某公司贷款管理与财务知识分析培训.pptx
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贷款分类-监管四步曲之一银监会培训中心贷款分类v世界银行(2002年):
银行根据观察到的贷款风险和贷款的其他相关特征,审查各项贷款并将贷款分为几个档次的过程通过对贷款进行连续的检查和分类,银行能够监控贷款的质量,并且在必要的时候采取补救措施防止信贷质量恶化一般情况下,银行需要比银行监管当局要求的、用于报告、监控和比较的标准系统更加复杂的内部分类制度为什么要对贷款进行分类?
历史成本法、帐面价值与实际价值不符、没有市场价格作参考银行稳健经营的需要监管当局审慎监管的需要贷款分类没有国际统一的标准v最早由美国监管当局在1938年正式采用v贷款分类规定的制定机关不同会计准则发布机构议会财政部银行监管当局v美国和德国都有具体的贷款分类制度。
v英国没有关于贷款分类的具体规定,但是要求商业银行要有一套机制能够识别不良贷款,从而能够判断准备金的充足程度。
有效银行监管的核心原则v核心原则第八条规定:
银行监管者应确保银行建立评估银行资产质量和贷款损失准备金(既包括存量也包括流量)的政策、做法和程序核心原则关于贷款分类的规定法律、法规或监管机构对银行定期检查每笔贷款、进行资产分类和计提准备金做出规定。
监管机构或外部审计师定期检查银行的资产分类、贷款损失准备金的计提政策以及这些政策的实际执行情况。
资产分类要包含表外业务的风险暴露。
监管机构要定期获得有关贷款分类的详细信息。
贷款分类在我国的历史沿革1、1988-1993年:
“一逾两呆”时期2、1993年-1997五级分类实验期3、1998年-2001年,政策徘徊期4、2001年:
政策转折期5、2003年之后:
全面推广期1988-1993年:
“一逾两呆”时期逾期贷款贷款本息拖欠超过180天以上的。
后改为:
借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款(不含呆滞贷款和呆帐贷款)呆滞贷款按财政部有关规定,逾期(含展期后到期)超过3年以上仍未归还的贷款,或虽未逾期或逾期不满规定年限但.呆帐贷款借款人走死逃亡或经国务院批准的1988年开始,财政部在金融保险企业财务制度中规定了俗称的“一逾两呆”法,至到1993年以前中国商业银行基本沿用1993年-1997年五级分类试验期l1993年-1996年开始在世界银行援助下,由普化永道帮助人民银行在交通银行总行、工行西安分行、中行大连分行以及部分外资银行进行贷款分类试点l1997年中央金融工作会议上,朱熔基总理要求商业银行推行五级分类l中发1997(19号)关于深化金融改革,整顿金融秩序,防范金融风险的通知1998年-2001年,政策徘徊期l1998年发布贷款风险分类指导原则(试贷款风险分类指导原则(试行)行)l19981998年年55月在广东进行清分试点月在广东进行清分试点l1999年7月关于全面推行贷款五级分类工作关于全面推行贷款五级分类工作的通知的通知l2000年不良贷款认定暂行办法不良贷款认定暂行办法l一逾两呆的划分标准是认定不良贷款的基本标准,必须严格执行l逾期90天以内的列为催收贷款贷款分类的名称、信贷文化2001年:
政策转折期2000年,证监会发布公开发行证券公司信息披露编报规则,明确规定上市银行和准备上市银行要公开披露贷款五级分类结果;2001年4月,在2000年年报中披露不良贷款率为28.78%2001年10月,人民银行再次发布关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知2003年之后:
