上海中级会计职称考试考前冲刺卷4.docx
- 文档编号:17730014
- 上传时间:2023-08-03
- 格式:DOCX
- 页数:25
- 大小:35.58KB
上海中级会计职称考试考前冲刺卷4.docx
《上海中级会计职称考试考前冲刺卷4.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《上海中级会计职称考试考前冲刺卷4.docx(25页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
上海中级会计职称考试考前冲刺卷4
2014年上海中级会计职称考试考前冲刺卷
•本卷共分为2大题50小题,作答时刻为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项挑选题(共25题,每题2分。
每题的备选项中,只要一个最契合题意)
1.依据以下材料,答复下列61-65题。
某日化厂出产企业为增值税一般交税人,9月份该企业产生以下经济事务:
(1)外购原材料一批,从供货方获得的增值税专用发票上注明付出的货款180万元,增值税税额30.6万元,金钱已付并查验入库,付出相关运费10万元,已收到运送单位开具的运送发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方获得的增值税专用发票上注明付出的货款50万元,增值税税额8.5万元,金钱已付并查验入库。
(3)购进一批办公用品获得普通发票注明金额2340元,办公用品现已投入运用。
(4)购进一批红酒用于给员工发放福利,获得了增值税专用发票,发票上注明付出的货款6000元,增值税税额1020元。
(5)月初将部分订单托付其他企业加工,宣布原材料价值8000元,托付加工合同规则加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅佐材料1000元,月底没有收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
(6)对外出售化妆品一批,获得出售收入586.17万元(含税)。
(7)将搁置的一套设备租借获得租金收入1万元。
有关收据在本月经过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%。
该企业对外出售化妆品的增值税销项税额为()万元
A.99.45
B.85.17
C.85
D.99.65
参阅答案:
B
2.依据以下材料,答复下列61-65题。
某日化厂出产企业为增值税一般交税人,9月份该企业产生以下经济事务:
(1)外购原材料一批,从供货方获得的增值税专用发票上注明付出的货款180万元,增值税税额30.6万元,金钱已付并查验入库,付出相关运费10万元,已收到运送单位开具的运送发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方获得的增值税专用发票上注明付出的货款50万元,增值税税额8.5万元,金钱已付并查验入库。
(3)购进一批办公用品获得普通发票注明金额2340元,办公用品现已投入运用。
(4)购进一批红酒用于给员工发放福利,获得了增值税专用发票,发票上注明付出的货款6000元,增值税税额1020元。
(5)月初将部分订单托付其他企业加工,宣布原材料价值8000元,托付加工合同规则加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅佐材料1000元,月底没有收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
(6)对外出售化妆品一批,获得出售收入586.17万元(含税)。
(7)将搁置的一套设备租借获得租金收入1万元。
有关收据在本月经过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%。
下列各项中,归于本例中丁单位收买A设备所选用的收买办法的是()。
A.公开投标
B.约请投标
C.竞争性商洽
D.单一来历收买
参阅答案:
B
3.依据以下材料,答复下列61-65题。
某日化厂出产企业为增值税一般交税人,9月份该企业产生以下经济事务:
(1)外购原材料一批,从供货方获得的增值税专用发票上注明付出的货款180万元,增值税税额30.6万元,金钱已付并查验入库,付出相关运费10万元,已收到运送单位开具的运送发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方获得的增值税专用发票上注明付出的货款50万元,增值税税额8.5万元,金钱已付并查验入库。
(3)购进一批办公用品获得普通发票注明金额2340元,办公用品现已投入运用。
(4)购进一批红酒用于给员工发放福利,获得了增值税专用发票,发票上注明付出的货款6000元,增值税税额1020元。
(5)月初将部分订单托付其他企业加工,宣布原材料价值8000元,托付加工合同规则加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅佐材料1000元,月底没有收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
(6)对外出售化妆品一批,获得出售收入586.17万元(含税)。
(7)将搁置的一套设备租借获得租金收入1万元。
有关收据在本月经过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%。
该企业租借搁置设备应交纳()万元。
A.增值税0.17
B.运营税0.03
C.运营税0.05
D.增值税0.13
参阅答案:
C
4.依据以下材料,答复下列61-65题。
某日化厂出产企业为增值税一般交税人,9月份该企业产生以下经济事务:
(1)外购原材料一批,从供货方获得的增值税专用发票上注明付出的货款180万元,增值税税额30.6万元,金钱已付并查验入库,付出相关运费10万元,已收到运送单位开具的运送发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方获得的增值税专用发票上注明付出的货款50万元,增值税税额8.5万元,金钱已付并查验入库。
(3)购进一批办公用品获得普通发票注明金额2340元,办公用品现已投入运用。
(4)购进一批红酒用于给员工发放福利,获得了增值税专用发票,发票上注明付出的货款6000元,增值税税额1020元。
(5)月初将部分订单托付其他企业加工,宣布原材料价值8000元,托付加工合同规则加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅佐材料1000元,月底没有收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
(6)对外出售化妆品一批,获得出售收入586.17万元(含税)。
(7)将搁置的一套设备租借获得租金收入1万元。
有关收据在本月经过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%。
该企业本月应交纳的消费税为()万元。
A.100.20
B.175.85
C.117.23
D.150.30
参阅答案:
D
5.依据以下材料,答复下列61-65题。
某日化厂出产企业为增值税一般交税人,9月份该企业产生以下经济事务:
(1)外购原材料一批,从供货方获得的增值税专用发票上注明付出的货款180万元,增值税税额30.6万元,金钱已付并查验入库,付出相关运费10万元,已收到运送单位开具的运送发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方获得的增值税专用发票上注明付出的货款50万元,增值税税额8.5万元,金钱已付并查验入库。
(3)购进一批办公用品获得普通发票注明金额2340元,办公用品现已投入运用。
(4)购进一批红酒用于给员工发放福利,获得了增值税专用发票,发票上注明付出的货款6000元,增值税税额1020元。
(5)月初将部分订单托付其他企业加工,宣布原材料价值8000元,托付加工合同规则加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅佐材料1000元,月底没有收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
(6)对外出售化妆品一批,获得出售收入586.17万元(含税)。
(7)将搁置的一套设备租借获得租金收入1万元。
有关收据在本月经过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%。
