D11_6 Sigma 财务规划指导.pptx
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LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.BMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.D11-六標準差財務規劃指導六標準差財務規劃指導(SixSigmaFinanceGuideline)D11_Pg1LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.q了解財務成果所要扮演的角色了解財務成果所要扮演的角色q了解如何測量六標準差專案可以節省多少了解如何測量六標準差專案可以節省多少q了解六標準差專案節省的分類及類型了解六標準差專案節省的分類及類型q了解六標準差專案評估的階段了解六標準差專案評估的階段q了解六標準差專案的節省指導方針了解六標準差專案的節省指導方針q了解如何使用專案追縱更有效率及儲存資料的系統了解如何使用專案追縱更有效率及儲存資料的系統章節目的與用途章節目的與用途2LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.六標準差的目標六標準差的目標減少不良減少不良產出改善產出改善顧客滿意度顧客滿意度$底線:
高淨利3LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.錢的重要性錢的重要性!
q記得:
六標準差的目的在於改善企業的最終記得:
六標準差的目的在於改善企業的最終獲利。
獲利。
q無論何時,六標準差的專案都必須計算及追無論何時,六標準差的專案都必須計算及追溯出財務效益。
溯出財務效益。
q黑帶的工作就是要使六標準差的財務突顯出黑帶的工作就是要使六標準差的財務突顯出來並建立財務量化指標及流程量化指標。
來並建立財務量化指標及流程量化指標。
q典型財務六標準差專案的目標是典型財務六標準差專案的目標是NT100萬萬實際節省的金額。
實際節省的金額。
一些難以判斷的專案仍有價值,如果可能的話應計算.4LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.財務成果一個真實的故事財務成果一個真實的故事董事長董事長如大綱所說的如大綱所說的新品管副總創造及指定調查新品質系統新品管副總創造及指定調查新品質系統Q1黑帶訓練的開始意黑帶訓練的開始意指透過特定的專案指透過特定的專案機會能夠預測成效機會能夠預測成效Q5執行六標準差透過一些細節來預執行六標準差透過一些細節來預測利益測利益(例如例如.,#BBs,$/專案專案).Q4規劃六標準差包括利益的估算規劃六標準差包括利益的估算Q3以六標準差為最佳的系統以六標準差為最佳的系統Q2執行六標準差六個月後執行六標準差六個月後-存了不存了不少錢在銀行少錢在銀行Q9首次專案的完成導致預測是根據資首次專案的完成導致預測是根據資料及改善成果來修正料及改善成果來修正.Q7Day3Day1Day25LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.建立財務代表的角色責任建立財務代表的角色責任.3.協助黑帶再協助黑帶再定義專案時財定義專案時財務量化指標和務量化指標和專案影響專案影響(定定義及測量階段義及測量階段)4.參與公司財務參與公司財務會議改善財務流會議改善財務流程以增進六標準程以增進六標準差推行的順暢差推行的順暢1.專家:
在財專家:
在財務定義及專案務定義及專案的預測的預測5.在專案實現在專案實現階段階段,追蹤和追蹤和報告財務結果報告財務結果財務代表是專案效益驗證的實務專家2.協助協助Champions去思考並努力去定義去思考並努力去定義專案的優先順序。
專案的優先順序。
6.完成工作表完成工作表&應用專案追縱系應用專案追縱系統驗證實際效益統驗證實際效益6LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.財務代表職位定位範圍財務代表職位定位範圍q定位範圍定位範圍m這個職位要提供專案總預期財務效益與總實際財務效益報告這個職位要提供專案總預期財務效益與總實際財務效益報告給相關部門。
給相關部門。
m這個職位不一定須要全職,視專案工作的工作量而定。
這個職位不一定須要全職,視專案工作的工作量而定。
m工作的內容包含與跨功能小組和當地的領導階層去發展,預工作的內容包含與跨功能小組和當地的領導階層去發展,預測和追蹤財務的成效。
測和追蹤財務的成效。
m這個人必須要跟組織內所有階層的人一起工作,包括:
策略這個人必須要跟組織內所有階層的人一起工作,包括:
策略性單位的領導人性單位的領導人(SBU)、公司的經理階層到各個相關人員。
、公司的經理階層到各個相關人員。
m我們期許利用一個實作小組協同合作的方法來實行財務分我們期許利用一個實作小組協同合作的方法來實行財務分析、追蹤與報告。
析、追蹤與報告。
7LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.財務的角色特色和技巧財務的角色特色和技巧q特色和技巧特色和技巧m具有很強的分析及解決問題技巧。
具有很強的分析及解決問題技巧。
m具有很強的溝通技巧是為了非從事財務人員討論財務量具有很強的溝通技巧是為了非從事財務人員討論財務量化指標。
