2023年基层事业单位财务工作现存问题及对策研究.docx
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目录
1.基层事业单位财务工作现存问题及对策研究 2
2.基层银行业金融机构网络安全现状、问题及对策研究以省市为例 9
基层事业单位财务工作现存问题及对策研究
一、前言
党的十九届六中全会指出,要充分发挥在国家治理中财政的基础和重要作用,坚持问题导向,作为基层的事业单位,更要深入思考,在财务领域中少些老思路、老办法,多一些新思维、新活力,更好地来服务党和国家的基层事业发展需要。
要在不断的财政制度改革中,找到属于自己的最优方法,提升政治占位,强化政治担当。
基层事业单位的财务工作是记录单位横纵向发展的重要风向标,有着不可替代的作用,对基层事业单位财务工作的深入研究,能够帮助单位尽快找到问题,采取措施对症下药,提升基层工作的效率,充分合理地整合优质资源,进一步为国家完善税收财政制度、高质量推动社会经济发展提供思路。
二、基层事业单位财务工作现存问题
(一)专业人员太缺乏
随着我国教育制度水平的提高,大量应届毕业生选择进入到技术型企业。
现有的基层事业单位财务工作人员干部结构老化,新进人员较少,存在青黄不接的现象,基层事业单位的工作开展缺乏新鲜血液的进入,一定程度上缺乏造血能力,使得财务工作效率大大降低,且大部分人员工作闲置,一部分人身兼多职,工作分配不合理,时间利用率低。
因为事业单位的编制职位限制,许多专业人员无法通过笔试、面试的综合评价体系进入基层单位,现有的人员工作方法已无法适应新形势下的发展需要,仍然停留在报表工作上,循规蹈矩,缺乏创新思维,无法进一步实现财务制度的规范化、制度化和精细化管理,导致大量时间花费在记账上,而无法将精力放在优化财务程序中,为基层事业单位财务工作带来阻碍。
(二)预算工作程序不严谨
预算编制是基层事业单位年度的一项重要工作,既是对当年财务开支的严格计算,还是对新一年工作开展的合理谋划,起着至关重要的作用。
在实际的预算编制工作中,因为临近年底,预算工作与其他领域工作错综复杂,与其他业务科室的下年工作计划实施无法分离,可能由于人员的不专业性、计划的不可实施性和问题的不可抗性,导致最终预算工作无法正常开展,无法实现预算编制的合理化和制度化。
由于业务科室的不合理预估,对一些项目的经费使用范围和额度私自将金额和范围扩大,而财务工作者并不知情,年底进行决算时,因年初计划的不合理,带来许多问题,降低财务工作效率。
(三)财务管理不规范
财务工作是基层事业单位记录横纵向发展的重要风向标,是事业单位“重、特、亮、难”工作的重要体现,而财务工作不仅要会记账、记好账,更要会做账,合理控制财务的收支,严格执行财务预算计划,才能实现财务的有效管理。
事业单位涉及许多支出与其他一般企业不同,其中有公差旅费对应着公务员卡或是一些财物消耗,在固定资产这个账目中,可能会存在“卡、物、钱”三者混用的情况,使得财务无法使用统一的计量方式,同时,由于报销时间的差异性,也会存在账面余额与实际金额无法对应的情况,反追账单时消耗大量的精力,影响了相关物品的正常折旧,使得资产账面与实际不符合,在审计时,增加了工作量。
(四)制度管理不健全
预算和决算是财务工作领域的重要步骤,同时也是保障事业单位正常运转的基本制度,而少有事业单位在预算和决算时,严格落实相关制度,甚至许多单位并未针对这两项重大工作完善相关的制度,这就使得在实际工作中,发生私自挪用钱财或是此款用作他处,缺乏了一定的约束作用,这充分说明基层的事业单位在履行监督职能时一定程度上存在缺位和失位,对资金的管理缺乏刚性作用,没有真正实现用制度管人,用制度做事的原则。
