计算机财务管理学第一章2.ppt
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计算机财务管理学第一章2.ppt
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计算机财务管理学,冯翠英主讲邮箱:
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13438850178,学习计算机财务管理的理由,广义:
信息时代的要求财务管理发展的要求促进财务管理现代化和管理科学化的要求教育改革的需要,具体:
1提高计算机操作水平,加速交易业务的处理,适应新形势的需要2能够根据具体情况随时改变决策程序,提高决策的准确性3使日常决策程序化,降低决策成本,节省人力和时间4能够用计算机辅助财务决策是新时代财务人员必备的素质,计算机财务管理的内容和方法,计算机财务管理的主要内容EXCEL知识:
基本操作、工作表的建立、分析图的绘制;财务管理知识:
投资、筹资、营运资金管理、销售及利润管理、财务分析计算机财务管理系统计算机财务管理的方法:
建立计算机财务管理模型,课程目的,全国2000年左右开始开设这门课程两个倾向:
财务和会计本课程是一门理论性、技术性和实践性都很强的课程,价值高含金量高,值得各位认真学习主要培养学生应用先进的计算机管理软件工具(如EXCEL)建立各种财务管理模型(财务分析模型、投资决策模型、筹资决策模型等),并应用模型进行进行定量分析的能力,培养学生在计算机环境中利用各种模型综合应用管理会计、财务管理、经济活动分析、经营决策分析等知识的能力为使学生在未来的工作岗位上真正发挥管理职能打下良好的基础。
学习目标1熟悉Excel的基本操作2掌握Excel的数据管理功能、假设分析工具及常用函数的使用方法3掌握各主要财务模型的建模及使用方法,计算机财务管理的学习要求,
(1)课前:
预习与复习,
(2)上课:
认真听操作细节建模思路,(3)课后:
多练习、多思考,考核要求与方式,课程安排:
1-17周。
其中1-15周上课,第16周复习考试要点,第17周答疑,考试时间待定考核方式:
闭卷考核考试安排:
1、内容:
课堂所学重要知识点2、考试:
主要包括名词解释、填空、判断、选择、简答题、综合设计题等。
根据具体情况安排。
题量适当。
成绩:
70%笔试+30%平时分平时分:
出勤率、作业完成情况和课堂表现等,主要参考书目,教材:
张瑞君,计算机财务管理-财务建模方法与技术,第三版,中国人民大学出版社庄君,黄国芬等编著,Excel在会计和财务管理中的应用,机械工业出版社邵静,2003:
Excel在财务管理中的应用,第一版,科学出版社张瑞君,2007:
计算机财务管理,第二版,中国人民大学出版社边鸿,2005.8:
计算机财务管理,机械工业出版,信息时代企业经营环境的变迁,经营环境变迁对财务管理发展的影响,财务建模与决策方法,建模工具EXCEL简介,4,1,2,3,主要内容,第一章计算机财务管理概述,本章学习提要与目标,提要:
本章从信息时代企业经营环境变迁的角度出发,阐述了信息时代提升财务人员财务建模能力、支持经营决策的重要性,并介绍了财务建模的方法和建模工具目标:
1、信息时代企业经营环境的变迁2、经营环境变迁对财务管理发展的影响3、财务建模与决策方法4、EXCEL的函数5、EXCEL的重要工具,13,1.1信息时代企业经营环境的变迁,福特汽车公司流程再造案例,福特汽车公司北美财会部原有500多人负责帐务与付款事项。
改革之初,管理部门准备通过工作合理化和安装新的计算机系统将人员减少20。
后来,当他们发现日本一家汽车公司(马自达)财会部门只有5个人核算应付账款时,就决定采取更大的改革动作。
再造前采购流程,再造前采购流程,当采购部的采购单、接收部的到货单和供应商的发票,三张单据验明一致后,财会部门才予以付款,财会部门要花费大量时间查对采购单、接收单、发票上共14个数据项是否相符。
