财务分析报告.docx
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财务分析报告
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江苏联环药业股份有限公司
财务分析报告
1、资产负债表水平分析表………………………………………2
2、资产负债表垂直分析表………………………………………6
3、资产负债表分析………………………………………………9
4、利润表水平分析表……………………………………………14
5、利润表垂直分析表……………………………………………16
6、利润表分析………………………………………………………17
7、所有者权益变动水平分析表…………………………………21
8、所有者权益变动垂直分析表…………………………………22
9、所有者权益变动表分析………………………………………23
联环药业股份有限公司资产负债表水平分析表
金额单位:
元
项目
2010
2009
变动情况
对总资产的影响
变动额
变动(%)
流动资产:
货币资金
74,904,280.11
82650279.31
-7745999.2
-0.09372018
-0.020205438
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
234,777.30
510752
-275974.7
-0.54033014
-0.00071988
应收票据
25,324,525.65
22412453.42
2912072.23
0.129930989
0.00759614
应收账款
81,748,409.32
74201175.26
7547234.06
0.101713134
0.019686959
预付款项
15,848,504.24
13389556.08
2458948.16
0.183646728
0.006414166
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款
22,997,661.41
15291310.51
7706350.9
0.50396929
0.020102015
买入返售金融资产
存货
49,396,459.32
45550361.76
3846097.56
0.084436158
0.010032545
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
123,917.14
105900.39
18016.75
0.170129213
4.69967E-05
流动资产合计
270578534.5
254111788.7
16466745.8
0.064801188
0.042953504
非流动资产:
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
22,824,271.29
22295018.01
529253.28
0.023738634
0.001380557
投资性房地产
固定资产
94,668,458.40
92404603.8
2263854.6
0.02449937
0.005905264
在建工程
256,348.55
256348.55
0.000668685
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
9,875,301.17
12083662.27
-2208361.1
-0.18275594
-0.00576051
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
2,877,302.00
2467032.18
410269.82
0.16630096
0.001070189
其他非流动资产
0
非流动资产合计
130,501,681.41
129250316.3
1251365.15
0.009681718
0.003264186
资产总计
401,080,215.90
383362105
17718110.9
0.04621769
0.04621769
流动负债:
短期借款
38,000,000.00
37000000
1000000
0.027027027
0.0026085
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
4,000,000.00
4000000
0
0
0
应付账款
29,800,832.77
29312221.6
488611.17
0.016669196
0.001274542
预收款项
2,880,080.11
4159411.19
-1279331.1
-0.30757504
-0.003337135
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
685,475.85
843305.17
-157829.32
-0.18715564
-0.000411698
应交税费
5,627,549.42
4479248.7
1148300.72
0.256360117
0.002995342
应付利息
55,918.27
60061.27
-4143
-0.06897956
-1.0807E-05
应付股利
116,400.00
116400
0
0
0
其他应付款
9,864,750.77
8402699.48
1462051.29
0.173997808
0.003813761
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
1,100,000.00
1100000
0
0
0
流动负债合计
92,131,007.19
89473347.41
2657659.78
0.029703368
0.006932505
非流动负债:
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
92,131,007.19
89473347.41
2657659.78
0.029703368
0.006932505
所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本)
117,000,000.00
90000000
27000000
0.3
0.070429496
资本公积
82,313,453.95
109766955
-27453501
-0.25010716
-0.071612454
减:
库存股
专项储备
盈余公积
16,817,457.32
14844132.42
1973324.9
0.132936358
0.005147418
一般风险准备
未分配利润
92,387,770.74
78526878.37
13860892.4
0.17651144
0.036156136
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计
308,518,682.01
293137965.7
15380716.3
0.052469206
0.040120596
少数股东权益
430,526.70
750791.84
-320265.14
-0.42656982
-0.000835412
所有者权益合计
308,949,208.71
293888757.6
15060451.1
0.051245414
0.039285185
负债和所有者权益总计
401,080,215.90
383362105
17718110.9
