浅析中小企业财务管理的问题及对策论文初稿.docx
- 文档编号:18208154
- 上传时间:2023-08-13
- 格式:DOCX
- 页数:13
- 大小:25.47KB
浅析中小企业财务管理的问题及对策论文初稿.docx
《浅析中小企业财务管理的问题及对策论文初稿.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《浅析中小企业财务管理的问题及对策论文初稿.docx(13页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
浅析中小企业财务管理的问题及对策论文初稿
浙江大学远程教育学院
本科生毕业论文(设计)
题目浅析中小企业财务管理的问题及对策
专业会计学
学习中心
姓名学号
指导教师
2014
年
4
月
26
日
论文摘要
中小企业是国民经济的重要组成部分,以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。
但由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在,使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况,导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。
分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策,以促进中小企业的改革与发展,是当前会计界需要思考和解决的问题。
本文主要从我国中小企业财务管理现状出发,通过分析,找出中小企业财务管理方面存在的问题,并找出问题存在的原因,从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法,完善财务管理机制,提高中小企业的经营管理水平。
在此基础上,讨论企业在新形势下财务管理工作的发展方向。
关键词:
中小企业,财务管理,问题,对策
目录
引言…………………………………………………………………………4
一、中国中小型企业经营概况……………………………………………………4
(一)经营管理者和所有者统一…………………………………………………4
(二)经营多属于负完全责任的个人经营………………………………………4
(三)面临的市场竞争压力较大…………………………………………………4
(四)具有经营机制方面的灵活性和易变性……………………………………5
(五)初始资本及可利用的资本少………………………………………………5
二、中小企业财务管理中存在的问题………………………………………………5
(一)投资及产业发展较弱,且发展缺乏科学论证……………………………5
(二)资金短缺,融资困难……………………………………………………5
(三)财务管理内容不规范、不严格…………………………………………6
(四)资产疏于管理,财务控制力较为薄弱……………………………………6
(五)管理模式僵化,管理观念陈旧…………………………………………7
(六)财务管理人员素质不高、财务管理工作重视不够……………………7
三、解决中小企业财务管理问题的对策建议……………………………………7
(一)政府要完善相关法律法规,建立中小企业信用担保体系………………8
(二)面向市场,采用科学投资策略…………………………………………8
(三)改变陈旧的观念,全方位转变企业的财务管理理念……………………9
1、树立人本化理财观念………………………………………………………8
2、树立资本多元化理财观念…………………………………………………8
3、树立风险理财观念………………………………………………………8
(四)强化资金和应收账款的管理,加强财务控制力…………………………9
(五)加强财会队伍的建设……………………………………………………10
四、结论……………………………………………………………………………10
五、参考文献………………………………………………………………………11
浅析中小企业财务管理的问题及对策
引言
我国中小企业经过20多年的发展,已取得了辉煌的成绩,中小企业是我国国民经济的重要力量,目前我国中小企业的数量已达4200万户,占我国企业总数的99%以上,他们对GDP的贡献率达59%,税收占到全国的51%。
但是,大部分中小企业主缺乏财务管理的意识,对企业财务管理的认识还停留在“记账”、“算账”上,普遍存在着不依法建账、兼职做账、突击做账、以票代账、白条抵现的现象。
这势必会造成企业财务管理的无章、无序和混乱状态,导致暗箱操作盛行,企业信息失真,给财务工作埋下隐患。
同时,更为严重的是中小企业的财务主管人员大多也未具备相应的专业素质。
由于家族式管理,大部分中小企业由管理者本人的亲属担任会计、出纳,甚至出现出纳人员领导财务工作现象。
这些隐患的危害在创业初期尚不明显,但一旦进入资本化、规模化经营后,它们的影响力就会逐步扩大,最终将导致企业走向衰退与没落。
目前中小企业失败率较高,企业平均寿命只有三至五年,一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。
在市场经济条件下,企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度,科学地进行资本运营,而这一切都需强化财务管理。
本文首先对我国中小企业经营状况进行概括,随后针对当前中国中小企业财务管理存在的种种问题及其带来的危害进行分析,最后步步深入提出对策。
一、中国中小型企业经营概况
(一)经营管理者和所有者统一
中小企业中,经营者往往就是最大的股东。
自己出资,自己经营,这一方面表现为企业决策灵活及时,经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势,经营者目标与股东利益取得一致;另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督,资金使用上存在一定的随意性,不利于公司的良性发展。
(二)经营多属于负完全责任的个人经营
企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握,因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。
(三)面临的市场竞争压力较大
中小企业从事的行业多容易进入,所以在扩大其产业市场的时候,许多新的对手会参加进来,容易形成过度竞争的局面,而中小企业自身弱小,很难经得起时常波动的冲击。
(四)具有经营机制方面的灵活性和易变性
