签章;选项D应该用碳素墨水。
<3>、银行有权要求出票人的赔偿金额为()元。
A、1500B、320C、800D、1000
正确答案:
D解析:
本题考核签发支票的要求。
出票人签发空头支票、签章与预留签章不符或使用支付密码错误的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
16000×5%=800(元)<1000元,所以银行有权要求出票人的赔偿金额为1000元。
<4>、支票按照支付票款方式的不同,分为()。
A、4类B、3类C、5类D、2类
正确答案:
B
解析:
本题考核支票的分类。
支票按照支付票款方式的不同,分为现金支票、转账支票和普通支票三类。
<5>、下列各项中,可以支取现金的支票有()。
A、普通支票B、转账支票C、划线支票D、现金支票
正确答案:
AD
解析:
本题考核支票的种类。
现金支票只能用于支取现金,不能用于转账;转账支票只能用于转账,不能支取现金;普通支票可以支取现金,也可以用于转账;划线支票只能用于转账,不得支取现金。
八、中财公司在甲银行开立基本存款账户。
2011年4月,中财公司发生的结算业务如下:
(1)4月5日,中财公司与乙银行签订短期借款合同后,持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。
(2)4月10日,中财公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称“A支票”)交采购员李某支付财信公司货款。
由于粗心,王某误将收款人“财信公司”写为“才信公司”;李某发现后,要求王某更正;王某随即将支票上的“才”改为“财”,并在更正处盖章。
李某将该支票交给了中财公司。
(3)4月14日,财信公司将A支票退回,要求中财公司重新签发一张转账支票。
出纳王某重新填写了一张转账支票(以下简称“B支票”)交给财信公司。
当日,财信公司持B支票到甲银行办理支票转账,甲银行审核B支票时,发现中财公司银行存款账户余额不足支付支票金额,将B支票退还给财信公司,并提请中国人民银行对中财公司予以处罚。
财信公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿,中财公司承诺在4月17日前支付财信公司货款。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
<1>、出纳王某在填写B支票时,下列表述中,正确的有()。
A、该支票的提示付款期至4月23日止B、该支票的提示付款期至4月20日止
C、大写金额为:
肆拾贰万元D、B支票只能用于转账不得用于支取现金
正确答案:
AD
解析:
本题考核支票。
支票的持票人应当自出票日起10内提示付款,出票日为4月14日,因此提示付款期至4月23日止;B支票为转账支票,只能用于转账,不能支取现金。
<2>、中财公司签发B支票给财信公司,因中财公司银行存款账户余额不足,导致财信公司不能如期取得B支票的款项。
下列表述中,正确的有()。
A、中财公司的行为属于签发空头支票
B、中国人民银行可以对中财公司处以支票金额5%但不低于1000元的罚款
C、中国人民银行可以对中财公司处以支票金额2%但不低于1000元的罚款
D、财信公司有权要求中财公司赔偿,赔偿金额为8400元
正确答案:
ABD
解析:
本题考核签发空头支票的处罚和制裁。
出票人签发空头支票、签章与预留签章不符或使用支付密码错误的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
<3>、出纳王某在填写A支票时,下列表述中,正确的有()。
A、收款人名称可以更改,但应在更正处盖章B、如未记载出票日期,该支票无效
C、支票中的收款人名称和金额是可以授权补记的事项
D、该支票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致时,应以中文大写为准
正确答案:
BC
解析:
本题考核支票的出票。
收款人名称不可以更改,支票金额的大小写要对应,按规定书写。
<4>、中财公司在乙银行开立的一般存款账户,可以办理()。
A、借款转存B、借款归还C、存入现金D、支取现金
正确答案:
ABC
解析:
本题考核一般存款账户的使用范围。
一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付,可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
<5>、出纳王某在填写A支票时,出票日期4月10日的正确写法为()。
A、肆月拾日B、肆月壹拾日C、肆月零壹拾日D、零肆月零壹拾日
正确答案:
C
解析:
本题考核支票的填写要求。
正确写法为:
肆月零壹拾日。
九、丁单位是实行国库集中支付的事业单位。
2010年4月,按照预算安排,丁单位拟采购一台纳入政府采购集中采购目录的精密仪器A设备用于药品检验,设备价款为200万元。
由于设备具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购,丁单位以投标邀请书的方式邀请了5家供应商参与投标,按照招标程序选择了供应商B企业并与其签订了采购合同。
当月,丁单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付执行机构提出支付设备采购价款申请,财政国库支付执行机构对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令,并通知中国人民银行国库部门,通过代理银行进入全国银行清算系统实时清算,将A设备采购价款200万元从国库单一账户划拨到B企业银行账户。
5月,丁单位采用财政授权支付的方式直接从B企业购买了与A设备配套使用的检验试剂,价款为5万元。
根据以上情况,请回答如下问题:
<1>、根据《政府采购法》,下列各项关于政府采购的表述中,正确的为()。
A、集中采购可以自行采购,也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购
B、政府采购只能实行集中采购的方式
C、属于地方预算的政府采购项目,其集中采购目录和政府采购限额标准由省(含自治区、直辖市)、市、县各级财政部门确定并公布
D、采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目,应当委托采购代理机构实行集中采购
正确答案:
D
解析:
本题考核政
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