存货管理制度3篇.docx
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存货管理制度3篇.docx
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存货管理制度3篇
存货管理制度
第一章总则
第一条本制度所称存货是指本单位在正常经营过程中持有以备出售的商品。
第二条存货的具体范围如下:
1、已经支付货款、购入并存入本企业仓库的库存商品等。
2、已经验收入库,但尚未收到销货方结算发票的商品等。
3、已经发运,但尚未办妥托收手续的库存商品。
第三条本制度适用于____公司。
为促进经营活动的正常进行,各单位必须严格执行本办法的各项规定,加强存货日常管理。
第二章管理职责
第四条企业负责人是本单位存货管理的主管领导,对本单位是否有效组织实施《存货管理制度》及存货的真实性、合法性负责。
第五条企业财务部门对存货资金实行统一管理,认真执行《存货管理制度》的相关规定,对存货的结算发票、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。
第六条仓库管理人员负责存货的具体保管、收发和相关记录等业务,仓库管理人员工作调动时,必须经企业财务部门组织相关部门进行存货清查,并写出清查报告,报公司。
第三章仓储保管制度
第七条仓库负责存货的储存保管责任。
第八条存货的领用必须经过适当的授权,授权人签字后,到仓库办理领用手续。
第九条存货的存放和管理由保管员负责,并按存货类别编制目录进行登记,便于与财务部门的账户记录核对。
存货的摆放应当整齐、有序,便于盘点。
第十条仓库保管人员应定期对存货进行检查,查看有无损坏、变质或长期不流动的情况,检查结果应予记录。
如发现有损坏、变质情况,应及时填制专门的报告单,说明数量、原因,报经有关部门及分管领导批准后,仓库和财务部门做调账处理,保证账实相符。
第十二条各企业根据生产需要等情况确定合理的库存量,避免存货积压或短缺,常规存货由仓库根据库存情况向采购部门提出请购。
第四章存货收发制度第十三条存货验收入库手续:
1、收货时,必须查明签发凭证的单位和发货单位是否一致。
2、验收人员应当查明随货同行发票、调拨单、质量检验报告等手续是否齐全,是否有相关部门或人员签章手续,手续不完备的,不办理验收手续。
3、验收人员必须根据凭证所列的内容,逐一验明品名、规格、型号、质量和数量,并核对合同副本和样品,发现不符,应拒绝入库,并立即向采购部门递交验收质量报告进行处理;核对无误后签发验收入库单,一式三联,①联仓库据以登记存货保管台账,②联交财务部门,连同发票等凭证进行采购结算,③联交采购部门备查。
第十四条存货出库时,必须办理出库手续,填制“出库单”、或“内部调拨单”,验明出库存货的规格、数量等。
严禁先出货后补办手续的错误做法,严禁白条发货。
出库凭证至少一式三联,①联留存,②联仓库记账,③联财务记账。
仓库发货后,将③联加盖“货付讫”送交财务部门进行存货收发核算。
第五章存货盘存制度
第十五条各企业应根据存货类别和管理要求实行永续盘存制。
第十六条企业财务部门设臵数量金额式存货明细帐(已通过计算机管理系统管理存货的,财务部门可只进行存货的金额明细核算),仓库设臵存货保管台账,按其名称续时登记收、发、存的数量。
第十七条永续盘存制下,各种存货的明细帐应按每一品种规格设臵,仓库保管账的设臵应同财务部门存货明细帐一致,以便部门相互核对控制。
第十八条财务部门明细帐应逐笔或逐日登记收入和发出数,并随时计算其结存数量。
同时还应对存货金额进行登记,实行数量和金额双重控制。
第十九条仓库存货保管账应由保管员根据收、发货单登记收发数量,进行数量控制。
第二十条存货明细帐应同存货保管账定期相互核对,至少每月核对一次,以随时反映存货结存情况,保护存货安全。
对于数量差异应及时查明原因,办理存货盘盈、盘亏报告手续,经相关领导批准后,仓库与财务部门同时进行账务调整。
第二十一条对存货进行定期盘点,实地盘存制下至少每月盘点一次。
