税收管理练习答案.docx
- 文档编号:18391989
- 上传时间:2023-08-16
- 格式:DOCX
- 页数:22
- 大小:26.13KB
税收管理练习答案.docx
《税收管理练习答案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《税收管理练习答案.docx(22页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
税收管理练习答案
练习答案
一、单项选择
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
B
B
A
C
C
B
B
C
C
C
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
C
B
B
A
D
D
B
D
D
C
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
D
D
B
A
B
C
C
B
B
B
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
D
C
A
C
D
C
B
A
B
C
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
B
C
B
D
D
C
C
B
D
B
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
B
B
C
D
C
D
D
B
B
B
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
A
B
D
D
B
D
B
C
C
A
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
B
A
B
B
D
A
C
B
C
C
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
D
B
D
A
C
D
A
D
C
C
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
C
C
C
A
A
D
C
二、多项选择
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ACD
AD
ABD
ABC
ABC
ABC
BCD
ABC
AD
BD
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
ABC
ABCD
ABC
ABC
ABCD
AC
ABCD
AB
ABD
ABCD
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
ABCD
ABC
ABCD
CD
AC
ABC
ABD
BD
ABCD
BC
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
ABD
CD
ABCD
ABCD
ABC
ABCD
ABCD
ABC
AD
ABD
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
BD
ABC
CD
ABCD
ABC
BC
BC
CD
BD
ABD
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
BC
ABCD
AC
AB
ABCD
ABCD
ABC
BCD
ABCD
ABCD
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
BC
ABCD
ABC
ABCD
ACD
ABCD
ABCD
BC
AB
ABCD
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
BC
ABC
BD
ABC
AC
ABC
ABC
ABCD
ABCD
ABCD
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
ABCD
ABC
BC
ABCD
ABD
AD
ACD
ABC
BCD
AB
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
BC
AB
CD
BC
BCD
AC
CD
ACD
ABCD
BC
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
BD
BC
BCD
ABCD
ABCD
ABCD
CD
ABCD
BC
BC
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
ABCD
ABCD
ABCD
ACD
BCD
BC
ABD
ACD
ABCD
BD
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
ABC
ABD
ABD
ABC
ABCD
BD
BCD
BC
BCD
ABCD
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
ABD
ABC
AD
BD
BD
ABCD
ACD
ABCD
ABCD
ABCD
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
BCD
ABD
ABCD
BD
BC
ABCD
ABC
ABCD
ABC
ABCD
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
ACD
ABCD
ACD
ABCD
ABC
ABCD
ABD
ACD
ACD
ABCD
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
ABD
ABD
ABCD
ABD
BD
ABCD
ABCD
ABD
ABC
ABCD
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
ABCD
AD
ACD
ABC
BCD
CD
ABC
ABCD
ABC
AC
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
三、判断题
1、[判断]凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款,都应移送司法机关依法追究弄事责任。
正确答案是:
错误,以暴力、威胁主法拒不缴纳税款,情节严重构成犯罪的才移送司法机关依法追究刑事责任:
情节轻微,未构成犯罪的,只由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。
2、[判断]抗税情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴税款、滞纳金外,并处拒缴税款50%以上5倍以下的罚款。
正确答案是:
错误,抗税情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴税款、滞纳金外,并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
3、[判断]企业所得税税法中规定的减免税优惠政策,对一个企业来讲可能会同时适用几项政策规定。
其具体执行时,可先选择其中最优惠的政策执行,待期满后再执行其他优惠政策。
正确答案是:
错误,当一个企业同时适用几项优惠政策时,在具体执行中,只可选择其中最优惠的一项执行。
4、[判断]税收的开征。
停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。
答案:
对
5、[判断]纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。
正确答案是:
错误,纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
6、[判断]随增值税、消费税附征的税款、费用和滞纳金及罚款收入等,也可使用出口货物税收专用缴款书。
答案:
错。
随增值税、消费税附征的税款、费用和滞纳金及罚款收等,不得使用出口货物税收专用缴款书。
7、[判断]对骗取国家出口退税款的出口企业,税务机关不能停止为其办理出口退税。
答案:
错。
对骗取国家出口退税款的出口企业,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
8、[判断]所有税种税收的征收管理,均适用《税收征管法》。
正确答案是:
错误,依法由税务机关征收的各种税收的征收管理才适用税收征管法。
答案:
ABC
9、[判断]增值税实行按简易办法计算应纳税额,仅适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人。
正确答案是:
错误,某些一般纳税人企业按税法规定可选择按简易办法征收。
10、[判断]纳税人委托加工的应税消费品,无论受托方是单位或个体经营者,一律应于委托方提货时,由受托方代收代缴消费税。
正确答案是:
错误。
纳税人委托个体经营者加工的应税消费品,一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
11、[判断]地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。
正确答案是:
正确。
12、[判断]纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
正确答案是:
错误,纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定履行缴纳税款、代扣、代收税款的义务。
13、[判断]纳税人、扣缴义务人应按有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。
正确答案是:
正确。
14、[判断]因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关3年内可以追征税款、滞纳金。
正确答案是:
错误,因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务、机关3年内可以追征税款,但不得加收滞纳金。
15、[判断]2001年6月6日,某税务机关查实一单位在2000年1月至12月份应扣未扣税款10万元,税务机关应依照法定程序该单位作出罚款5万元以上30万元以下的处罚决定.