下列各项中,归于本例中丁单位收买的国库会集付出办法的是()。
A.财政直接缴库
B.财政直接付出
C.财政授权付出
D.财政会集汇缴
参阅答案:
C
6.依据以下材料,答复下列61-65题。
某日化厂出产企业为增值税一般交税人,9月份该企业产生以下经济事务:
(1)外购原材料一批,从供货方获得的增值税专用发票上注明付出的货款180万元,增值税税额30.6万元,金钱已付并查验入库,付出相关运费10万元,已收到运送单位开具的运送发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方获得的增值税专用发票上注明付出的货款50万元,增值税税额8.5万元,金钱已付并查验入库。
(3)购进一批办公用品获得普通发票注明金额2340元,办公用品现已投入运用。
(4)购进一批红酒用于给员工发放福利,获得了增值税专用发票,发票上注明付出的货款6000元,增值税税额1020元。
(5)月初将部分订单托付其他企业加工,宣布原材料价值8000元,托付加工合同规则加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅佐材料1000元,月底没有收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
(6)对外出售化妆品一批,获得出售收入586.17万元(含税)。
(7)将搁置的一套设备租借获得租金收入1万元。
有关收据在本月经过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%。
下列各项中,归于本例中丁单位收买查验试剂所选用的收买办法的是()。
A.竞争性商洽
B.公开投标
C.单一来历采
D.约请投标
参阅答案:
C
7.以下说法中,过错的是__。
A.企业计提的存货贬价丢失不得在今后期间转回
B.估量财物未来现金流量不该当包含筹资活动和所得税收付产生的现金流量
C.企业运营所在的经济、技能或许法令等环境以及财物所在的商场在当期或许将在近期产生严峻改变,从而对企业产生晦气影响时,应计提财物减值预备
D.估量财物未来现金流量不该包含与将来可能会产生的、没有作出许诺的重组事项或许与财物改进有关的估量未来现金流量
参阅答案:
A
8.2010年12月31日,甲公司库存B材料的账面价值(本钱)为120万元,商场购买价格总额为110万元,假定不产生其他购买费用,因为B材料商场出价格格下降,商场上用B材料出产的产品的商场价格也有所下降,甲公司估量,用库存的B材料出产的产品的商场价格总额由300万元降至270万元,产品的本钱为280万元,将B材料加工成乙产品需求投入160万元,估量出售费用及税金为10万元。
2010年12月31日B材料的账面价值为__万元。
A.120
B.100
C.110
D.160
参阅答案:
B
[解析]B材料是为出产产品而持有的,所以应先考虑产品是否产生了减值。
产品的可变现净值=270-10=260(万元),小于其本钱280万元,所以B材料应按可变现净值计量,B材料的可变现净值=产品的商场价270-竣工需求产生的本钱160-估量出售费用及税金10=100(万元)小于B材料的本钱120万元,应计提存货贬价预备20万元,所以B材料期末账面价值为100万元。
9.租入固定财物挂号簿归于__账簿。
A.序时账簿
B.总分类账簿
C.明细分类账簿
D.辅佐账簿
参阅答案:
D
10.下列各项中,不归于工业企业资金的循环与周转阶段的是__。
A.供给进程
B.出产进程
C.出售进程
D.分配进程
参阅答案:
D
11.下列各项中应树立备检簿挂号的是__。
A.收拾管帐凭据
B.装订管帐凭据
C.归档存查管帐凭据
D.将管帐凭据移送查看机关
参阅答案:
B
12.“敷衍员工薪酬——福利费”的贷方挂号__。
A.员工福利费的运用数
B.员工福利费的提取数
C.员工福利费的总存数
D.员工福利费的超标数
参阅答案:
B
[解析]“敷衍员工薪酬——福利费”的贷方挂号员工福利费的提取数。
13.赢利表中,与核算“运营赢利”有关的项目是__。
A.主运营务赢利
B.所得税费用
C.运营外收入
D.运营外开销
参阅答案:
A
[解析]运营赢利公式为:
运营赢利=运营收入-运营本钱-运营税金及附加-出售费用-处理费用-财政费用-财物减值丢失+公允价值变化收益(-公允价值变化丢失)+出资收益(-出资丢失)。
