企业财务能力分析概述.pptx
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企业财务能力分析概述.pptx
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-1-财务分析模板财务分析模板-2-分析结构分析结构u第一章经营概况及特殊情况说明第一章经营概况及特殊情况说明u第二章预警指标分析第二章预警指标分析u第三章销量分析第三章销量分析u第四章利润分析第四章利润分析u第五章产品边际贡献分析第五章产品边际贡献分析u第六章生产成本分析第六章生产成本分析u第七章消耗指标分析第七章消耗指标分析u第八章费用分析第八章费用分析u第九章资产负债表分析第九章资产负债表分析u第十章主要物资采购价格分析第十章主要物资采购价格分析u第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-3-分析结构分析结构u第一章经营概况及特殊情况说明第一章经营概况及特殊情况说明u第二章预警指标分析第二章预警指标分析u第三章销量分析第三章销量分析u第四章利润分析第四章利润分析u第五章产品获利能力分析第五章产品获利能力分析u第六章生产成本分析第六章生产成本分析u第七章消耗指标分析第七章消耗指标分析u第八章费用分析第八章费用分析u第九章资产负债表分析第九章资产负债表分析u第十章主要物资采购价格分析第十章主要物资采购价格分析u第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-4-、主要指标完成情况、主要指标完成情况注:
注:
1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明,、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明,2、收入可变成本率、收入可变成本率=可变成本可变成本/(销售收入(销售收入-销售折扣与折让)销售折扣与折让)x100%经济指标经济指标单位单位本年累计本年累计累计预算累计预算完成预算完成预算去年同期去年同期增减%增减%销售量KL3,435,6003,500,00098%3,058,50012%净收入万元739,875725,450102%631,61117%单位可变利润元1,0251,010101%1,0131%收入可变成本率52%50%104%49%6%固定成本总额万元96,85797,56099%85,52513%利润总额万元54,47353,250102%45,90419%存货周转率次数7.87.5-5.9-5-22、影响本期经济效益的特殊情况说明:
(本月及以前发、影响本期经济效益的特殊情况说明:
(本月及以前发生但未说明的重大事项)生但未说明的重大事项)33、本期主要经营政策及举措:
(包括品种结构变动、重大、本期主要经营政策及举措:
(包括品种结构变动、重大采购、本月生产节能降耗的举措及其他影响生产经营的采购、本月生产节能降耗的举措及其他影响生产经营的事项)事项)-6-分析结构分析结构u第一章经营概况及特殊情况说明第一章经营概况及特殊情况说明u第二章预警指标分析第二章预警指标分析u第三章销量分析第三章销量分析u第四章利润分析第四章利润分析u第五章产品获利能力分析第五章产品获利能力分析u第六章生产成本分析第六章生产成本分析u第七章消耗指标分析第七章消耗指标分析u第八章费用分析第八章费用分析u第九章资产负债表分析第九章资产负债表分析u第十章主要物资采购价格分析第十章主要物资采购价格分析u第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-7-财务预警指标财务预警指标-月度指标月度指标类别类别序号序号指标指标本期本期去年同期去年同期营运能营运能力分析力分析11货币资金周转天货币资金周转天数数22存货周转天数存货周转天数33固定资产周转率固定资产周转率44总资产周转率总资产周转率销售能销售能力分析力分析55千升酒净收入千升酒净收入66千升酒销售成本千升酒销售成本77千升酒管理费用千升酒管理费用88千升酒利润千升酒利润控制能控制能力分析力分析99销售成本偏差率销售成本偏差率1010管理费用偏差率管理费用偏差率1111净利润偏差率净利润偏差率资产管资产管理能力理能力分析分析1212固定资产成新率固定资产成新率1313闲置固定资产比率闲置固定资产比率注:
、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%;平均固定资产净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2;、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;注:
本指标注:
本指标按季度计算按季度计算-8-分析结构分析结构u第一章经营概况及特殊情况说明第一章经营概况及特殊情况说明u第二章预警指标分析第二章预警指标分析u第三章销量分析第三章销量分析u第四章利润分析第四章利润分析u第五章产品获利能力分析第五章产品获利能力分析u第六章生产成本分析第六章生产成本分析u第七章消耗指标分析第七章消耗指标分析u第八章费用分析第八章费用分析u第九章资产负债表分析第九章资产负债表分析u第十章盈亏平衡点及单因素变动分析第十章盈亏平衡点及单因素变动分析-9-产品销售量分析产品销售量分析单位:
千升注:
、产品品种按照各公司分析需要填写,每个品牌取销量最大的前注:
、产品品种按照各公司分析需要填写,每个品牌取销量最大的前33个填写,其余汇总放入其他,如有特殊品种需要说明,请单个填写,其余汇总放入其他,如有特殊品种需要说明,请单独列示;、第二品牌请分明细品牌填写,区域品牌请注明品牌名称。
独列示;、第二品牌请分明细品牌填写,区域品牌请注明品牌名称。
