会计循环过程模拟实验.ppt
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- 上传时间:2023-11-17
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会计循环过程模拟实验.ppt
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会计循环过程模拟实验,手工模拟实验,1、设置账户,2、填制原始凭证,3、编制记账凭证,4、登记账薄,5、对账和结账,6、编制会计报表,现金日记账(39)、银行存款日记账(40)总分类账(41)、明细分类账(49-59),现金支票、转账支票、银行进帐单、银行托收承付凭证、发票领料单、产品出库单、借款单、工资单、折旧计算表、产品成本表、入库单(11-23),银行凭证(28)、现金凭证(25)、转账凭证(31),现金日记账(39)、银行存款日记账(40)明细分类账(49-59)科目汇总表(24)和总账(41),资产负债表(60)利润表(61),现金日记账,银行存款日记账和现金日记账很类似,只是没有对应科目那一列,明细分类账,数量金额式(49-52)用于原材料、库存商品原材料中的主要材料(辅助材料略)2种库存商品2种(703D701)多栏式(53-55)生产成本、管理费用、制造费用、销售费用三栏式(56-58)其余科目,数量金额式明细账,多栏式明细账,生产成本明细账,总分类账,记账凭证,原始凭证,记账凭证,银行凭证,现金凭证,转账凭证,银行存款日记账,现金日记账,明细账,科目汇总表,总账,记账凭证,年月日,字第号,会计主管:
记账:
出纳:
复核:
制单:
1、填日期,2、填凭证号,3、对业务情况进行说明,4、填写业务涉及的科目,5、填写金额,6、填写姓名,附单据张,7、填写原始凭证数量,经济业务,1.提现2.领料(生产成本)63.购入原材料(进项增值税)4.销货(记收入)5.购入固定资产7.广告费8.差旅费9.提现发放工资10.收到货款11.支付电话费12.支付电费,13.差旅费报销14.计提折旧15.计提工资和职工福利费16.结转制造费用17.产品入库,结转成本18.结转销售成本19.结账。
20.结转所得税,举例,1月2日,签发现金支票一张,从银行提取现金4000元备用
(1)找到相应的原始凭证(11),填写现金支票
(2)编制银行凭证借:
现金4000贷:
银行存款4000(3)登记银行存款日记账和现金日记账,补充:
19.结账(转账凭证)
(1)借:
本年利润贷:
生产成本管理费用制造费用销售费用,
(2)借:
主营业务收入其他业务收入营业外收入等贷:
本年利润,实验要求,本实验做完最后要交:
(1)一本记账凭证:
按照科目汇总表;现金凭证、银行凭证、转账凭证分别编号排序,加封面装订成册
(2)一本账簿:
总账、明细账、现金和银行存款日记账、资产负债表、利润表订在一起(3)10页以前的属于实验资料,自己撕下来,不需上交,
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