盘点时应成立盘点小组,制定盘点计划,盘点人员要认真负责,严禁走过场。
第二十二条盘点计划应包括:
1、盘点时间。
永续盘存制下存货盘点可以选择在上半年____月份或下半年____月份进行。
实地盘存制下存货盘点可以选择在月末结帐前一日。
2、盘点参与人员应包括业务部门、财务部门、办公室等有关人员。
、永续盘存制下需召开盘点预备会,将盘点计划或指令贯彻到每一参与人员。
第二十三条盘盈或盘亏存货金额在____万元及以下的,由各单位按盘盈或盘亏存货程序自行处理;金额在____万元以上的,应编写盘盈或盘亏报告,报集团公司批准后,再按相应程序处理。
第六章存货计价方法
第二十四条存货计价方法的确定与变更应当经集团公司领导机构批准,并符合企业会计制度及税法的规定。
第二十五条存货按照实际成本核算,根据本单位实际情况选择先进先出法核算存货发出。
第七章检查与考核
第二十六条公司财务部按以下四种情况对各企业进行抽查:
1、各企业仓库及财务部门未按本制度规定设臵账簿者,每查出一次,在当月绩效考核中扣减____分。
2、未按本制度规定进行对账或未做对账记录者,每查出一次,在当月绩效考核中扣减____分。
3、未按本制度规定进行存货盘点或盘点不实者,每查出一次,在当月绩效考核中扣减____分。
4、各企业对盘盈或盘亏的存货未按本制度第二十五条规定的程序处理,每查出一次,在当月绩效考核中扣减____分
第二十七条集团公司财务部对各企业的存货周转率进行考核。
存货周转率(次数)同比每提高一个百分点,在当月绩效考核中扣减____分。
最高加分不超过____分;每降低一个百分点,扣减____分,最高减分不超过____分。
第二十八条仓库保管人员应恪尽职守,如发现因人为原因造成存货缺失或损坏,由仓库保管人员照价赔偿。
存货管理制度
(二)
第一条为了加强和控制公司实物资产的财务监管,使公司的实物资产管理和财务管理能够相互稽核、监督、牵制,保证公司实物资产的安全、完整,特制订本制度。
第二条本制度仅对财务部门在存货物资管理上的控制管理,对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行。
第三条依据管理体系的要求,仓库管理不直接隶属财务部门,但应接受财务部门日常的监督管理,并配合财务部门做好各项稽核工作。
同时仓库部门应按照物资管理规定建立台账,对保管的物资进行记录,应将物资的品种、规格、数量(收、发、存)记录清晰。
第四条财务部门应按照财务核算的要求,对存货资产实行“数量、金额式”的分品种的明细核算,并于每月结账日及时结算出各品种存货资产的结存数量和金额,以便与仓库管理部门台账的稽查、核对。
第五条根据公司管理计划性的特点,采购活动之前必须实行计划审批,由各事业部、仓库部门或生产部门签发“采购申请单”,列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况,并按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。
第六条采购人员凭审批手续齐全的“采购申请单”,有关供应商进行采购交易谈判,并将采购的相关条款明确后签订《购销合同》,《购销合同》应按照《合同法》及公司合同管理制度的规定将主要条款如:
品名、规格、数量、质量、单价总额、支付地点、验收依据、违约责任等填写全。
第七条采购物资运抵公司后,首先应由公司的质量检验部门对此批物资进行质量的验收和检测,检测的依据是《采购申请单》《购销合同》和公司内部质量管理要求,在确认无误后,质量检验部门填写《验收单》,并签名盖章。
如果是为工程专门采购并货物直接发至工程现场的由现场施工人员与甲方共同验收。
第八条采购人员凭《采购申请单》、《购销合同》和《验收单》,将采购的物资办理验收入库手续。
仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验,并将查收情出具财务软件打印的“外购入库单”上。
如果是为工程专门采购并且货物直接发至工地现场的由采购人员与项目经理办理工程材料出库手续。
