技术经济学.pptx
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技术经济学,【案例三】,某拟建项目财务评价数据如下:
(1)项目计算期为10年,其中建设期2年,生产运营期8年。
第3年投产,第4年开始达到设计生产能力。
(2)项目建设投资估算10000万元(不含贷款利息)。
其中1000万元为无形资产;300万元为其他资产;其余投资形成固定资产(贷款额为5000万元)。
(3)固定资产在运营期内按直线法折旧,残值(残值率为10%)在项目计算期末一次性收回。
将心比心,(4)流动资金为1000万元(其中30%用于不随产量多少变化的固定成本支出,该部分资金采用贷款方式投入,其余流动资金为自有资金投入),在项目计算期末收回。
(5)无形资产在运营期内,均匀摊入成本。
(6)其他资产在运营期的前3年内,均匀摊入成本。
(7)项目的资金投入、收益、成本等基础数据,见表3-6。
将心比心,表1某化工建设项目资金投入、收益及成本数据表单位:
万元,将心比心,(8)还款方式:
建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还,贷款年利率为6,按年计息;流动资金贷款本金在项目计算期末一次偿还,贷款年利率为5,按年计息。
将心比心,问题:
(1)列式计算建设期贷款利息。
(2)列式计算每年固定资产折旧费,无形资产和其他资产摊销费。
(3)按表2格式编制总成本费用估算表。
将心比心,表2总成本费用估算表单位:
万元,将心比心,
(1)列式计算建设期贷款利息第一年贷款利息=2000/2*6%=60万元第二年贷款利息=(2060+3000/2)*6%=213.6万元建设期贷款利息=60+213.6=273.6万元,将心比心,
(2)列式计算每年固定资产折旧、无形资产和其他资产摊销费固定资产折旧需要固定资产的直接投入和固定资产到达预期使用状态时的贷款利息每年固定资产折旧费=(10000-1000-300+273.6)*(1-10%)/8=1009.53万元每年无形资产摊销费=1000/8=125万元其他资产每年摊销费=300/3=100万元,将心比心,(3)编制总成本费用估算表:
流动资金借款利息=年初流动资金借款余额*流动资金借款年利率=300*5%=15万元,将心比心,每年还款金额=借款本金*年利率*(1+年利率)还款年数/(1+年利率)还款年数-1=5273.6*6%*(1+6%)8/(1+6%)8-1=849.24(万)第一年利息=5273.6*6%=316.42(万)还本金=849.24316.42=532.82(万)还欠=5273.6532.82=4740.78(万)以此类推计算出每年建设期借款利息,将心比心,将心比心,【案例四】,
(1)项目计算期10年,其中建设期2年。
项目第3年投产,第5年开始达到100%设计生产能力。
(2)项目建设投资8000万元(不含建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税),预计7500万元形成固定资产,500万元形成无形资产。
固定资产年折旧费为673万元,固定资产余值在项目运营期末收回,固定资产投资方向调节税税率为0。
(3)无形资产在运营期8年中,均匀摊入成本。
(4)流动资金为1000万元,在项目计算期末收回。
(5)项目的设计生产能力为年产量1.1万吨,预计每吨销售价为7000元,年营业税金及附加按营业收入的5%计取,所得税率为33%。
(6)项目的资金投入、收益、成本等基础数据,见表830。
将心比心,表830建设项目资金投入、收益及成本表单位:
万元,将心比心,(7)还款方式:
在项目运营期间(即从第3年至第10年)按等额本金法偿还,流动资金贷款每年付息。
长期贷款利率为6.22%(按年计息),流动资金贷款利率为3%。
注:
表中数字按四舍五入取整数,其他计算结果保留小数点后2位。
将心比心,问题:
(1)计算无形资产摊销费。
(2)编制项目借款还本付息估算表。
(3)编制项目总成本费用估算表。
(4)编制项目利润表,计算第3年的利息备付率和偿债备付率,分析项目的偿债能力。
将心比心,
(1)计算无形资产摊销费500/8=62.5(万元)
(2)编制项目借款还本付息估算表,将心比心,(3)编制项目总成本费用估算表,将心比心,(4)编制项目利润表,计算第三年的利息备付率和偿债备付率,分析项目的偿债能力,将心比心,息税前利润=净利润+利息+所得税自税折旧摊销=息税前利润+折旧+摊销可供分配利润=当年实现净利润+年初未分配利润(或年初未弥补亏损)+其他转入法定盈余公积金=税后利润*10%,将心比心,利息备付率=息税前利息/档期应付利息=384/227=1.69偿债备付率=(息税前利润+折旧+摊销-所得税)/(本期借款利息支付+本期借款本金偿还)=(384+673+63-52)/(227+451)=1.58利息备付率1.69大于1,偿债备付率1.58大于1,所以企业偿债能力较强。
将心比心,谢谢观赏,将心比心,
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