全面推广期2003年,银监会下发关于推进和完善贷款风险分类工作的通知取消五级分类与一逾两呆并行的做法2003年起,农村商业银行、农村合作银行、城市信用社、信托、财务、租赁着手准备,2004年起试行;2004年,非银行金融机构开始推行五级分类;2006年,农村信用社推行五级分类精细化、完善化时期贷款迁徙商业银行不良资产监测和考核暂行办法农村信用社不良资产监测和考核办法贷款迁徙距阵二季度的分类二季度的分类一季度的分类一季度的分类Total1234567891011118317045310000002604353050106500000312321251070703020103210412861236111050402013860595200428700806050255069270010216607095402020712000000105050514895000000840301079690000000635208105100000001530151128000000000325总额总额5547175561116612218088152182581509679贷款数目贷款数目五级分类的定义正常关注次级可疑损失商业银行的贷款分类应当与监管当局的贷款分类方法具有明确的对应和转换关系通过贷款分类要达到的目标揭示贷款的实际价值和风险程度,真实、全面、动态地反映贷款的质量发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题,加强信贷管理为判断贷款损失准备金是否充足提供依据香港金管局贷款分类的目的有助于提高授权机构信用风险度量和管理能力;提供关于行业资产质量趋势的更有价值、更有前瞻性的信息;增强对银行业资产质量的监管;(可能)为行业内自发的违约数据汇集提供基础马来西亚贷款分类的目的关注违约贷款信贷管理与决策好贷款有可能会成为坏贷款贷款质量监控的有效方法贷款分类的基本要求贷款分类信贷管理的重要组成部分。
在贷款分类过程中,商业银行必须至少做到以下六个方面:
(一)建立健全内部控制制度,完善信贷规章、制度和办法;
(二)建立有效的信贷组织管理体制;(三)实行审贷分离;(四)完善信贷档案管理制度,保证贷款档案的连续和完整;(五)改进管理信息系统,保证管理层能够及时获得有关贷款状况的重要信息;(六)督促借款人提供真实准确的财务信息贷款风险分类指导原则的适用范围本指导原则适用于各类商业银行政策性银行和经营信贷业务的其他金融机构可参照本指导原则建立各自的分类制度,但不应低于本指导原则的标准和要求银发【2001】416号贷款风险分类指导原则款分指原贷风险类导中的款是指款则贷贷通中定的各款则规类贷。
款通:
“本通贷则则所款系指款人借称贷贷对款人提供的按定利率并约和期限本付息的还货币资金。
款贷种类自营贷款、委托贷款、特定贷款短期贷款、中期贷款、长期贷款信用贷款、担保贷款、票据贴现银发【2001】416号贷款风险分类指导原则第二十九条:
对贷款以外的各类资产,包括表外项目中的直接信用替代项目,也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。
非银行金融机构资产风险分类指导原则信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司资产:
债权类资产:
各种贷款、租赁资产、贴现、担保及承兑汇票垫款、与金融机构的同业债权、债券投资、应收利息、其他各种应收款权益类资产:
对股票和基金的短期投资、长期股权投资和其他权益性资产其他资产:
委托资产、抵债资产非银行金融机构资产分类逾期天数作为重要的参考依据一般贷款本金或利息逾期90天以内-关注本金或利息逾期90天180天次级本金或利息逾期180天-360天可疑本金或利息逾期超过360天以上损失同业债权90天以内次级90天-180天可疑180天以上损失非银行金融机构资产分类应收款:
账龄为3个月之内的,正常;3个月-6个月的,关注;6个月-1年的,次级;1年-2年的,可疑2年以上,损失权益类资产、其他资产值得商榷的两点权益类资产需要分类吗?
划分标准是否过多?
一般来说,国际上按照公司贷款和零售贷款来使用两种不同的分类方法。
零售贷款主要是以期限为决定因素。
合作金融机构分类指引的适用范围适用机构适用资产农村商业银行农村合作银行农村信用社信贷资产?
银监发【2006】23号农村合作金融机构信贷资产分类指引信贷资产表信内贷资产表外信贷资产本外币贷款进出口贸易融资项下的贷款贴现银行卡透支信用垫款信用证银行承兑汇票担保贷款承诺等等除了上述信贷资产需要分类之外,其他资产怎么办呢?
资产减值准备贷款损失准备坏帐准备长期投资减值准备按分类结果计提注意!