14.核对管帐账簿记载与产业等实有数额是否相符,是对账内容中的__。
A.账实核对
B.账证核对
C.账账核对
D.账表核对
参阅答案:
A
[解析]账实核对是指核对管帐账簿记载与产业等实有数额是否相符。
15.下列账户归于损益类的是__。
A.衍生东西
B.出售费用
C.制造费用
D.赢利分配
参阅答案:
B
16.钱银资金之间的划转事务一般只编制__。
A.付款凭据
B.收款凭征
C.转账凭据
D.记账凭据
参阅答案:
A
17.不需按月结计本期产生额的账户包含__。
A.各项应收账款明细账
B.现金日记账
C.处理费用明细账
D.银行存款日记账
参阅答案:
A
[解析]现金、银行存款日记账以及处理费用明细账,每月结账时,均要结出本月产生额和余额。
但各项应收账款明细账则不需按月结计本期产生额,此外,各项产业物资明细账也不需按月结计本期产生额。
18.某企业2005年底应收账款余额为100万元;2006年底承认坏账丢失10万元,年底应收账款余额为800万元;2007年回收已转销的坏账6万元,年底应收账款余额为900万元,坏账预备提取比率为5%。
该企业三年内计提“坏账预备”计入“处理费用”账户的金额累计为__万元。
A.135
B.35
C.11
D.49
参阅答案:
D
19.档案部分接纳保管的管帐档案需求拆封从头收拾时,正确的做法是__。
A.由原封装人员拆封收拾
B.由原财政管帐部分拆封收拾
C.由档案部分拆封收拾
D.档案部分会同原财政管帐部分和经办人员一起拆封收拾
参阅答案:
D
[解析]档案部分接纳保管的管帐档案,原则上应当坚持原卷册的封装,单个需求拆封从头收拾的,应当会同原财政管帐部分和经办人员一起拆封收拾,以辨明职责。
故答案为D。
20.__在“付出给员工以及为员工付出的现金”项目中反映。
A.付出给企业出售人员的薪酬
B.付出的在建工程人员的薪酬
C.企业付出的统筹退休金
D.企业付出给未参与统筹的退休人员的费用
参阅答案:
A
[解析]企业付出的统筹退休金以及未参与统筹的退休人员的费用应在“付出的其他与运营活动有关的现金”中反映;付出的在建工程人员的薪酬应在“购建固定财物、无形财物和其他长时间财物所付出的现金”中反映。
21.核算可供分配的赢利时,无关的项目是__。
A.提取法定盈利公积
B.净赢利
C.年头未分配赢利
D.其他转入
参阅答案:
A
[解析]企业本年完结的净赢利加上年头未分配赢利(或减去年头未补偿亏本)和其他转入后的金额,为可供分配的赢利。
可供分配的赢利减去提取的法定盈利公积、法定公益金等后,为可供出资者分配的赢利。
故答案为A。
22.下列项目中,不归于管帐核算办法的是__。
A.复式记账
B.本钱核算
C.产业清查
D.编制财政预算
参阅答案:
D
[解析]管帐核算的根本办法包含设置管帐科目和账户、复式记账、填制和审阅管帐凭据、挂号账簿、本钱核算、产业清查、编制管帐报表七种办法;编制财政预算归于处理管帐的领域,不包含在管帐核算的办法中。
故答案为D。
23.企业账面管帐赢利为350000元,税收滞纳金3000元,事务招待费超标2450元,国债利息收入6000元,其应交税所得额为__元。
A.361450
B.338550
C.350550
D.349450
参阅答案:
D
[解析]应交税所得额=350000+3000+2450-6000=349450。
故答案为D。
24.填制记账凭据时产生过错,应当__。
A.选用划线更正法
B.选用弥补挂号法
C.选用从头填制
D.选用红字更正法
参阅答案:
C
[解析]原始凭据的更正
填制记账凭据时若产生过错,应当从头填制。
故本题正确答案为C。
25.汇总记账凭据一般是定时汇总,()填制一张。
A.定时
B.每月
C.每旬
D.每5天
参阅答案:
A
汇总记账凭据帐务处理程序的特点是定时(5天、10天或15天)将悉数记账凭据编制成汇总记账凭据。
二、多项挑选题(共25题,每题2分。
每题的备选项中,有多个契合题意)
1.黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)为增值税一般交税人,增值税税率17%,黄河公司以产品出产、出售为主运营务。
不考虑除增值税以外的其他相关税费。
20×8年产生以下经济事务(下列告贷均为不含增值税的货款):
