2.1固定资产.ppt
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2.1固定资产,当完成本章的学习之后,您将能够做以下事情:
掌握固定资产模块的业务操作,包括固定资产的新增、清理及变动掌握固定资产相关报表的查询处理,本章目的,背景,在企业日常经营中,固定资产主要有新增、清理及变动等业务,并且每个会计期末要按照国家会计准则的要求进行计提折旧工作。
另外还需要对固定的数量和价值进行管理,掌握固定资产的使用状况,加强企业的资产管理,提高资产利用率。
功能介绍,金蝶KIS标准版8.0固定资产管理系统以固定资产卡片为基础管理,帮助企业实现对固定资产的全面管理。
在系统中可以完整处理固定资产的增加、变动、清理和固定资产折旧计提与费用分摊业务。
固定资产模块相关操作及功能流程图:
案例,1、08年4月8日电脑01增加了内存,购买内存货款以现金支付。
原值调增350元。
对以前期间折旧不做调整。
2、08年4月14日办公室购入电脑两台,6000元/台,共12000元,使用期间60期,平均年限法,生成一张凭证。
(工行支票支付票号002)3、08年4月17日汽车由于事故报废进行清理,清理费用2000元,残值5000元,均以现金收支。
4、生产部使用设备本月工作量100小时。
4月31日计提固定资产折旧。
应用流程,1、08年4月8日电脑01增加了内存,购买内存货款以现金支付。
原值调增350元。
对以前期间折旧不做调整。
对固定资产进行原值调整时,在软件中我们通过固定资产变动其他变动来处理。
在固定资产模块,单击“固定资产变动”,在弹出的固定资产变动资料窗口,单击“其他”按钮。
系统弹出“固定资产其他变动”窗口。
固定资产变动窗口与固定资产增加及减少有所不同,前面三个页签与固定资产增加和减少一致,且只能查看不能修改,所不同的是它增加了三项内容“变动信息1”、“变动信息2”以及“变动政策”窗口。
“变动信息1”和“变动信息2”窗口主要用于调整固定资产的有关折旧要素变动项目。
主要包括:
固定资产类别、使用情况、使用部门、折旧费用科目、预计使用期间、原值调整、累计折旧调整及预计净残值的变动。
单击代码后面的按钮,在弹出的“固定资产”窗口中选择需要进行变动的“电脑01”。
如图,在基本信息页签,我们需要录入变动日期和变动方式。
按照案例资料录入即可,如图,“折旧与减值准备信息1”和“折旧与减值准备信息2”两个页签的内容与新增的一致,在变动时只能查看不能修改。
(但“折旧与减值准备信息2”中折旧方法为平均年限法时下方的“在最后一期把折旧提完”的选项可以变动时进行修改。
),“变动信息1”和“变动信息2”窗口主要用于调整固定资产的有关折旧要素变动项目。
主要包括:
固定资产类别、使用情况、使用部门、折旧费用科目、预计使用期间、原值调增、累计折旧调整及预计净残值的变动。
变动信息1界面如图,在本案例中我们需要对电脑01的原值进行调增,此内容在变动信息2页签中,直接选择变动信息2,录入需要调增的原值数据。
如图,固定资产要素发生变动后,对固定资产的折旧计算必定会产生影响。
系统提供了关于固定资产要素变动后而引起折旧计算发生变动的变动政策,在这个变动政策中,必须对折旧要素是如何变化,以及如果没有直接输入累计折旧调整值是否调整以前的累计折旧做出选择。
在本案例中我们不需要对以前期间折旧进行调整,在折旧要素变化中选择第二项,在是否调整以前累计折旧中选择不调整即可。
因为原值调整还关系到财务相关内容的调整,因此还需要生成记账凭证。
单击下方的“记账凭证”按钮,在系统弹出的记账凭证录入窗口补充录入贷方分录保存。
如图,凭证保存后关闭,返回到固定资产变动窗口,单击“确定”按钮,即将刚录入的固定资产变动信息保存,在固定资产变动资料界面可以看到以列表显示的固定资产变动信息条。
如图,固定资产变动还提供了批量变动的功能,在固定资产变动窗口,单击“批量”按钮,根据批量变动向导,先设置变动条件和选项,然后单击“下一步”进行变动信息设置,再单击“确定”即可完成设置条件中所有固定资产相关信息的变动。
