中国电信-财务管理概念.pptx
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中国电信-财务管理概念.pptx
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,中国电信MSS项目,毕博管理咨询(上海)有限公司2003年3月,财务管理概念性流程设计,中国电信概念性流程设计,财务管理工程管理人力资源管理信息数据管理(统计)信息系统,财务管理概念性流程设计提纲,未来财务管理模块的管控模式整体流程关系图概念性流程图及流程设计指导原则,未来财务管理设计的整体思路,设计目标确保年度预算与公司整体战略及发展规划的一致性运用有效的预算事前、事中、事后控制及考核手段,以确保中国电信的经营活动按照既定的战略目标进行建立集成、高效的核算体系,以确保中国电信得以准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果提高资金的利用效率,降低整体资金成本优化财务服务流程效率和质量,提高内部客户满意度形成动态的财务预测机制,为企业的经营决策提供支持,未来财务管理设计的整体思路(续),主要设计内容财务管理集中化,具体表现为:
资金管理集中化本地网深化推行收支两条线管理:
收款集中、付款集中推行省公司内部资金融通集中方式和现金流量预测预算管理集中化通过MSS系统加强总部对下属单位预算执行过程控制统一各省上下级单位的预算管控周期和详细程度财务核算集中化通过MSS集成各单位的核算系统、报表系统本地网统一进行会计核算统一本地网开帐部门、结算期和帐单业务信息透明化、集成化,具体表现为:
上级财务和管理人员随时掌握各下级单位的财务信息各级财务人员随时了解其他部门与财务相关的业务信息减少数据的二次输入,确保各种口径数据的一致性,财务管理概念性流程设计提纲,未来财务管理模块的管控模式整体流程关系图概念性流程图及流程设计指导原则,1.财务管理,财务管理概念性设计范围,2.工程管理,3.人力资源管理,4.统计分析,1.财务管理,财务管理概念性设计范围(续),2.工程管理,3.人力资源管理,4.统计分析,1.7固定资产管理,注:
固定资产管理需提业务需求,不进行概念性流程设计,未来财务管理的整体流程关系图,资金管理,预算管理,应收管理,核算管理,应付管理,工程会计管理,经营预算,投资预算,成本费用预算,会计凭证,对帐单,会计凭证,银行进帐单,会计凭证,财务报表税务报表,发票/催款信/帐龄分析,应付帐款报表,资金计划,银行余额,公司战略,资金报表,合同发票单据,项目预算,固定资产管理,资产数据折旧,项目结算,财务管理概念性流程设计提纲,未来财务管理模块的管控模式整体流程关系图概念性流程图及流程设计指导原则,预算管理,预算编制与审批下达,预算执行控制,预算分析考核,预算的调整,公司战略历史执行数据成本开支标准市场预测,预算模型,MSS系统,合同管理付款管理历史执行数据年度预算数据,季度预算,财务分析报告,历史执行数据年度预算数据,核算报表,MSS系统,预算月度滚动,月度预算,预算模型,预算累计执行情况,预算执行数据,考核方法,未来预算管理概念性流程设计预算编制与审批下达流程,MSS系统数据库,省计财部,预算归口部门,集团计财部,集团预算委员会,MSS系统数据库,业务归口部门,战略、滚动性规划,预算启动:
培训并下发模型及年度目标,编制业务经营计划,审核汇总编制经营预算,审核汇总编制投资预算,根据业务需求提交各项成本费用预算,归口部门进行分类汇总审批,审核汇总编制财务成本预算,省全面预算初稿,根据各省情况调整个模块预算,成本中心,预算预审,经营预算,投资预算,财务成本预算,预算调整,对省及专业部门进行质询,年度资本性支出总盘流程,预算调整,签发预算,录入预算下发各部门,省预算启动,录入预算下发各省,9月中,11月中,12月初,12月中,12月底,汇总产生全面预算,预算归口部门,预算归口部门,未来预算管理概念性流程设计预算编制与审批下达流程(