会计集中核算总体情况.pptx
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会计集中核算总体情况.pptx
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会计集中核算系统培训总体概述,2011年07月,内容,项目概述,3,2,1,现状分析,系统回顾,总体架构设计,主要模块介绍,5,4,项目实施背景,为什么要在集团范围内实施会计集中核算?
远景目标:
建设具有较强国际竞争力的跨国能源化工公司的需要(中石油)近期规划:
会计集中核算是中石化会计核算和财务管理体系的一项重大变革,是集团公司党组确定的推进财务基础建设的两大重点工程之一。
是集团公司党组作出的一项重要战略决策。
核算现状:
报表层层汇总,会计信息时效性差。
关联交易结算方面、会计监督、会计信息的统一性以及会计信息质量方面都存在问题。
准确抵销内部交易、真实出具合并报表是一个世界级难题。
作为上中下游一体化的大石油公司,地区公司多,会计实体多,业务类型多,内部产品互供、资金往来业务量巨大,交易的抵销是财务报告生成的重要环节和难点。
总体目标,总体目标:
构建具有先进水平的集团公司会计核算体系一套标准,两个平台,相互链接,自动集成一套标准:
建立集团公司统一的会计核算标准体系和会计信息化建设标准体系两个平台:
分别建立股份公司、非上市部分两个会计信息集中平台相互链接:
搭建交易平台和标准管理平台,实现两个会计平台的信息链接和资源共享自动集成:
实现股份公司与非上市部分会计信息集中,自动生成各层次会计报表及集团公司合并会计报表,设计实施原则,整体设计以集团公司所有业务类型为设计范围,梳理会计业务流程、细化会计核算办法、规范会计标准化体系、设计会计报表体系,制定集团公司统一的会计核算办法和会计标准按照集团公司信息化建设总体规划,继承现有信息系统资源,采用统一的技术平台,建立股份公司、非上市部分两个会计信息集中平台,构建集团公司统一的会计信息系统分步实施先实现股份公司、非上市部分的会计集中核算,再实现集团公司会计集中核算,其中:
股份公司在企业层面会计一级核算的基础上,通过BW/BCS实现会计信息的集中;非上市部分由上至下打造一个会计信息集中平台,所有非上市企业在同一个平台上按照一个标准进行会计业务处理,形成非上市部分会计核算的“一本账”,项目意义,统一会计核算标准、规范会计核算行为,夯实财务管理基础促进财务管理和财务监督关口前移,引导财务控制行为从事后走向事中、事前,强化财务管控能力会计报表生成更加高效,信息披露更加及时,提高财务信息获取和分析的质量推进集团公司现代化财务管理运行体制建设,提升集团财务管理工作水平,项目组织架构,集团公司会计集中核算项目推广情况,试点单位:
胜利油田、燕山石化、南京工程、国际工程4家第一批推广单位:
中原、江苏、齐鲁、洛阳单轨企业:
胜利、中原、江苏、南工、洛阳石化、燕山石化、齐鲁石化7家。
9月份全面实现单轨运行。
内容,项目概述,3,2,1,现状分析,系统回顾,总体架构设计,主要模块介绍,5,4,现状分析,存在问题,内容,项目概述,3,2,1,现状分析,系统回顾,总体架构设计,主要模块介绍,5,4,发展历程,一、单独核算系统,需求描述,实现集团公司范围内会计核算软件统一;替代手工记账,自动编制报表,提高工作效率与质量;提供辅助核算功能,加强细化内部管理信息的记录查询;初步规范会计核算,提高核算质量;,功能结构,多级结构,专项核算单位往来个人往来要素台账产品核算现金流量成本中心部门核算,科目体系,辅助核算,+,一、单独核算系统,面向单一会计主体的会计核算,实现会计信息处理的自动化;以会计科目体系为核心,以会计凭证为基础;通过增加辅助核算功能,实现会计科目体系的延伸与细化;,凭证输入界面:
一、单独核算系统,二、集中核算系统,需求描述,实现多个相关的法人实体、纳税实体、会计实体在一套账核算;区分不同法人实体、纳税实体、会计实体提供相应的会计资料;要实现更大范围、更多单位的会计信息集中管理;建立一套适应集中核算需求的多层次组织架构;建立一套适应多层次组织架构共享的会计科目体系;信息系统的体系结构必须支持大范围、多用户集中核算需求;,总账体系结构及核算主体说明:
多级结构,多级结构,专项核算单位往来个人往来要素台账产品核算现金流量成本中心责任成本中心,核算主体,科目体系,辅助核算,+,+,二、集中核算系统,承担一定经济责任并享有一定权限与利益的企业内部责任单位;是基于企业的内部组织机构的纵向划分;在系统中维护了一套完整的、具有上下级关系的核算主体结构;在进行业务处理时,必须说明业务处理的所对应的核算主体;,核算主体可以分为:
实际核算主体与虚拟核算主体实际核算主体记录日常会计业务;虚拟核算主体主要服务于多口径的信息查询;,总账体系结构及核算主体说明:
核算主体可以分为:
平衡的核算主体与不平衡的核算主体平衡的核算主体对应独立纳税实体或会计实体;平衡的核算主体必须有自己的独立的、完整的凭证编号;跨核算主体凭证不允许出现平衡的核算主体;,二、集中核算系统,凭证输入界面:
凭证输入过程中增加了核算主体,二、集中核算系统,内容,项目概述,3,2,1,现状分析,系统回顾,总体架构设计,主要模块介绍,5,4,技术方案总述,编制原则:
遵循“六统一”原则方案要点:
遵循信息部“六统一”的原则,统一规划、统一设计、统一投资、统一建设、统一标准、统一管理,采用集中部署应用服务器及数据库服务器;体系结构:
B/S架构,采用NetWeaver开发,遵循J2EE标准;数据库:
ORACLE;应用程序中间件:
OracleEnterpriseServiceBus(OSB);服务器操作系统:
UNIX、LINUX、WINDOWS;客户端操作系统:
windows2000/XP/WIN7;,会计集中核算技术架构,会计集中核算应用架构,信息展示,合并汇总,数据标准,业务数据,数据标准与标准化代码网站集成,实现编码的申请、审批、发布等流程控制,为编码统一以及核算方法一致奠定基础;业务数据股份公司:
在企业实施ERP的基础上通过构建BW系统实现股份公司会计数据集中;非上市企业:
使用ERP的技术开发平台(SAP)在总部开发建设会计集中核算系统,所有非上市企业通过客户端在一个系统中进行会计处理,生成非上市部分会计核算的“一本账”。
集团公司会计集中核算应用方案,合并处理股份公司:
采用BW/BCS方式实现报表合并;非上市企业:
根据需要设置核算主体和合并抵销主体,在日常业务处理过程中使用交易平台完成交易的确认和抵销凭证的生成,在集中核算系统中完成合并;集团公司:
利用股份公司和非上市企业各自合并后的报表数据以及关联交易抵销凭证,实现集团公司报表合并。
信息展示格式化报表:
股份公司采用BO报表系统生成格式化报表,利用非上市会计集中核算系统报表模块完成信息离散、主题多样的固定格式报表,采用BO工具实现数据模型规范、主题清晰的分析类报表;多维分析:
股份公司和非上市企业分别采用BW实现数据的多维和灵活分析;,集团公司会计集中核应用方案(续),系统集成方案设计要点,在可研设计的基础上,仔细梳理和分析各个目标系统承载的主要功能、信息交换的内容,集团会计集中核算项目一共需要开发14类集成接口。
鉴于系统集成关系的复杂性,为方便将来的系统运维,在方案设计中需要充分体现集成接口的易扩展性;充分分析各集成接口业务功能、信息交换频率及交换量、传输协议等因素,合理制定各集成接口不同的实现方案,提供系统运行监控、业务纠错及重发等功能。