正确答案:
错误,因为该单位应扣未扣税款行为发生在2001年5月1日前,适用原税收征管法,所以不能对该单位进行罚款.
16、[判断]2001年5月,税务机关根据举报,对某企业1994年1月至12月的纳税情况进行检查,发现该企业采取虚报的方式少缴税款遂要求该企业补税和滞纳金,该企业财务负责人以追缴期已过为由,认为税务机关无权追缴此笔税款.
正确答案:
错误,该企业采取虚假纳税申报少缴税款行为属于偷税行为,对偷税行为税务机关可以无限期追征,所以可以追缴此笔税款.
17、[判断]税务机关的涉税罚没,应当按照税款入库预算级次上缴国库;司法机关的涉税罚没收入,应当上缴同级财政.
正确答案是:
错误,税务机关和司法机关的涉税税罚没收入,都应当按照税款入库预算级次上缴国库.
18、[判断]税法规定,固定业户到外县(市)销售货物,未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的,其机构所在地主管税务机关一律按6%的征收率征税.
正确答案:
错误,税法规定,固定业户到外县(市)销售货物,未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的,销售地主管税务机关一律按6%的征收率征税。
19、[判断]纳税人办理注销税务登记,应当在注销税务登记的同时,向税务机关结清税款,滞纳金和罚款,缴销发票,发票领购簿,税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准,办理注销税务登记手续。
正确答案是:
错误,纳税人办理注销税务登记,应当在注销税务登记的之前,向税务机关结清税款,滞纳金和罚款,缴销发票,发票领购薄,税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准,办理注销税务登记手续。
20、[判断]从事生产,经营的纳税人,在向工商行政管理机关申请注销登记之后10日内,持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。
正确答案是:
错误,从事生产,经营的纳税人,在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。
21、[判断]纳税人和扣缴义务人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月。
正确答案是:
错误,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款。
但扣缴义务人不得申请延期缴纳税款。
22、[判断]税法规定,企业总分支机构不在同一县(市),又均符合一般纳税人条件的,应该由总机构向其机构所在地主管税务机关统一申请办理一般纳税人认定手续。
正确答案是:
错误,企业总分支机构不在同一县(市),又均符合一般纳税人条件的,应分别向机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
23、[判断]因税务机关的责任造成纳税人未缴或者少缴税款,是批税务机关未及时通知纳税人办理纳税申报。
正确答案是:
错误,因税务机关责任造成纳税人未缴或者少缴税款,是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。
24、[判断]税务所只能对个体工商户及未取得营业执照从事生产经营的单位、个人罚款额在2000元以下的税务违法行为实施处罚。
正确答案是:
错误,税务所可以对所有纳税人罚款数额在2000元以下的税务违法行为实施处罚。
25、[判断]出口退(免)税清算期间,某出口企业发现因用错误退税率造成少退税款,要求税务机关予以退还并加算银行同期存款利息。
答案:
错。
因用错退税率造成少退税款,税务机关应予以退还,但不加算银行同期存款利息。
税收征管法第五十一条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款而形成的结算退税、出口退税、各种减免退税。
26、[判断]各地国家税务局和地方税务局应当按照国家税务总局规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
正确答案是:
错误,各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
27、[判断]纳税担保,包括担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项,担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章后即为有效。
正确答案是:
错误,担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。
28、[判断]除《增值税暂行条例》规定外,增值税的减税、免税项目由国家税务总局确定,任何地区均不得规定免税、减税项目。
正确答案是:
错误,除《增值税暂行条例》增值税的减税、免税项目由国务院确定
29、[判断]纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后,应当抵缴纳税人下期的应纳税款。
正确答案是:
错误,纳税人超过应纲税额缴纳的税款,税务机关发现后,应当立即退还。