如图,2、08年4月14日办公室购入电脑两台,6000元/台,共12000元,使用期间60期,平均年限法,生成一张凭证。
(工行支票支付票号002),购入固定资产通过固定资产增加处理。
单击固定资产模块的固定资产增加,进入到固定资产变动资料界面,单击“增加”按钮。
系统弹出固定资产增加窗口。
固定资产增加的录入与初始化中固定资产的录入相似。
按照案例资料,本次共购入电脑两台,在金蝶KIS标准版8.0中,对固定资产没有设置数量管理功能,且两台电脑需要生成一张凭证,我们可以使用复制来实现。
我们先录入一台电脑的信息。
在基本信息中录入固定资产代码DN002,名称电脑02,并录入其他的基本信息。
如图,单击“折旧与减值准备信息1”,录入固定资产的类别、使用部门、折旧费用科目及减值准备对方科目。
如图,单击折旧与减值准备信息2,录入固定资产的原值、折旧方法等信息。
在此我们先录入一台电脑的信息,故原值应该录入6000元。
如图,注意,当折旧方法选择为平均年限法时,在下方会有一个选项“在最后一期把折旧提完”,若勾选了该选项,则会在最后一期将固定资产剩余折旧全部提完,当剩余折旧数据较大时会给人一种当期折旧不正确的错觉。
建议根据企业实际情况决定是否需要勾选。
如果只需录入一台电脑的信息,则在录入完成上述内容后直接单击“记账凭证”按钮,完善凭证内容后保存即可。
但在本案例中我们需要录入的是两台电脑,且只需要生成一张凭证。
这时候我们需要使用复制功能来完成。
单击“复制”按钮,系统弹出菜单“整批复制”、“批内复制”的选项。
整批复制:
指复制该批固定资产资料,将复制某一固定资产卡片上的数据,然后各自生成不同的凭证。
批内复制:
指该批固定资产内部的复制,与被复制的固定资产一起新增并生成一张凭证。
点击“整批复制”或“批内复制”后,系统弹出一个录入复选框,要求录入复制的次数(系统默认为1)。
如图,按照案例资料,本次共购入电脑两台且只生成一张凭证,我们选择“批内复制”,复制次数为1,单击“确定”,系统自动复制固定资产资料,固定资产名称及代码自动在原来的后面加“_1”(可以进行修改),其他资料一致,如图,此时再单击“记账凭证”,我们可以看到系统自动带出的凭证分录中,固定资产借方金额为12000,即为两台电脑的合计金额,因为我们在变动方式中没有设置对方科目,因此需要在贷方补充录入贷方科目及金额,并保存凭证即可。
如图,提示,我们可以在固定变动方式中设置其对应科目,单击“增加方式”后面的按钮,在弹出的固定资产变动方式窗口中选择需要进行设置的变动方式,单击修改,在“对应科目”录入该方式所对应的会计科目即可,这样当我们进行固定资产新增或变动时在生成凭证时即可按固定资产变动方式中设置的对应科目在凭证中自动带出对方科目,无需再手工录入。
如图,返回到固定资产增加窗口,单击“确定”,退回到固定资产变动资料窗口,即可看到新增的和被复制的固定资产资料。
如图,3、08年4月17日汽车由于事故报废进行清理,清理费用2000元,残值5000元,均以现金收支。
固定资产报废时,在软件中我们通过固定资产减少处理。
在固定资产模块,单击“固定资产减少”,在弹出的固定资产变动资料窗口,单击“减少”按钮,进入减少固定资产录入窗口。
在代码框中输入要减少的固定资产代码或单击输入框右边的查看按钮,按照案例资料选择固定资产代码QC001。
输入减少日期和选择固定资产减少方式。
如图,资料录入完毕后,单击“记账凭证”按钮,查看调整记账凭证的有关分录并保存。
如图,提示,固定资产当期减少的当期照提折旧,因此在清理时系统自动带出的累计折旧科目的金额为包含本期折旧的数据。
返回到固定资产减少界面,单击“确定”,同样也可以在固定资产变动资料窗口以列表显示的固定资产报废信息条。
因为固定资产报废还涉及到清理费用和残值收入的相关业务,此部分业务需要在账务处理中通过凭证单独处理,按照案例资料,录入清理费用及残值收入的相关凭证,并在清理完成后将固定资产清理科目的结余金额结转至相关科目,相关凭证如下列各图所示:
4、生产部使用设备本月工作量100小时。