系统集成方案-总图,系统集成方案-接口列表,内容,项目概述,3,2,1,现状分析,系统回顾,总体架构设计,主要模块介绍,5,4,标准管理平台是一个总部集中的系统,是实现集团会计集中核算的基础;标准管理平台管理标准编码的类别及内容,与会计核算系统提供的功能配合,确保标准编码在股份公司、非上市企业范围内严格统一;管理标准编码的申请,通过与编码网站/MDM系统集成,实现编码审批、发布、更新、停用等功能;实现标准编码向股份公司、非上市企业的系统发布,保证编码使用的一致性。
标准管理平台,标准管理平台,编码下发,编码申请,编码同步,编码对照,编码维护,编码选用,非上市会计信息集中平台,公司代码GL科目表客户供应商,报表系统,辅助编码系统,集团公司编码网站,标准控制,辅助编码系统功能,基于目前分散、集中实施ERP的基础上,建立EDW/BW系统暨财务数据仓库,采集企业会计信息,实现股份公司财务数据集中;使用BW/BCS方案实现股份公司报表合并;使用BO报表系统生成股份公司格式化财务报表;,股份公司会计信息集中平台,使用ERP的技术开发平台(SAP)在总部开发建设会计集中核算系统,所有非上市企业通过客户端在一个系统中进行会计处理,生成非上市部分会计核算的“一本账”;根据需要设置核算主体和合并抵销主体,在日常业务处理过程中使用交易平台完成交易的确认和合并抵销,完成非上市企业报表合并;,非上市企业会计信息集中平台,利用非上市会计集中核算系统报表模块完成信息离散、主题多样的固定格式报表,采用BO工具实现数据模型规范、主题清晰的分析类报表;,会计集中核算系统技术方案,缓存服务系统功能介绍,使用ERP的技术开发平台(SAP)在总部开发建设会计集中核算系统,所有非上市企业通过客户端在一个系统中进行会计处理,生成非上市部分会计核算的“一本账”;在会计信息集中平台中使用ABAP开发数据组织程序,生成会计报表需要的分类账数据;建立会计集中核算与报表系统间互联互通的信息通道,完成报表计算、函数分析、数据请求等功能,通过协议转换形成数据返回,快速生成各层级单位、各合并口径的报表;,非上市会计信息集中平台技术架构,建立交易平台,实现集团内部交易的确认、挂账、结算封闭运行,杜绝内部交易单边挂账,加速内部交易结算流程;通过交易平台,完成企业内部、企业间、总部与企业之间的核对、确认,自动生成内部交易行为的会计凭证,并按照合并组织架构和抵销规则自动形成抵销凭证,满足各层级、各口径的会计报表的自动生成;存在争议的交易提交总部仲裁,依据仲裁结果处理;,交易平台功能综述,交易平台功能介绍,通过非上市会计集中核算系统、交易平台以及二者之间的集成,完成了日常业务及关联交易业务的归集,生成了相应的会计凭证及抵销凭证,并最终将数据集中至非上市会计集中核算核心平台ECC6,形成非上市企业的财务“一本账”;以SAPECC6.0核心平台为数据源,根据报表生成需求,开发ABAP数据组织程序,生成出具报表需要的各种分类账;基于财务一本账的数据,采用汇账的方式替代汇报的模式出具各层级/各口径的报表;,报表系统功能综述,利用非上市会计集中核算系统报表模块完成信息离散、主题多样的固定格式报表,采用BO工具实现数据模型规范、主题清晰的分析类报表。
报表管理功能,主要概念介绍核算主体,核算主体会计核算主体是会计集中核算系统中最重要的组织体系,是实行独立财务核算的基本单元。
从财务组织意义上被描述为是承担一定经济责任并享有一定权限与利益的企业内部责任单位,是基于企业的内部组织机构的纵向划分,是分级的;每个会计核算主体能够独立出具完整的会计报表,包括资产负债表、损益表等;核算主体按照承载的功能分为实核算主体、抵销核算主体、虚拟核算主体;实体核算主体是核算组织架构的基本业务单元,主要用于满足日常业务核算的需要;抵销核算主体是用于记录抵销会计凭证的主体,按照抵销对象的不同分为母公司抵销和合并抵销;虚拟抵销主体是若干核算主体的组合,以满足查询分析及出具报表的需要,不记录会计核算数据;下级核算主体的核算设置自动继承上级核算主体的设置,确保本单位的核算标准的一致性;,主要概念介绍核算主体(续),