本月本月累计累计累计结构累计结构本月本月累计累计累计结构累计结构本月本月累计累计累计结构累计结构1、青岛啤酒1、青岛啤酒产品11,73383,92862%10,64047,85037%2,98020,05517%产品1,71316,07312%1,50017,50014%1,53315,67914%产品其他小计小计13,446100,00174%12,14065,35050%4,51335,73431%2、第二品牌2、第二品牌产品1.0056.000.04%产品产品其他小计小计1.0056.000.04%3、区域品牌3、区域品牌产品100488227%155595508%238780807%产品74718,55514%5004844037%6,26464,72556%产品4007,0765%53359255%3046,3876%其他小计小计2,15134,45326%2,58863,91550%8,95579,19269%合计合计15,598134,510100%14,728129,265100%13,468114,926100%其中公司内部1517312755794.00%1415512369095%1286410545291%本期本期去年同期去年同期销量销量品种品种预算预算-10-3652632438累计销售量:
千升累计销售量:
千升+10%+11%+21%+13%累计销售结构分析累计销售结构分析92%95%107%3664099%1900018044164271,0208719505000535948471,6811,4602,1003,0202,4292,0436,5006,0064,95605,00010,00015,00020,00025,00030,00035,00040,000累计预算累计预算本期累计本期累计去年同期去年同期其他产品产品产品产品产品-11-分析结构分析结构u第一章经营概况及特殊情况说明第一章经营概况及特殊情况说明u第二章预警指标分析第二章预警指标分析u第三章销量分析第三章销量分析u第四章利润分析第四章利润分析u第五章产品边际贡献分析第五章产品边际贡献分析u第六章生产成本分析第六章生产成本分析u第七章消耗指标分析第七章消耗指标分析u第八章费用分析第八章费用分析u第九章资产负债表分析第九章资产负债表分析u第十章主要物资采购价格分析第十章主要物资采购价格分析u第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-12-2005年x月累计2004年x月累计人民币人民币(万元万元)元元/千升千升人民币人民币(万元万元)元元/千升千升销量(万千升)销量(万千升)343.56305.85净收入净收入739,8752,154631,6112,065可变成本可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利润毛利润255,589744224,349734销售销售/市场市场/分销费用分销费用141,888413117,096383销售利润销售利润113,701331107,253351管理费用管理费用60,33217653,903176其它经营收入其它经营收入/(支出支出)3,398102,2948经营利润经营利润56,76716555,644182补贴收入补贴收入4,737144,98316财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益少数股东利益6,650194,31014所得税所得税14,7944312,93942净利润净利润33,0299628,65594管理报告分析管理报告分析累计同比累计同比-13-单位:
万元单位:
万元2004年x月累计净利润28,655(逆差)/顺差销量因素销量因素38,204收入收入/成本成本/组合组合31,2404,368固定生产成本固定生产成本-11,332销售销售/市场市场/分销费用分销费用-24,792管理费用管理费用-6,429其它经营收入其它经营收入/(支出支出)1,104经营利润变动经营利润变动1,123补贴收入补贴收入-246财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支7,692少数股东利益少数股东利益-2,340所得税所得税-1,855净利润变动净利润变动4,3742005年x月累计净利润33,029因素变动分析因素变动分析累计同比累计同比注:
、销量因素注:
、销量因素=(本年销量(本年销量-去年销量)去年销量)xx去年单位可变利润去年单位可变利润22、收入、收入/成本成本/组合组合=本年毛利润本年毛利润-去年毛利润去年毛利润-销量因素销量因素-固定生产成本因素固定生产成本因素-14-2005年x月累计2005年x月累计预算人民币人民币(万元万元)元元/千升千升人民币人民币(万元万元)元元/千升千升销量(万千升)销量(万千升)343.56305.85净收入净收入739,8752,154631,6112,065可变成本可变成本387,4291,128321,7371,052可变利润可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利润毛利润255,589744224,349734销售销售/市场市场/分销费用分销费用141,888413117,096383销售利润销售利润113,701331107,253351管理费用管理费用60,33217653,903176其它经营收入其它经营收入/(支出支出)3,398102,2948经营利润经营利润56,76716555,644182补贴收入补贴收入4,737144,98316财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益少数股东利益6,650194,31014所得税所得税14,7944312,93942净利润净利润33,0299628,65594管理报告分析管理报告分析累计预算累计预算-15-单位:
万元单位:
万元2005年x月累计预算净利润28,655(逆差)/顺差销量因素销量因素38,204收入收入/成本成本/组合组合31,2404,368固定生产成本固定生产成本-11,332销售销售/市场市场/分销费用分销费用-24,792管理费用管理费用-6,429其它经营收入其它经营收入/(支出支出)1,104经营利润变动经营利润变动1,123补贴收入补贴收入-246财务费用财务费用/非经营性收支非经营性收支7,692少数股东利益少数股东利益-2,340所得税所得税-1,855净利润变动净利润变动4,3742005年x月累计净利润33,029因素变动分析因素变动分析累计预算对比累计预算对比-16-补贴收入分析补贴收入分析单位:
万元项目项目本年累计本年累计应该收到应该收到本年累计实际收到本年累计实际收到本年累计应本年累计应收未收数收未收数本年本年以前年度以前年度小计小计增值税增值税122606712762所得税所得税3333-城建税及教城建税及教育费附加育费附加其他其他854611716339小计小计207106217323101-17-分析结构分析结构u第一章经营概况及特殊情况说明第一章经营概况及特殊情况说明u第二章预警指标分析第二章预警指标分析u第三章销量分析第三章销量分析u第四章利润分析第四章利润分析u第五章产品边际贡献分析第五章产品边际贡献分析u第六章生产成本分析第六章生产成本分析u第七章消耗指标分析第七章消耗指标分析u第八章费用分析第八章费用分析u第九章资产负债表分析第九章资产负债表分析u第十章主要物资采购价格分析第十章主要物资采购价格分析u第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-18-累计各品种边际贡献分析累计各品种边际贡献分析注:
注:
11、边际贡献计算到制造成本,即单位边际贡献、边际贡献计算到制造成本,即单位边际贡献=单位净收入单位净收入-直接材料直接材料(包括主要原材料、包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物)辅助材料、燃料动力、包装物)22、产品取本年销量最大的前、产品取本年销量最大的前44种和最小的后种和最小的后44种填列种填列累计销量(千升)累计销量(千升)单位边际贡献(元)单位边际贡献(元)累计边际贡献总额累计边际贡献总额(万元万元)本年本年本年结本年结构比构比同期同期本年本年同期同期本年本年本年比本年比重重%同期同期同期比同期比重重%产品91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%产品19,13813%20,3562362034526%4136%产品17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%产品9,2256%11,54778484572310%97614%产品7,5625%11,432985101074510%1,15516%产品5560.4%214578652320.5%140%产品产品其他4070.3%8521,1361,052461%901%合计合计145,444100%129,1444915547,141100%7,155100%-19-累计各品种单位边际贡献对比图累计各品种单位边际贡献对比图单位:
元/千升1136101298578457841123649184565254120355410528521010020040060080010001200本年累计同期同期-20-本年累计各品种销量、边际贡献比重分析本年累计各品种销量、边际贡献比重分析63%63%13%13%6%6%5%5%0%0%0%0%54%54%6%6%10%10%1%1%1%1%11.9%11.9%24.0%24.0%10%10%0%0%10%10%20%20%30%30%40%40%50%50%60%60%70%70%产品产品产品2产品2产品3产品3产品4产品4产品5产品5产品6产品6其他其他销量比重边际贡献比重-21-分析结构分析结构u第一章经营概况及特殊情况说明第一章经营概况及特殊情况说明u第二章预警指标分析第二章预警指标分析u第三章销量分析第三章销量分析u第四章利润分析第四章利润分析u第五章产品边际贡献分析第五章产品边际贡献分析u第六章生产成本分析第六章生产成本分析u第七章消耗指标分析第七章消耗指标分析u第八章费用分析第八章费用分析u第九章资产负债表分析第九章资产负债表分析u第十章主要物资采购价格分析第十章主要物资采购价格分析u第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析-22-成本完成情况成本完成情况单位单位本年累计本年累计累计预算累计预算完成完成预算预算去年同期去年同期同比同比增幅增幅产量产量千升千升25,67721,770118%24,0007%生产生产成本成本万元万元4,0423,231125%3,65810%单位单位生产生产成本成本元元/千千升升1,5741,484106%1,5243%注:
去年同期生产成本取去年同期实际发生金额注:
去年同期生产成本取去年同期实际发生金额-23-产量、单位成本同期比较产量、单位成本同期比较1000010000150001500020000200002500025000300003000035000350001月1月2月2月3月3月4月4月5月5月6月6月7月7月8月8月9月9月60060080080010001000120012001400140016001600180018002005年产量2005年产量2004年产量2004年产量预算产量预算产量2005年单位成本2005年单位成本2004年单位成本2004年单位成本预算单位成本预算单位成本-24-水电费7%(5%)酒花4%(5%)辅料7%(5%)大米及糖浆23%(21%)累计成本同比结构图累计成本同比结构图燃料动力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%酿造材料18%(20%)包装材料59%(56%)燃料动力4%(4%)工资及制造费用19%(20%)麦芽66%(69%)瓶子及瓶盖56%(57%)纸箱及塑膜20%(21%)折旧31%(31%)工资及福利35%(36%)维修费15%(17%)物料消耗10%(9%)其他2%(1%)其它3%(1%)易拉罐16%(14%)商标6%(7%)-25-成本差异额分解成本差异额分解总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计+其他因素产量因素影响成本增减额=(本年的产量-去年的产量)去年单耗去年单价消耗因素影响成本增减额=本年产量(本年的单耗-去年的单耗)去年单价价格因素影响成本增减额=本年产量本年的单耗(本年的单价-去年的单价)项目项目单位单位消耗因素影响消耗因素影响价格因素影响价格因素影响其它因其它因素素合计合计20052005年年单耗单耗20042004年年单耗单耗成本降低成本降低额额20052005年单年单价价(元)元)20042004年单年单价(元)价(元)成本降成本降低额低额麦芽千克/千升87.0386.709-25.072.682.55-34.51-59.58大米千克/千升28.8329.82531.001.851.997.0638.06酒花千克/千升0.430.413-2.8215.3014.53-4.50-7.32糖浆千克/千升38.2437.880-14.451.621.707.41-7.04燃料动力46.2546.7716.330.290.28-31.04-14.71纸箱个/千升51.5850.46-5.251.851.76-7.22-12.47易拉罐套/千升13.9912.03-1.240.580.612.501.26瓶子个/千升1628.051615.07-15.950.420.35-221.70-237.65塑膜千克/千升3.603.754.8114.5614.06-19.90-15.09其它包装物10.80-11.74-0.94制造费用-153.00-153.00直接工资-150.14-150.14产量影响256.00256.00其它-17.98-0.55-2.50-21.03合计合计-19.82-314.19-49.64-383.65-26-成本影响因素分解成本影响因素分解-与上年同比增幅与上年同比增幅累计产量:
累计产量:
xxxxxxxxxx千升千升消耗差=本年产量(本年的单耗-去年的单耗)去年单价价格差=本年产量本年的单耗(本年的单价-去年的单价)项目项目消耗差消耗差价格差价格差其他其他合计合计酒液成本酒液成本29.2925.0954.39包装成本包装成本6.86258.06264.91动力成本动力成本-16.3331.0414.71废料收入废料收入-2.5-2.5单位固定费用下降单位固定费用下降影响总成本下降影响总成本下降52.1452.14合计合计19.82314.1949.64383.65-27-酒液成本影响因素酒液成本影响因素-与上年同期比与上年同期比价格差异:
价格差异:
25.09万万元元消耗差异:
消耗差异:
29.29万万元元-1.37-1.37-102-102-31-31127.07127.079.659.6514.4514.452.822.82减少减少增加增加减少减少增加增加-7-710.0310.030.70.7-7.41-7.414.54.54.714.7129.829.8进口麦芽国产麦芽大米酒花糖浆其他粮食辅料-28-包装成本影响因素包装成本影响因素-与上年同期比与上年同期比消耗差异:
消耗差异:
6.86万元万元价格差异:
价格差异:
258.06万元万元减少减少增加增加减少减少增加增加-2.11-2.11221.7221.715.715.71.061.0619.919.97.227.221.291.29瓶子瓶盖商标纸箱塑膜易拉罐包装辅料-4.81-4.81-5.25-5.2515.9515.95-0.21-0.211.151.151.241.240.020.02-29-动力成本影响因素动力成本影响因素-与上年同期比与上年同期比消耗差异:
消耗差异:
-16.33万万元元价格差异:
价格差异:
31.04万万元元减少减少增加增加减少减少增加增加-9.99-9.99-10.44-10.444.14.119.2419.2411.8水电煤(蒸汽、重油)-30-制造费用项目分析制造费用项目分析单位单位:
万元万元本年累计本年累计累计预算累计预算完成预算完成预算去年同期去年同期同比增幅同比增幅产量(千升)产量(千升)xxxxxxxxxxxx%xxxxxxx%工资工资40550081%32923%折旧折旧1,4721,55095%1,23120%修理费修理费81590091%50761%机物料消耗机物料消耗215150143%106103%水电费水电费1,3421,200112%1,564-14%劳务费劳务费28930096%16278%其他其他42650085%534-20%合计合计4,9645,10097%4,43312%-31-制造费用项目结构比制造费用项目结构比20%23%-15%制造总额:
万元制造总额:
万元4964443312%405329289162426534147212315078152151061,3421,56401,0002,0003,0004,0005,00020052004其他劳务费水电费机物料消耗修理费折旧工资-32-分析结构分析结构u第一章经营概况及特殊情况说明第一章经营概况及特殊情况说明u第二章预警指标分析第二章预警指标分析u第三章销量分析第三章
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