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钻井生产成本分析及优化研究
公司钻井生产成本分析及优化研究
开题报告
、立项的目的和意义
1、加强钻井作业成本控制能力。
倘若缺乏切实有效的生产成本分析和优化系统,企业往往难以实现资源的优化配臵和成本的控制节约。
作为石油石化企业,投资成本巨大,更加需要加强成本费用的分析与控制。
通过钻井生产成本分析和优化研究,可以系统地展现钻井生产成本费用的控制情况,实现对资本投入计划、使用、控制、稽核的全程追踪,及时发现钻井成本管理中的薄弱环节,并据此采取相应措施控制成本,增强企业竞争优势。
因此,成本分析和优化研究的运用可以加强钻井公司对运营成本的监督控制力度,并在此基础上通过内部调整和改善进一步优化资源配臵。
2、降本增效,提升财务管理水平。
目前,公司的财务分析局限于通过对财务数据和财务比率与历史同期及预算指标的对比分析,来揭示生产经营中可能存在的风险,具有一定的局限性。
进行适宜公司钻井公司的成本分析和优化管理的研究,确定钻井生产各项成本费用指标的标准值,合理制定钻井公司的成本优化措施手段,对于改善公司的财务管理水平至关重要;同时能使经营者事先了解各项成本及其结构,从而为领导决策提供科学的信息,保证生产经营的健康有序进行。
3、寻求最佳生产条件,并以之作为生产管理的依据。
客观的目标成本体系是控制成本的基础。
清晰的成本责任体系是控制成本的关键。
通过钻井成本分析,构建钻井生产目标成本体系,合理制定内部产品和劳务的价格,理顺内部经济关系,以价格杠杆调整单位、部门之间的经济利益关系,准确计量和核算各经济利益体的成本费用和收益,划清不同单位、部门之间的消耗界限,真实、完整、准确地反映各责任部门的经营状况。
4、寻求合理的钻井制造成本,并提供成本控制及绩效评价的标准。
公正的成本考核体系是控制成本的重要激励手段。
通过构建钻井作业目标成本体系,以清晰的三级成本责任体系提供的翔实、准确的核算资料为考核的首要依据,通过与各钻井公司的年度目标成本指标相对比分析,找出执行差异、评出优劣,使成本控制真正做到有目标、有措施、有考核、有奖惩。
二、主要攻关内容
在市场经济中,企业的管理重心已由生产管理转向经营管理,而成本管理则是经营管理的核心内容。
成本管理的关键是成本控制。
实施成本领先战略,获取比较利润,已成为企业的共识油田企业作为资源采掘企业,油气资源的规模是客观存在的,在相同的生产规模和油价下,提高效益的根本途径在于降低成本。
目标成本控制是一种有效的成本控制方法。
钻井施工目标成本直接承受和反映了在竞争态势下,市场对钻井公司提供的钻井劳务价值的认同及其风险程度,并将这种竞争压力传导给内部各级生产单位,各职能部门和全体员工,通过激励机制转化为一种不断追求控制成本的动力,促使企业更新观念,转换机制,深化改革,完善管理和经济效益的持续稳定增长。
实施目标成本控制必须建立责任分明、相互衔接和制约的目标成本控制体系,从纵向和横向两个维度进行构建,纵向以钻井队和作业车间为基础,横向以职能管理部门和二级单位目标成本控制为中心,实施横向到边、纵向到底的目标成本管理,使各责任成本中心的控制状态与钻井公司总体控制目标产生互动。
本项目通过对钻井公司作业成本进行分析,揭示差异,找出最优成本控制区间,致力于建立一个适用于公司钻井公司的目标成本体系和优化管理体系,从而提高成本管理的效率与效果,具备较强的可操作性和可协调性。
其攻关内容和设计程序包括以下五点:
1、在搜集财务数据与其他相关信息的基础上建立相应的数据库,通过对钻井生产成本构成机理的研究以及当前行业背景的分析,揭示低成本战略对石油企业提高自身竞争力的必要性,进而引起各级领导以及财务人员对实施目标成本控制法的认识与重视。
2、系统整理国内外在成本控制相关领域的研究现状和最新发展,结合经济背景与行业特色,对成本分析和优化设计在本企业的实际应用进行可行性分析与调查,明确本研究对企业财务管理的极端重要性。
3、成本分析和优化设计。
本研究从成本管理相关理论研究
和实证研究入手,在搜集国内外企业成本管理的最新研究资料和公司财务信息的基础上,结合石油企业的行业和经营特点,根据钻井公司的实际财务状况和经营特点,通过详细的论证和调查研究,根据历史成本资料,测算出不同区块、井型、井段的钻井施工目标成本,对中标的井进行二次预算,并据此进行成本控制,分析其成本管理状况,揭示成本管理过程中的差异及其产生的原因,采取相应措施改善成本管理,确保成本受控,切实夯实成本控制的基础。
4、运用目标成本体系对钻井公司的财务状况进行模拟测试,记录相关结果。
5、根据模拟测试运行情况,撰写关于钻井公司的成本分析
和优化研究的报告,供领导决策参考
三、预期实现的功能
预算、
1、监测功能。
收集公司钻井公司财务相关信息,了解行业成本管理状况,并通过对钻井公司本身各类涉及财务的生产经营状况进行跟踪、记录和计量,核算、考核实际情况与目标、定额、标准之间的差异,分析比较偏差中存在的问题,以便查找出成本控制的重点。
2、诊断功能。
通过对监测的结果的对比分析,运用现代管理技术对企业成本管理状况之优劣做出判断,可以及时、准确地找出企业成本管理状况的弊端及病根之所在。
3、预知功能。