制度的不健全,使得资金在拨付时容易,在履行审批拨款手续时,存在跳级行为,缺乏相应的监管和约束机制。
同时也会由于与业务科室之间的信息不对称,导致拨款金额或相关科目错误,无法及时纠正,追回欠款耗费大量人力,无法真正科学、合理地实现预算和决算以及其他工作的有序开展,影响了资金的正常使用,为财务工作的管理带来许多困难。
三、基层事业单位现存问题的对策
(一)加强人员管理和培训,引入高层次人才
事业单位应在现有人员基础上,充分利用人员优势,根据财务的不同领域划分工作小组,合理划分工作,避免一人多岗或者有人无岗的现象出现。
同时,给予人员一定的发展空间,鼓励财务工作人员通过考证、继续深造等方式提升专业素养;通过一定的奖励,调动工作人员的积极性和主动性,让财务工作真正贯穿基层的事业单位工作始终,真正发挥财务工作的重要风向标作用;定期开展财务专业知识的培训,提升财务人员的工作效率,学习新思路、新方法,简化现有工作的步骤,实现轻松办公;要提高财务工作人员主动靠前的意识,让所有人明确财务工作的重要性,培养人员对财务工作的认识,最大限度提升财务人员的凝聚力、战斗力和组织力。
此外,还应加强对高层次人才的招引,完善基层事业单位人才工作的引、留、用制度,让人才在自己擅长的领域,真正发挥作用,加强对财务专业人员的招聘,提高基层事业单位的造血能力,为单位发展注入新鲜血液,激励所有工作人员在财务工作领域中贡献自己的力量,将优势发挥到极致。
要凝聚一支管理强、业务强、能力强的内部控制队伍,敢于指出问题,及时掌握最新的财务政策和财政相关文件精神,对财务工作的全过程进行监督,真正提高财务工作的效率,将集体智慧充分发挥,创造浓厚的工作氛围,提升凝聚力。
(二)严格规范预算工作程序
在开展预算工作时,严格按照责任人制度开展,与业务科室充分对接,并要求其提供相关佐证材料作为资金预算的依据,对于已审核过的预算资金项目,保留相关的会议材料,及时跟进进度,确立第一责任人,保障款项可追究、费用明细化,使得预算工作程序得到进一步规范,严格把关审核费用的支出范围和金额的额度,必须按照规定的步骤开展,缺少其中一步不予办理和预算,只有将程序规范化和严格化,才能在开展决算工作时,减少一切不必要的麻烦,要求业务科室谁负责谁报账,谁报账谁负责的原则开展记账工作,相关报账的审核材料需经相关业务科室的领导签字后送至财务工作办公室,待审核过关后,最后进行记账,确保流程形成闭环,万无一失。
在设置预算计划时,不得超出基层事业单位的承受范围,要将资金的开支控制在合理范围,为年底决算工作提供依据,强化在规范程序下项目预算的职能作用,真正让预算为基层单位的发展奠定坚实的基础。
(三)合理划分资金科目
只有明确每个科目的使用界限,才能让科目明细表发挥真正作用,对于在固定资产这个账目中,可能会存在卡、物、钱三者混用的情况,使得财务无法使用统一的计量方式的问题。
要及时更正,制定一个相关的计量方式,使得报账能够统一化,在购置固定资产时,明确分类,如折旧、维修、报废等,每个板块建立相关的步骤,确保固定资产的核算无误,进一步减轻财务人员盘点清理库存时的压力。
同时,要保证能定期抽查相关报表,对报表中的数据进行审核,严格把关记账凭证,做到账账统一,表账统一。
邀请内部审计机构对事业单位各项报表的工作、经费进行评估和审核,将审计报告作为重要整改内容,深刻查摆财务工作中出现的问题和漏洞,建立相关的台账,及时查漏补缺。
可尝试采用将审计工作以第三方的形式外包,将特殊的项目交予外部审计机构进行,由相应的专家进行把关审核,由基层的事业单位内审与第三方机构的外审充分结合,以保障预算、决算的正常进行。
(四)健全制度管理,落实重大事项报告事项
