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会计科目
6.2会计科目及编码
6.2.1会计科目与编码对照表
会计科目名称和编号
顺序号编号名称
一、资产类
11001现金
21002银行存款
31009其他货币资金
1009001外埠存款
1009002银行本票
1009003银行汇票
1009004信用卡
1009005信用证保证金
1009006存出投资款
41101短期投资
1101001股票投资
1101002债券投资
1101003基金投资
1101004其他投资
51102短期投资跌价准备
61111应收票据
71121应收股利
81122应收利息
91131应收账款
1131001单位
101133其他应收款
1133001单位
1133002个人
111141坏账准备
121151预付账款
1151001单位
131152内部往来
141153应收外汇账款
151161应收补贴款
161201物资采购
171211原材料
1211001主要材料
1211002辅助材料
1211003外购半成品
1211004燃料
181221包装物
191231低值易耗品
201232材料成本差异
211241自制半成品
221243库存商品
1243001厂区库存
1243002市场部库存
231244商品进销差价
241251委托加工物资
251261委托代销商品
261271受托代销商品
271281存货跌价准备
281291分期收款发出商品
291301待摊费用
301401长期股权投资
1401001股票投资
1401001001投资成本
1401001002损益调整
1401001003股权投资差额
1401001004股权投资准备
1401002其他股权投资
1401002001投资成本
1401002002损益调整
1401002003股权投资差额
1401002004股权投资准备
311402长期债权投资
1402001债券投资
1402001001面值
1402001002溢折价
1402001003应计利息
1402002其他债权投资
1402002001本金
1402002002应计利息
321421长期投资减值准备
**1422拨付所需资金
331431委托贷款
1431001本金
1431002利息
1431003减值准备
341501固定资产
1501001生产用固定资产
1501001001房屋
1501001002建筑物
1501001003工作机器及设备
1501001004工具仪器及设备
1501001005动力设备
1501001006运输设备
1501001007管理用具
1501001008传导设备
1501002非生产用固定资产
1501002001房屋建筑物
1501002002设备器具
1501003租出固定资产
1501004未使用固定资产
1501005不需用固定资产
351502累计折旧
1502001生产用固定资产
1502001001房屋
1502001002建筑物
1502001003工作机器及设备
1502001004工具仪器及设备
1502001005动力设备
1502001006运输设备
1502001007管理用具
1502001008传导设备
1502002非生产用固定资产
1502002001房屋建筑物
1502002002设备器具
1501003租出固定资产
1501004未使用固定资产
1501005不需用固定资产
1501006管理用具
361505固定资产减值准备
371601工程物资
1601001专用材料
1601002专用设备
1601003预付大型设备款
1601004为生产准备的工具及器具
381603在建工程
1603001需安装设备
1603002不需安装设备
1603003建筑工程
1603004安装工程
1603005预付工程款
1603006基建管理费
1603007基建财务费
1603008试生产费
1603009代转已完工工程
391605在建工程减值准备
401701固定资产清理
411801无形资产
1801001土地使用权
1801002专利权
1801003商标权
1801004非专利技术
1801005商誉
421805无形资产减值准备
431815未确认融资费用
441901长期待摊费用
1901001开办费
1901002固定资产改良支出
1901003固定资产大修理
1901004长期待摊费用
1901004001用电增容费
1901004002矿山投资
1901004003用电权
451902公司拨付资金
461911待处理财产损溢
1911001待处理流动资产损溢
1911002待处理固定资产损溢
二、负债类
472101短期借款
482111应付票据
492121应付账款
2121001应付单位款
502131预收账款
512141代销商品款
522151应付工资
2151001标准工资
2151002岗位工资
2151003各种津贴
2151004加班工资
2151005奖金
2151006临时工工资
532153应付福利费
542161应付股利
552171应交税金
2171001应交增值税
2171001001进项税额
2171001002已交税金
2171001003转出未交增值税
2171001004减免税款
2171001005销项税额
2171001006出口退税
2171001007进项税额转出
2171001008出口抵减内销产品应纳税额
2171001009转出多交增值税
2171001010未交增值税
2171002应交营业税
2171003应交消费税
2171004应交资源税
2171005应交所得税
2171006应交土地增值税
2171007应交城市维护建设税
2171008应交房产税
2171009应交土地使用税
2171010应交车船使用税
2171011应交个人所得税
562175代扣增值税
572176其他应交款
2176001教育费附加
582181其他应付款
592191预提费用
602201待转资产价值
612211预计负债
622301长期借款
632311应付债券
2311001债券面值
2311002债券溢价
2311003债券折价
2311004应计利息
642321长期应付款
652331专项应付款
662332上级拨入资金
672341递延税款
三、所有者权益类
683101实收资本(或股本)
693103已归还投资
703111资本公积
3111001资本(或股本)溢价
3111002接受捐赠非现金资产准备
3111003接受现金捐赠
3111004股权投资准备
3111005拨款转入
3111006外币资本折算差额
3111007其他资本公积
713121盈余公积
3121001法定盈余公积
3121002任意盈余公积
3121003法定公益金
3121004储备基金
3121005企业发展基金
3121006利润归还投资
723131本年利润
733141利润分配
