会计新新公司会计基本业务案例答案一.ppt
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会计新新公司会计基本业务案例答案一.ppt
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案例二,新新公司基本业务会计处理案例,新新公司为增值税一般纳税人,该公司2008年12月发生以下业务:
1投资人投入资金3500000元。
借:
银行存款3500000贷:
实收资本35002借入期限为一年的借款200000元。
借:
银行存款200000贷:
短期借款2000003购进设备一批,价款300000元以存款支付。
借:
固定资产300000贷:
银行存款3000004开出现金支票提取现金1000元。
借:
现金(库存现金)1000贷:
银行存款1000,5厂部人员李军出差预借差旅费500元。
借:
其他应收款李军500贷:
库存现金5006采购材料一批,价款1900000元,运费80000元,装卸费20000元,增值税进项税额323000元,均以银行存款支付。
借:
原材料2000000应交税费应交增值税(进项税额)323000贷:
银行存款23230007厂部人员李军出差归来报销差费470元,原预借500元,余款退回。
借:
管理费用470库存现金30贷:
其他应收款李军5008从银行中提取现金10000元支付工资。
借:
应付职工薪酬10000贷:
银行存款10000,9预付本年12月到下年12月,车辆保险费12000元。
借:
待摊费用12000贷:
银行存款1200010以银行存款390元购买办公用品,当即交厂部职能科室使用。
借:
管理费用390贷:
银行存款39011销售产品一批价款80000元,增值税销项税额13600元,货款项收到60000元,余款暂欠。
借:
银行存款60000应收帐款33600贷:
主营业务收入80000应交税费应交增值税(销项税额)13600,12根据发出材料汇总表分配材料费用,其中:
产品耗用241200元,车间一般耗用40000元,厂部一般耗用1000元。
借:
生产成本241200制造费用40000管理费用1000贷:
原材料28220013结算本月应付职工工资,其中:
生产工人工资8000元,车间管理人员工资1000元,厂部管理人员工资1000元。
借:
生产成本8000制造费用1000管理费用1000贷:
应付职工薪酬应付工资1000014以存款支付职工过节费1400元,其中生产工人1120,车间管理人员140元,企业行政管理人员140元。
(1)借:
生产成本1120制造费用140管理费用140贷:
应付职工薪酬应付福利费1400
(2)借:
应付职工薪酬应付福利费1400贷:
银行存款1400,15摊销应由本月负担的厂部固定资产保险费500元。
借:
管理费用500贷:
待摊费用50016月终提取车间固定资产折旧费2000元,厂部固定资产折旧费1000元。
借:
制造费用2000管理费用1000贷:
累计折旧300017将本月发生的制造费用转入生产成本账户。
借:
生产成本43140贷:
制造费用4314018部分产品完工入库,实际生产成本100000元。
借:
库存商品100000贷:
生产成本100000,19结算应纳城市维护建设税1200元。
借:
营业税金及附加1200贷:
应交税费应交城建税120020月末,结转已销产品成本45000元。
借:
主营业务成本45000贷:
库存商品4500021预提本月借款利息900元。
借:
财务费用900贷:
预提费用90022、收到新华公司交来的违约金3000元。
借:
银行存款3000贷:
营业外收入3000,23将本月损益科目余额结转“本年利润”账户,各损益科目余额如下:
主营业务收入贷方余额80000元主营业务成本借方余额45000元主营业务税金及附加借方余额1200元管理费用借方余额4500元财务费用借方余额900元营业外收入贷方余额3000元
(1)借:
主营业务收入80000营业外收入3000贷:
本年利润83000
(2)借:
本年利润51600贷:
主营业务成本45000营业税金及附1200管理费用4500财务费用900,24计算本月利润总额,按25%的所得税率计算并结转所得税。
利润总额=(80000+3000)(45000+1200+4500+900)=31400应交所得税=3140025%=7850净利润=314007850=23550
(1)借:
所得税(费用)7850贷:
应交税费应交所得税7850
(2)借:
本年利润7850贷:
所得税(所得税费用)7850(3)借:
本年利润23550贷:
利润分配未分配利润23550,25按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的50%分配现金股利。
(1)借:
利润分配提取盈余公积2355贷:
盈余公积2355
(2)借:
利润分配应付利润11775贷:
应付利润11775,
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