无论任何单位,只有将制度建立健全起来,这个单位才会有支撑的依据,基层的事业单位更是如此,制度要约束的重要载体,在决策时采取重大事项重要报告制度,在财务工作中也是这样,对于金额大无法确认的要及时与业务科室确认,向上级及时报告,严格执行层级报告制度。
对于年度相关的业务工作,要规范请款、报账、拨款的流程手续,一切以制度为准,不得走捷径、抄小道,只有这样,才能真正起到制度的刚性约束作用,才能让制度管人,真正解决基层事业单位财务工作面临的困难和瓶颈。
财务工作的规范化和精细化,需要健全事业单位的资产管理制度,实行专人管理,以专岗落实管理工作,严格会计与出纳不得同一人兼任,管物与做账不能由同一人兼任,充分发挥内部控制的职能作用,严格监督检查,定期检查,不定期抽查,将工作常态化、制度化,对于不严格、不达标的工作,追求责任人责任,立行立改,防微杜渐。
杜绝出现“只重预算不看执行”的老思路方法,将预算的编制、执行和决算放在同等位置,确保财务工作的正常进行,对于年终决算与年终预算完成的较好的,给予相应的奖励,对于完成差距较大的,给予一定的惩罚。
四、结语
总而言之,财务工作一直是国家各个领域的重要工作,新冠肺炎疫情发生以来,更是为我国的人力、医疗、资金等带来巨大的挑战,为充分适应国家财政体制的改革,事业单位需要具有高度的行动自觉,将财务工作放在重要的位置,在各项目正常推进的同时,优化程序,减少不必要的消耗,全面提升基层事业单位的管理能力,聚力引进人才、留住人才、用好人才,真正使人才的作用在基层得到发挥,让制度的作用在实践中得到彰显,使财务工作的内生动力得以激活,同时增强基层单位的造血能力。
本文所研究探讨的现存问题和对策,一定程度上能为基层事业单位发展提供新思路和新办法,对于在财务工作中发现的问题及时更正,深入查摆问题,剖析自身原因,对症下药采用措施应对,充分发掘事业单位的财务潜力,优化财务管理的目标体系,提升服务效能,为事业单位、经济社会的发展提供参考方向和借鉴经验。
财务工作的规范,在新的形势下必将转挑战为机遇,共筑经济社会高质量发展美好蓝图。
基层银行业金融机构网络安全现状、问题及对策研究以省市为例
近年来,人民银行和银保监会陆续出台《金融科技发展规划(2022-2025年)》《关于银行业保险业数字化转型的指导意见》等指导性文件,强化金融科技赋能,推动金融业数字化转型。
金融机构自身也通过系统升级改造、业务流程重构、业务场景创新等多种方式加快数字化转型步伐。
随着科技与金融融合的不断深入,金融科技在满足金融需求和促进金融行业更好服务实体经济的同时,也使得金融系统成为网络攻击的重灾区。
根据威胁情报公司Flashpoint的数据,在全球范围内,金融服务行业组织在2022年遭受的已知漏洞攻击数量位居第二,仅次于政府组织。
基层银行业金融机构作为普惠金融的直接参与者,网点数量众多、人员庞杂、技术力量相对薄弱,其网络安全管理应得到重点关注。
本文以省市为例,通过量化分析手段,对地市分行及以下的非法人银行业金融机构网络安全现状进行调研,指出基层银行业金融机构在网络安全工作中存在的差距和不足,并提出对策建议。
一、市基层银行业金融机构网络安全现状
市辖区有非法人银行业金融机构14家,其中政策性银行1家,国有商业银行6家,股份制商业银行1家,城市商业银行6家。
近年来,全市基层银行业金融机构全面落实网络安全责任制,持续推进网络安全保障体系和治理能力建设,“技防+人防”双向发力,网络安全防护能力和防护水平得到显著提升。
(一)网络安全体系建设情况
全市14家机构均成立了“一把手”负责的网络安全领导委员会或网络安全领导小组,全面负责本单位的网络安全工作。
制定了机房管理、人员管理、终端管理等网络安全管理制度,明确网络安全工作内容,强化责任分工,并认真执行。