续),成本中心,计财部,成本中心,业务归口部门,计财部,预算委员会,地市公司,省公司,参加集团预算启动,接受预算模型和培训,预算启动,目标下达,进行各专业下年度目标预测,进行预算模型修改,预算培训并下发模型,启动预算编制,编制各类成本费用需求,财务成本预算,归口部门审核编制相关成本费用预算,计财部审核汇总,编制财务预算,产生全面预算初稿,编制本地网各类业务经营收入计划,经营预算,审核汇总,编制经营预算,投资预算,审核汇总,编制投资预算,年度资本性支出总盘流程,业务归口部门,预算预审,预算调整,预算委员会,上交省公司审批,编制各类成本费用需求,财务成本预算,计财部审核汇总,编制财务预算,编制本省业务经营收入计划,经营预算,审核汇总,编制经营预算,投资预算,审核汇总,编制投资预算,年度资本性支出总盘流程,预算预审,预算调整,对地市和专业部门预算质询,调整省公司和地市公司预算,预算沟通会,结合地市公司预算调整省各模块预算,上交集团审批,收到集团下发预算,签发预算,录入预算,下发地市预算,对二级单位和专业部门进行预算质询,调整地市公司预算,录入预算,MSS系统数据库,MSS系统数据库,9月中,9月底,9月底,10月中,10月底,11月初,11月中,1月初,1月底,12月底,汇总产生全面预算初稿,编制各类成本费用需求,编制各类业务经营收入计划,区县相关部门,归口部门审核编制相关成本费用预算,流程设计指导原则预算编制与审批下达流程,流程适用范围适用于中国电信集团、省、地市公司年度全面预算启动、编制、审批、下达,包括年度经营预算、投资预算和财务预算编制流程设计整体目标全面预算编制从公司战略出发,实现真正意义上的预算与战略规划的紧密联系确保预算编制的合理性,实现全面预算编制过程上下级充分沟通确保集团、省、地市预算编制时间顺序连接并衔接紧密流程主要控制点集团、省预算委员会分别召开对下级单位的预算启动会集团、省预算委员会、地市领导对全面预算初稿进行初审集团、省预算委员会、地市领导对下级单位和专业部门进行预算质询各级计财部预算下发并录入系统,流程设计指导原则预算编制与审批下达流程(续),流程前提假设全面预算的管理体系将基于麦肯锡的全面预算管理模型的理念基础上,根据MSS项目的需要设计概念性流程。
为确保预算的编制有句可依,“战略、滚动性规划”应能明确下一年度的分区域、分业务、分模块的目标建议预算管理委员会的组成:
预算管理委员会是一个非常设机构,由公司总部总裁办公会成员和计财部总经理、计财部预算处负责人、各业务部门行业专家组成,由公司总经理担任预算管理委员会主任,财务总监担任委员会副主任。
设立预算管理委员会秘书,由财务总部预算具体编制与操作人员担任确保预算管理责权利匹配,落实成本中心为成本预算的编制和控制、考核责任单位集团对省、省对地市、地市对区县局预算管理的详细程度不一致,概念性设计阶段不予详细展开,但需遵循预算上报、下发、控制、考核的详细程度一致的原则,流程设计指导原则预算编制与审批下达流程(续),流程前提假设成本中心为实际发生成本费用预算,进行控制的基层单位、直属部门、项目组,由成本中心负责提出预算是为了确保预算编制部门和预算控制部门统一,责权利匹配预算归口部门指对预算模块进行统一归口的部门,业务归口部门指业务上对预算进行负责的部门:
如经营预算归口部门为市场部,业务归口部门有大客户部、国际部等;投资预算归口部门为投资处,业务归口有市场部、行政部、网发部等;财务预算归口部门为预算处,而业务归口为:
人力资源预算归口人事部,办公费预算归口行政部等区县局及地市一级的成本中心、业务归口部门、预算归口部门在编制本部门的预算时应与上级单位的相关部门进行充分沟通明确各预算责任中心定位,以及各责任中心的责权划分,以便未来对责任主体进行考核。