第九条采购人员应将收集到的、审批齐全的《采购申请单》、《购销合同》、《验收单》、《外购入库单》、《工程材料入库单》、合法的商业发票等相关资料送交财务部门办理付款手续,财务部门按
第十二条财务部副经理应监督和审核会计人员编制的“采购交易”记账凭证金额及分类的正确性、入账的及时性;若月末采购的物资已入库但发票未到,应暂估入账,待下月发票到达后红字冲回,再根据发票做正确的分录。
第十三条财务部门应于每月月末与供应商进行货款结算的核对。
取得供应商对账单,审核其余额与公司“应付账款”余额是否一致,在考虑买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素之后,公司与供应商的月末余额应保持一致。
第十四条财务部门根据公司存货周转的情况,确定采用移动加权平均法为存货资产出库的计价方法,并保持相对稳定不变。
第十五条公司生产环节需要领用存货物资时,应先由领用部门填写公司统一印制的“生产领料单”,将需要领用的物资品种、规格、数量等信息填写齐备后,送交厂长审批,凭厂长审批同意并签名的“生产领料单”到仓库办理领用手续。
第十六条每月月末,生产车间应对生产所耗用后结存的“领用材料”进行盘点,并向仓库部门办理“假退料”手续,即结存的材料实际不退回给仓库,但仓库办理验收入库手续,并出具“外购物资入库单”,但在次月月初仓库再等额开具“出库单”给生产车间,作为生产车间下一月的领用。
第十七条每月财务部门根据仓库提供的“领料单汇总表”“外购物资入库单汇总表”和所有领料单、外购入库单,按照成本核算的方法,及时将各材料的耗用情况登记到“存货”及“生产成本”明细账上。
并将“领料单汇总表”“外购物资入库单汇总表”和所有领料单、外购物资入库单与所有领料单作为会计凭证的附件加以装订成册予以保管。
第十八条生产部门将完成的产成品或半成品移出生产车间之前,必须需要公司质量管理部门先行进行质量检测,并出具质量检测报告书,只有检测合格的产品或半成品才能移送到仓库部门。
第十九条仓库部门根据质量管理部门签发的“质量检测报告”和生产部门移送来的产成品或半成品,在清点数量和计量无误的情况,应办理验收入库手续,并填制“产品入库单”。
第二十条财务部门应将每月各生产部门所耗用的材料和产出的产品或半成品,按照财务核算的规定及时、准确的进行相关的财务处理,并登记“存货”及相关的会计科目的明细账上。
并依据仓库提供的资料和财务核算的结果,编制“生产耗用材料汇总表”和“产品、半成品月度统计表”给各生产部门,并与生产部门进行核对,以便于发现问题和考核生产部门的产出耗材比率。
第二十一条所有销售业务,必须先由销售部门依据《销售合同》签发“销售发货通知”,然后由销售部门将“销售发货通知”送交仓库。
仓库发货部门应依据“销售发货通知”进行发货,并在发货过程中尽责勤勉,减少发货的差错率,并实行差错责任追究制度。
发货完成后仓库部门应发“出库单”,并要求客户在“出库单”上客户查收栏签字。
第二十二条财务部门依据已发货的“出库单”和收妥销售货款后,开具发票给客户,为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价的情况,确保发票的正确性,出票时应执行下列程序:
①检查是否存在出货凭证和相应的经批准的销售提货单;
②应依据已授权的商品价目表或销售合同开具发票;
③检查销售发票计价和计算的正确性;
④将销售提货单上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较。
第二十三条委托外加工材料出、入库必须填具委托外加工出库单、入库单,详实填写委托外加工出、入库物品的名称、规格、型号、数量。
第二十四条财务部门应根据各种出库单据及时进行财务核算,编制会计凭证、登记“存货”及相关会计科目账册并于月末及时结算出“存货”的结存数量和结存金额,以备实物盘点时核对使用。
第二十五条财务部门应审核“销售折让”是否经过公司各管理层的授权批准,是否与销售合同一致;在审核确认的前提下才能在“销售提货单”上签字盖章。