0.04621769
0.04621769
联环药业股份有限公司资产负债表垂直分析表
金额单位:
元
项目
2010
2009
2010(%)
2009(%)
变动情况
流动资产:
货币资金
74,904,280.11
82650279.31
0.19
0.215593243
0.03
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
234,777.30
510752
0.00058536
0.001332297
-0.000746934
应收票据
25,324,525.65
22412453.42
0.06
0.058462882
0.00
应收账款
81,748,409.32
74201175.26
0.2038206
0.193553756
0.010266842
预付款项
15,848,504.24
13389556.08
0.03951455
0.034926655
0.004587895
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款
22,997,661.41
15291310.51
0.05733931
0.039887381
0.017451925
买入返售金融资产
存货
49,396,459.32
45550361.76
0.12315855
0.118818113
0.004340441
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
123,917.14
105900.39
0.00030896
0.000276241
3.27173E-05
流动资产合计
270578534.5
254111788.7
0.67
0.662850567
0.01
非流动资产:
发放委托贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
22,824,271.29
22295018.01
0.056907
0.058156552
-0.001249553
投资性房地产
固定资产
94,668,458.40
92404603.8
0.24
0.241037397
0.01
在建工程
256,348.55
0.00063915
0
0.000639145
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
9,875,301.17
12083662.27
0.02462176
0.031520231
-0.006898471
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
2,877,302.00
2467032.18
0.00717388
0.006435253
0.000738629
其他非流动资产
非流动资产合计
130,501,681.41
129250316.3
0.33
0.337149433
0.01
资产总计
401,080,215.90
383362105
1
1
2.6085E-11
流动负债:
短期借款
38,000,000.00
37000000
0.09474414
0.096514495
-0.001770355
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
4,000,000.00
4000000
0.01
0.010433999
0.00
应付账款
29,800,832.77
29312221.6
0.07430143
0.076460926
-0.002159498
预收款项
2,880,080.11
4159411.19
0.00718081
0.010849824
-0.003669015
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
685,475.85
843305.17
0.00170907
0.002199761
-0.000490687
应交税费
5,627,549.42
4479248.7
0.01403098
0.01168412
0.002346863
应付利息
55,918.27
60061.27
0.00013942
0.00015667
-1.72506E-05
应付股利
116,400.00
116400
0.00
0.000303629
0.00
其他应付款
9,864,750.77
8402699.48
0.02459546
0.02191844
0.002677015
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
1,100,000.00
1100000
0.00274259
0.00286935
-0.000126756
流动负债合计
92,131,007.19
89473347.41
0.23
0.233391215
0.00
非流动负债:
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
89473347.41
0
0.233391215
-0.233391215
所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本)
117,000,000.00
90000000
0.29
0.234764988
0.06
资本公积
82,313,453.95
109766955
0.2052294
0.286327087
-0.081097683
减:
库存股
专项储备
盈余公积
16,817,457.32
14844132.42
0.04
0.038720917
0.00
一般风险准备
未分配利润
92,387,770.74
78526878.37
0.23034736
0.204837352
0.025510013
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计
308,518,682.01
293137965.7
0.77
0.764650345
0.00
少数股东权益
430,526.70
750791.84
0.00107342
0.00195844
-0.000885022
所有者权益合计
308,949,208.71
293888757.6
0.77029282
0.766608785
0.00368403
负债和所有者权益总计
401,080,215.90
383362105
1
1
2.6085E-11
资产负债表分析
资产负债水平分析表
根据表一我们可以对环联股份有限公司总资产变动做如下分析:
一、
该公司本期总资产增加了17718110.91元,增长幅度为4.6%说明环联股份有限公司资产规模有所增长。
1、流动资产本期增加了16466745.76元,增长幅度为6.5%,使总资产增加了4.3%;
非流动资产本期增加了1251365.15,增长幅度为0.97%,使总资产增加了0.3%,
两者合计使总资产增加了17718110.91元,增长幅度为4.6%。
2.本期资产的增长主要体现在流动资产的增长上,主要体现在
(1)应收票据,本期应收票据增长2912072.23元,增长幅度为13%,对总资
产的影响为0.8%;
(2)应收账款增长7547234.06元,增长幅度为10.2%,对总资产的影响为2%;(3)其他应收款大幅度增长7706350.9元,增长幅度为50.4%,对总资产的
影响为2%
(4)存货增长额为3846097.56元,增长幅度为8.4%,对总资产的影响为1.0%.