由于不可抗力而导致预算下发推迟,省可以根据地市上报沟通结果下发第一季度(详细程度和正式预算一致)的预算预案,作为控制依据,正式预算下发后,省对地市质询时,第一季度以预算预案为准,并根据正式预算调整以后各季度预算,汇总产生全省预算,未来预算管理概念性流程设计预算月度滚动流程,地市各部门,每月分别编制部门经营预算、投资预算和财务成本预算,各部门经理审批月度滚动预算,汇总经营、投资、财务成本月度滚动预算,地市计财部,预算委员会审批季度预算内月度滚动预算,省各部门,省计财部,每月分别编制本部部门经营预算、投资预算和财务成本预算,各部门经理审批月度滚动预算,汇总省本部经营、投资、财务成本月度滚动预算,预算委员会审批季度预算内月度滚动预算,将审批通过的预算录入系统,地市各二级单位,各部门每月根据季度预算和累计预算执行情况滚动编制月度预算,二级单位经理审批月度滚动预算,月度滚动预算,预算执行控制流程,计财人员汇总二级单位财务成本预算和经营预算,超季度预算,季度内预算,将审批通过的预算录入系统,预算调整流程,MSS系统数据库,MSS系统数据库,预算执行控制流程,报备,作为审核资金计划和月度分析依据,季度内预算,集团各部门,集团计财部,每月分别编制本部部门经营预算、投资预算和财务成本预算,各部门经理审批月度滚动预算,汇总集团本部经营、投资、财务成本月度滚动预算,预算委员会审批季度预算内月度滚动预算,将审批通过的预算录入系统,预算执行控制流程,MSS系统数据库,超季度预算,预算调整流程,季度内预算,报备,作为月度分析依据,流程设计指导原则预算月度滚动流程,流程适用范围适用于中国电信地市、省、集团公司每月底滚动细化季度经营、投资、财务成本预算到月的过程流程设计整体目标确保月度滚动预算和季度预算的一致性确保预算编制合理性、准确性和可行性流程主要控制点地市省集团各部门经理审核滚动预算预算委员会审批季度预算内滚动预算超季度预算的滚动预算需走预算调整流程,流程设计指导原则预算月度滚动流程(续),流程前提假设每月末各预算基层单位同时编制部门本季度剩余月度滚动预算和次月资金计划,经相关审核后由计财部门汇总编制预算和资金计划。
地市公司季度预算内滚动预算须报备省作为其资金计划审批依据:
流程设计指导原则预算月度滚动流程(续),流程前提假设年度预算编制到季度,以季度为控制,预算月度滚动到本季度末,总额不可超季度预算,超季度预算则需走预算调整流程对于季度预算内地市滚动调整,省不用加以审核,省和集团预算滚动分解对象为本部的经营、投资、财务成本预算原则上收入预算考核地市,二级单位定义为成本中心,但对于地理位置偏远且收入很大的二级单位地市可以考虑将其定义为利润中心,落实收入预算到二级单位;对于投资预算,落实地市为投资中心,二级单位没有投资的权力地市每年12月编制下年度第一季度的滚动到月的预算,由于地市尚未收到省公司下发的年度预算,可以直接根据上报省进行沟通的年度预算做,该次滚动预算需报省审批,由省结合集团审核下发的省年度预算进行审批,待次月质询会分解下发地市预算后再作调整,未来预算管理概念性流程设计预算执行控制流程,地市相关部门,地市计财部,地市领导,省相关部门,省计财部,省领导,集团相关部门,集团计财部,集团领导,相关人员将交易内容和金额输入系统,MSS系统数据库,系统自动将输入帐户累计发生额和预算进行比较,预算内系统允许交易发生并记录该交易实际发生额,预算外若为建议性预算控制,系统预警,允许交易发生并记录发生额,预算外若为绝对性预算控制,系统将该交易挂起,不允许其发生,提出增补预算申请,根据权限进行审批,根据权限进行审批,输入分录,对该科目预算金额进行调整,相关人员将交易内容和金额输入系统,MSS系统数据库,系统自动将输入帐户累计发生额和预算进行比较,预算内系统允许交易发生并记录该交易实际发生额,预算外若为建议性预算控制,系统预警,允许交易发生并记录发生额,预算外若为绝对性预算控制,系统将该交易挂起,不允许其发生,提出增补预算申请,根据权限进行审批,根据权限进行审批,输入分录,对该科目预算金额进行调整,权限外申请,相关人员将交易内容和金额输入系统,MSS系统数据库,系统自动将输入帐户累计发生额和预算进行比较,预算内系统允许交易发生并记录该交易实际发生额,预算外若为建议性预算控制,系统预警,允许交易发生并记录发生额,预算外若为绝对性预算控制,