(1)1月1日,黄河公司与A公司签定了一项制作合同,合同总收入1000万元,合同总本钱800万元,20×8年1月1日开工,估量20×9年12月31日竣工。
假定该制作事务归于企业的其他事务。
20×8年当年有关材料如下:
20×8年实践产生本钱500万元;完结合同需求产生本钱300万元;当年已结算工程价款600万元;当年实践收到价款460万元。
(2)3月18日,黄河公司出售给某客户甲产品600件,每件价格为210元,本钱为150元,一起,黄河公司规则,若客户购买500件(含500件)以上可得到每件10元的商业扣头,产品现已宣布,金钱没有收到。
为了及早回收金钱,黄河公司给予该客户现金扣头,现金扣头的条件为:
2/10,1/20,n/30(核算现金扣头时不考虑增值税),黄河公司于4月1日收到金钱。
(3)5月1日,A公司要求黄河公司给予所购产品10%的折让,因该产品外观存在质量问题,黄河公司赞同了A公司的要求并到税务机关开具了红字增值税专用发票,该批产品是A公司20×7年购入的,价格为600000元,本钱为400000元,货款没有收到。
(4)6月10日,黄河公司向B公司出售乙产品800件,每件价格500元,本钱为400元;出售丙产品300件,每件价格1000元,本钱为800元,金钱已收妥。
(5)7月1日,黄河公司与C公司签定一份商标运用权转让合同,合同规则:
C公司有偿运用黄河公司的商标权1年,一次性付出运用费500000元,不供给相关的后续服务,金钱已收到。
(6)8月20日,黄河公司将账面原价为600000元,已提折旧为300000元,已计提减值预备为80000元的固定财物对外出售,获得价款230000元并存入银行。
(7)9月1日,黄河公司向D公司出售一批产品,开出增值税专用发票上注明的出价格格为500000元,增值税额为85000元,该批产品的本钱为400000元,产品已宣布,金钱已收到;一起协议约好,黄河公司应在20×9年1月1日将所售产品以510000元的价格购回,假定不考虑其他要素。
(8)10月20日,黄河公司与E公司签定购销合同,黄河公司向E公司出售新产品,价款1000000元,本钱800000元。
合同约好试用期6个月,若发现质量问题能够无条件退货,已开出增值税专用发票,现在无法估量退货的可能性,价款没有收到产品已宣布。
(9)11月1日,黄河公司选用以旧换新的办法出售给F公司产品2件,单价为200000元,单位出售本钱为150000元,一起回收两件同类的旧产品,每件回购价为30000元,回收的旧产品作为原材料(不考虑进项税额问题),款顷已收到。
(10)12月31日,黄河公司归还到期的银行短期告贷100000元;计提未到期告贷分次付息的利息5000元。
要求:
编制上述事务的有关管帐分录。
参阅答案:
2.远华公司系上市公司,归于增值税一般交税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税选用财物负债表债款法核算。
远华公司关于应收金钱计提坏账预备的份额确认为10%。
依据税法规则,企业计提的坏账预备在产生实质性丢失前不答应税前扣除。
不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。
远华公司按当年完结净赢利的10%提取法定盈利公积。
远华公司2008年度所得税汇算清缴于2009年3月8日完结,在此之前产生的2008年度交税调整事项,均可进行交税调整。
远华公司2008年度财政报告于2009年4月18日经董事会赞同对外报出。
2009年1月1日至4月18日,远华公司产生如下买卖或事项;
(1)1月5日,远华公司收到甲公司退回的2008年购入的一批产品,以及税务机关开具的进货退出证明单。
因为该批产品质量存在一些问题,远华公司赞同了甲公司的退货要求,并向甲公司开具红字增值税专用发票。
该批产品的出价格格(不含增值税)为100万元,增值税额为17万元,出售本钱为80万元。
假定远华公司出售该批产品时,出价格格是公允的,也契合收入承认条件。
至2009年1月5日,该批产品的应收账款没有回收。
(2)1月23日,经法院一审判定,远华公司需求补偿乙公司经济丢失为115万元,付出诉讼费用5万元,远华公司不再上诉,而且补偿款和诉讼费用现已付出。
