份会计分录.docx
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份会计分录
12月份会计分录
借:
库存现金5,000
5,000
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行
12-2
1,462,500
借:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行
贷:
应收账款-北京双合1,462,500
12-3
84,240
借:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行贷:
主营业务收入-鸡肉香精72,000应交税费-应交增值税-销项税额12,240
12-4
借:
治理费用-业务招待费2,800
贷:
库存现金2,80012-5借:
原材料-辅助材料-淀粉88,000
应交税费-应交增值税-进项税额13,550.4贷:
预付账款-威海文辉101,550.4
12-6
600,000
借:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行贷:
递延收益600,000
12-7借:
固定资产-生产设备-反应釜59,000
固定资产-生产设备--混拌机41,300
118,000
15.5
155,937.6
15.5
3,800
110,000
15.5
固定资产-生产设备—胶体磨17,700
贷:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行借:
财务费用-邮电费及手续费15.5
贷:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行
12-8不进行账务处理
12-9
借:
应对账款-青岛希捷155,937.6
贷:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行借:
应对账款-青岛希捷3,182.4
贷:
财务费用-现金折扣3,182.4
借:
财务费用-邮电费及手续费15.5
贷:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行
12-10不进行账务处理
12-11
借:
销售费用-运杂费3,800
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行
12-12不进行账务处理
12-13
借:
其他货币资金-存出投资款110,000贷:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行借:
财务费用-邮电费及手续费15.5
贷:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行借:
交易行金融资产100,000
投资收益300
贷:
其他货币资金-存出投资款100,30012-14
借:
应对职工薪酬-职工工资奖金及补贴218,830
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行218,83012-15
借:
固定资产清理6,000累计折旧54,000
贷:
固定资产-生产设备-反应釜60,000
借:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行2,340贷:
固定资产清理2,340
借:
营业外支出3,660贷:
固定资产清理3,660
12-16
借:
应交税费-未交增值税423,644.77
贷:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行423,644.77
借:
应交税费-应交都市爱护建设税29,655.13
-应交教育费附加12,709.34
贷:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行42,364.47
借:
应交税费-应交个人所得税15,800
贷:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行15,80012-17
借:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行1,291,680
贷:
应收账款-天海大海1,291,680
12-18
借:
应对职工薪酬-养老保险
59,400
-医疗保险
29,700
-失业保险
5,940
-生育保险
2,376
-工伤保险
1,485
其他应对款-养老保险23,760
-医疗保险5,940
-失业保险2,970
贷:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行131,571
借:
应对职工薪酬-住房公积金29,700
其他应对款-住房公积金29,700
贷:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行59,40012-19
借:
应对职工薪酬-工会经费5,940
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行5,94012-20
借:
应对账款-天海万源284,300
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行284,30012-21不进行账务处理
12-22借:
其他货币资金-银行汇票270,000
贷:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行270,000
借:
财务费用-邮电费及手续费16
贷:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行16
借:
在途物资-猪肉229,600
应交税费-应交增值税-进项税额39,032
贷:
其他货币资金-银行汇票268,632借:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行
贷:
其他货币资金-银行汇票1,368
12-23
借:
应对职工薪酬-职工福利1,000
贷:
库存现金1,000
12-24
借:
治理费用-其他5,000
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行
借:
治理费用-差旅费360
贷:
库存现金360
12-25
借:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行
贷:
财务费用-利息收入360
12-26
借:
库存商品-鸡肉膨化食品15,000应交税费-应交增值税-进项税额2,550坏账预备4,648.4营业外支出1,043.6
贷:
应收账款-北安安华23,242
12-27
1,368
5,000
360
借:
固定资产清理85,000
累计折旧15,000
贷:
固定资产-治理用固定资产100,000
借:
工程物资-专用材料100,000
贷:
固定资产清理85,000
营业外收入15,000
12-28
借:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行
贷:
其他业务收入7,800
应交税费-应交增值税-销项税额1,326
12-29
借:
应收票据-北京双合1,123,200
贷:
主营业务收入-鸡肉香精960,000
应交税费-应交增值税—销项税额163,200
借:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行
贷:
主营业务收入-鸡肉香精360,000应交税费-应交增值税-销项税额61,200
12-30
借:
原材料-原料及要紧材料-牛肉240,000