中小企业在经营中表现为对市场需求的变动反应及时,可合理调度和配置资金和劳动力资源。
如在中小企业密集的浙江省就表现为主导产品突出、专业化程度高、管理成本低,在大环境相对萧条时期,能加快调整步伐,适应环境,保持相对稳定的发展。
(五)初始资本及可利用的资本少
企业经营的初始资本主要来源于个人积累及借款,资本额少,加上外部融资能力的限制,使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因,资本增值也在一定程度上受到限制,这就将中小企业的活动领域限于中小资本能以操业的范围,否则会遇到极大的风险。
二、中小企业财务管理中存在的问题
(一)投资及产业发展较弱,且发展缺乏科学论证
当前,一般的中小企业投资普遍存在所需资金短缺的问题。
银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源,但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。
银行即使同意向中小企业贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加了中小企业融资的成本。
二是追求短期目标。
由于自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模。
而在企业发展方面,一是片面追求“热门”产业,不顾客观条件和自身能力,无视国家宏观调控对企业发展的影响。
二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署,对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测,仓促上马。
近几年来,许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折,或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”,不仅企业自己为此付出了惨重的代价,也将一些银行拖入泥潭。
(二)资金短缺,融资困难
中小企业的发展需要资金强有力的支持。
发达国家经过多年的实践,有关中小企业融资的法律法规健全,各种融资渠道发育与互补比较好。
我国由于各种复杂的原因,中小企业融资难的情况仍很严重。
首先,我国市场经济的体制建立和发展、金融市场开放及金融工具更新与中小企业的发展来比,仍然显得缓慢。
其次,我国社会信用体系尚未建立起来,社会诚信缺失严重,金融市场的利率还未完全放开,直接融资门槛较高,债券市场不是很发达,经济发展过程中的结构性矛盾等问题,都是中小企业融资难的宏观层面上的原因。
再次,我国中小企业融资渠道虽然趋向多想化,但是各种渠道的畅通使用还有一个过程。
目前银行贷款作为企业的主要融资渠道,难度依然很大。
中小企业融资的显著特点时“信息不对称”,由此带来信贷市场的“逆向选择”和“道德风险”,商业银行为降低“道德风险”,必须加大审查监督的力度,而中小企业贷款数量少,频次多的特点使商业银行的审查监督成本和潜在收益不对称,必然降低了他们在中小企业贷款方面的积极性。
最后,国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位。
中介机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。
(三)财务会计工作流程不规范、不严格
首先,从资金筹集上看,由于中小企业创办初期利用社会闲散资金的能力弱,开办后银行对其限制较多,扶植较少,于是一些中小企业主便设法挂靠“集体”,然后以集体财产做担保向银行、信用社贷款。
在挂靠及贷款的过程中往往靠金钱铺路,钻政策、法规管理的空子,以打开借款大门,带有很大的腐蚀性。
其次,从资金使用上看,由于中小企业直接面向市场,以追求利润为目标,生产投资带有盲目性和不合理性,有些投资甚至不符合国家的产业政策,与社会整体利益不协调。
为了摆脱国家的诸多限制,解决生产经营过程中的不畅或难办的事,行权钱交易,使经营费用逐年增加。
由于小企业主还普遍存在着“谁也不敢得罪”的心理,使各种摊派日益繁多,这也使其经营费用居高不下,不能使企业资金更有效地运用于经营和发展。
再次,从资金分配上看,一些私营业主谎报营业收入,乱定税前开支,在发票上弄虚作假,偷税漏税。
在企业发展的问题上,私营业主多半持“谨慎发展”的态度。
一些业主用挣来的钱搞超前消费、奢侈消费。
(四)资产疏于管理、财务控制力较为薄弱
一是对现金管理不严,造成资金闲置或不足。
有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境。
二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困难。
原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账。
三是存货控制薄弱,造成资金呆滞。
很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的2倍以上,造成资金呆滞,周转失灵。
四是成本费用管理水平低,中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系,相当一部分企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段,定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全,事前和事中控制能力较低。
因此,许多中小企业成本费用管理中存在核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。
(五)管理模式僵化,管理观念陈旧
中小企业的财务管理基础普遍较弱,很多中小企业没有专职财务管理人员,财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办。
目前,社会上应用的财务管理方法灵活、先进、多样,另外还有基于INTERNET/NTRANET/EXTANET和电子商务为背景的网络财务等等,但以上先进的财务管理技术和方法在中小企业往往得不到应用,原因主要有:
(1)中小企业很难吸引所需人才,财务管理人才缺乏。
(2)中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响,中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。
企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。