该项事务是远华公司和乙公司签定的供销合同,合同约好,远华公司需求在2008年10月出售一批产品给乙公司,可是远华公司到期未发货,致使乙公司产生严峻丢失,乙公司提起诉讼,至12月31日,法院没有判定,远华公司估量很可能败诉,假如败诉估量补偿金额为95万元,并承当诉讼费5万元,其时承认了估量负债100万元。
(3)1月30日,远华公司办公楼因电线短路引发火灾,形成办公楼严峻损坏,直接经济丢失为100万元。
(4)2月10日,远华公司发现2008年漏记某项无形财物的摊销费用180万元,金额较大,该项无形财物用于处理部分。
假定税法答应调整应交所得税。
(5)2月20日远华公司发现,2008年11月2日,远华公司与丙公司签定大型设备的出售合同并担任装置,合同规则,远华公司向丙公司出售两台大型设备,价格为每台500万元,本钱为360万元,并担任装置,且装置是出售的重要组成部分,远华公司已开具增值税专用发票并已收到丙公司经过银行付出的上述金钱,设备已宣布,估量在2009年5月30日装置结束。
依据税法规则,该事项需求交纳所得税。
则远华公司在2008年11月2日的账务处理为:
借:
银行存款1170贷:
主运营务收入1000应交税费—应交增值税(销项税额)170借:
主运营务本钱720贷:
库存产品720(6)3月6日,远华公司获悉丁公司被法院依法宣告破产,估量应收丁公司账款300万元(含增值税)回收的可能性极小,应按全额计提坏账预备。
远华公司在2008年12月31日已被奉告丁公司资金周转困难无法如期归还债款,因此按应收丁公司账款余额的50%计提了坏账预备。
(7)3月20日,远华公司处置了其子公司,获得出资收益为210万元。
(8)3月31日,远华公司发现,在2008年12月31日的时分,过错的将可供出售金融财物的公允价值变化计入了公允价值变化损益,2008年公允价值变化收益的金额为80万元。
(9)4月10日,远华公司为了筹集资金,发行可转化公司债券500万元。
要求:
(1)指出远华公司产生的上述事项中哪些归于调整事项;
(2)关于远华公司的调整事项,编制有关调整分录;(3)阐明远华公司2008年12月31日财政报表相关项目的调整金额。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏称号,“赢利分配”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表明,成果保存两位小数)
参阅答案:
3.远航公司为母公司,2008年1月1日,远航公司用银行存款2000万元从证券商场上购入甲公司发行在外60%的股份并能够操控甲公司。
同日,甲公司账面一切者权益为3000万元(与可辨认净财物公允价值持平),其间:
股本为2000万元,本钱公积为700万元,盈利公积为30万元,未分配赢利为270万元。
甲公司依照10%的份额计提盈利公积,远航公司和甲公司在此之前不存在相关联系。
(1)2008年3月10日宜告分配并发放2007年现金股利100万元。
甲公司2008年度完结净赢利600万元;2009年3月10日宜告分配并发放2008年现金股利300万元,2009年完结净赢利800万元。
2008年甲公司产生可供出售金融财物公允价值收益50万元,2009年甲公司产生可供出售金融财物公允价值变化收益为60万元。
(2)远航公司2008年6月出售300件甲产品给甲公司,每件价格1万元,每件本钱0.7万元,甲公司2008年对外出售甲产品150件,每件价格1.2万元。
2008年底甲产品的可变现净值为每件0.8万元;2009年远航公司出售100件乙产品给甲公司,每件价格5万元,每件本钱3万元;2009年甲公司对外出售甲产品60件,每件价格10万元;2009年甲公司对外出售乙产品30件,每件价格6万元,2009年12月31日,甲产品的可变现净值为每件0.6万元,乙产品的可变现净值为每件3.6万元。
(3)远航公司2008年6月20日出售一项固定财物给甲公司,该项固定财物的价格为500万元,账面价值为360万元,甲公司购入后作处理用固定财物入账,估量运用年限5年,估量净残值为零,按年限均匀法提折旧。
(4)2008年9月1日,远航公司按面值购入甲公司20
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 上海 中级会计 职称 考试 考前 冲刺
![提示](https://static.bingdoc.com/images/bang_tan.gif)