内审体系对企业内部控制与监督的作用.docx
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内审体系对企业内部控制与监督的作用
内审体系对企业内部控制与监督的作用
在市场经济体制下,我国各行业都得到了飞速的发展,大型企业的数量越来越多,为企业带来更大经济效益。
在此情况下,企业必须要加强内部审计管理,做好企业内部控制与监督工作,为企业的健康持续发展打下良好基础。
本文主要对企业内审体系的相关问题进行了探究,文章首先概述了内审的相关概念,继而指出其在企业内部控制与监督中发挥的积极作用,并分析了当前影响企业内审工作的因素,提出了相关应对策略,以供参考。
【关键词】内审体系;企业;内部控制;内部监督;发展
对于企业而言,做好内部审计工作有着非常多的积极意义。
这是因为企业本身是一个结构相对较为复杂的系统,内部管理的影响因素非常多,且相互之间有很大关联,若采用常规的管理方法,内部控制难度较大。
而通过内部审计工作的开展,可以为优化企业内部组织结构、提高企业经营管理水平,减少企业内部腐败舞弊现象等提供有力支持。
在当前市场竞争越来越激烈的形势下,企业要想获得更大的市场竞争力,首先就要做好内部管控工作,而建立并完善内部审计体系无疑是一种重要手段,是每个企业都需要重视的工作内容。
以下本文就对企业内审体系的相关问题进行探讨。
一、内审体系在企业内部控制与监督中的作用
1.内审体系对企业内部控制的作用
企业之所以要开展内部控制工作,建立一定的内部控制系统,主要是为了能够为企业的发展提供良好环境,以达到企业制定的经营目标,实现企业财务安全完整的有效保护,同时也有利于避免企业会计信息失真。
通过内部控制,能够使企业更好的协调企业经济活动,提高企业经营运作效率。
尤其是对于大型企业来讲,良好的企业内部控制能够帮助企业更好的制衡各方权利,制定更完善的管理机制。
而内部审计体系正是企业内部控制体系中不可缺少的重要组成部分,其在内部控制中所起到的作用主要有五点:
分别是:
(1)调查、评估、测试企业内部会计控制和内部管理控制的实施情况。
(2)调查、评估企业现行组织、职责及其工作效率。
(3)调查、评估各部门及分支机构人事编组及人员配备的实施情况。
(4)调查、评估各部门设置的各项记录是否完备。
(5)调查、评估现金和存货及其它资产有无浪费,舞弊、或无效率使用情况等。
2.对企业内部监督的作用
内审体系的建立不但能够对企业内部控制管理起到积极的作用,还能够促进企业内部监督工作的顺利开展。
其在企业内部监督中起到的作用主要体现在两方面:
第一是帮助企业管理层更好的了解企业的经营运作情况。
这是因为内部审计不属于任何业务部门,具有很大的独立性,同时又对企业的生产、经营、管理有全面的了解,因而能更好的找出其中的问题,判断其中的风险,从而为企业决策者提供更多有用信息。
再者,内部审计更加贴近企业管理,更加了解本行业的特殊性和企业制度,更是为找出企业发展中存在的问题提供了便利,发挥了其他职能部门无法起到的监督作用。
第二是内部审计所提出的问题处理方法和建议一般都具有较强的操作性,便于企业内部监督工作的开展。
这是因为内部审计总是站在企业发展全局的角度上来看待内部问题,所提出的问题解决方案也都是从降低企业损失,提高企业内部管理能力的角度出发,因而可行性很强,对于企业今后同类问题的防范也能够起到积极作用。
二、影响内审体系发挥作用的因素
目前我国的很多大型企业都建立了一定的内部审计体系,为企业的健康发展打下良好基础,但是从目前企业内部审计现状来看,还存在着一些影响企业内部审计体系发展的因素,需要引起我们的重视。
在此笔者从自己的工作体会出发,总结了以下两点影响因素:
第一,当前企业内部审计的独立性质并未得到充分体现,很多企业的内部审计机构都不是完全独立的,在企业组织结构中的隶属关系不明确,使得审计人员在开展审计工作时无法独立、客观的进行监督与评价,大大削弱了内审的监督作用。
第二,企业内部审计缺乏统一的评价标准与操作规范。
企业内审的主要作用就是对企业的各项工作开展进行内部控制与监督评价,但是由于每个行业的特点不同,同样行业不同企业的基本情况也存在差异,因此还没有一个较为统一的内部审计评价标准与操作规范,这也极大的阻碍了企业内审作用的全面发挥。
三、完善企业内审体系的相关建议
1.完善企业治理结构,改进内部审计机构管理模式