系统将该交易挂起,不允许其发生,提出增补预算申请,根据权限进行审批,根据权限进行审批,输入分录,对该科目预算金额进行调整,权限外申请,流程设计指导原则预算执行控制流程,流程适用范围适用于中国电信各级单位对预算执行情况进行实时监控时操作的流程流程设计整体目标确保预算对各项业务的控制和指导作用确保预算内和预算外事务得到相关授权人员的审核或审批,并得到正确处理流程主要控制点通过MSS系统根据预先的设定对预算的执行过程进行控制对各级部门及领导设定相应的审批权限由系统根据设定对预算调整的权限进行控制,流程设计指导原则预算执行控制流程(续),流程前提假设系统对预算的过程控制可以在多个时点实现,如:
申购、合同审批、入库或付款申请等时点,具体控制时视业务类型的不同在第一时点进行控制中国电信实行全面预算,明确各级公司的审批权限,具体包括:
各级在预算内审批权限、预算外审批权限和预算外累计审批权限各级公司计财部对各项预算负有复核、监督的职责对不同的预算项根据实际控制和管理需要可分别采用各原则的组合进行控制:
绝对性控制:
必须按预算执行,超预算事项必须由授权审批人审批通过,方可执行,预算外又没有经授权审批人审批通过的事项一概不允许执行建议性控制:
对超预算进行预警,但允许发生月度控制:
以月度预算数据为基础进行预算控制阶段控制:
对于工程项目而言,项目阶段预算为控制依据单项控制:
对预算控制的基准为每一特定预算项数据,如:
差旅费总额控制:
对预算控制的基准为某一类预算项数据,如:
管理费用,未来预算管理概念性流程设计预算调整,MSS系统数据库,上报预算执行情况分析报告,根据市场环境及内部管理等需要提出预算调整申请及主要原因,各部门上报预算执行情况分析报告,根据市场环境及内部管理等需要提出预算调整申请及主要原因,预算调整质询会,汇总预算调整申请及其原因,MSS系统数据库,地市相关部门,地市计财部,省相关部门,省计财部,省预算管理委员会,集团相关部门,集团计财部,集团预算管理委员会,汇总预算调整申请及其原因,预算调整质询会,在权限内审批预算的调整,预算调整结果下达,汇总预算调整申请及其原因,综合分析预算执行情况及外部环境,提出集团总体目标调整方向及幅度,各部门上报预算执行情况分析报告,根据市场环境及内部管理等需要提出预算调整申请及主要原因,预算调整质询会,MSS系统数据库,审批预算的调整,预算调整结果下达,地市预算管理委员会,在权限内审批预算的调整,预算调整结果下达,地市二级单位,流程设计指导原则预算调整,流程适用范围适用于年度中期的常规预算调整,或在经营期间发生特殊事项需要进行的特殊预算调整流程设计整体目标确保预算能够及时反映公司战略、外部市场环境和企业内部管理的重大变化保证预算调整的严肃性,贯彻预算的监控作用流程主要控制点地市公司基于公司战略,结合外部经营环境和各区县的具体情况,在审批权限内审核区县局上报预算调整申请的合理性省公司基于公司战略,结合外部经营环境和各地市的具体情况,在审批权限内审核地市公司上报预算调整申请的合理性集团公司基于公司战略,结合外部经营环境和各省具体情况,审批各省上报预算调整申请的合理性,流程设计指导原则预算调整(续),流程前提假设调整预算的目的是为了使得预算和实际状况贴近,可以指导日常管理,因而对于人为原因而导致的预算调整视必要情况可以同意调整,但需记录在案,纳入年底考核对预算调整实行分级管理,每级单位只能在自己的权限内经同级的预算管理委员会批准后进行调整,调整权限通过系统固化,从而保证预算调整的严肃性每月编制预算执行情况分析报告,用于监控预算的完成情况,同时作为预算调整的依据之一,未来预算管理概念性流程设计预算分析考核流程,地市相关部门,地市计财部,地市预算管理委员会,省相关部门,省计财部,省预算管理委员会,集团相关部门,集团计财部,集团预算管理委员会,MSS系统数据库,核算管理流程,出具各二级单位和全市月度预算执行情况分析,MSS系统数据库,核算管理流程,出具各地市和全省月度预算执行情况分析,MSS系统数据库,核算管理流程,出具各省和全集团季