30、【判断】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税义务的行为,应立即对其采取税收保全措施。
正确答案是:
错误,事务机关有根据认为从事生产经营的纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税义务的行为,不能立即采取税收保全措施,应在规定的纳税期之前,责令限期应缴应纳税款。
31、【判断】某纳税人有一栋二层的楼房,其一楼用于经营和存放商品,二楼居住,税务机关实施稽查时,有权对其整栋楼层进行检查。
正确答案是:
错误,税务机关只能对其经营和存放商品一楼进行检查。
32、【判断】税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施,使纳税人的权益遭受损失的,应当承担赔偿责任。
正确地答案是:
错误,税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施,使纳税人的权益遭受损失的,不必承担赔偿责任
33、【判断】纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法,向主管税务机关备案后,纳税人于关联企业可以签订预约定价协议。
正确答案是:
错误,经主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。
34、【判断】享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报,但免税期结束后必须办理纳税申报。
正确答案是:
错误,享受免税又会的纳税人在免税期间也应当按照规定办理纳税申报。
35、[判断]纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账户账号向税务机关报告。
正确答案是:
错误,从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。
36、[判断]固定业户(指增值税一般纳税人)临时到外省、市销售货物的必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”就地按销售收入缴税,回原地税务机关凭证明抵减。
正确答案是:
错误,固定业户(指增值税一般纳税人)临时到外省、市销售货物的必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”,回原地税务机关纳税。
37、[判断]纳税人跌税务登记证件的,应当在24小时内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。
正确答案是:
错误,纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。
38、[判断]纳税人拒绝代扣税款,扣缴义务人未及时向税务机关报告的,由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款。
正确答案是:
错误纳税人拒绝代扣税款,扣缴义务人未在规定时间内向税务机关报告的,由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金。
39、[判断]按照国务院税务主管部门的规定,普通发票由国家税务总局指定企业印制。
正确答案是:
错误,普通发票分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
40、[判断]扣缴义务人依法履行代扣、代收税款时,纳税人拒绝的,扣缴义务人应当先代纳税人履行纳税义务,然后将纳税人拒绝的情况报告税务机关。
正确答案是:
错误,扣缴义务人不必先代纳税人发行纳税义务,而应当及时向税务机关报告,由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金。
41、[判断]某县国税局在漏征漏管户清理检查中,发现李某无证从事经营活动,该县国税局遂通知李某到主管国税机关申报纳税,李某以没领取营业执照为由,拒不申报也不缴税款。
李某的行为属于未按规定期限办理纳税申报行为。
正确答案是:
错误,李某的行为属于偷税行为,因为税务机关已经通知李某申报而李某拒绝申报,不缴纳应纳税款,根据《征管法》第六十三条规定应属于合乎行为。
42、[判断]税务机关和财政机关是发票的主管机关负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
正确答案是:
错误,只有税务机关是发票的主管机关。
43、[判断]A企业资产1000万,欠税100万,分立成B、C两个企业,分立时未缴清税款,分立后,B企业分得资产300万,C企业分得资产700万,税务机关追缴欠税时,最多可向B企业追缴欠税30万。
正确答案是:
错误,A企事业分立在B、C两个企业,税务机关追缴欠税时,则B、C企业应承担未履行纳税义务的连带责任,税务机关最多可向B企业追缴欠税100万。
44、[判断]从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件,应当报送税务机关审核。
正确答案是:
错误,从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件,应当报送税务机关备案。
45、[判断]甲企业购货后自行填开白单入帐是属于未按规定开具发票的行为。