审核销售退回是否查明原因,是否经过批准,退回的商品是否已经被本公司仓库管理部门查收入库,并已取得“销售退回入库单”。
第二十六条财务部门应加强对销售折让和销售退回业务的发票管理,并区别下列不同情况进行处理,并根据经批准的货项通知单(表示由于销货退回或经批准的折让而引起的应收销货款减的凭证)及开具的红字发票,进行折让或退回的账务处理,并将上述资料附在凭证后面。
①购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下,须将原发票和税款抵扣联索回,注明“作废”字样;属于折让的,应按折让后的金额重开;②在购买方已入账,发票无法退回的情况下,向购买方索取其当地主管税务部门的开具的进货退出或索取折让证明单,根据退回货物的数量、价款或折让金额向买方开具红字专用发票,红字专用发票的记账联作为公司当期扣减收入、销项税的凭证;然后再重新开出正确的商业发票给对方。
第二十七条公司仓库管理部门应至少每月一次对所保管的物资进行盘点工作,并与其编制的“领料单汇总表”、“外购物资入库单汇总表”和“产品销售发出汇总表”、物资台账相互核对,以保证仓库管理的准确性和实物资产的安全性,并确保实物资产与仓库记录数量相互一致。
第二十八条公司应每隔半年或一年组织仓库、财务部、计划供应部、车间、业务部等部门对存货资产进行全面盘点;存货盘点时应由上述部门抽调人员组成盘点小组,负责公司存货资产的点工作。
并将盘点工作记录于盘点工作报表上,装订成册进行保管。
第二十九条财务部门应根据财务账册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析,编制“盘点情况汇总表”,列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因,提交给公司总裁办公会。
第三十条公司总裁办公会应根据财务部门编制的“盘点情况汇总表”进行分析讨论,确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。
财务部门根据公司总裁办公会的决定再对存货的盘盈、盘亏按照会计核算的要求进行处理。
第三十一条财务部门应将盘点工作
表、盘点情况汇总表、公司总裁办公会的处理决定按照时间顺序装订成册,作为会计档案进行妥善保管。
存货管理制度(三)
一、目的
为加强存货的正确核算,提升对存货管理的有效性,防止存货的损失,特制定本办法。
二、适用范围
本规定适用于公司及分子公司。
分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则,并同时将实施细则报公司财务部备案。
三、规定
1.存货的构成及计价方法
1.1存货包括各类原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、自制半成品、产成品、以及辅料、外购商品等。
为了反映和监督存货资金增减变动情况,必须对每一种存货进行货币计价。
1.2存货的实际成本构成
1.2.1外购材料
外购材料包括原材料、包装物、辅料、燃料、低值易耗品以及外购的半成品,商品等。
其实际成本包括:
(a)进货原价;(b)运输、包装、仓储和保险费用;(c)运输途中的合理损耗;(d)入库前加工整理及挑选费用(含发生的损耗、扣除下脚料、废料的价值);
1.2.2自制材料和产品
自制材料和产品,包括自制的材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等。
其中实际成本包括自制过程中所耗用的原材料的实际成本和应负担的工资、燃料动力费及制造费用等。
1.2.3委托加工材料
委托外单位加工的材料,包括原材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等。
其中实际成本包括委托外单位加工的材料实际耗用的成本,支付的加工费、往返运杂费、保险费、以及应由委托方负担的工商税收等;
1.2.4股东投入的存货
应聘请中介机构进行资产评估,依据其资产评估报告所确认的价值计价;