4月31日计提固定资产折旧。
对于企业来说,计提折旧是每期固定资产管理必须要进行的工作,系统提供的计提折旧功能能够实现自动计提固定资产本期折旧,并将折旧分别计入有关费用科目,自动生成计提折旧转账凭证。
因设备01是按工作量计提折旧的,我们需要先录入设备本月的工作量,在固定资产模块,单击“月工作量输入”,在弹出的工作量输入窗口录入工作量,单击“确定”即可。
如图,在固定资产模块,单击“计提折旧”按钮,系统按提示步骤指导用户完成计提折旧操作。
在每一步中,单击“前进”按钮进入下一步;单击“后退”按钮返回到上一步;单击“取消”按钮退出计提折旧操作。
操作步骤如下列各图所示:
注意,1、财会人员在本月计提完折旧后,发现本月录入的月工作量不对,或其他项目需要修改、增减,则可以将本月计提折旧生成的转账凭证先删除,再修改,然后重新进行本月计提折旧工作。
2、在金蝶KIS标准版8.0中对于系统自动产生的计提折旧凭证,用户不能进行修改。
在账务处理模块用户也不能手工直接录入“固定资产”、“累计折旧”科目的凭证。
此外企业的固定资产还可能会因为损坏、技术陈旧或其他经济原因,导致其可收回金额低于其账面价值,就发生了固定资产减值。
根据新会计制度规定,对企业已有的固定资产需要进行计提固定资产减值准备,以真实的反映企业现存固定资产的净现值。
在金蝶KIS标准版8.0固定资产模块也提供了计提固定资产减值准备的功能,具体操作如下:
单击固定资产模块的“计提减值准备”,在弹出的计提固定资产减值准备窗口录入本期计提减值准备金额,保存;再单击“生成凭证”,按照计提减值准备向导即可完成固定资产减值准备计提工作,如下列各图所示:
注意,计提减值准备应该在计提累计折旧之前进行。
也可以说计提累计折旧应该在固定资产模块所有日常业务的最后进行。
报表,1、固定资产清单固定资产清单提供对指定期间,企业各类固定资产信息的详细查询,还可以使用“过滤”列示符合条件的固定资产清单。
固定资产清单上的数据来源于固定资产卡片和折旧计提的数据。
如图,系统提供了打印固定资产卡片功能,进入固定资产卡片清单窗体后,在文件菜单单击“打印固定资产卡片”选项,在系统弹出的条件选择框中进行设置,最后在打印预览或打印时,系统将依据设置的条件进行打印或显示,如图,注意,本期新增的固定资产需要在账务处理将固定资产增加的凭证过账后才能在固定资产清单中查看到。
2、固定资产明细账固定资产明细账用于查询固定资产明细数据发生各种变动的资料。
种查询报表时根据不同需要,系统提供了四种查询方式进行选择:
“全部固定资产”、“固定资产类别”、“固定资产使用部门”和“单个固定资产”;同时还可选择“包括未过账变动资料”及修改系统缺省显示的期间范围。
3、固定资产折旧表固定资产折旧表用于查询输出各项固定资产的折旧计提情况,在该表中可以查询所选会计期间已提折旧、固定资产的原值、本期已提折旧、累计折旧、期末净值等项资料。
如图,总结,固定资产是企业资产的重要组成部分,是企业进行生产经营活动必不可少的物质条件。
固定资产管理的好坏,对企业经济效益有重要的影响。
本节中结合案例对固定资产模块中的固定资产新增、变动、减少、计提折旧及固定资产报表查询进行了详细的讲述。
固定资产模块具备完善的管理功能,准确计提折旧、自动生成记账凭证、输出报表,从根本上减少了会计人员的工作量。
使用目前国内外常用的四种计提折旧方法(平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法)来自动计提折旧,并通过变动政策对折旧金额动态调整,最终实现自动进行相关的费用分配及账务处理功能。
思考,1、问:
本期新增的卡片为什么在固定资产清单中查询不到?
2、问:
采用平均年限法折旧,本期计提的折旧与上月相比多了很多。
1、答:
本期新增的卡片需在账务处理中将凭证过账后才能在固定资产清单中体现。
2、答:
本期有到期的固定资产,且勾选了“在最后一期把折旧提完”。
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