企业目标的量化考核.docx
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企业目标的量化考核
企业战略目标的量化考核
1.企业战略目标量化
企业所制定的战略目标应该是可评估、可衡量、可操作的,量化的目标是做到这一点的基础。
对于企业来讲,它的市场份额、销售额、利润额等目标的实现均需要进行目标量化。
表3-1是对图3-2中的十项目标进行的量化分解。
表3-1企业战略目标量化分解
战略目标
____~____年
____~____年
____~____年
盈利能力
1.利润达到____万元
2.销售利润率达到____%
3.投资收益率达到____%
……
1.利润达到____万元
2.销售利润率达到____%
3.投资收益率达到____%
……
1.利润达到____万元
2.销售利润率达到____%
3.投资收益率达到____%
……
市场
1.市场占有率达到____%
2.销售额达到____万元
3.销售量达到____台
……
1.市场占有率达到____%
2.销售额达到____万元
3.销售量达到____台
……
1.市场占有率达到____%
2.销售额达到____万元
3.销售量达到____台
……
生产率
1.投入产出比达到____%
2.年产量达到____台
3.产品质量达到____%
4.产品成本下降率达____%
……
1.投入产出比达到____%
2.年产量达到____台
3.产品质量达到____%
4.产品成本下降率达____%
……
1.投入产出比达到____%
2.年产量达到____台
3.产品质量达到____%
4.产品成本下降率达____%
……
产品结构
1.新产品销售额占总销售收入的比例达到____%
2.新开发产品数达____项
……
1.新产品销售额占总销售收入的比例达到____%
2.新开发产品数达____项
……
1.新产品销售额占总销售收入的比例达到____%
2.新开发产品数达____项
……
资金
新增普通股____股
……
新增普通股____股
……
新增普通股____股
……
生产力
年产量增加速度达____%
……
年产量增加速度达____%
……
年产量增加速度达____%
……
研究与开发
1.新产品开发数量达__项
2.获得的专利数达____项
……
1.新产品开发数量达__项
2.获得的专利数达____项
……
1.新产品开发数量达__项
2.获得的专利数达____项
……
组织
将承担的项目数达____项
……
将承担的项目数达____项
……
将承担的项目数达____项
……
人力资源
1.缺勤率低于____%
2.人员流动率低于____%
……
1.缺勤率低于____%
2.人员流动率低于____%
……
1.缺勤率低于____%
2.人员流动率低于____%
……
社会责任
公益活动项次增加____项
……
公益活动项次增加____项
……
公益活动项次增加____项
……
2.战略目标量化考核
设置合理的考核指标是对企业战略目标的细化和分解的重要手段之一,这项工作涉及到企业财务类指标、生产类指标、成长类指标及客户类指标等多个方面,所设置的每一项指标都应是具体的、可度量的。
表3-2是对其中的部分目标项的指标进行了量化考核的示例。
表3-2战略目标量化考核
指标类别
量化考核指标
考核标准
财务类指标
利润
低于目标值____%,扣减相关责任人浮动薪酬的____%;超额完成的,奖励浮动薪酬的____%
业务收入
低于目标值____%,扣减相关责任人浮动薪酬的____%
销售额
低于目标值____%,扣减相关责任人浮动薪酬的____%;超额完成的,奖励浮动薪酬的____%
经营成本
高出目标值____%,扣减相关责任人浮动薪酬的____%;超出部分达____%,浮动薪酬按____%计发
生产类指标
产量
低于目标值____%,扣减相关责任人浮动薪酬的____%
产品质量合格率
低于目标值____%,扣减相关责任人浮动薪酬的____%;每发生一起重大质量事故,浮动薪酬按____%计发
设备完好率
低于目标值____%,扣减相关责任人浮动薪酬的____%
发展类指标
培训计划完成率
每有1次未按计划完成,浮动薪资扣减____元
专利项次