1.2.5捐赠的存货
捐赠的存货,可按捐赠的实物发票、报关单和有关协议,以及同类实物的国内或国际市场价格等资料确定其价值,并据以入帐;
1.2.6盘盈存货
按照同类存货的实际成本作价入帐。
1.1确定实物存货的数量
公司确定帐面实物存货数量的方法采用:
一是帐面盘存法,即永续盘存制,即按存货项目设置库房明细帐,逐笔逐日登记收发数额并随时结出结存数,二是根据公司内部控制要求对实存货物进行定期盘点,核对帐面记录,以保证帐实相符。
1.2存货采用计划成本计价的核算
____公司对产成品采用计划成本计价核算。
设置"库存商品""材料成本差异"科目反映产成品增减变化情况;
1.2.2计划成本一经制定,一般在一个会计年度内不予变更;
1.2.3采用计划成本计价核算的,月终通过"材料成本差异"分摊差异,调整为实际成本。
1.3存货采用实际成本计价的核算
公司对原材料、包装物、辅料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用实际成本核算。
1.4存货领用或发出的计价方法
公司对采用计划成本核算的产成品按计划价成本计价,对采用实际成本核算的原材料、包装物、辅料、燃料等,计价方法一般采用加权平均法。
计价方法一经确定,在一个会计年度内不能变更。
1.5存货跌价准备
每年中期末或年度终了,应对存货进行全面清查盘点,由于存货全部或部份陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存货成本不可收回的部份,按照成本与可变现净值两者中孰低者计价,当存货成本高于可变现净值时,在期末按单个存货项目的成本与可变现净值孰低额计提"存货跌价准备"。
2.存货的转移、收发和领退管理
2.1原材料、包装物入库单由采购员及时、认真填制,要求字迹清楚,填明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源、单价、总价、运杂费、包装费等,经仓库保管员验收入库。
入库单实行一料一单制。
2.2仓库保管员对入库的实物,要认真清点数量、检查质量和核实价格,做好材料的验收、监督和保管工作。
对于原材料、包装物等入库,必须经质检部检验,出具物品检验合格的检验报告书后,方可入库。
发现入库数量、质量、价格不符合合同规定时,应暂不办理入库手续,并及时报告主管领导处理;材料已入库,但因故未办理入库手续或需退货时,保管员应妥善保管,及时报告主管领导处理;生产车间已领材料因故需退料,在材料未使用和未损坏的情况下可办理退料手续。
2.3自制半成品、产成品入库,由生产车间填写"入库单",并持质检部门检验合格报告,一并交库管员验收。
库管员验收时,要对品名、规格和数量、质量,对入库单填列内容逐一检查核实。
符合规定的签字入库,不符规定的退回生产车间,不能办理入库手续。
2.4发出库存材料、包装物必须从严控制,要按年度目标成本对产品单位产量物耗的要求,分别对原材料、辅料、包装物、燃料、低值易耗品等加以控制。
能以实物定额控制的,实行单位产量实物耗用定额领、发料;难于按实物耗用定额控制的,则实行单位产量金额耗用定额控制领发料。
力求从发出材料起就控制监督材料的耗费,降低单位产品材料费用。
2.5发出库存原材料、包装物等,实行领用制。
使用单位领用材料时填制领料单,经公司领导签字后,凭单领料。
领料单执行一料一单制。
公司需退料时,仍使用领料单,以红字填列。
2.6生产部门每月末必须对各车间当月实际领料进行汇总,并同当月定额计划(产量X单位消耗定额)比较,编制出各单位材料耗用执行情况表,交公司有关部门(含财务部)存查、考核。
2.7自制半成品、产成品的发出,由____公司填制销售发货申请单,经指定负责人批准,从成品库房领出,由____公司根据销售合同进行发货。
2.8为了防止库存存货的过期和积压报废,库存货物的发出,本着:
"先进先出"的原则,严格按生产批号发出,仓库管理人员违反此原则,造成积压、过期、报废应承担相应经济责任。
2.9对库存产品有效期进行监控,并实行预警制度。
