单位内控预算管理制度.docx
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单位内控预算管理制度
第一章总则
为了规范单位内部控制、预算管理制度,提高预算管理质量和效率,便于预算编制、实施、监督和评价,特制定本制度。
第二章内部控制
第一条内部控制之目的
1.内部控制是为了在以合理的成本或开支取得经济目标的基础上,对组织和管理财务工作以避免不利影响的发生的规划、组织、操作、检查和修正活动的全过程。
2.内部控制应确保单位所做出的决策和数据具有正确性、可靠性、及时性和完整性;保护单位的资产、财务信息和机密不受损失和风险,确保单位的经营安全,体现公司法人治理和内部保障的质量。
第二条内部控制体系
1.单位应按照内部控制原则和标准,建立完善的内部控制体系
2.内部控制体系应包括以下内容:
组织结构、职责制度、业务流程、内部审计、信息系统、内部控制手册等。
3.内部控制手册应包括:
内部控制的范围、目的、考虑因素、控制规范、职责分工、监督机制、违规处理和修订制度
第三条控制原则和标准
1.控制原则应依据内部控制要求,以控制对象、控制计划、控制预期、控制价值、控制评估、控制审计和控制修订等七项要素。
2.控制标准应与控制目标相适应,设置适当的控制环境和控制措施,实现自我控制和自我检测,并对内控系统进行评价及审计。
第三章预算管理
第一条预算管理的目的和意义
1.预算管理是指单位按照公司战略目标和工作任务,对各项经济活动进行计划和收支预测,通过预算编制、分配、执行、监督和评价,实现控制预算的收支相衔接,及时回收闲置资金,促进经济生产和社会发展的活动。
2.预算管理的意义在于完善预算管理,规范预算生成流程,保持预算数据的准确性、真实性,并通过预算实施和监督,促进预算目标的实现和提高单位经济效益。
第二条预算编制的要求
1.各级领导和相关部门应根据公司战略目标和工作任务,制定分层次、分部门、分期次的预算目标和执行计划,要求预算数据内容具体、完整、可靠及时和合理。
2.预算编制应按照以下程序:
确定预算目标和指标、收支计划、预算执行计划、调整控制程序、成本控制程序和预算实施及评价。
第三条预算执行的应用
1.预算执行是指单位按照预算计划,实现预算目标和追求经济目标的过程
2.预算执行应按照以下程序:
实施收支计划、进行成本控制和调整预算计划、管理经济利润、检查预算执行、考核完成情况,评价和审核预算实施情况。
第四条预算监督和评价的内容
1.预算监督是对预算实施过程和效果的检查、审核、反馈和修正的活动。
2.预算评价是对预算实施情况进行全面评估或部分评价的方法,将预算执行情况与预算计划相比较。
第五章附则
1.内部控制算法一
管理应依据《公司法》的规定和公司情况的特点,制定内部控制制度,根据经济利益评估制定方案。
2.本制度自发布之日起执行,审批、修改均按组织程序执行。
3.本制度总经理负责解释,必要时由总经理会同相关部门或经理起草修改方案,报领导小组或董事会审批。
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