化指標。
m具有實在的流程導向能力可以幫助公司在大方向中找出具有實在的流程導向能力可以幫助公司在大方向中找出流程的所有缺點以及可以節省成本的地方。
流程的所有缺點以及可以節省成本的地方。
m具有很強的細節定位能力可以了解財務的構成成分對流具有很強的細節定位能力可以了解財務的構成成分對流程的影響。
程的影響。
m熟悉財務系統、熟悉財務系統、Excel及資料庫軟體及資料庫軟體。
8LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.測量六標準差的專案節省金額測量六標準差的專案節省金額六標準差主要的目標是要致力排除發生缺陷之處、無效六標準差主要的目標是要致力排除發生缺陷之處、無效率以及認識成本降低的結果。
率以及認識成本降低的結果。
m黑帶決定及判斷排除無效率的及有缺點的黑帶決定及判斷排除無效率的及有缺點的m節省的計算必須從每一件產品缺點或是無效率計算節省的計算必須從每一件產品缺點或是無效率計算9LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.6Sigma節省種類節省種類硬性的節省硬性的節省直接節省直接節省軟性的節省軟性的節省潛在的節省潛在的節省可避免的成本可避免的成本資產負債表的節省資產負債表的節省現金流量改善現金流量改善導入成本導入成本10LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.分類專案節省類別分類專案節省類別q硬性的節省硬性的節省m在六標準差的專案大部分是直接的減少成本在六標準差的專案大部分是直接的減少成本。
m硬性的節省是可以實現的也可以計量出來的這些硬性的節省是可以實現的也可以計量出來的這些都是可以從六標準差的專案得來的都是可以從六標準差的專案得來的。
m舉例來說硬性的節省可以是材料的節省,工時或舉例來說硬性的節省可以是材料的節省,工時或時經常性支出的節省時經常性支出的節省。
m硬性的節省要以專案的追蹤系統加以追蹤並做成硬性的節省要以專案的追蹤系統加以追蹤並做成報告。
報告。
11LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.-Headcountreduction-Contractlaborreduction-Overtimereduction-Concessionreduction-Expeditedfreightcosts-BaseCostsreduction(T&L,vehiclecost,maintenance,suppliers)-Scrap/rework/obsolescence(scrapreportedatprimecost)-DirectMaterialreduction硬性的節省硬性的節省(HardSavings)科目種類科目種類:
12LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.分類專案節省類別分類專案節省類別軟性的節省軟性的節省m從六標準差專案得來之無形的利益,是無法被衡量和直接追從六標準差專案得來之無形的利益,是無法被衡量和直接追蹤的蹤的。
m專案的利潤可能有發生的機率專案的利潤可能有發生的機率。
m一個合理或是合乎邏輯的節省是在未來會被發展出的一個合理或是合乎邏輯的節省是在未來會被發展出的。
m評估利潤可以了解整個團隊對公司的策略價值評估利潤可以了解整個團隊對公司的策略價值。
m例如:
當客戶滿意我們的產品而下了更多的訂單例如:
當客戶滿意我們的產品而下了更多的訂單。
這方面所獲得成本的節省就無法直接追蹤,所以他們被認定為軟這方面所獲得成本的節省就無法直接追蹤,所以他們被認定為軟性的節省,這些結果必須在專案中詳實記載。
性的節省,這些結果必須在專案中詳實記載。
13LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.分類專案節省類別分類專案節省類別q潛在節省潛在節省m不要為了創造六標準差的專案而使用超量的資源不要為了創造六標準差的專案而使用超量的資源(如:
人力如:
人力/設備設備/空間空間)。
m潛在節省必須要文件化在專案細部裡,但沒有追蹤報告因為潛在節省必須要文件化在專案細部裡,但沒有追蹤報告因為這只是在專案的執行中可能可以節省的成本而已。
這只是在專案的執行中可能可以節省的成本而已。
m如果從一個特定的流程步驟中產生降低成本,但是成本依舊如果從一個特定的流程步驟中產生降低成本,但是成本依舊存在其他的流程中而且資源也無法被其他的生產過程使用,存在其他的流程中而且資源也無法被其他的生產過程使用,這就是被區分成潛在的節省。
這就是被區分成潛在的節省。
m如果多餘的資源被利用在生產上,如果多餘的資源被利用在生產上,(i.e.這個節省是可以被知這個節省是可以被知道的道的),而且這樣的收益是可以直接追蹤在六標準差的專案,而且這樣的收益是可以直接追蹤在六標準差的專案上,這就是潛在節省轉變成硬性節省。
上,這就是潛在節省轉變成硬性節省。
14LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.分類專案節省類別分類專案節省類別q成本的避免成本的避免m成本的避免不適合當作衡量六標準差的專案節省的參數。
成本的避免不適合當作衡量六標準差的專案節省的參數。