3.从表中可以得知流动资产中值得关注的项目除了上述四个外,还有货币资金,交易性经融资产和预付账款,其中货币资金在2010年下降了7745999.2元,下降幅度为9.4%,使总资产下降2.0%;预付账款,交易性金融资产下降了275974.7元,下级幅度为54%,但对资产的影响只有0.07%;预付账款增加了2458948.16元,增长幅度为18.4%,对总资产的影响为0.6%.
二、
1.从环联股份有限公司水平分析表中我们可以得出环联股份有限公司的负债和股东权益结构本期增加了17718110.91元,增长幅度为4.6%
2.本期负债上期相比增加了2,657,659.78元,增加幅度为3%,使总资产增加了0.7%,其中流动负债的增长幅度为3.7%,对总资产的影响为0.7%;本期没有非流动负债。
股东权益增长了15060451.13元,增长幅度为5.1%,对总资产的影响为3.9%
3.在流动负债中,
(1)应交税费增长额为1148300.72,增长幅度为25.6%,对总资产的影响为0.3%;其他应付款增长了1462051.29元,增长幅度为17.4%,对总资产的影响为0.4%;其中值得关注的还有预收账款,本期预收账款大幅度下降1279331.08元,使总资产下降0.3%
4.股东权益中,实收资本大幅度增长,增长了27000000元,增长幅度为30%,对总资产的影响为7%;资本公积金减少了27453501元,下降幅度为0.7%,使总资产幅度下降了0.72%;未分配利润增加了13860892.37元,增长幅度为17.7%,对总资产的影响为3.6%。
三、
本期产值增加了11239亿元,增加幅度为26.4%收入增加了29548211.91元,增加了11.4%,净利润增加了3993877.50元,增加了1.5%,经营活动现金净流量增加了8,355,553.44,增长幅度为3%,同时本年度资产增长了17718110.91元,增长幅度为4.6%。
但是资产的增长幅度大于净利润和经营活动现金净流量的幅度,表明企业资产利用率不高。
资产负债垂直分析表
一、资产结构的分析评价:
1.从静态方面分析,本期该公司流动资产的比重高达66.3%,非流动资产的比重仅占33.7%。
根据该公司的资产结构说明该公司资产的流动性较强,资产风险小。
2.从动态方面分析本期该公司流动资产的比重上升了1%,非流动资产也上升了1%,说明该公司的资产结构相对稳定的。
二、资本结构的分析评价:
1.从静态方面看该公司的股东权益比重为76.7%,负债比重为36.3%,本期的净利润上升比重为6.3%,说明公司的资产负债率低,财务风险小。
2.从动态方面看该公司的股东权益上升了4%,负债比重下降了0.37%,表面公司财务实力上升了。
三、负债结构的分析:
从表中可得知该公司的流动负债比重为23%,和上期相比没有增长,本期没有非流动负债说明该公司以使用短期资金为主。
也可以说明该公司的负债成本低。
四、
股东权益结构的具体分析:
由表可知本期投入资本减少了,减少幅度为8.1%,但是本期未分配利润大幅度上升,上升比列为2.6%,说明公司股东权益的变动主要是由于生产经营上的原因所引起的。
资产负债表主要项目分析
一、资产类
1货币资金:
项目
2010年
2009年
变动情况
人民币金额
人民币金额
变动额
变动率
现金
人民币
3625.93
14139.16
-10513.23
-0.74
小计
3625.93
14139.16
-10513.23
-0.74
银行存款
人民币
72712810.64
80132257.54
-7419446.90
-0.09
小计
72712810.64
80132257.54
-7419446.90
-0.09
其他货币资金
人民币
2187843.54
2145529.69
42313.85
0.02
小计
2187843.54
2145529.69
42313.85
0.02
合计
74904280.11
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