如果出现错误,需要在3个部门对账,需要大量人力、时间。
再造后采购流程,再造后采购流程,由计算机将采购部、接收部和财会部连成网络,采购部每发出一张采购单,就将其送入网络的实时数据库中,无须向财会部递送采购单复印件。
当货物到达接收部后,由接收人员对照检查货单号和数据库中的采购号,相符后也送入数据库。
最后由计算机自动检查采购记录和接收记录,自动生成付款单据。
财会部的人员减少75,实现了无票化,提高了准确性。
19,1.2经营环境变迁对财务管理的影响,CFO团队职能重心:
1982年以前,1982-2000,2000-2003,2004-至今,20,1.2.1、从“账房先生”转向“战略家”,20世纪80年代以来,CFO职能转变呼声愈演愈烈。
面对企业的全球扩张、技术竞客户满意度、增加效率和效益的压力,CFO及其领导的财务团队需要对旧的基础进行彻底改造,并重新制定职能工作标准。
托马斯(Thomas)指出CFO的新职能包括:
合作与整合、战略分析、管理控制、成本管理、体系与过程,作为“战略家”的职能:
将市场和竞争转化为动态战略与远景规划将战略转化为切实可行的目标、策略与业务计划建立合理管理架构,优化财务流程,构建信息系统面向经营提供服务与决策支持引导核心财务目标的实现和绩效评估,22,1.2.2、从“战略家”转向“管家”,2001年以来,随着安然公司的解体,世通公司、施乐公司以及其他公司的假账丑闻浮出水面,CFO的角色开始发生变化。
随着萨班斯-奥克斯利法案的公布,CFO的“管家”角色受到高度关注。
“管家”要承担帮助公司进行更好的公司治理,制定汇报体制和合规体制、保证业务中的任何工作都符合法律。
公司治理理论中的关键问题信息质量萨班斯法案中的关键问题强化财务信息披露,CFO的“管家”职能主要包括:
及时并正确反映企业经营活动的信息,保证公司的财务报告信息真实、正确和可靠。
及时、实时披露信息,以赢得财务报告使用者的信任和信心。
及时发现并降低重大财务风险执行政策与监控规范。
24,1.2.3CFO“战略家”与“管家”合论,采购,存货,应付账款,固定资产,销售,应收账款,总账,工资,操作层,控制层,预算控制、合同控制、网上审批控制、权限控制等,投资决策、筹资决策、经营决策等,决策层,财务管理的三个层次:
25,1.2.3CFO“战略家”与“管家”合论,1.3财务建模与决策方法,随着企业竞争环境的日趋激烈,虽然ERP系统可解决很多问题,但很多评价和决策方面的问题有待CFO团队解决:
数据库里存放着多年数据但如何提取?
企业的赊销政策如何确定?
根据企业现有资金是购买还是租赁设备?
最优经济订货批量为多少?
。
定量模型的应用和科学决策已经被证明在提高企业运营能力方面取得了巨大成功。
如何构建财务模型并进行科学决策呢?
27,财务建模与决策中最重要的一步就是在深思熟虑之后提出问题,定义问题一般经过以下步骤:
一、观察经济业务财务人员应该尽全力从各个角度观察经济业务,而不是仅仅从财务角度二、简化复杂性由于经济问题非常复杂,应该简化问题,使之在建立定量模型的简洁性与指导决策的科学性之间找到平衡,1.3.1、定义问题,三、找出限制条件企业在一个充满各种限制条件的环境中经营和发展,在多种运营水平下找到自由变量从而定义各种限制和约束条件十分重要。
只有那些可能影响到企业运营的限制条件才能涵盖到模型中四、寻找连续反馈在管理中寻找连续的反馈,使模型的各个部分都能随时修正自己的观点,保持与问题的贴近,29,对于财务管理人员来讲,解决一个财务决策问题就是将零散的想法、观点、相互冲突的目标和限制条件汇集整理为一个更富有逻辑连贯性的决策模型数学模型。
数学模型的建立是一个从认识和描述问题,到用数学表达方式代替言语使之量化的过程,1.3.2、建立定量模型(数学模型),建立数学模型的步骤,一、确定决策变量在决策的过程中找出决策者可以控制的范围。
那些可控部分即为该问题的可控初始变量或决策变量“决策者通过解决问题想了解什么?