m這可以列為潛在或是軟性的節省。
這可以列為潛在或是軟性的節省。
m一個案例就是增加產能但避免資源成本的增加一個案例就是增加產能但避免資源成本的增加(加班、零加班、零時工、個人等時工、個人等)。
15LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.分類專案節省類別分類專案節省類別q資產負債表的節省資產負債表的節省m資產負債表會反應專案的淨利,但不會反應未來可能產生資產負債表會反應專案的淨利,但不會反應未來可能產生的利潤和損益。
的利潤和損益。
m如果真實的如果真實的P&L利潤是從專案來的,這個利潤應該被反應利潤是從專案來的,這個利潤應該被反應在財務系統的參數中而不是資產負債表。
在財務系統的參數中而不是資產負債表。
m在測量和分析的階段,財務代表與從事專案的人員一起來在測量和分析的階段,財務代表與從事專案的人員一起來確認確認P&L相對於資產負債表的節省。
相對於資產負債表的節省。
16LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.固定成本固定成本(分攤分攤):
-Training-ToolsorProgramMaterial-ConsultingFees變動成本:
變動成本:
-T&L-TransportationCosts-FMIImplementationtofixtheInstallBase-DepreciationexpenseonincrementalP&E專案執行成本專案執行成本17LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.硬性硬性vs.軟性軟性vs.潛在節省的經費潛在節省的經費q很多的專案是再次的分配資源而硬性的節省很難計算很多的專案是再次的分配資源而硬性的節省很難計算。
q一個六標準差的結果就是必須增加量的改變或是效率的改變而產一個六標準差的結果就是必須增加量的改變或是效率的改變而產生硬性的節省。
生硬性的節省。
q所謂資源的定義就是可以是公司的設備,公司的廠房,或人所謂資源的定義就是可以是公司的設備,公司的廠房,或人員,而這些都必須對企業目標有貢獻。
員,而這些都必須對企業目標有貢獻。
q規則就是影響增加產量規則就是影響增加產量/效率的資源必須能夠計算硬性節省,要效率的資源必須能夠計算硬性節省,要不然只能考慮成潛在節省。
不然只能考慮成潛在節省。
q有關於硬性節省、軟性節省或是潛在節省的決定必須透過有關於硬性節省、軟性節省或是潛在節省的決定必須透過ChampionChampion和財務代表的討論。
和財務代表的討論。
q如果他們不一致,如果他們不一致,SBUSBU和六標準差的領導者要幫助作決定和六標準差的領導者要幫助作決定。
18LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.計算效益計算效益財務利益依預測決定DMAICRq第一步驟:
第一步驟:
Champion粗略估計專案節省效益。
粗略估計專案節省效益。
q第二步驟:
使用最好的資料,第二步驟:
使用最好的資料,BB預計財務效益。
預計財務效益。
q第三步驟:
財務代表必須轉換預計效益成可追蹤評估第三步驟:
財務代表必須轉換預計效益成可追蹤評估資料交給資料交給BB&Champion以利他們的決策。
以利他們的決策。
q第四步驟:
財務代表幫助第四步驟:
財務代表幫助BB&Champion校訂成預校訂成預估效益及預算估效益及預算(考慮考慮12個月產量與比較改善前後差個月產量與比較改善前後差異異)。
q第五步驟:
財務代表開始追蹤實際節省金額並持續第五步驟:
財務代表開始追蹤實際節省金額並持續12個月。
個月。
19LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.財務的的活動時間表財務的的活動時間表123456789101112潛在的潛在的行動行動實現實現定義定義測量分析改善控制測量分析改善控制落實落實最初的預測最初的預測(80%confidence)最初有效的預測最初有效的預測(90%confidence)FinalValidatedForecast(95%confidence)+or20%createnewvalidateforecastCaptureany“actualsavingspriortorealization”Ifactualare+or10%notifyChampion黑帶黑帶&ProcessOwner和財務的責任和財務的責任ProcessOwner&FinanceRep財物的責任是在財物的責任是在專案結束後的專案結束後的12月月&對節省多少對節省多少預算負起責任預算負起責任20LKDACHEBMG-Taiwan.版權所有,未經授權不得使用及出版.六標準差專案的節省指導方針六標準差專案的節省指導方針q一個黑帶人員平均一個專案要節省一個黑帶人員平均一個專案要節省NT$100萬。
萬。
q節省沒有極大值。
節省沒有極大值。
q黑帶的訓練專案的平均回報金額在黑帶的訓練專案的平均回報金額在NT$200萬萬(結訓後結訓後12個個月內完成兩個專案月內完成兩個專案)。
q針對綠帶的專案,以針對綠帶的專案,以NT$30萬為最少節省下限。
萬為最少節省下限。
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