通过对钻井公司成本管理状况进行诊断,当发现可能危害企业成本控制关键因素出现时,目标成本体系能揭示差异,提醒公司早做准备或采取对策,避免潜在的财务风险演变成现实的损失,起到未雨绸缪、防患于未然的作用。
4、矫正功能。
根据对成本管理状况的监测、诊断,有的放矢,对症下药,制定有效措施,确保成本受控,进一步实现降本增效,促成钻井公司对成本的管理过程达到非均衡状态下的自我均衡。
四、提交成果与考核指标
1、运用作业成本法对钻井公司成本管理与控制现状进行分析;
2、构建适宜钻井公司采用的目标成本体系;
3、运用目标成本体系对公司钻井作业成本状况进行评估,揭示差异,提出成本改善的建议和措施;
4、撰写课题总结报告;
5、完成项目。
五、项目进度安排
序号
年份
工作内容
试验规模及
应达到的指标
起止时间
(月-月)
1
2012年
编写立项设计、调研、
收集资料
立项
3月-4月
2
2012年
文献研究,系统的梳理
国内外石油企业钻井生产成本分析及研究现状
提供一份分析报
告
5月-6月
3
2012年
结合公司钻井公司实际情况,设计公司钻井生产成本分析及优化研究要点
建立模型,确疋
指标体系
7月-8月
4
2012年
确定模型选择的标准和原则,确定公司钻井生产标准成本并进行评估,揭示差异,成本改善
锁定标准成本
9月-10月
5
2012年
提咼整个课题研究报
告和成果
符合结项要求
11月-12月
六、项目组织与人员构成
本项目由公司财务部具体负责组织实施,相关项目参与人员拥有丰富的财务管理及成本分析理论与实践。
项目负责人(项目长)罗彦丰(高级会计师)、李卫(总会计师)长期从事财务管理与运行工作,对财务分析和成本管理有丰富的实践经验。
主要研究人员长期从事公司财务管理与成本分析工作,具有丰富的实践经验。
具体分工如下表所示:
研究人员资质及分工
序号
姓名
学历
工作单位
从事专业
职务职称
在本项目中拟承担研究工作
1
公司
财务管理
高会/处长
项目负责人(项目长)
2
公司
财务管理
总会计师
项目负责人
3
公司
财务管理
高级会计师
项目主研、协调人(项目整体框架拟定、项目进度协调、技术分析)
4
公司
财务会计
科长
技术首席(审核报告,技术研究;模型构建)
5
公司
财务会计
会计师
技术首席(审核报告,技术研究;模型构建)
6
公司
财务会计
会计师
技术首席(审核报告,技术研究;模型构建)
7
公司
财务会计
高级会计师
技术首席(审核报告,技术研究;模型构建)
8
公司
财务会计
项目主研(编写报告、资料收集、技术分析、数据模拟)
9
公司
财务会计
项目主研(编写报告、资料收集、技术分析、数据模拟)
10
公司
财务会计
项目主研(编写报告、资料收集、技术分析、数据模拟
11
公司
财务会计
项目主研(编写报告、资料收集、技术分析、数据模拟)
12
公司
财务会计
项目主研(编写报告、资料收集、技术分析、数据模拟)
13
公司
财务会计
项目主研(编写报告、资料收集、技术分析、数据模拟)
14
15
七、经费预算
项目经费预算表单位:
万元
行次
合计
科研直接费用
科研待分摊费用
管理部门费用
职工薪酬(仅限分公司以外单位)
仁2+3++12
其中:
工资
2
其中:
技术奖酬金
3
社会保险费
4
福利费用
5
职工教育经费
6
工会经费
7
住房费用
8
劳务费
9
非货币性福利
10
辞退福利
11
其他
12
劳动保护费
13
财产保险费
14
租赁费
15
修理费
16
材料
17
水费
18
电费
19
其他动力及燃料
20
图书资料费
21
技术协作费
22
10
外购技术费
23
专业培训费
24
2
评审费
25
咨询费
26
专利费
27
分析计量测试费
28
办公费
29
8
差旅费
30
5
会议费
31
6
通讯费
32
2
车辆使用费
33
印刷费
34
2
出国人员经费
35
中试产品扣除
36
低值易耗品摊销
37
取暖费
38
业务招待费
39
2
外宾招待费
40
运输费
41
土地租金
42
文化教育
43
医疗卫生
44
社区服务
45
存货盘亏毁损报废(减盘盈)
46
房产税
47
车船使用税
48
土地使用税
49
印花税
50
聘请中介机构费
51
5
诉讼费
52
信息系统运行维护费
53
团体会费
54
招投标费
55
警卫消防费
56
环境卫生费
57
绿化费
58
环保支出
59
仃政性支出
60
外部加工费
61
现金短缺
62
仓储费
63
其他
64
科技经费预算合计
65=1+13+14+……+64
42
折旧费(仅用于中国石化所属单位)
66
无形资产摊销(仅用于中国石化所属单位)
67
项目研发费用预算合计
68=65+66+67
仪器设备购置费
69
8
计算机软硬件购置费
70
工业性试验项目的装置建设费
71
资本性支出预算合计
72=69+70+71
8
总计
73=68+72
50
八、专家组审查意见(附专家组名单)
九、局审批意见
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
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- 钻井 生产成本 分析 优化 研究
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