基本建设项目审计办法.docx
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基本建设项目审计办法
基本建设项目审计办法
审计署、国家计委、中国人民建设银行关于
下发《基本建设项目竣工决算审计试行办法》的通知
(审基发<1991>430号)
各省、自治区、直辖市审计局和计划单列市审计局,审计署驻各地方特派员办事处,各省、自治区、直辖市计(经)委,计划单列市计委,建设银行各省、自治区、直辖市分行,计划单列市分行,国务院各部委、各直属机构:
为了加强对基本建设项目竣工决算的审计监督,提高竣工决算的质量,正确评价投资效益,总结建设经验,改善基本建设项目管理,特制订《基本建设项目竣工决算审计试行办法》。
现印发给你们,一九九二年先对国家按合理工期组织建设的重点项目进行试点审计。
在执行中有何问题,请告审计署,以便进一步完善该办法。
审计署 国家计委
中国人民建设银行
一九九一年十二月二十三日
基本建设项目竣工决算审计试行办法
竣工决算审计,是基本建设项目审计的重要环节,加强对竣工决算的审计监督,对提高竣工决算的质量,正确评价投资效益,总结建设经验,改善基本建设项目管理有着重要意义。
为了使竣工决算审计规范化,特制订本试行办法。
一、审计范围:
新建、扩建的基本建设项目,按批准的设计文件所规定的内容建成,根据竣工验收办法符合竣工验收条件的,其竣工决算应经过审计机关进行审计。
二、审计方式、方法:
对国家重点建设项目的竣工决算审计,由审计署根据国家计委下达的建设项目竣工验收计划,制订年度竣工决算审计计划。
地方建设项目的竣工决算审计由省、自治区、直辖市审计局制订年度竣工决算审计计划。
在建设项目初验结束后,建设单位应及时通知审计机关,审计机关派出审计组,根据基本建设投资管理有关法规和现行财经制度,采取就地审计方式,按审计程序实施审计。
审计机关原则上应在一个月内提出书面审计意见,发送被审计单位和组织竣工验收的计划、主管部门及有关地方政府。
建设单位应向审计组提供必要的文件、资料,如:
可行性研究报告,初步或扩大初步设计,修正总概算及其审批文件;项目总承包合同、工程承包合同、标书,工程结算资料;历年基建投资计划、财务决算及其批复文件,工程项目点交清单,财产、物资移交和盘点清单,银行往来及债权债务对帐签证资料,根据竣工验收办法编制的全套竣工决算报表及文字报告等。
三、审计主要内容:
1、竣工决算编制依据,审查决算编制工作有无专门组织,各项清理工作是否全面、彻底,编制依据是否符合国家有关规定,资料是否齐全,手续是否完备,对遗留问题处理是否合规。
2、项目建设及概算执行情况。
审查项目建设是否按批准的初步设计进行,各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行,有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题,有无重大质量事故和经济损失。
3、交付使用财产和在建工程。
审查交付使用财产是否真实、完整,是否符合交付条件,移交手续是否齐全、合规;成本核算是否正确,有无挤占成本,提高造价,转移投资的问题;核实在建工程投资完成额,查明未能全部建成,及时交付使用的原因。
4、转出投资、应核销投资及应核销其他支出。
审查其列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,核算是否合规,有无虚列投资的问题。
5、尾工工程。
根据修正总概算和工程形象进度,核实尾工工程的未完工程量,留足投资。
防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。
6、结余资金。
核实结余资金,重点是库存物资,防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价,虚列往来欠款,隐匿结余资金的现象。
查明器材积压,债权债务未能及时清理的原因,揭示建设管理中存在的问题。
7、基建收入。
基建收入的核算是否真实、完整,有无隐瞒、转移收入的问题。
是否按国家规定计算分成,足额上交或归还贷款。
留成是否按规定交纳“两金”及分配和使用。