这里的需分类资产的范围又不一样了此类资产也可以分类此类资产无法分类对公司贷款和零售贷款的处理方法不同公司贷款CorporateCredit企事业单位依据贷款风险分类指导原则最重要的指标是逾期情况自然人其他贷款自然人一般农户银行卡透支住房按揭贷款和汽车贷款自然人零售贷款RetailCredit企事业单位贷款(公司)和自然人其他贷款(零售)关注次级可疑损失11条参照标准8条参照标准9条参照标准2条参照标准本金利息逾期90以内,表外垫款30天以内本金利息逾期91-180天,表外垫款31-90天本金利息逾期181天以上,表外垫款91天以上这些参照标准共同的特点是以逾期天数作为相当重要的参考因素,实际上公司类贷款的分类方法已经基本脱离了贷款分类指导原则的框架。
自然人一般农户贷款信用增级贷款本金或利息逾期361天以上贷款本金或利息逾期181-360天贷款本金或利息逾期91-180天贷款未到期;本金或利息逾期90天以内质押贷款本金或利息逾期271天以上贷款本金或利息逾期181-270天贷款本金或利息逾期91-180天贷款未到期;本金或利息逾期90天以内抵押贷款本金或利息逾期271天以上贷款本金或利息逾期91-270天贷款本金或利息逾期61-90天贷款未到期;本金或利息逾期60天以内保证贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期61-90天贷款未到期;本金或利息逾期60天以内信用可疑次级关注正常信用评定为优秀贷款本金或利息逾期361天以上贷款本金或利息逾期181-360天贷款本金或利息逾期91-180天贷款未到期;本金或利息逾期90天以内质押贷款本金或利息逾期271天以上贷款本金或利息逾期181-270天贷款本金或利息逾期91-180天贷款未到期;本金或利息逾期90天以内抵押贷款本金或利息逾期271天以上贷款本金或利息逾期91-270天贷款本金或利息逾期61-90天贷款未到期;本金或利息逾期60天以内保证贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期61-90天贷款未到期;本金或利息逾期60天以内信用可疑次级关注正常信用评定为优秀自然人一般农户贷款信用增级贷款本金或利息逾期271天以上贷款本金或利息逾期181-270天贷款本金或利息逾期91-180天贷款未到期;本金或利息逾期90天以内质押贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期61-90天贷款未到期;本金或利息逾期60天以内抵押贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期31-90天贷款未到期;本金或利息逾期30天以内保证贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期31-90天贷款未到期;本金或利息逾期30天以内信用可疑次级关注正常信用评定为较好贷款本金或利息逾期271天以上贷款本金或利息逾期181-270天贷款本金或利息逾期91-180天贷款未到期;本金或利息逾期90天以内质押贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期61-90天贷款未到期;本金或利息逾期60天以内抵押贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期31-90天贷款未到期;本金或利息逾期30天以内保证贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期31-90天贷款未到期;本金或利息逾期30天以内信用可疑次级关注正常信用评定为较好自然人一般农户贷款信用增级贷款本金或利息逾期271天以上贷款本金或利息逾期91-270天贷款本金或利息逾期61-90天贷款未到期;本金或利息逾期60天以内质押贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期31-90天贷款未到期;本金或利息逾期30天以内抵押贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期90天以内贷款未到期保证贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期90天以内贷款未到期信用可疑次级关注正常信用评定一般或未参加等级评定的贷款本金或利息逾期271天以上贷款本金或利息逾期91-270天贷款本金或利息逾期61-90天贷款未到期;本金或利息逾期60天以