”二、目标函数和限制条件建立目标函数就是建立目标和决策变量之间的函数关系,同时在很多最优化模型都是为了找出以现有的有限资源做到最好的方法。
此类问题还有还需要找出相应的约束条件三、收集数据考虑到时间/成本的问题“用一个复杂的模型求出较准确的结果更有效,还是用一个简单的模型求出不太精确的结果更为理想?
”,31,将数学模型与EXCEL的函数、工具有机地融合起来,在EXCEL建立IT模型,使其输入数据后自动给出结果,支持动态决策,1.3.3、建立EXCEL模型,1.3.4、求解模型与决策,在EXCEL的支持下,1、CFO团队和各业务经理提出影响目标函数的关键因素值2、选择适当的解决方法,找到模型的解3、检验/确认模型的解4、得出科学的决策方案5、在定量与定性分析相结合的基础上,进行科学决策,本章主要介绍EXCEL的基本知识:
Excel的基本特点Excel的用途Excel的窗口界面Excel的工作簿Excel的函数Excel的工具,1.4建模工具-Excel简介,学习目的与要求,学完本章,应掌握Excel的特点熟悉Excel窗口界面掌握Excel单元格的基本知识掌握Excel函数理解并会用Excel基本工具,35,1.4.1、Excel的基本特点,大量丰富的表格处理功能:
Excel是一个以“表格”方式处理数据的软件丰富的函数:
涵盖了统计、财务、工程和数学等诸多领域。
可用于复杂的数学计算、统计、财务分析等,强大的绘图功能:
强大的制图功能,实现了图、表、文三者的完美结合,并且作图过程非常简练。
可选择柱形图、折线图、条形图、饼图以及股价图,还可以使用锥形图、圆柱图和棱锥图来生成个人图表。
丰富的分析工具:
Excel为财务管理和分析提供了丰富多彩的分析工具,帮助企业制定最佳决策强大的宏功能Excel可以利用宏来按自动方式执行日常任务,还可以按需要加入某些自定义的操作和功能,建立一个完整的财务管理应用程序,使用外部数据功能,39,1.4.2、Excel的用途,创建数据间的逻辑关系将看似离散的数据逻辑抽象为一个由“字段”列与“记录”行构成的数据组,并通过公式和函数在数据与数据之间建立逻辑关系利用数据间固定的逻辑关系进行试算分析利用数据间的逻辑关系,可以将许多理论模型计算机化,而后将原始数据和理论模型相结合,将原始数据加工成对决策有价值的信息,重组数据间的逻辑关系在数据的灵活运用中,不断地从不同角度按不同管理目标深入剖析时,就可从数据的细微处提炼出信息并加以升华数据库:
收集和存储数据Excel:
在数据库的基础上,对其数据进行提取、处理和分析,生成可以用于进行辅助决策的信息。
简单说就是存储数据和管理数据,41,1.4.3、Excel的窗口界面,Excel的主窗口包括:
标题栏:
窗口的最顶端,显示应用程序名和工作薄名字菜单栏(条):
标题栏的下方工具栏:
常用的命令图标编辑栏:
左是名字框,右是公示栏工作区:
即工作薄窗口,在公示栏的下面,工作区或工作簿窗口,滚动条与滚动框,分割框,标题栏,菜单栏,工具栏,编辑栏,工作表标签,43,Excel的菜单:
下拉菜单的结构:
菜单被选中时可引出下拉式菜单。
其中,实体:
当前条件下可执行;虚体:
不可执行。
菜单项及主要功能:
文件(F)、编辑(E)、视图(V)、插入(I)、格式(O)、工具(T)、数据(D)、窗口(W)、帮助(H)简捷菜单:
或称快显菜单,在窗口的不同位置,单击鼠标右按钮引出不同的简捷菜单。
摘录了最可能相关的命令,Excel的工具栏:
常用工具栏:
标准工具栏和格式化工具栏。
每个图像按钮就是一个工具,代表一种功能(命令),操作时最简便的方法是使用工具栏增加工具栏:
1)【视图】-【工具栏】-对话框-复选框-选中2)在工具栏空白处使用鼠标右键显示快捷菜单,在无V标志的工具栏上单击加入到工具栏区域3)简捷菜单中的【工具栏】-【自定义】功能重新组合和新建工具栏07版开始-Excel选项-自定义,删除工具栏:
1)【视图】-【工具栏】,单击复选框使其变空白2)简捷菜单下【工具栏】命令,单击有标志的工具栏名称即可建新工具栏:
【工具】-【自定义】-【工具栏】-【新建】,怎么给EXCEL新建一个工具栏?