正确答案是:
错,甲企业购货后自行填开白单入帐是属于未按规定取得发票行为
46、[判断]《税收征管法》中所称个人所抚养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及其他亲属。
正确答案:
错误,是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人抚养的其他亲属。
47、[判断]购进免税农产品的买价和允许抵扣的货物运费金额应换算为不含税金额后,依13%和7%扣除率计算进项税额予以抵扣。
正确答案是:
错,根据税法规定,购进免税农产品的买价和允许抵扣的货物运费金额不用换算为不含税金额,直接按13%和7%扣除率计算进项乘客予以抵扣。
48、[判断]因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到10年。
正确答案是:
错误,有特殊情况的,追征期只可以延长到五年。
49、[判断]根据现行的《征管法》规定,发票的管理办法由国家税务总局规定。
请判断并作说明。
正确答案:
错误。
发票的管理办法由国务院规定。
50、[判断]某纳税人委托代理人办税,因代理人计算错误,少缴税款3万元,税务机关可以向代理人追缴税款及滞纳金。
正确答案是:
错误,某纳税人委托代理人办税,因代理人计算错误,少缴税款3万元,税务机关应向纳税人追缴少缴的3万元税款及滞纳金。
51、[判断]经税务机关依法委托征收税款的行政单位,可以以税务机关的名义,对纳税人采取税收保全和强制执行措施。
正确答案是:
错误,采取税收保全措施、强制执行措施的权力,不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。
52、[判断]私有制作发票监制章的,税务机关应依法查封、或者销毁有关物品,没收非法所得和作案工具,可并处一万元以下的罚款。
正确答案是:
错,可以并处一万元以上五万元以下的罚款。
53、[判断]《税收征管法》所称存款,包括独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存款以及股东资金帐户中的资金和股票等。
正确答案是:
错误,《税收征管法》所称存款,包括独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存款以及股东资金帐户中的资金等,不包括股票。
54、[判断]税务登记证件的式样由国务院规定。
正确答案是:
错误,税务登记证件的式样由国家税务总局规定。
55、(判断)对某省地方税务局的具体行政行为不服的,行政复议申请人职能向国家税务总局申请行政复议。
正确答案:
错误,对某省地方税务局的具体行为不服的,行政复议申请人既可以向国家税务总局申请行政复议,也可以向该省人民政府申请行政复议。
56、(判断)对拒绝执行税务机关作出冻结存款决定的金融机构,造成税款流失的,税务机关应处10万元以上50万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接负责人员出一千元以下罚款。
正确答案:
错误,对直接负责的主管人员和其他直接负责人员应处一千元以上一万元以下罚款。
57.【判断】税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得,应当开付罚没凭证的,纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。
答案:
正确
58、【判断】对经责令限期缴纳税款,逾期仍不缴纳的从事生产、经营的纳税人,税务机关可依法采取强制执行措施
答案:
正确
59、[判断]对伪造税务登记证件的纳税人,税务机关最高可处以2万元罚款。
答案:
错误,对伪造税务登记证件的纳税人,税务机关最高可处以5万元罚款。
60、[判断]对当事人的同一违法行为,不得给予两次以上的行政处罚。
答案:
错误,不得给予两次以上罚款的行政处罚。
61、[判断]纳税人对已经生效的税务处罚决定,既不申请复议又不提起诉讼也不履行的,税务机关不可以采取强制执行措施,只能申请人人民法院强制执行。
答案:
错误,纳税人对已经生效的税务处罚决定,既不申请复议又不提起诉讼也不履行的,税务机关既可以采取强制执行措施,也可以申请人民法院强制执行。
62、[判断]对领取税务登记证的个体工商户的税收保全措施和强制执行措施必须经市(地)级税务局局长批准。
答案:
错误,对领取税务登记证的个体工商户的税收保全措施和强制执行措施必须经县以上税务局(分局)局长批准。
63、[判断]经主管税务所所长批准,可对责令限期缴纳而逾期仍未按规定缴纳税款的纳税人采取强制执行措施。
答案:
错误,经县以上税务局(分局)局长批准,才可以对责令限期缴纳而逾期仍未按规定缴纳税款的纳税人采取强制执行措施。
64、[判断]纳税人对税务机关通知其开户银行冻结相当于应纳税款的存款的措施不服,不可以直接向人民法院起诉。
正确答案是:
错误,纳税人对税务机关通知其开户银行冻结相当与应纳税款的存款的措施不服,可以直接向人民法院起诉。
65、【判断】送达税务文书时,受送达人是公民的,应由本人直接签收,即使本人不在的,也不得交给其他人签收。
正确答案是:
错误,受送达人是公民的,应由本人直接签收,
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税收 管理 练习 答案