8、投资包干结余。
根据项目总承包合同核实包干指标,落实包干结余,防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配;审查包干结余分配是否合规。
9、竣工决算报表。
审查报表的真实性、完整性、合规性。
10、投资效益评价。
从物资使用,工期,工程质量,新增生产能力,预测投资回收期等方面全面评价投资效益。
11、其他专项审计,可视项目特点确定。
四、审计处理:
审计机关根据现行法规实施审计,并提出书面审计意见。
对审计发现的违纪违规问题做出审计处理决定。
对概算外的工程投资支出所增加的投资均不得列入竣工决算,由建设单位投资包干结余分成或项目投产后的自有资金及主管部门拨款解决。
对虚列尾工工程,隐匿结余资金,隐瞒或截留基建收入和投资包干结余以及以投资包干结余名义分基建投资问题,均应做调帐处理,并就其情节,按其违纪金额处以20%以下的罚款。
罚款从自有资金中支付,没有自有资金的由主管部门代付。
在竣工决算审计中发现的其他问题,按国家有关规定处理。
五、本审计办法由审计署负责解释。
发布部门:
国家发展和改革委员会(含原国家发展计划委员会、原国家计划委员会)/审计署/中国(人民)建设银行 发布日期:
1991年12月23日 实施日期:
1991年12月23日 (中央法规)
编号:
工程竣工验收报告
工程名称:
_________________
竣工日期:
_________________
验收组织单位(章)______________
安徽省建设厅印制
房屋建筑工程和市政基础设施工程概况一览表
工程名称
工程地点
工程规划许
可证号
工程施工许可证号
质量监督注册号
工程用途
设计能力
造价
工程主要内容
开工日期
竣工日期
建设单位
法定代表人
单位地址
项目负责人
勘察单位
资质等级
项目负责人
设计单位
资质等级
项目负责人
施工总包单位
资质等级
法定代表人
项目经理
分包单位
资质等级
分包单位
资质等级
分包单位
资质等级
监理单位
资质等级
总监理
工程师
岗位证书号
工程质量
监督机构
注:
本表由建设单位填写
单位(子单位)工程式质量竣工验收记录
工程名称
结构类型
工程规模
施工单位
技术负责人
开工日期
项目经理
项目技术负责人
完工日期
序号
项目
验收记录
验收结论
1
分部工程
共分部,经查分部,符合标准及设计要求分部
2
质量控制资料核查
共项,经审查符合要求项,经核定符合规范要求项
3
安全和主要使用功能核查及抽查结果
共核查项,符合要求项,共抽查项,符合要求项,经返工处理符合要求项
4
观感质量验收
共抽查项,符合要求
项,不符合要求项
5
综合验收结论
参
加
验
收
单
位
建设单位
监理单位
施工单位
设计单位
(公章)
单位(项目)负责人
年月日
(公章)
总监理工程师
年月日
(公章)
单位负责人
年月日
(公章)
单位(项目)负责人
年月日
注:
该表由施工单位填写,验收结论由监理(建设)单位填写,综合验收结论由参加验收单位共同商定,建设单位填写。
工程竣工验收意见
验收组组长(签名):
注:
建设单位根据验收组织意见填写包括设计功能、指标实现情况;建设单位守法情况;对工程勘察、设计、施工、监理等方面的简单评价;工程质量等级(要说明各分部工程质量等级及验收标准);难以弥补的质量缺陷记录(不得影响安全使用)。
验收组成员名单
姓名
验收组职务
工作单位
职务、职称
本人签名
专业管理部门验收意见
单位
验收意见
公安消防部门
年 月 日
规划部门
年 月 日
环保部门
年 月 日
城建档案管理机构
年 月 日
监督验收意见:
工程质量监督站(公章)
年 月 日
注:
验收意见由专业管理部门明确同意不同意通过验收,并加盖单位公章,或者由建设单位记录专业管理部门认可文件(或不需要认可的依据)并加盖建设单位公章;监督验收意见由质量监督局对验收组织形式、程序、各方提供的相关资料和工程实体质量提出的意见,但不做肯定性结论。
附件一
工程名称
结构类型
建筑面积
高度/跨度
m/m
工程造价
万元
层数
(地上/地下)
/
开工日期
完工日期
工程竣工情况说明:
项目经理:
年月日
单位负责人:
年月日
单位公章:
年月日
总监意见:
总监理工程师:
年月日
注:
本表由施工单位填写,监理单位审查,监理单位审查,报建设单位。
附件二:
工程质量评估报告
工程名称:
总监理工程师:
单位负责人:
单位(公章)
年月日年月日年月日
《工程质量评估报告》应包括:
法律、法规和工程建设强制性标准执行情况;分项、分部、单位工程验收情况;工程分包情况;质量问题及事故处理情况;技术应用情况;施工、监理合同履行情况;勘察、设计单位配合情况;设计功能、指标实现情况;工程档案整理情况等。
附件三:
工程勘察单位质量检查意见
工程名称:
勘察项目负责人:
单位负责人:
单位(公章)
年 月 日 年 月 日 年 月 日
注:
该表由勘察单位对勘察报告质量、设计单位是否依据勘察报告进行设计、实际地质条件与勘察报告是否符合、勘察问题的处理情况等进行检查评价。
附件四:
工程设计单位质量检查意见
工程名称:
设计项目负责人:
单位负责人:
单位(公章)
年 月 日 年 月 日 年 月 日
注:
该表由设计单位对设计质量、设计变更通知单、参加过程验收情况、施工中设计问题处理情况、质量事故技术处理方案落实情况、设计功能、指标实现情况等进行检查评价。
附件五:
工程竣工总结
工程名称:
建设单位项目负责人:
单位负责人:
单位(公章)
年月日年月日年月日
《工程竣工总结》应包括:
在工程建设各环节执行法律、法规和工程建设强制性标准的情况;工程合同物履约情况;规划、公安消防、环保、档案等规定落实情况;设计功能、指标实现情况等。
附件六
(1)
单位工程竣工验收记录附表(房屋建筑)
1、单位(子单位)工程质量控制资料核查记录
工程名称
施工单位
序号
项目
资料名称
份数
核查意见
核查人
1
建
筑
与
结
构
图纸会审、设计变更;洽商记录
2
工程定位测量、放线记录
3
原材料出厂合格证书及进场检(试)验报告
4
地上试验报告及见证检测报告
5
隐蔽工程验收表
6
施工记录
7
预制构件、预拌混凝土合格证
8
地基、基础、主体结构检验及抽样检测资料
9
分项、分部工程质量验收记录
10
工程质量事故及事故调查处理资料
11
新材料、新工艺施工记录
l
给
排
水
与
采
暖
图纸会审、设计变更、洽商记录
2
材料、配件出厂合格证书及进场检(试)验报告
3
管道、设备强度试验、严密性试验记录
4
隐蔽工程验收表
5
系统清洗、灌水、通水、通球试验记录
6
施工记录
7
分项、分部工程质量验收记录
l
图纸会审、设计变更、洽商记录
2
材料、设备出厂合格证书及进场检(试)验报告
3
建
筑
电
气
设备调试记录
4
接地、绝缘电阻测试记录
5
隐蔽工程验收表
6
施工记录
7
分项、分部工程质量验收记录
l
通
风
与
空
调
图纸会审、设计变更、洽商记录
2
材料、设备出厂合格证口及进场检(试)验报告
3
制冷、空调、水管道强度试验、严密性试验记录
4
隐蔽工程验收表
3
制冷设备运行调试记录
6
通风、空调系统调试记录
7
施工记录
8
分项、分部工程质量验收记录
l
电梯
土建布置图纸会审、设计变更、洽商记录
2
设备出厂合格证书及开箱检验记录
3
隐蔽工程验收表
4
施工记录
5
接地、绝缘电阻测试记录
6
负荷试验、安全装置检查记录
7
分项、分部:
工程质量验收记录
1
建
筑
智
能
化
图纸会审、设计变更、洽商记录、竣工图及设计说明
2
材料、设备出厂合格证及技术文件及进场检(试)验报告
3
隐蔽工程验收表
4
系统功能测定及设备调试记录
5
系统技术、操作和维护手册
6
系统管理、操作和人员培训记录
7
系统检测报告
8
分项、分部工程质量验收报告
结沦:
施工单位项目经理:
总监理工程师:
年月日(建设单位项目负责人)年月日
附件六
(2)
单位工程竣工验收记录附表(房屋建筑)
2、单位(子单位)工程安全和功能检验资料核查及主要功能抽查记录
工程名称
施工单位
序号
项目
安全和功能检查项目
份数
核查意见
抽查结果
核查
(抽查)人
1
建
筑
与
结
构
屋面淋水试验记录
2
地下室防水效果检查记录
3
有防水要求的地面蓄水试验记录
4
建筑物垂直度、标高、全高测量记录
5
抽气(风)道检查记录
6
幕墙及外窗气密性、水密性、耐风压检测报告