方法/步骤右键点“工具栏”,再点自定义或者在“视图”里找工具栏,再点自定义或者在“工具”里找自定义,点“新建”,给新工具栏命名,点命令,单击需要的类别,再拖到蓝色的方框里,滚动条与滚动框:
1)鼠标指向垂直滚动条上/下/左/右箭头,单击鼠标,窗口向前/后/左/右滚动一行或一列2)利用滚动条的滚动框,加速滚动。
鼠标指向垂直滚动条中滚动框的上/下/左/右方时,单击鼠标,窗口向前/后/左/右滚动一屏3)拖动滚动框,在滚动条中移动分割框:
水平分割:
鼠标-垂直滚动条顶部-拖动水平分割框垂直分割:
鼠标-水平滚动条右部-拖动垂直分割框,工作区或工作簿窗口,滚动条与滚动框,分割框,标题栏,菜单栏,工具栏,编辑栏,工作表标签,1.4.4、Excel的工作薄,工作薄工作簿文件是Excel存储数据的基本单位,用户在Excel中建立的各种数据最终都是以工作簿文件的形式存储在磁盘上。
工作簿的操作包括新建、打开、保存、保护工作表、设置工作簿属性等。
工作表每个工作簿通常由多张工作表组成,每个工作表是一个由若干行和列组成的二维表格。
工作表的操作包括工作表的增加、复制、移动、删除、重命名、工作表保护等。
每个工作簿最多可包含255个工作表,每个工作表最多有:
256列*65536行,工作表简单操作,工作表,选择按钮1)单击第一个按钮,队列列表从第一个工作表显示2)单击第二个按钮,队列列表向前移动一个3)单击第三个按钮,队列列表向前移动一个4)单击第一个按钮,队列列表显示到最后一个改变工作表个数:
03版【工具】-【选项】-【常规】,在“新工作簿内工作表数”框中,输入或通过按钮选择所需工作表个数07版文件-Excel选项-,工作表简单操作总结,切换工作表、选定工作表、插入工作表、移动工作表、复制工作表、重新命名工作表、删除工作表、默认个数设定(最多255个)方法一:
在工作表标签处使用左键或右键完成方法二:
使用菜单完成1)03【编辑】-删除工作表、移动复制工作表;07【开始】-【格式】2)03版【插入】-插入工作表;07【开始】-插入3)03版【格式】-重命名、隐藏、增删背景、标签颜色等;07【开始】-【格式】,单元格每个工作表:
256列65536行单元格:
每个行列交叉点处的小格,是电子表格数据处理的最小单位,单元格的操作包括单元格的数据输入、数据的快速填充、数据的编辑等。
所有单元中只有一个活动单元,只能在当前活动工作表的当前单元按键输入或修改数据,单元地址(celladdress),指出一个单元或一组单元的位置,以辨识目标单元及进行数据分析处理相对地址(relativeaddress)以某一特定单元为基准对其他单元进行定位表示形式:
A1,B1等,即用行、列地址作为名字绝对地址(absoluteaddress)直接告诉Excel某些单元在工作表格中的确切位置表示形式:
$A$1,$B$1等,即用行、列地址加$作为名字,单元地址示例,1)第3行、第3列一个单元的相对地址和绝对地址2)第6行、第1列到第9行、第2列单元区域的相对地址和绝对地址,单元引用,相对地址与绝对地址之间的最主要差异在于函数或公示中对单元的引用见P21相对引用:
公式中参数以单元的相对地址引用A1绝对引用:
公式中参数以单元的绝对地址引用$A$1混合引用:
公式中参数的行用相对地址、列用绝对地址,或相反,如$A1或A$1三维引用:
工作簿名工作表名!