每有1项,公司给予____~____元的奖励
客户类指标
市场占有率
低于目标值____%,扣减相关责任人浮动薪酬的____%;每超出____%,奖励浮动薪酬的____%
客户满意率
低于目标值____%,扣减相关责任人浮动薪酬的____%;每超出____%,奖励浮动薪酬的____%
企业经营目标的量化考核
1.企业经营目标设计
企业经营目标是企业发展战略的具体体现,它是一定时期企业生产经营活动预期要达到的成果或期望值,企业经营的目标可能不止一个,其中既有经济目标又有非经济目标;既有主要目标,又有从属目标。
他们之间相互联系,形成一个目标体系,如图所示
(1)企业经营目标的确定
企业的经营目标可从不同角度经行设定,如图举例三种方式:
(2)企业经营目标的分解
从时间与空间上两方面对企业经营目标进行了分解
时间分解:
企业经营目标应该分解为季度计划、月度计划、每周计划、每日计划。
目标经时间分解后在逻辑上形成了时间进度把控表,以时间进度把控为主线对每项工作做具体推进。
空间分解:
①目标空间分解是指对营业额、营业费用、利润、增长速度等指标做空间上的分解,即明确部门责任、人员责任,打造目标执行的责任链条。
②对目标的空间分解要明确不同时段、不同部门、不同人员的工作重点,以确保重点目标的实现。
2.企业经营目标量化
只有可衡量的目标才能够为企业管理者提供判断绩效的标准。
因此,在企业的目标体系中要用量化或者可衡量化的标准来加以描述,如:
公司年底实现市场份额的____%覆盖;客户保有率不低于____%;将成本控制在____%~____%,并在____个月内完成;提高客户响应速度,争取将回应时间控制在____分钟以内。
由于企业发展情况各不相同,因此目标设定的侧重点也不尽相同。
表3-3是某企业年度经营目标分解的一个示例。
目标
目标量化
收入目标
销售收入
××产品销售收入达____元
××产品销售收入达____元
其他收入
××项目收入达____元
利润目标
净利润
达____元
销售利润率
达____%
生产管理目标
产量
××产品达____台
××产品达____台
生产安全事故
无重大、特大安全生产事故发生
质量管理目标
产品质量合格率
产品质量合格率达____%
市场目标
市场占有率
××产品市场占有率达____%
××产品市场占有率在上一年度的基础上提升____%
品牌认知度
品牌认知度提升____%
技术研发目标
研发新产品的数量
研发新产品的数量达____项
重大技术改进项目完成数
重大技术改进项目完成数达____项
客户服务目标
客户开发计划完成率
达____%
客户投诉处理及时率
达____%
人力资源管理目标
员工流动率
控制在____%以内
人均培训时数
达____小时/人
成本管理目标
研发成本
控制在预算之内
制造成本
降低____%
费用管理目标
营销费用
控制在预算之内
财务费用
降低____%
管理费用
降低____%
3.经营目标量化考核
对经营目标的考核,有助于调动目标责任人的积极性和创造性,以达到创新发展、扩量提质增效、确保企业经营目标的实现的目的。
由于企业经营目标的多元化,下面选取了其中两项目标进行量化考核说明。
(1).生产管理目标量化考核
企业生产管理的目标是确保生产系统的有效运行,全面完成产量、质量、成本、交期、安全等各项要求,其量化考核项及评分标准详见表3-4。
表3-4生产管理目标量化考核
考核项
评分标准
产量
××产品产量达____台,低于计划____%,减____分
质量
质量合格率达____%,低于____%,减____分
交期
交期达成率达____%,低于____%,减____分
成本
生产成本控制在预算之内,超出____%,减____分
安全生产责任制
1.机构健全,分工明确,责任到人,否则该项不计分
2.完善安全生产目标管理体系,逐级分解落实安全事故控制任务,层层签订安全生产目标管理责任书,并严格考核、奖惩兑现。
有关内容不全面、具体的,减____分;安全生产目标管理考核不严格或奖惩未兑现的,每发现1次,减__分
3.在工作决策和评优选先中没有落实安全生产“一票否决”的,每有1项,减__分
安全生产检查
与整改
1.年度开展对生产区域的安全生产大检查不少于____次,要求检查次次有记录,限期整改有通知,整改验收有结果,隐患整改全面完成