根据内部审计的相关政策和法规,公司和企业单位应建立由董事会或审计委员会直接领导的内部审计体制,使内部审计不受管理层制约,独立地开展工作。
董事会或审计委员会有权决定内审部门负责人的任免、工作计划等,接受审计报告并处理审计部门反映的重大问题。
这样,才能确保内部审计工作的有序进行,及时根据审计部门发现的问题,采取措施,加强企业管理。
2.加强审计工作现代化、信息化建设,增强审计监督的及时性
先进的审计技术方法是保证审计质量的根本措施,随着审计范围的扩展和内容的增加,要在有限资源条件下提高审计监督的及时性,依靠传统账目基础审计技术很难保证审计质量。
面临众多的审计对象,要利用有限的审计资源完成审计任务,达到预期效果,必须加强审计工作现代化建设,创新审计手段和审计方式,提高审计的电算化水平。
综上所述,内审体系的建立与实施对于企业内部控制工作的开展以及内部监督水平的提升都有着积极作用,这是企业其他职能部门无法取代的。
目前虽然我国企业已经认识到建立内审体系的必要性,但是在具体的操作上还存在一定的不足,影响了内部审计机构职能作用的有效发挥。
为此在今后的工作中,企业必须要强化内审体系的建立,并不断完善内部审计制度,提高内审人员能力和素质,以提高企业内审水平。
企业内部审计工作通过提供决策信息咨询、强化内部控制、改善管理手段等方式支持企业增加价值,实现组织加强管理、增加利润、降低成本等目标。
本文分析了内部审计如何增加价值实现组织目标,并就内部审计实现组织目标的途径与方法进行了探讨,希望能为企业管理、利润、成本等控制目标的实现提供帮助。
希望能为企业内部审计工作提供帮助。
目前内部审计的管理目标已经从传统纠错向增加组织价值、实现组织目标转移,具体实践中,围绕该目标展开工作,走出以往发展限制成为了实践重点。
对于现代企业而言,应用内部审计是服务自身经营目标的实现、改善管理水平、提升经济社会效益的关键途径之一,通过系统化、科学化、高效化的管理活动强化内部风险控制,从而促进组织短期与长期发展目标的实现,因此,高效的内部审计对于一个成功的企业而言不必可少。
鉴于内部审计在增加价值、实现组织目标方面的诸多优势,通过适当途径与方法实现企业管理目标就具有了极大的可行性。
一、内部审计如何增加组织价值实现组织目标
增加组织价值是企业内部审计工作的重要目标,审计部门的限制与约束、其他部门的协调与合作促使企业实现管理、利润、成本控制等诸多目标,审计部门内部高素质的专业人才为审计工作效能的实现保驾护航,是必不可少的技术保证之一。
企业组织内部,只有能为企业创造价值的部门才有其存在的必要性,价值链管理理论也认同创造价值的目标在企业中存在的必要性。
内部审计作为企业强化内控管理的重要部门,在各个组织管理环节提供各类支持,审计报告的出具为企业经营决策、发展管理提供强有力的信息支持,尤其是在评估事关企业发展的全局性问题时有较高的参考价值,对于实现企业组织目标、增加价值有重要意义,正是由于内部审计与企业组织发展目标的一致性,才使得二者围绕着共同的目标而努力。
内部审计作为企业内控的关键环节之一,审计部门本身还担负着加强内部监督管理的责任,审计部门对各类组织工作的再控制强化了对其他部门的约束管理作用,不仅有利于推动企业管理程序的科学化、规范化、流程化,同时可在强化监督、管理作用的同时更好的开展与其他部门的沟通交流合作,通过企业内部各部门之间的互相制衡、协调合作,形成良性的内部竞争环境,为企业利润、管理、成本控制组织目标的实现提供可靠支持,为企业增加价值铺平道路。
内部审计工作的开展离不开审计部门高素质的专业人才,审计队伍的专业素质和技能水平直接决定了他们能够为企业组织工作提供的服务质量,因此,做好专业队伍建设,强化理论培训和技能考核,督促审计人员不断进步,不仅是审计部门更好开展工作的要求,也是企业内部管理目标、外部发展目标实现的必然举措,是增加价值、实现组织目标必不可少的技术保障,需要审计部门加以重视。
二、内部审计增加价值实现组织目标的途径与方法
就企业内部审计工作而言,想要更好的实现企业增加价值的组织目标,要从转变审计工作观念入手,从制度、工作方法、队伍建设多各方面予以改善,为最终目标的实现提供强有力支持。
具体途径与方法描述如下:
1.转变观念
企业内部审计工作在新时期无论是工作内容与工作方法都出现了较大改变,围绕增加价值这个目标,审计工作要找准自身新定位,从转变工作观念开始展现出新气象。