应交税费-应交增值税-进项税额40,800
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行
12-31
借:
原材料-原料及要紧材料-猪肉229,600
9,126
421,200
280,800
贷:
在途物资-猪肉229,600
12-32不进行账务处理
12-33不进行账务处理
12-34
借:
库存现金8,000
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行
8,000
12-35
借:
销售费用-广告费8,000
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行
8,000
12-36借:
其他应收款-经理室-程新功5,000贷:
库存现金5,000
12-37
借:
治理费用-办公费3,200
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行
3,200
12-38借:
主营业务收入-牛肉香精200,000
应交税费-应交增值税-销项税额34,000贷:
应收账款-南通利达234,000
借:
库存商品-牛肉香精145,691.63贷:
主营业务成本-牛肉香精145,691.63
12-40
借:
治理费用-差旅费5,000
贷:
其他应收款-经理室-程新功5,000借:
治理费用-差旅费600
贷:
库存现金600
12-41借:
应对职工薪酬-非货币性福利17,550贷:
其他业务收入15,000
应交税费-应交增值税-销项税额2,550借:
其他业务成本15,000
贷:
库存商品-鸡味膨化食品15,000
12-42不进行账务处理
12-43不进行账务处理
12-44
借:
应收票据-上海市舒洁807,300
贷:
主营业务收入-猪肉香精690,000
应交税费-应交增值税-销项税额117,300
借:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行877,500
贷:
主营业务收入-牛肉香精750,000
应交税费-应交增值税-销项税额127,500
12-45
借:
银行存款-日元存款-中国银行天海花园支行217,831.86财务费用-汇兑差额18,145.39
贷:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行235,977.25
385.98
1,900
26,833.6
18,176
借:
财务费用-邮电费及手续费385.98
贷:
银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行12-46
借:
治理费用-办公费1,900
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行12-47
借:
制造费用-差不多生产车间16,624.78生产成本-辅助生产成本-热力车间4,883.19治理费用-水电费2,238.58
应交税费-应交增值税-进项税额3,087.05
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行12-48
借:
生产成本-辅助生产成本-热力车间4,102.56制造费用-差不多生产车间6,386.32
制造费用-辅助生产车间533.33
治理费用-水电费4,512.83
应交税费-应交增值税-进项税额2,640.96
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行12-49
借:
制造费用-差不多生产车间9,672.45
制造费用-辅助生产车间3,680
治理费用-折旧费14,414.82
贷:
累计折旧27,767.27
借:
在建工程-厂房2,600
贷:
应对利息-长期借款利息2,600
12-51
借:
治理费用-无形资产摊销1,666.67
贷:
累计摊销1,666.67
12-52
借:
治理费用-其他80,200
贷:
待摊费用-财产保险费80,20012-53
借:
生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当人工67,590生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-直截了当人工90,120
生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当人工67,590
生产成本-辅助生产成本-热力车间5,000制造费用-差不多生产车间8,800
制造费用-辅助生产车间2,950
治理费用-职工薪酬54,950贷:
应对职工薪酬-职工工资奖金及补贴297,000
借:
应对职工薪酬-职工工资奖金及补贴78,170贷:
其他应对款-养老保险23,760
-医疗保险5,940-失业保险2,970-住房公积金29,700应交税费-应交个人所得税15,800
12-54
借:
库存现金24,515
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行24,515借:
应对职工薪酬-职工福利24,515
贷:
库存现金24,51512-55
借:
治理费用-固定资产修理费8,500
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行8,500
12-56
借:
生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当人工9,800.55生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-直截了当人工13,067.4生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当人工9,800.55
生产成本-辅助生产成本-热力车间725制造费用-差不多生产车间1,276
制造费用-辅助生产车间427.75
治理费用-职工薪酬7,967.75
贷:
应对职工薪酬-职工福利25,515
-非货币性福利17,550
12-57
借:
生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当人工1,351.8生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-直截了当人工1,802.4
生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当人工1,351.8
生产成本-辅助生产成本-热力车间100制造费用-差不多生产车间176
制造费用-辅助生产车间59
治理费用-工会经费1,099
贷:
应对职工薪酬-工会经费5,940
29,266.47
021.96
266.47
327,875
297,270
借:
生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当人工生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-直截了当人工39,
生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当人工29,
生产成本-辅助生产成本-热力车间2,165制造费用-差不多生产车间3,810.4
制造费用-辅助生产车间1,277.35
治理费用-职工薪酬
23,793.35
贷:
应对职工薪酬
-养老保险
59,400
-医疗保险
29,700
-失业保险
5,940
-生育保险
2,376
-工伤保险
1,485
-住房公积金
29,7
12-59
借:
生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当材料
贷:
原材料-原料及要紧材料-牛肉216,000