2.每少1次安全生产大检查,减____分;检查无档案资料或缺档案资料,每次减____分;隐患整改未及时完成的,减____分/次
安全生产培训
培训计划完成率达100%,每有1次未按计划完成,减____分
安全生产管理目标
1.未发生重大、特大生产事故,得____分;一旦发生,按照公司相关规定处理
2.未发生1次直接经济损失在___元以上的生产安全责任事故,得____分;每发生1次,减____分
安全报告制度
发生事故在规定时限内报告,无瞒报、谎报、拖延或漏报,计满分;每瞒报1次,减____分;每拖延或漏报1次,减____分
(2).销售管理目标量化考核
销售管理的目标可分解为销售额目标、营销费用目标、销售利润目标及其他相关目标,对其量化考核的内容详见表3-5。
表3-5销售管理目标量化考核
目标
考核计分标准
销售目标
确保实现销售收入____元以上;每减少____%,减____分;每增加____%,加____分
市场占有率目标
市场占有率提升____%;每减少____%,减____分;每增加____%,加____分
利润目标
销售利润应达到____元以上;每减少____%,减____分;每增加____%,加____分
营销费用
应控制在销售收入的____%以内;每超出____%,减____分;每降低____%,加____分
渠道开发目标
新开发的销售网点数量达__个,每少于目标值1个单位,减__分;每多1个,加___分
客情关系维护目标
1.建立__个购销稳定的大客户,每少于目标值1个单位,减__分;每多1个,加__分
2.客户满意度评价达到____分以上,每低___分,减___分;每高____分,加____分
销售合同管理目标
合同归档率达100%,每缺失1份,减____分
(2)、企业战略经营目标考核制度
制度名称
战略周期目标考核制度
版本
页次
第1条目的
为了健全对目标责任人的激励和约束机制,做到责权利相统一,依据集团相关规定,特制定本考核制度。
第2条考核阶段
以确保战略周期目标的实现,本制度依据公司制订的战略规划,将其分为两个阶段予以考核其目标达成情况。
第3条第一阶段战略周期目标考核
1.考核阶段
年度~年度
2.考核内容与评分标准
对第一个阶段的战略目标的考核,其内容主要包括以下四个方面。
具体内容详见附表1。
(1)成本费用目标
重本费用目标主要包括总收人、成本及利润三项指标。
其评分方法见附表2。
(2)生产管理目标
本公司在第一阶段制定的生产目标主要包括以下两项内容。
①产量方面达到__台,低于__%,减__分。
②产品质量合格率达__%,低于__%,减__分。
(3)产品市场目标
①销售计划完成率达__%,低于__%,减__分
②在××区域的产品市场占有率达__%,低于__%,减__分;在××区域的产品市场三有率达__%,低于__%,减__分。
(4)安全管理目标
此项为否决性指标,未达成目标,按公司相关规定处理。
3.考核结果应用
考核结果作为兑现相关目标责任人绩效奖金的依据和下阶段制订经营计划的参考。
第4条第二阶段战略周期目标考核
1.考核阶段
年度~年度
2.考核内容与评分标准
对此阶段目标完成情况的考核,在第一阶段确定的四个项目的基础上,增加了人力资源管理这一项目标,其具体内容如下。
(1)骨干员工保有率不低于__%,低于__%,减__分。
(2)招聘计划完成率达到__%,低于__%,减__分。
(3)培训覆盖率达__%,低于__%,减__分。
其他考核指标及标准可在第一阶段战略目标考核的实施办法上进行灵活调整。
3.考核结果应用
考核结果作为兑现相关目标责任人绩效奖金的依据和下阶段制订经营计划的参考。
第5条附则
1.目标责任人必须定期或不定期地按集团要求报送(提交)与经营活动有关的各项文件和资料。
2.对于经营上的严重失误及非正常因素造成的损失,追究责任人及主管领导责任并给予相应处罚。
3.本责任书由集团总裁办负责解释、修订。
附表1年度~年度战略目标考核表
考核指标/内容
权重
计划目标
实际完成
考核评分
总收入
%
元
元
总成本
%
元
元
利润总额
%
元
元
产量
%
台
台
质量
%
合格率%
合格率%
销售计划完成率
%
元
元
市场占有率
%
%
%
安全、环保、设备
%