每年开展网络安全应急演练,定期组织网络安全技能培训及开展网络安全知识宣传,投入一定的人力、物力和财力,为网络安全防护和重大网络事件处置提供充分保障。
(二)技术手段和防护措施情况
辖内基层银行业金融机构采取了一系列的技术手段,具备一定的网络安全防护能力。
从机房建设来看,大多数机构机房能够满足日常业务需求。
所有机构部署了机房门禁系统并实现通信网络双路运营商接入。
9家机构采用双路市电输入,13家机构配备了UPS不间断电源,11家机构备有发电机,12家机构部署了机房环境动力监测系统。
从网络设备和安全设备配置情况来看,基层银行业金融机构主要以核心网络设备为主,全市仅2家机构机房部署服务器。
其中,3家机构核心网络设备购置年限在3年以下,7家购置年限为3-5年,绝大多数机构核心网络设备实现双机热备,7家机构部署了入侵检测系统,11家机构部署了防火墙。
从终端管理来看,所有机构部署了终端管理系统,并安装了杀毒软件,部分机构对终端IP地址和MAC地址进行了绑定。
各项技术措施部署详细情况如图1所示。
(三)科技队伍建设情况
目前,辖内基层银行业金融机构科技工作人员189人,其中专职科技人员44人,兼职科技人员145人(担任部门网络安全员等),网络安全岗专职人员18人。
基层科技人员主要负责检查机房设备运行状态、更新杀毒软件病毒库、组织开展网络安全应急演练、处置网络设备和计算机等电子设备故障、排查网络安全事件,少数机构科技人员需负责防火墙及入侵检测系统的策略管理、优化网络配置等工作。
二、基层银行业金融机构网络安全工作中存在的差距和不足
(一)机构设置与制度建设不完善
辖内仅有4家机构成立了单独的科技部门,其余10家机构由办公室、运营管理部等部门履行科技工作职责,科技人员混岗、兼岗现象严重,不利于网络安全工作的全面开展。
辖内11家机构沿用上级行或总行的网络安全管理制度,仅有3家机构制定了本级管理制度,5家机构没有制定本级应急预案。
由于上级行或总行与基层机构在机房部署、网络部署和科技工作职能上均有较大的不同,照搬照套上级行管理制度和应急预案会与实际情况脱节,一旦发生突发事件将无法应对。
(二)网络安全技术措施存在漏洞
辖内3家机构没有配备发电机,其中1家机构没有配置UPS,停电时该机构将无法办理柜面业务,存在较大风险。
2家机构未部署机房动力环境监测系统且无法实现24小时在岗值班,一旦机房发生火灾、空调故障等突发状况,科技人员无法第一时间发现并采取措施。
少数机构部署的网络安全防护硬件设备过少,5家机构本级仅部署了防火墙和入侵检测系统中的一种,1家机构本级未部署任何网络安全硬件设备,在发生网络安全事件时,不利于追踪溯源,还可能导致风险向同级机构和上级行蔓延。
(三)科技人员队伍建设存在不足
从人员数量来看,辖内基层银行业金融机构总职工数为5899人,专职科技人员为44人,科技人员占比仅为0.74%。
可见,基层机构的科技人员不足,且自2020年以来科技人员数量连年递减,50%以上机构认为本单位科技人员不足或者严重不足。
从年龄和学历来看,全市30岁以下的科技人员仅9人,研究生及以上学历科技人员2人,具有网络安全资质人员2人,3家机构的专职科技人员全部没有计算机专业背景。
同时,科技人员年龄结构极不合理,高层次科技人才严重不足。
从人员能力来看,9家机构具有独立配置交换机、防火墙等网络和安全设备的能力,4家机构电子设备的维修以外包公司为主,1家机构全部由外包公司负责,科技人员专业能力不足。
人员分布情况如图2、图3所示。
三、对策建议
(一)强化组织机构建设,完善网络安全应急体系机构和岗位设置
各机构应结合自身情况成立专门的科技部门,如不具备此条件也要进一步明确专岗科技人员,并实行A/B角制度,网络安全管理员应尽可能选派具有计算机专业背景的人员担任。