-精盐11,475
-味精38,250
-香基18,000原材料-辅助材料-干燥剂15,300-酵母抽取物4,320-淀粉24,530借:
生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当材料贷:
原材料-原料及要紧材料-猪肉184,000
-精盐10,200
-味精34,000
-香基16,000原材料-辅助材料-干燥剂13,600
酵母抽取物12,960
-淀粉
26,510
12-60
借:
生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当材料48,000生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-直截了当材料51,200
生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当材料32,800
贷:
周转材料-包装物-纸箱
-包装袋
99,000
33,000
12-61
借:
生产成本-辅助生产成本-热力车间8,927.43
贷:
制造费用-辅助生产车间
8,927.43
12-62
借:
制造费用-差不多生产车间
23,312.86
治理费用-其他2,590.32
贷:
生产成本-辅助生产成本
-热力车间25,903.18
12-63
借:
制造费用-差不多生产车间
5,041.19
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行5,041.19
12-64
借:
生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-制造费用22,530生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-制造费用30,040生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-制造费用22,530
贷:
制造费用-差不多生产车间75,100
12-65
借:
库存商品-牛肉香精510,118.57
贷:
生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当材料361,56
7.61
生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-直截了当人工123,54
8.18
生产成本-差不多生产成本-牛肉香精-制造费用25,002.78借:
库存商品-鸡肉香精688,028.94
贷:
生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-直截了当材料453,6
91.91
生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-直截了当人工193,4
87.77
生产成本-差不多生产成本-鸡肉香精-制造费用40,849.26
借:
库存商品-猪肉香精477,575.79
贷:
生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当材料342,07
0
生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-直截了当人工112,17
4.13
生产成本-差不多生产成本-猪肉香精-制造费用23,331.66
12-66
借:
主营业务成本-牛肉香精429,375.98主营业务成本-鸡肉香精660,284.05主营业务成本-猪肉香精370,583.46
贷:
库存商品-牛肉香精
429,
375.98
库存商品-鸡肉香精
660,
284.05
库存商品-猪肉香精
370,
583.46
借:
其他业务成本6,800
贷:
原材料-辅助材料-干燥剂6,800
12-67
借:
应交税费-应交增值税-转出未交增值税349,655.59贷:
应交税费-未交增值税349,655.59
12-68借:
营业税金及附加34,965.56
贷:
应交税费-应交都市爱护建设税24,475.89
-应交教育费附加10,489.67
12-69
借:
应收股利14,000
贷:
投资收益14,000
12-70
借:
递延收益25,000
贷:
营业外收入25,000
12-71
借:
资产减值缺失-计提的坏账预备2,833
贷:
坏账预备2,833
12-72
借:
资产减值缺失-计提的存货跌价预备1,840
12-73
借:
治理费用-其他-8,000
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行-8,000
借:
固定资产-治理用固定资产8,000
贷:
银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行8,000
借:
治理费用-折旧费792
贷:
累计折旧792
12-74
借:
资产减值缺失-计提的固定资产减值预备6,000
贷:
固定资产减值预备6,000
12-75
借:
交易性金融资产5,000
贷:
公允价值变动损益5,000
12-76
借:
银行存款-日元存款-中国银行天海花园支行3,993.58
贷:
财务费用-汇兑差额3,993.58
12-77
借:
主营业务收入-牛肉香精550,000
主营业务收入-鸡肉香精1,392,000
主营业务收入-猪肉香精690,000
贷:
本年利润2,632,000
借:
其他业务收入22,800
贷:
本年利润22,800
借:
投资收益13,700
贷:
本年利润13,700
借:
营业外收入40,000
贷:
本年利润40,000
12-78
借:
本年利润1,314,551.86
684.35
284.05
583.46
贷:
主营业务成本-牛肉香精283,主营业务成本-鸡肉香精660,主营业务成本-猪肉香精370,
借:
本年利润21,800
贷:
其他业务成本21,800
12-79
借:
本年利润34,965.56贷:
营业税金及附加34,965.56
借:
本年利润11,800贷:
销售费用-运杂费3,800
-广告费8,000
借:
本年利润213,585.32贷:
治理费用-职工薪酬86,711.1
-办公费5,100
-差旅费5,960
-水电费6,751.41-业务招待费2,800-无形资产摊销1,666.67-折旧费15,206.82-工会经费1,099
-固定资产修理费8,500-其他79,790.32借:
本年利润11,057.89
贷:
财务费用-利息收入-360
-邮电费及手续费448.48-现金折扣-3,182.4
-汇兑差额14,151.81
借:
本年利润4,703.6
贷:
营业外支出4,703.6借:
本年利润10,673
贷:
资产减值缺失-计提的坏账预备2,833
-计提的存货跌价预备1,840-计提的固定资产减值预备6,000
借:
本年利润-5,000
贷:
公允价值变动损益-5,000
12-80
借:
所得税费用381,327.36
贷:
应交税费-应交所得税381,327.36借:
本年利润381,327.36
贷:
所得税费用381,327.36
借:
本年利润1,783,592.08
贷:
利润分配-未分配利润1,783,592.08
12-82
借:
利润分配-提起法定盈余公积178,359.21
贷:
盈余公积-法定盈余公积178,359.21
12-83
借:
利润分配-应对现金股利321,046.57
贷:
应对股利-天海市益轻集团有限公司181,937.09
-天海市保利生物科技有限公司139,109.48
12-84
借:
利润分配-未分配利润499,405.78
贷:
利润分配-提取法定盈余公积178,359.21
-应对现金股利321,046.57
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