重伤及以上事故、设各事故、火灾事故为0;无因环保问题被罚款或赔偿
附表2成本费用指标考核评分标准
考核指标
评分标准
总收入
超计划完成标准%
分
基本完成率
分
未完成计划标准
以__分为基准,低于目标值%,减__分
总成本
节约%
分
预算内
分
超出预算%
以__分为基准,每高于目标值%,减__分
利润
超计划完成标准%
分
基本完成计划
分
未完成计划标准
以__分为基准,低于目标值%,减__分
制度名称
年度经营目标考核制度
版本
页次
第1条目的
为了充分体现责、权、利的统一性,最大限度地调动目标责任人工作的积极性和创造性,达到创新发展、扩量提质增效的效果,以确保公司目标的实现,特制定本制度。
第2条管理部门
公司成立经营目标考核领导小组负责经营目标的考核管理工作,其具体职责如下。
1.制定经营目标考核办法。
1.编制《经营目标责任书》。
3.实施日常考核管理。
4.负责年终奖的测算以及兑现等工作。
第3条目标考核期限
年月日~年月日
第4条利润目标考核
1.利润总额考核
(1)超额完成利润总额目标的__%,加__分。
(2)未完成利润总额目标,低于__%,减__分。
2.资产收益率考核
(1)资产收益率是企业净利润与平均资产总额的百分比,它是用来衡量每单位资产创造多少净利润指标。
其计算公式为:
资产收益率=净利润÷平均资产总额×100%
(2)该指标越高,表明企业资产利用效果越好,说明企业在增加收人和节约资金使用等方面取得了良好的效果。
(3)考核期内,该指标目标值设为__%,低于__%,减__分。
3.销售利润率考核
(1)销售利润率是企业利润总额与净销售收人的比率,是衡量企业销售收人的收益水平的指标。
(2)销售利润越高,说明销售获利水平越高。
(3)在产品销售价格不变的条件下,利润的多少要受产品成本和产品结构等的影响。
产品成本降低,产品结构中利润率高的产品比重上升,销售利润率就提高;反之,产品成本上升,产品结构中利润率高的产品比重下降,销售利润率就下降。
分析、考核销售利润率,对改善产品结构、促进或本降低等有积极的作用。
(4)考核期内,该指标目标值设为__%,低于__%,减__分。
4.成本利润率考核
(1)成本利润率是反映企业投人产出水平、衡量企业生产、经营管理效果的重要指标。
(2)成本利润率既可按主要产品分品种计算,也可按企业全部产品计算。
影响成本利润率高低的因素主要有产品结构变化、销售量变化、销售价格变化、产品税率变化、销售费用变化、新产品投入变化等。
(3)考核期内,该指标目标值设为__%,低于__%,减__分。
第5条经营管理目标考核
1.产量(产值)
(1)责任期满,公司生产能力得到提升,公司日生产能力达到__台,生产成本降低__%,产品合格率达到__%。
(2)生产量每降低__%,减__分;生产成本节约效果低于__%,减__分;产品合格率低于__%,减__分。
2.产品市场目标
(1)责任期满,销售额达到__元,低于目标值__%,减__分。
(2)责任期满,产品市场占有率达__%,低于目标值__%,减__分。
3.公司管理费用
不超过__元,任何一项超支__%,单项减__分;任何一项节约__%,单项加__分(总额超支时不予奖励)。
第6条财务管理目标考核
1.财务报表错误率为0,每有1次,减__分。
2.资金利用率不低于__%,低于__%,减__分。
3.呆账、坏账率低于%,高出%,减分。
4.未能按照财务会计制度控制各项费用的情况每出现1次,减__分。
第7条安全管理目标考核
1.全面落实各级人员安全生产责任制,未落实之处,减__分/项
2.确保无重大生产安全事故,此项为否决性指标。
如发生安全事故,按照公司相关规定予以处理。
3.实现全年安全生产经营无事故,安全生产达__天,每少1天,减__分。
4.“安规”考试合格率达100%,低于%,减分。
第8条附则
1.本制度适用于__年度经营目标考核,年内内外部环境发生重大变化,另行调整。
2.本考核制度的解释权归公司总经理办公室。
(4)总裁(总经理)级量化考核与薪酬设计
①总裁(总经理)级量化考核
对企业总裁(总经理)的量化考核,可设置财务、内部财务、客户、学习与发展四个维度的指标,并对这些指标的达成情况进行周期性的考核,将结果与浮动薪酬挂钩,从而为企业战略目标的实现建立起可靠的执行基础。