仓库管理部门定期向销售和财务管理人员报送存货情况表和退货情况表,对有效期过半和近效期(____个月以内)的存货予以报警,提出处理建议意见,督请有关单位加快处理。
2.10委托外加工物资的手续和管理
委托外加工的原材料等,归各生产单位管理。
根据申请人对外加工的原材料等编制的委托加工材料单,经单位负责人审核后(数量较大的应报请总工程师审批),仓库据以发料;加工后,对加工单位出具的加工费用结算凭证,转由财务部审核,据以付款;加工收回原材料时,由仓库人员凭质量报告书验收入库。
不符合合同规定要求的,不得入库。
3.低值易耗品管理
3.1低值易耗品摊销
为了反映低值易耗品的增减变动,正确核算其损耗价值,根据低值易耗品价值的大小,使用期限的长短,每次领用数量的多少,按照实际情况对不同的低值易耗品采用不同的摊销法:
3.1.1一次摊销法。
适用于价值较小,或使用期限较短,容易损坏破碎或一次领用不多的低值易耗品;
3.1.2五五摊销法。
适用于价值较高或一次领用数量较多的低值易耗品。
3.2低值易耗品管理
3.2.1各车间领用工器具等,按岗建卡(工具使用卡),凭卡和领料单领用。
凡工具使用期未满前遗失,或使用不当,造成工器损失的,使用人必须赔偿不低于新工器具价值的____%,需向财务部缴纳工具赔偿金,并取得财务收款凭证后,方能持工具卡和财务凭证重新领用相应的工具。
工具的报废鉴定,由制订工具卡的公司作出;
3.2.2总公司行政管理部门需用管理用具,一律由总经办购置和管理。
使用部门领用后应加强管理,包括登记在用管理用具及其日常维修、报废鉴定等工作。
凡因管理不善造成用品用具提前报废的,使用人应承担相应的经济责任,并纳入日常考核范围。
4.存货的清查盘点
4.1为了如实反映存货数量和金额的实有数额,做到帐物相符,应定期或不定期对存货进行清查。
对原材料等材料,至少应在年终编制决算前进行一次全面的实物清查;对半成品和产成品每季进行清查;仓库材料保管员换人时,必须对其所管材料进行全面清查盘点,方能办理移交手续。
若发生存货损失,属过失人责任的,应当赔偿经济损失。
4.2财务部必须坚持每月按存货明细帐目同仓库保管员明细帐核对,如发现存货明细帐目同仓库保管员明细帐之间出入较大的,应查明原因,直到查清为止。
____组织库存存货清查,应以车间、仓库为主,总工办、生产厂、财务等部门派员参加监盘。
坚持以实物为标准,逐样、逐堆、逐件、逐包进行现场清点,边点边作记录(品种、规格、批号或效期、数量等)。
在清查基础上,分类汇总数量,然后与清查基础帐面余额核对,最后仓库编制存货盘点表。
对其盘盈或盘亏的存货,由参与公司共同审核并查明原因,报公司领导审批。
批准之前,先将存货盘盈、盘亏数从"原材料""包装物"等科目转到"待处理财产损溢"科目;待查明原因后,再按有关规定和批准处理方法进行处理,调整有关帐务。
如对盘盈的存货,经查明确为收发计量或核算的误差等原因造成,应及时办理入库手续,调整帐面库存数和金额。
对盘亏的存货经公司领导和有关公司批准后,根据亏损原因,再分别按有关规定和批准方案处理。
5.附则:
5.1本制度由公司财务部负责解释。
5.2本制度施行后,凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
5.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。
修改时亦同。
风险提示:
企业规章制度也可以成为企业用工管理的证据,是公司内部的“法律”,但是并非制定的任何规章制度都具有法律效力,只有依法制定的规章制度才具有法律效力。
劳动争议纠纷案件中,工资支付凭证、社保记录、招工招聘登记表、报名表、考勤记录、开除、除名、辞退、解除劳动合同、减少劳动报酬以及计算劳动者工作年限等都由企业举证,所以企业制定和完善相关规章制度的时候,应该注意收集和保留履行民主程序和公示程序的证据,以免在仲裁和诉讼时候出现举证不能的后果。
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