7
建筑物沉降观测测量记录
8
节能、保温测试记录
9
室内环境检测报告
1
给
排
水
与
采
暖
给水管道通水试验记录
2
暖气管道、散热器压力试验记录
3
卫生器具满水试验记录
4
消防管道、燃气管道压力试验记录
5
排水干管通球试验记录
1
电
气
照明全负荷试验记录
2
大型灯具:
牢固性试验记录
3
避雷接地电阻测试记录
4
线路、插座、开关接地检验记录
1
通
风
与
空
调
通风、空调系统试运行记录
2
风量、温度测试记录
3
洁净室洁净度测试记录
4
制冷机组试运行调试记录
5
l
电梯
电梯运行记录
2
电梯安全装置检测报告
1
智能
建筑
系统试运行记录
2
系统电源及按地检测报告
结论:
施工单位项目经理:
总监理工程师:
年月日(建设单位项日负责人)年月日
注:
抽查项目由验收组协商确定
附件六(3)
单位工程竣工验收记录附表(房屋建筑)
3、单位(子单位)工程观感质量检查记录
工程名称
施工单位
序
号
项目
抽查质量状况
质量评价
好
一般
差
1
建
筑
与
结
构
室外墙面
2
变形缝
3
水落管、屋面
4
室内墙面
5
室内顶棚
6
室内地面
7
楼梯、踏步、护栏
8
门窗
l
给排水与采暖建筑
管道接口、坡度、支架
2
卫生器具、支架、阀门
3
检查口、扫除口、地漏
4
散热器、支架
l
电气通风空调
配电箱、盘、板、接线盒
2
设备器具、开关、插座
3
防雷、接地
1
风管、支架
2
风口、风阀
3
风机、空调设备
4
阀门、支架
5
水泵、冷却塔
6
绝热
1
电
梯
运行、平层、开关门
2
层门、信号系统
3
机房
l
智能建筑
机房设备安装及布局
2
现场设备安装
观感质量综合评价
检查
结沦
施工单位项目经理;总监理工程师:
(建设单位项目负责人)
年月日年月日
注:
质量评价为差的项目,应进行返修
编号:
安徽省房屋建筑工程和市政基础设施工程
质量监督报告
目录:
1、工程基本情况表
2、工程质量评价表
3、监督结论及文字说明
4、其他材料
工程名称:
————————————————————
监督单位:
————————————————————
工程基本情况表
工程名称
工程类别
工程地址
结构类型
工程规模
层数
开工时间
竣工时间
工程规划
许可证号
工程施工
许可证号
监督
注册号
单位名称
法人代表
项目负责人
联系电话
联系电话
建设单位
勘察单位
设计单位
监理单位
施工单位
姓名
专业
监督证件号码
监督
负责人
监督员
实施质量监督起止时间:
工程质量评价表
各方主体质量行为及责任制检查情况
历次监督抽查质量情况
施工过程出现的质量问题的整改情况
工程竣工技术资料抽查情况
结构及使用功能等监督重点部分抽测情况
工程竣工验收情况
对工程质量的处理意见
监督结论及文字说明
监督负责人签字:
年月日
建设工程质量监督机构审核意见:
质监机构负责人:
(单位公章)
年月日
监督结论及文字说明
监督负责人签字:
年月日
建设工程质量监督机构审核意见:
质监机构负责人:
(单位公章)
年月日
工程竣工验收通知单
监站:
工程拟于年月日
地点进行工程竣工验收,现将拟参加竣工验收人员名单、竣工验收方案、竣工验收条件情况表报上、请核查,并安排人员现场监督。
附:
1、参加竣工验收人员名单:
2、竣工验收方案
3、竣工验收条件检查情况表。
建设单位(公章)
年月日
附1
拟参加竣工验收组人员名单
姓名
验收组职务
工作单位
职务、职称
附2
竣工验收方案
一、验收依据:
1、工程设计文件和工程施工承包合同
2、有关工程建设法律、法规和规章:
1)中华人民共和国建筑法
2)建设工程质量管理条例
3)建设部房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收暂行规定
4)安徽省房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收与备案管理规定
5)其它
3、有关工程建设技术质量标准:
1)建筑工程施工质量
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- 关 键 词:
- 基本建设项目 审计 办法