核算主体按照会计核算主体的业务属性不同,分别设置业务范围、控股比例、内部单位编号、往来单位编号、记账本位币、境内外标示、地区、组织形式、纳税人性质等属性;核算主体是分级的组织架构,任何一种类型的不同层级的核算主体都可以直接计算出具报表,也可以汇总下级核算主体的会计报表;,主要概念介绍核算主体(续),核算主体每一核算主体每一会计期间的会计凭证编号是连续的,每一会计凭证除核算主体的凭证编号外,还有局级单位的唯一凭证编号;每一张会计凭证只涉及到一个核算主体,以确保核算主体的是平衡的;每一会计核算主体有唯一的记账本位币,为保证从更高层面直接出具报表,上下级核算主体其记账本位币是一致的;海外单位以其所在国的货币作为记账本位币的,还要设置折算核算主体,月末系统自动将本单位的会计信息折算到目标核算主体;为了递延所得税的处理,每一明细核算主体还要设置一个目标纳税主体;对于抵销核算主体,为了现金流量表的合并抵销,还要设置资金流向的属性,在生成抵销凭证时,根据交易对方的属性,自动确定资金流向;为了数据上传至ECC6的需要,明细实体核算主体还对应设置了利润中心的属性;,主要概念介绍成本中心,成本中心成本中心是归集费用的最小单元,是细化费用的辅助核算,每一成本中心属于一个明细的实体核算主体,为保证和SAP的概念一致,成本中心是不分级的平行编码;会计科目的设置参考SAP的处理方式,取消了管理费用、营业费用等一级科目,引入了功能范围的概念,系统自动按照成本中心的功能范围属性,确定费用性质,便于按全口径查询费用要素(明细科目)发生金额;成本中心按照其性质的不同对应设置功能范围属性,各成本中心发生的费用按照本成本中心属性的不同确认为不同的费用,如审计处发生的费用自动确定为管理费用;总部要求所有成本费用科目都需要通过成本中心进行归集,损益类科目,如主营业务收入,也可以分成本中心进行归集,资产负债类科目不能设置成本中心的辅助核算;报表系统针对成本中心提供成本中心报表的功能,形成成本中心的损益项目的报表;为便于查询分析和统计,可以分单位维护成本中心组,一个成本中心组包含多个成本中心;根据查询和统计口径的不同,一个成本中心可以灵活的归属于多个成本中心组;,主要概念介绍责任成本中心,责任成本中心责任成本中心是企业自行根据核算管理需要而设置的辅助核算,是出于细化核算或者考核而设置的,既可以是核算层次的细化,也可以是核算维度的扩展;责任成本中心可以和所有科目相关联,而成本中心只能归集成本费用及损益类科目,从这个角度上说责任成本中心可以出具完整的资产负债表,而成本中心只能出具成本费用和损益项目的内容;责任成本中心是报表系统的组织架构之一,可以按照责任成本中心出具报表;一张会计凭证如果要涉及多个责任成本中心,则需要手工保证多个责任成本中心的平衡问题;,主要概念介绍业务范围,业务范围业务范围是基于分业务板块进行会计核算与管理的需要而设置的,是会计核算主体的属性,一个会计核算主体唯一对应一个业务范围;各核算主体依据所从事的生产经营业务确定对应的业务范围,一个独立核算单位存在两种以上业务范围的,应当分别设置核算主体或者认定为其中之一;业务范围的存在为出具分布报表提供了划分依据;考虑到不同业务范围的报表编号是不同的,业务范围仅作为报表函数的条件,而不作为报表组织架构存在;,业务范围(30项),主要概念介绍功能范围,功能范围集中核算系统中会计科目的设置参考股份公司的处理方式,取消了管理费用、营业费用等一级科目,引入了功能范围的概念,系统自动按照成本中心的功能范围属性,确定费用性质,便于按全口径查询费用要素(明细科目)发生金额;,成本中心主数据对应设置唯一的功能范围属性,所有发生的成本费用科目自动按照功能范围属性确定为不同性质的费用;,汇报完毕谢谢,
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- 会计 集中 核算 总体 情况