(3)中小企业规模较小,资金紧张,根据成本效益原则,中小企业更愿意选择传统管理方法,而舍弃先进的财务管理技术和方法。
(4)有些企业管理者基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
因此,中小企业财务管理人员素质偏低、水平不高,会计信息在中小企业经营决策中难以充分发挥作用。
(六)财务管理人员素质不高,财务管理工作重视不够
企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式,经营权和所有权高度统一,企业的经营者同时又是所有者,企业管理权利集中,这种管理模式势必会影响财务管理的效绩。
许多中小企业管理者认识不到财务管理在企业管理中的重要地位,对财务管理重视不起来,在机构设置上层次不清,权责不明确,财务管理混乱。
同样的原因,受限于企业管理者本身管理能力不高,在对高素质高水平的财务人才聘用和培训上欠缺。
高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。
企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对财务人员重使用轻培养,财务管理人员还是老套的管理模式,现代理财方式、管理理念不了解,风险意识薄弱,业务技能不高,缺乏创新能力,财务管理人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足。
或出于认识原因,或出于奔忙,在核算事务中,导致出现重核算轻管理,重视资金运作和会计结构,轻视会计资料的加工处理和经济活动分析,淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。
三、解决中小企业财务管理问题的对策建议
(一)政府要完善相关法律法规、建立中小企业信用担保体系
1、中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。
这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。
世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策,在这方面我们应该借鉴国际经验。
值得欣慰的是,中国已开始着手这方面的工作。
比如,中国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》和《中小企业促进法》,但在执行中仍存在一些问题,需进一步修订相关法律法规。
2、加快建立中小企业信用担保体系。
中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织,不能以盈利为主要目的,担保费的收取,不能以增加中小企业的融资成本为代价。
国家经贸委、国家工商总局、财政部等十部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》,这标志着中国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。
值得注意的是,在建立中小企业信用担保体系过程中,要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系(如中小企业资信评估机构,中小企业投资及融资信息服务机构,中小企业联合会等)结合起来,为中小企业融资提供形式多样的服务。
(二)面向市场,采用科学投资策略
一方面,为了回避投资风险,中小企业应稳健理财,适时扩大规模。
中小企业的成长过程充满风险,中小企业要发展,关键是要稳健理财,科学投资。
对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。
在实践中,中小企业应尽可能采取中、短期投资模式,加强投资项目的考察和论证,不断优化投资方案。
另一方面,中小企业投资应以对内投资方式为主。
一是新产品试制的投资,中小企业的产品,其市场占有份额有限,企业拳头产品也有一定的生命周期,如果不断有适销对路的新产品上市,同时又不断淘汰陈旧的老产品,这样可在市场竞争中始终处于不败之地。
二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为企业的一种长期策略。
三是人力资源的投资,尤其是管理型人才和技术型人才的拥有,是企业制胜的法宝。
可以采用招聘的方式引进人才;也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。
(三)改变陈旧的观念,全方位转变企业的财务管理理念
财务管理观念是指导财务管理实践的价值观,是思考财务管理问题的出发点。
面对新的理财环境,若企业不能全方位转变财务管理观念,就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。
1、树立人本化理财观念。
重视人的发展和管理,是现代管理的基本趋势。
企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的,其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。
因此,在财务管理中要树立“以人为本”的思想,扬弃“以物为中心”的观念,要理解人,尊重人,规范财务人员的行为,建立责权利相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束,其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。
2、树立资本多元化理财观念
加入WTO后,资本市场开放,市场准入门槛降低,大批外资银行和外国企业都将进驻中国,大量的外国资本将涌入中国市场。
中小企业应抓住这一契机,积极寻求与外资合作,提高管理水平,实现投资主体多元化,优化企业法人治理结构。
3、树立风险理财观念
中小企业防范风险有两个重要途径:
一是制定翔实的财务计划,通过计划将不确定因素确定下来,使企业产生应对变化的机制,减少未来风险的影响;二是建立风险预测模型,有预见地、系统地辨认可能出现的风险,变被动为主动,防患于未然。
(四)强化资金和应收账款的管理,加强财务控制力
1、提高认识,把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。
由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。
所以要层层落实,共同为企业资金的管理作出贡献。
2、提高资金的营运效率,形成合理的资金结构,确定合理的负债比例,使资金应用得到最佳的效果。