3141001其他转入
3141002提取法定盈余公积
3141003提取法定公益金
3141004提取储备基金
3141005提取企业发展基金
3141006提取职工奖励及福利基金
3141007利润归还投资
3141008应付优先股股利
3141009提取任意盈余公积
3141010应付普通股股利
3141011转作资本(或股本)的普通股股利
3141015未分配利润
四、成本类
744101生产成本
4101001原料
4101002包装物
4101003燃料动力
4101004工资及福利
4101005制造费用
4101006工资待摊
754102辅助生产成本
4102001工资及奖金
4102002福利费
4102003折旧费
4102004修理费
4102005物料消耗
4102006低值易耗品摊销
4102007劳动保护费
4102008水电费
4102009办公费
4102010差旅费
4102011运输费
4102012保险费
764105制造费用
4105001工资及奖金
4105002福利费
4105003折旧费
4105004修理及物料消耗
4105005包装材料
4105006低值易耗品摊销
4105007劳动保护费
4105008办公费
4105009差旅费
4105010运输费
4105010001油料
4105010002叉车管理费
4105010003倒运费
4105010004租车费
4105011财产保险费
4105012取暖费
4105013检验费
4105014环境保护费
4105015存货盘亏减盘盈
4105016其他
4105017分配转出
774107劳务成本
五、损益类
785101主营业务收入
5101001内销
5101002外销
795102其他业务收入
805201投资收益
815203补贴收入
825301营业外收入
5301001固定资产盘盈
5301002处置固定资产净收益
5301003非货币性交易收益
5301004出售无形资产收益
5301005罚款净收入
835401主营业务成本
5401001内销
5401002外销
845402主营业务税金及附加
855405其他业务支出
865501营业费用
5501001工资及奖金
5501002福利费
5501003统筹费
5501004住房公积金
5501005医疗保险
5501006失业保险
5501007职工教育经费
5501008工会经费
5501009税金
5501010折旧费
5501011修理及物料消耗费
5501012低值易耗品摊销
5501013办公费
5501013001通讯费
5501013002办公用品
5501014差旅费
5501014001误餐费
5501014002出差费
5501014003出国手续费
5501015销售拥金
5501016产品返修费
5501017运输费
5501018小车运输费
5501019仓储费
5501020港杂费
5501021保险费
5501022广告费
5501023租赁费
5501024劳务费
5501025咨询费
5501026商检费
5501027交际应酬费
5501028水电费
5501029取暖费
5501030报关费
5501031其他
5501032分配转出
875502管理费用
5502001工资及奖金
5502002福利费
5502003工会经费
5502004职工教育经费
5502005统筹费
5502006住房公积金
5502007医疗保险
5502008失业保险
5502009折旧
5502010税金
5502010001房产税
5502010002车船使用税
5502010003土地使用税
5502010004印花税
5502011取暖费
5502012劳动保护费
5502013消防费
5502014顾问费
5502015诉讼费
5502016咨询费
5502017评估费
5502018残疾人保障基金
5502019低值易耗品摊销
5502020土地使用费
5502021技术转让费
5502022无形资产摊销
5502023长期待摊费用
5502024质量认证费
5502025研究开发费
5502026技术服务费
5502027风险基金
5502028科技开发费
5502029基地建设费
5502030技术监督费
5502031交际应酬费
5502032修理费及物耗税金
5502033差旅费
5502033001职工误餐费
5502033002出差费
5502034交通运输费
5502035办公费
5502036宣传费
5502037职工培训费
5502038绿化费
5502039坏帐损失
5502040材料盘亏
5502041其他
885503财务费用
5503001利息收入
5503002利息支出
5503003手续费
5503004汇兑损益
895601营业外支出
5601001固定资产盘亏
5601002处置固定资产净损失
5601003出售无形资产损失
5601004债务重组损失
5601005计提的固定资产减值准备
5601006计提的无形资产减值准备
5601007计提的在建工程减值准备
5601008罚款支出
5601009捐赠支出
5601010非常损失
905701所得税
915801以前年度损益调整
6.2.2会计科目的设置和编码编制的规范
1.会计科目的编号由本会计手册统一规定,公司不能随意打乱重编;
2.部分会计科目之间留有空号位置,供增设会计科目之用;
3.公司应按照本会计手册的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总以及对外提供统一财务会计报告的前提下,会计根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目;
4.公司可根据自身的具体情况,在不违背会计科目使用原则的基础上,确定适合于本公司的会计科目名称;
5.公司在填制会计凭证、登记帐簿时,应填列会计科目名称,或同时填列会计科目名称和编号,不应只填列科目编号,不填科目名称;
6.公司设置会计科目和编制会计科目编码应最终保证会计报表各项目数据来源的合法、真实、准确和完整。
6.3会计档案的保存期限表
会计档案保存期限表
序号
档案名称
保存期限
备注
一
会计凭证类
1
原始凭证
15年
2
记帐凭证
15年
3
汇总凭证
15年
二
会计账簿类
4
总账
15年
包括日记总账。
5
明细账
15年
6
日记账
15年
现金和银行存款日记账保管25年。
7
固定资产卡片
固定资产报废清理后保管5年。
8
辅助账簿
15年
三
财务报告类
包括各级主管部门汇总财务报告。
9
月、季度财务报告
3年
包括文字分析
10
年度财务报告(决算)
永久
包括文字分析
四
其他类
11
会计移交清册
15年
12
会计档案保管清册
永久
13
会计档案销毁清册
永久
14
银行余额调节表
5年
15
银行对账单
5年
- 配套讲稿:
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