制度建设方面,各机构应制定切实可行的网络安全管理制度,不能照搬照套上级行规定,须结合本地实际情况进行完善。
对于常规性科技工作,应建立统一的、标准的、执行性强的业务操作流程。
应急管理方面,各机构要高度重视应急管理工作,建立健全网络安全应急管理协调联络机制,发生网络安全事件时立即向上级行和行业主管部门报告,并根据事态严重情况研判是否需要向社会发布情况通告。
要制定本级网络安全应急预案,定期对应急预案进行演练、评估,及时发现并修改应急预案中存在的问题和不足。
要严格按照应急预案开展应急演练,不打折扣、不搞变通、不走形式,确保突发事件发生时能够迅速准确地进行处置,切实增强网络安全防护的实战能力。
(二)丰富网络安全防御手段,筑牢网络安全屏障
1.部署边界防火墙,加强安全访问控制。
分支行网点在网络边界处部署下一代防火墙,通过防火墙强大的访问控制技术进行行为管控,同时在防火墙内部部署入侵防御、URL管控、防病毒等手段,有效应对从网络层到应用层的攻击行为。
2.部署终端准入设备,增强终端管控手段。
未经检查的终端接入内网,存在将木马程序、恶意代码等带入内部网络,从而造成敏感信息泄露、业务办公网络瘫痪等潜在风险。
通过对接入终端进行病毒软件安装、最新补丁升级、登录密码复杂度等安全因子的检查,研判终端安全指数,能够及时阻断不安全终端的接入,进而降低内部网络安全风险。
3.部署终端杀毒软件,强化终端恶意代码防护能力。
在广域网侧和互联网侧均部署杀毒软件,及时查杀病毒,防止中毒终端成为病毒攻击内部网络的“桥”,提高终端和内部网络抵御风险的能力。
4.部署上网行为管理系统,加强用户行为审计。
通过部署上网行为管理系统对网络使用者进行行为管控,阻止非法的浏览和外发行为,并根据用户的身份进行实名审计,做到事后有据可查。
5.构建拟态网络,实现主动安全防护。
目前各机构网络安全防护体系以传统的安全措施为主,如防火墙、IDS、IPS、防病毒等。
该防护体系的特点是安全防护能力均基于规则和经验,一旦新的未知安全威胁出现,其可能存在被穿透的风险。
各机构可以结合实际情况建立以拟态防御技术为基础的蜜网,通过蜜网诱捕功能,对关键区域或关键系统进行安全监测,一旦发生网络攻击,拟态防御蜜网会智能识别、自动预警和快速阻断,及时捕获已知和未知风险。
(三)加强网络安全日常管理,消除网络安全隐患
加强对机房、供电、重要网络设备的日常巡检工作,对发现的问题及时解决。
保证短期的备用电力供应,应至少满足在断电情况下的正常运行要求。
核心网络设备要有备份,在条件允许的情况下应以热备为主。
要加强外包管理,审核外包供应商资质,签订保密协议,当外包人员提供服务时要有科技人员全程陪同,保障数据安全。
积极开展网络安全等级保护工作,根据信息系统重要程度和业务影响范围的变化情况,对系统级别进行动态评议。
(四)加快科技队伍建设,提升运维保障能力
人才是筑牢网络安全防线的重要保障,没有一支专业的科技队伍,任何防御措施都是空谈,各机构应加强人才队伍建设。
一是建立和完善一系列人才引进措施。
根据不同的学历、资历、工作经历和工作能力等,为引进的人才制定不同的福利待遇政策和职业生涯规划。
二是拓宽引才视野,丰富引才渠道。
持续建立校园招聘、社会招聘、外部推荐、内部选拔、银企交流等引才渠道,实现人才队伍结构的有效优化调整。
三是重视科技人才培养。
各机构应积极组织员工参加再教育和外部专业培训,鼓励科技人员考取相关资质,提升科技队伍专业能力,不断弱化对科技外包公司的依赖,做到网络安全自主可控。
同时,机构内部可实施跨部门间的人才交流学习,推进科技与业务深度融合,大力培养高水平复合型金融科技人才。
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