在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力,以保证日常资金运用的周转灵活,预防市场波动和贷款困难的制约,确定最佳的现金持有量。
3、加强对存货及应收账款的管理。
近年来,很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境,加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。
加强存货管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。
而加强应收账款管理,当应收账款发生后,企业要采取各种措施,尽量的按期收回款项,否则会因拖欠时间过长而发生坏账,使企业蒙受损失。
对应收账款进行账龄分析,编制账龄分析表,看有多少欠款在信用期内,有多少欠款超过了信用期。
对不同时间的欠款,企业应采取不同的收账方法,制定出经济、可行的收账政策,对可能发生的坏账损失,则应提前提取坏账准备,充分估计这一因素对损益的影响。
(五)加强中小企业财会队伍的建设
目前,中小型企业高素质的财务人员缺少,严重影响了中小企业的快速发展。
而财会人员受制于企业领导,无法行使自己的监督权,这些都会影响企业财会制度和纪律建设。
因此,加强中小企业财会队伍建设,是很有必要的。
首先,要强化企业领导和财会人员的法律意识。
最重要的是加强企业领导的法律意识,这样,不仅可以有效避免会计违法行为的发生,还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。
其次,要提高会计人员业务素质,强化会计基础工作和会计电算化建设。
努力提高财务会计人员业务能力和工作水平,抓好会计人员的后继教育工作,并在加强业务培训同时,开展好职业道德教育。
在当前情况下,中小企业应该严格执行会计基础工作规范,使证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。
建立健全会计人员的岗位责任制,使之分工科学合理,职责明确。
实现会计电算化,使会计信息的收集、加工和整理有了相对统一的规范,有效克服因手工操作出现的失误导致会计信息失真的情况。
只有依靠企业全员上下的共同努力,才有可能改善企业管理状况,搞好财务管理,提高企业的竞争实力。
四、结论
总之,中小企业要认识到,财务管理工作是企业管理系统中最重要的部分,进而树立以财务管理为核心的经营理念,切实将财务观念贯彻到企业经营管理的方方面面,加强资金管理,强化财务控制,才能有效保证企业的健康发展
在21世纪知识经济新形势下,为中小企业的发展带来了新的希望,同时中小企业也面临新的挑战。
在这个过程中,财务管理工作显得更加重要,中小企业必须适应时代的要求,对建立在传统经济基础上的管理模式加以改进,迎接挑战。
要加强财务管理模式,树立新的管理观念,强化风险管理,根据企业自身的特点,创新财务管理的内容,使财务管理充分发挥其作用,为企业向知识经济时代迈进打好基础。
五、参考文献
[1]于建辉.浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].现代商业,2007(27):
97-98
[2]小苏.我国中小企业的特点[EB/OL].(2010-7-21).
[3]赵海青.浅谈中小型企业的财务管理[J].现代商业,2009.6:
259-259.
[4]傅元.财务管理战略[M].北京:
中信出版社,2009.2.
[5]钱青红.对我国中小企业融资问题的思考[J]财务研究,2007(8):
59-60.
[6]财政部企业司.企业财务通则解读[M].北京:
中国财政经济出版社,2007.
[7]马云凤,易民斌.中小企业财务管理现存问题原因透视[J].理论观察,2007(4):
181-182.
[8]刘学林.强化中小企业财务管理的对策研究[J].企业技术开发,2005
(2):
41-43.
[9]翟胜霞.浅析新形势下中小企业财务管理存在的问题及对策[J].经济师,2003(5):
183.
[10]刘兴华.关于企业筹资控制制度的建立[J].财务研究,2007(9):
48-49.
[11]杨光.中小企业如何规避财务风险[J].会计之友,2005
(2):
51-52.
[12]李丽娟,温源.提升中小企业财务管理水平的对策[J].财务管理,2007(9):
88.
[13]王静.中小企业标准化财务管理解决方案[M].北京:
经济科学出版社,2006:
20-80.
[14]陶学伟.我国民营企业财务管理的困境与对策研究[J].特区经济,2008.10:
160-162.
[15]汤谷良.企业财务管理[M].杭州:
浙江人民出版社,2000:
10-40.
[16]于连军.中小企业财务管理中存在的问题浅析[J].现代经济信息,2010(16):
125-130.
[17]李育林.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].商业会计,2007(10):
63-64.
[18]吕林根.中小民营企业财务管理中存在的问题及对策思考[J].中国科技信息,2007(12):
160-163.
[19]张凌.民营中小企业财务管理的问题及对策[J].北方经贸,2007(4):
51-53
[20]张瑞杰.对我国中小企业财务管理若干问题的探讨[J].内蒙古科技与经济,2006(19):
62-64.
[21]郑晶晶,杨宇红.浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].商业现代化,2005(12):
312-313.
[22]李敏,郭利军.中小企业财务管理的创新[J].中华合作时报,2008(3):
1-2.
[23]MikaGabrielsson.Financestrategiesofrapidly-growingFinnishSMEs:
BorninternationlsandBornGlobals[J].《EuropeanBusinessReview》,2004:
590-604.
[24]ZongshengLiu.StrategicFinancialManagementinSmallandMedium-SizedEnterprises[J].《InternationalJournalofBusinessandManagement》,2004
(2):
132-136.
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 浅析中小企业财务管理的问题及对策 论文初稿 浅析 中小企业 财务管理 问题 对策 论文 初稿