度预算执行情况分析,组织预算执行分析会,每月,进行差异分析,组织预算执行分析会,每月,进行差异分析,决策管理措施,决策管理措施,预算考核部门记录,纳入绩效考核,各相关部门根据领导指示调整工作,绩效考核流程,预算考核部门记录,纳入绩效考核,各相关部门根据领导指示调整工作,绩效考核流程,预算考核部门记录,纳入绩效考核,各相关部门根据领导指示调整工作,绩效考核流程,组织预算执行分析会,每月,进行差异分析,决策管理措施,年度绩效考核,年度绩效考核,地市差异分析报告,省差异分析报告,地市预算执行情况,省预算执行情况,流程设计指导原则预算分析考核流程,流程适用范围适用于每月分析、评估和年底考核预算执行情况的流程流程设计整体目标确保通过定期的预算监督与考核,提出各部门未来的行为方向和安排,以使其不断地向组织整体目标进行回归确保以预算执行情况为结果,从企业外部环境和内部管理出发,全方位地分析原因,并针对不同原因造成的预算执行差异提出相应的决策管理措施,及时纠正工作中出现的问题,确保公司战略目标的实施考核预算相关指标,同时确保预算编制与执行工作的质量流程主要控制点每月召开预算执行分析会,对公司预算执行情况逐项讨论,并针对性地出具决策管理措施各级相关部门根据决策管理措施及时修正日常工作计划,流程设计指导原则预算分析考核流程(续),流程前提假设定期召开预算执行分析会,预算执行情况的分析需与经营情况的分析结合。
一方面,通过预算执行分析反映经营中存在的问题;另一方面,通过针对经营活动的决策管理措施帮助企业最终实现预算目标值和公司战略目标。
预算考核关系:
集团每月考核各省公司和下属各部门预算执行情况;省公司每月考核各地市和下属各部门预算执行情况;地市每月考核各区县和下属各部门的预算执行情况。
预算考核需区分可控因素与不可控因素以确保考核体系的合理性和公正性:
各成本中心通过成本考核指标考核其可控成本,各利润中心通过收入、成本和利润指标考核其可控收入和可控成本。
应收管理,收入确认,收款管理,坏帐核销,客户数据计费数据磁盘数据,帐单/计费单银行进帐单银行托收单银行代扣请求,MSS系统,开帐,开帐数据手工开单数据,BSS系统开帐人员,帐单,转帐及收款凭证应收帐款信息,输入规则帐单上载程序,开帐数据汇总表,BSS系统MSS系统,销帐凭证/汇总表收款凭证,坏帐确认规则,支票和收入处理规则退费规则,收入确认规则,应收帐款信息,MSS系统,坏帐明细表资产报损汇总表,未来应收管理概念性流程设计开帐及收入确认流程,地市公司,省公司,集团公司,统一结算省内网间业务,支撑中心统一结算国际、省际、南北结算业务、大客户一站式业务,计费帐务系统每月底出具收入确认表,营业系统,省计费系统,长途业务、智能网、数据业务计费数据,网间结算收入数据,集团计费结算系统,国际、省际、南北结算业务数据,下发省计费数据,省计财部确认收入,省际、南北结算业务、大客户一站式业务收入数据,财务人员审核量收关系,财务人员在地市公司计财部统一帐套中列所有收入,抄送地市市场部,抄送省公司市场部,计财部列国际结算收入,本地网营业系统,下发省际、南北结算业务、大客户一站式业务收入数据,一次性收入客户资料,注:
本流程适用于省公司计费及收入确认未来全国计费系统统一后,MSS系统可以通过与计费系统的接口直接取数自动生成凭证,本地网计费帐务系统,计费帐务中心在统一的结算期对所有业务进行计费处理,各业务单位提供计费数据,网间结算系统,省内一站式出租电路业务、跨本地网移动出租电路业务、国际单点出租电路业务,市场部核对省计费业务量与上报省计费业务量一致性,市话,未来应收管理概念性流程设计开帐及收入确认流程,直辖市,集团公司,支撑中心统一结算国际、省际、南北结算业务、大客户一站式业务,计费帐务系统每月底出具收入确认表,市话、长途业务、智能网、数据业务计费数据,网间结算收入数据,集团计费结算系统,国际、省际、南北结算业务数据,省际、南北结算业务、大客户一站式业务收入数据,财务人员审核量收关系,财务人员在地市公司计财部统一帐套中列所有收入,抄送地市市场部,抄送省公司市场部,计财部列国际结算收入,营业系统,下发省际、南北结算业务、大客户一站式业务收入数据,一次性收入客户资料跨本地网移动出租电路业务、国际单点出租电路业务,注:
本流程适用于直辖市计费及收入确认未来全国计费系统统一后,MSS系统可以通过与计费系统的接口直接取数自动生成凭证,本地网计费帐务系统,计费帐务中心在统一的结算期对所有业务进行计费处理,各业务单位提供计费数据,网间结算系统,流程设计指导原则开帐及收入确认流程,流程适用范围适用于中国电信集团、省、地市有关通信业务的收入确认流程流程设计整体目标确保通信收入实现集中归口管理,保证收入数据的准确、完整和唯一由计费帐务系统汇总所有收入出具收入报表,减少收入确认过程中的手工操作确保计费及开帐处理过程的准确性流程主要控制点地市计费帐务中心根据经验审核收入确认表业务量和收入的关系,并对异常数据进行修正省公司市场部核对省计费业务量数据与地市上报相关省计费业务量数据的一致性,对不一致情况进行处理计费信息进行调整需及时反映在MSS系统,流程设计指导原则开帐及收入确认流程(续),流程前提假设所有业务收入采用统一的会计期间将本地网所有帐务集中到地市计费帐务中心将省内网间结算业务、长途等可以集中在省公司计费或结算的业务集中在省公司结算集中由本地网财务人员负责在地市帐套中进行收入管理相关核算建议由内审部门每年至少一次对计费帐务中心实施流程审计,确保帐务处理过程和相应数据的准确性将所有通信业务都纳入营业/帐务系统,减少手工记录应收和收款的过程省公司省内一站式出租电路业务、跨本地网移动出租电路业务、国际单点出租电路业务委托省公司所在地市的计费帐务中心在营业/计费帐务系统中处理后将收入确认表交省公司列帐,流程设计指导原则开帐及收入确认流程(续),流程前提假设省公司实现管理会计与财务会计的分离,省内一站式出租电路业务、跨本地网移动出租电路业务、国际单点出租电路业务收入统一在省记列,不再下发给地市列帐,对地市的考核通过管理会计报表实现;国际结算收支在集团列帐,未来应收管理概念性流程设计收款管理流程,地市,省公司,帐务中心将收费资料交区县银行进行托收、代扣,采用其他方式收款,营业厅现金缴纳话费,帐务中心销帐,本地网计费帐务系统,财务人员根据银行进帐单在地市统一帐套入帐确认资金收回,业务收款,财务根据银行进帐单在营业系统内确认收款并入帐,集团,收到国际结算业务款项,财务入帐,扣款信息,帐务中心将资金收款明细表,与销帐数据汇总,分析各月实际收款现金回收情况,财务人员在地市公司统一帐套冲销应收帐款,每天从代收银行上划收款到地市收入帐户,财务收到银行进帐单,区县每天编制资金收款明细表,计费及收入确认流程,核对销帐数据与银行回款信息,收到一次性收入,解款,营业日报表,区县局,注:
本流程适用于地市计费帐务中心无法直接控制区县银行帐户,并可能导致资金无法及时上划的情况建议BSS每日自动编制资金收款明细表,银行,区县银行收到款项,区县银行划款至地市帐户,区县银行从客户帐户划款至过渡帐户,A,A,未来应收管理概念性流程设计收款管理流程,帐务中心将收费资料交银行进行托收、代扣,采用其他方式收款,营业厅现金缴纳话费,帐务中心销帐,本地网计费帐务系统,财务人员根据银行进帐单在地市统一帐套入帐确认收款,集团,收到国际结算业务款项,财务入帐,扣款信息,核对销帐信息、营业日报表与银行对帐单,计费及收入确认流程,收到一次性收入,营业日报表,财务人员在地市公司统一帐套冲销应收帐款,注:
本流程适用于地市计费帐务中心可有效或直接控制所有地市收入银行帐户并能有效保证迅速回笼的情况,包括:
通过银行协议或网上银行等系统实现T+n划款直接控制所有地市收入银行帐户,地市,省公司,区县局,业务收款,财务根据银行进帐单在营业系统内确认收款并入帐,财务收到银行进帐单,帐务中心编制资金收款明细表,与销帐数据汇总,分析各月实际收款现金回收情况,银行收到款项,银行从客户帐户划款至
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