内质押贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期31-90天贷款未到期;本金或利息逾期30天以内抵押贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期90天以内贷款未到期保证贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期90天以内贷款未到期信用可疑次级关注正常信用评定一般或未参加等级评定的零售-信用卡透支逾期天数60天以内61-90天91天-180天181天-360天分果类结正常注关次级可疑零售-住房按揭贷款和汽车贷款正常本付还息期连续违约数达3次;或期连续违约数达4-6;或期连续违约数达7次以上;或具企事备业位款、单贷自然人其他款准第贷标5所列情项之一况本金或利息逾期90天以内次;本金或利息逾期91-180天以内本金或利息逾期181天以上正常注关次级可疑失损表外业务表内业务作为表外业务分类的重要参考;表外业务分类不得高于表内;表内未出现不良(正常、关注),或无表内资产,一般直接分为正常或关注特别规定以国债、金融债券、本机构定期存款、100%保证金作质物的质押贷款重组贷款违规贷款借新还旧关系人贷款社团贷款或银团贷款值得商榷的几点关于借新还旧的问题要把借款人能否提供及时、真实的财务会计报告作为贷款的必要条件从1994年开始要求银行实行贷款五级分类报送信息,基本与美国标准一致正常特注别关次级可疑失损生息生息不生息不生息有问题有问题香港金融管理局的做法香港贷款分类的改革2001年9月征求业界意见对贷款进行分类对非零售贷款采用二元分类方法建立针对零售贷款的分类制度零售风险暴露采用11档分类制度,7档“正常”贷款和4档“有问题”贷款在确定零售贷款资产组合的预期损失时要考虑担保的因素香港的零售贷款包括:
信用卡、住房按揭、个人贷款、出租车贷款、小企业贷款以及其他贷款香港金融管理局对零售贷款的处理方法以信用卡为例关注:
逾期30-90天次级:
逾期90-120天可疑:
逾期120-180天损失:
180天以上(冲销,每月)美国对零售贷款的处理方法期限与借款人及贷款特征相结合的处理方法只分为次级、可疑和损失三类逾期超过120天或180天就划为损失,冲销对于按揭贷款如果L/V超过60%并且逾期90天以上,就划为次级;低于60%不能只看期限欺诈性贷款:
损失、冲销即使逾期超过90天,如果能证明借款人有能力还款,正在回收款项,也不作为不良贷款,不需要进行分类。
需要注意的是零售贷款一般是按一些简单指标按组合分类,但是并不排除单笔分类美国于2005年修改了贷款分类方法原有分类方法没有充分考虑风险缓释(抵押、保证、交易结构)的因素,因此各个机构在实际的贷款分类过程中的处理发放各不相同。
不同损失程度的贷款在分类上没有充分体现差别化修订的主要内容采用二元评级的框架;对批评类资产(criticizedasset)和问题资产(classifiedasset)的定义采用统一的标准将贷款的停息情况、部分核销情况、贷款损失准备金情况与贷款的分类过程关联起来,使得分类与会计准则之间更加协调修改后的二元评级框架对借款人的评级:
借款人偿还贷款的能力对债项的评级:
贷款的损失程度借款人评级只对正常以外的借款人评级评为三级一般:
公司或经济、市场等环境因素的原因引起差违约债项评级如果借款人评级为违约,则必须要进行债项评级;如果借款人评级不是违约,则由商业银行自己觉得是否进行债项评级。
所谓的债项评级就是在违约的前提下,根据损失的严重程度对贷款进行评级。
债项评级分为四级。
债项评级债项评级损失严重程度损失严重程度损失比例损失比例无无0%低低L=5%中中5%L30%美国新的分类框架正常(债项不评级)无损失(L=0%)损失率低(L5%)损失率中等(5%L30%)正常正常正常正常正常受批评贷款受批评贷款不良不良正常受批评贷款不良不良不良不良正常受批评贷款不良不良不良不良一般差违约借款人评级债项评级星展银行的内部评级-11级分类属性风险评级内部风险评级正常贷款正常1-8A关注8B-8C不良贷款次级9-10A可疑10C-10D损失11建立普遍适用的贷款分类方法信用级别风险度信用级别风险度PD(bp)S&P1最小0-1AAA2适中2-4AA3一般5-10A4可接受11-50BBB5可接受但要小心51-200BB6需管理层注意201-1000B7特别关注1000+CCC8次级停止计息CCC/CC9可疑计提准备金CC/C10损失违约/损失D正常次级损失谢谢大家!
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