单元格地址如book1sheet2!
$b$1,单元(格)区域(cellarea)单元区域是指由若干个单元组成的区域单元格区域的表示方法连续区域(冒号:
)如:
A3:
C5合集区域(逗号,)如:
A3,C5交集区域(空格)如:
A3:
C5B4:
D7单元格区域的选定拖动选定、shift选定、整行整列选定、交叉选定、Ctrl选定,Excel的鼠标指针编辑指针:
I,用于输入文本或编辑公式复制指针:
,用于执行单元格的复制功能选定指针:
,用于选定单元格区域,1.4.5、Excel的函数,函数的基本语法函数名称(参数1,参数2,参数3,,参数n)参数类型:
数值、正文、单元引用、数组、逻辑值及错误值等P23数值:
数值参数可包含正、负符号和小数正文:
包括文本型数字和单元格或单元区域的地址名。
用“”双引号括住P23-24逻辑值:
真与假,true或falseP24,错误值:
7种。
#DIV/O!
#N/A,#NAME,#NULL!
#NUM!
#REF!
与#VALUE名字。
可用名字作为函数的参数P24定义地址名:
【插入】-【名称】-【定义】函数嵌套:
最多7层,1.4.5、Excel的函数,函数的使用直接在公式中输入函数使用插入菜单的函数命令常用工具栏或编辑栏,1.4.5、Excel的函数,条件函数If函数,基本语法if(logical_test,value_if_true,value_if_false)功能判断一个条件是否满足,如果满足则返回一个值,如果不满足则返回另一个值。
If函数举例P24例1-3,逻辑测试语句,结果为True或False,第一个参数结果为真时返回的值,第一个参数为假时返回的值,1.4.6、Excel的工具,单变量求解(What-if)数据透视表(pivottable)方案求解宏(macro)除上述工具外,excel还有方案求解、模拟运算表、规划求解等工具。
1.4.6、Excel的工具,1、单变量求解(what-if)改变模型中的某个变量时,自动计算出与该变量相关的另一相关结果。
例:
分析销售收入、销售成本、销售费用变化对利润的影响?
1.4.6、Excel的工具,2、方案管理方案是用于预测工作表模型结果的一组数值,可以在工作表中创建并保存多组不同的数值,并且可在新方案之间任意切换,察看结果。
例:
假设有增加收入、降低成本、减少费用三种方案,观察其对利润的影响。
3、数据透视表(pivottable)定义:
数据透视表是一种对大量数据快速汇总和建立交叉列表的交互式表格。
建立方法:
确保数据清单的每一列都有列标,光标置于清单中【数据】【数据透视表和数据透视图】07版【插入】注意事项:
确保数据清单中每一列都有列标;设置版式时要注意表头区域和内容区域;数据透视表不能删除和修改数据。
1.4.6、Excel的工具,4、宏(macro)建立自定义函数1)工具宏VisualBasic编辑器2)插入模块3)插入过程弹出添加过程对话框4)添加相应过程语句,并关闭窗口使用:
先降低宏的安全性,【工具】-【宏】-【安全性】-低,1.4.6、Excel的工具,回顾与展望,本章学习目标掌握Excel的特点熟悉Excel窗口界面掌握Excel单元格的基本知识掌握Excel函数理解并会用Excel基本工具下章内容预告建立财务管理工作表的基本方法,ThankYou!
THEEND,
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- 计算机 财务 管理学 第一章
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