内部审计工作新定位是企业适应新活动范围、新市场环境、新业务范围的必然选择,审计工作及时作出新调整与新变化意味着未来可更好的发挥审计功能适应企业管理新气象,从而实现成本、利润控制目标,为企业长远健康发展营造优越的内部环境。
企业要围绕增加价值理念开展内部审计工作,从提升企业经济效益、管理效益等角度出发,走出以往企业财务审计局限,将企业内部各项管理活动都纳入审计工作范畴,建立全新的内部控制体系,配合审计工作将触角延伸到企业管理活动的方方面面,提升企业竞争实力和经营管理效益。
在新角色与新定位上,企业内部审计要着重突出监督与发展决策参谋两大角色,保持自身在企业内部的独立性。
在机构设置上,要独立于已有的财务体系和管理体系,设立专门的审计部门,增强其监督与约束作用,在机构内部,审计工作则要避免过度独立化,通过与企业内管理、组织部门的通力合作提升审计工作的质量与价值。
须知,内部审计作为企业管理职能发挥的重要途径,在应对解决问题时必须从企业内部角度出发,无论是审计机构的工作设置、员工的专业素质、部门职责等都要逐步走上职业化道路,确保其可最大限度发挥服务企业经营管理的能力。
2.制度创新
企业内部审计工作要在转变观念的同时,在制度上夯实基础,积极实践创新,通过应用新的审计方法与审计模式为企业管理服务。
现代企业管理上提倡制度化、科学化管理,内部审计作为管理工作的一部分,本身也必须走上制度化道路,由此才能够结合企业近期、远期发展战略围绕审计工作要求与目标制定可行性较强的制度规范,从内容、程序、范围、方法、责任、目标多个范畴进行明确管理约束,在企业内部建立起一套行之有效、具有高落实度的专业审计体系。
在企业内部要通过循序渐进的管理实践工作形成领导、审计部门与其他部门各司其职的高效运行体系,保证内部审计的权责一致,内部各部门的协调统一。
需要注意的是,在加强内部审计报告工作制度化建设的同时,也不能忽视审计工作的灵活性与机动性,须知企业内部管理时经常会遭遇意外情况,过度循规蹈矩会导致审计工作滞后,对于及时发现、揭露、解决企业管理问题十分不利,因此制度化建设同时要留有灵活操作的余地,允许审计部门不限时间、地点等约束开展审计活动。
对于审计工作的成果要及时与企业信息管理平台接入,将内部审计工作纳入企业信息化管理范畴,推动审计工作一体化,提升信息情报的搜查与共享能力,实现企业内部各部门的一体化管理。
至于审计方法创新方面,要抓住审计工作核心环节,对审计工作进行有针对性的外包,做好审计事前、事中与事后控制,配合创新方法与途径密切关注企业发展动态、外部市场环境动态等,为企业采购、招标工作等提供高效服务。
3.审计成果应用
审计工作的成果是企业增加价值的关键落脚点,是评估审计工作质量的重要指标,是高效应对企业内部管理问题的必不可少的重要支撑,因此对审计成果的应用要全面、科学,将成果纳入全面科学管理范畴,及时分析企业管理问题成因、表现,并出台针对性解决对策。
尤其是涉及企业发展管理风险方面,要与信息化管理体系合作建立专门的企业发展风险识别库,通过不断的补充进行完善,追踪汇总风险问题的解决情况,降低企业经营管理风险,另外还要完善信息的共享与开发机制,提升企业各部门应对、处理、防控风险的能力,将内部审计增加组织价值的效果进行量化,配合审计绩效体系全面展开各项工作。
要将审计绩效体系与企业财务、内控等制度进行挂钩,通过全面、科学的量化评价解决发展问题,推动企业内部审计向着更为优质的方向前进。
4.审计队伍建设
高素质的审计队伍是内部审计工作开展的关键,因此做好审计人员培养、队伍建设势在必行。
审计人员作为落实审计工作的要素,本身专业素质与技能水平直接关系打破审计目标实现及执行情况,因此从强化内部审计效果角度而言,审计队伍就必须结合企业工作实际需求,定期进行理论实践的考核与培训,拓宽人才纳入、培训渠道,推动人才结构的多元化建设,建立专业梯队,通过岗位练兵、老带新、考察学习等方式提升审计人员工作人员含金量。
三、结束语
综上所述,内部审计作为企业增加价值、实现组织目标的重要手段,为企业提供高质量的发展决策信息咨询,有助于改善管理、强化内部控制、降低成本、提升利润。
企业内部审计工作通过从观念、制度、审计成果应用、专业队伍建设等方面多管齐下为企业增加价值提供支持,有利于推动审计工作的进步与创新。
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