指标维度
KPI指标
权重
绩效目标值
考核得分
财务
净资产回报率
10%
考核期内达到%
主营业务收人
10%
考核期内达到万元
利润额
5%
考核期内达到万元
总成本
5%
控制在预算之内
成本费用利润率
5%
考核期内达到%
内部
运营
年度发展战略目标完成率
10%
考核期内达到%
主营产品产量
5%
1.产品A达到万台
2.产品B达到万台
3.产品C达到万台
产品质量合格率
10%
达到%,优良率达到%
客户
产品市场占有率
10%
达到%以上
品牌知名度
10%
参照市场调查结果的分析报告
客户投诉率
5%
控制在%以内
学习与发展
核心员工保有率
5%
达到%
部门经理考核达标率
5%
达到%
员工流失率
5%
控制在%以内
本次考核总得分
考核指标说明
1.成本费用利润率=利润总额/陈本费用总额×100%
2.产品市场占有率=当期企业某种产品的销售额或销售量/当期该产品市场销售总额或销售量×100%
被考核人
考核人
复核人
签字:
日期:
签字:
日期:
签字:
日期:
②总裁(总经理)级薪酬设计
对企业总裁(总经理)的薪酬设计,一般的做法是采取年薪制的薪酬管理模式,以达到将经营管理者收入与企业的经营业绩挂钩的效果。
年薪制是指以企业会计年度为时间单位,根据经营者的业绩好坏而计发工资的一种薪酬制度,其主要适用于企业高层管理人员的薪酬设计。
(1)年薪制的特点
①一般以一年作为企业的一个生产周期,能较好地体现经营与管理者的工作特点
②将经营者的收人与工作业绩直接挂钩,增强了经营与管理者的责任感
③机制上使企业经营与管理者同企业所有者结成一体,坚持利益共享、风险共担的原则。
让企业经营与管理者和所有者双方的利益都得到一定的保障
(2)企业经营管理层年薪的构成
企业经营管理层年薪构成因企业实际情况的不同而有所不同,其基本构成模式如下:
年薪收人=基本年薪+效益年薪
在具体实践中也有一些变通的情况,如:
年薪收入=基本年薪+绩效年薪+奖励年薪
年薪收入=基本年薪+效益年薪+长期激励+福利津贴
③企业经营管理层年薪的设计
(1)基本年薪的设计
基本年薪,是指企业按月支付给经营者的固定现金收人。
基本年薪是对经营者的经营知识、管理能力及经验的积累与承担的岗位职责情况的基本肯定。
在确定基本年薪的水平时,应以所聘经营管理者的劳动力市场价位为基础,同时考虑其经营企业的总资产、销售收人规模和企业状况等因素。
其确定的方法一般有如
①根据市场价格,采用协商工资制的办法来确定,即通过资产所有者与经营管理者双方进行协商的办法来确定其基本年薪水平
②按照本企业员工的基本薪酬比例来设计经营管理者的基本年薪,计算方法如下:
基本年薪=本企业员工基本工资×调整系数,其中,调整系数=责任系数+企业规模系数+企业类型系数。
(2)效益年薪的确定
效益年薪也称风险年薪,是根据企业的年度经营业绩,按事先设定的计算方法支付给经营管理者的薪酬,属于不固定薪酬。
在确定经营管理者的效益年薪时往往以基本年薪或经济效益增加值为基数,根据企业的超额利润来进行计算。
其计算方法主要有以下两种。
①效益年薪=基本薪酬×倍数×考核指标完成系数
②效益年薪=超额利润×比例系数×考核指标完成系数
其中,方法②侧重于依据绩效指标的完成情况来确定经营者的风险年薪,这使得风险年薪更具备绩效薪酬的性质。
如图是某公司、总经理年薪设计示例。
××公司总经理年薪设计
年薪由基本年薪和效益年薪两部分组成
1.基本年薪
(1)总经理的基本年薪为__万元,其标准由各单位生产经营规模和经营难易程度来确定。
(2)该公司总经理的基本年薪与单位年度生产经营考核挂钩,全面完成考核指标的,全部兑现基薪收入;未完成考核指标的,按公司规定进行扣减。
2.效益年薪
(1)效益年薪主要与公司当年利润实现情况挂钩。
(2)超额完成承包利润指标的,按超额多少和一定比例计发;未完成的,按照所欠利润额的一定比例从年基薪中扣减。
3,相关说明
(1)实行年薪制的员工不再享受本公司的奖金及其他工资性收入,有关劳动保险等福利待遇仍按国家有关规定执行。
(2)由于非可控的重大因素影响当期利润和净资产利润的,董事会有权对效益年薪作出相应的调整。
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