财务工作思路.pptx
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探索建设规范夯实,2017年财务工作思路,目录,财务管理工作的定位,发展中企业对财务的要求,公司财务现状,公司对财务的要求,2017年工作思路,工作的切入点,财务管理在企业中的位置,一、定位,财务在企业中的角色,1,2,3,4,价值管理者,信息集中地,资金控制中心,风险防范阵地,一、定位,一、定位,财务在企业中服务对象,投资者(老板),管理层,业务部门(下一环节永远是客户),外联单位(不仅仅是税务),公司财务现在大部分工作是围绕应税会计,二、企业发展对财务的要求,财务管理的五大核心,资金:
血液系统,信息:
神经系统,利润:
生长系统,资本:
繁殖系统,风险:
免疫系统,财务发展之路,功能:
记录与报告内容:
会计核算、帐簿、报表财务视野:
内部、国家法律财务角色:
统计、账房先生,核算型财务,管理型财务,功能:
支持与控制内容:
会计核算、资金流管理、参与业务循环、预算管理、成本管理、内部控制、财务分析财务视野:
企业内外部战略活动、企业日常运营管理角色:
业务伙伴,功能:
财务规划与运作内容:
财务型财务、财务治理、资本运作、价值链管理、战略分析财务视野:
企业战略活动、企业外部环境、企业要求角色:
战略助手、财务决策,战略型财务,企业发展阶段和规模变化,小财务大财务,资金,信息,利润,风险,资本,核算型,管理型,战略型,二、企业发展对财务的要求,我们公司的财务管理目前什么阶段,应向哪发展?
思考,三、公司财务现状,财务管理现状总体感知,公司经营沉淀多年,已经建立了比较成熟的财务体系,在围绕财务核算体系建设、流程体系控制假设、内部业务规范、内控制度健全等方面进行了一定的努力和尝试,在公司发展历程中做出来应有的贡献,局限于传统思维,不能适应企业发展的需要,财务核算模式有待深化,财务管理急需深入业务,财务管理手段亟待与业务契合,工作重点在应税财务上,缺乏集团化财务管理系统筹划,缺乏大财务、大数据思维,财务和业务在理念上达不到统一。
财务发展与业务需求不匹配,没有按照公司实际经营状况适时调整公司财务管理政策和核算办法。
无财务预算、经营计划理念,经营目标达成评价体系亟待建立。
三、公司财务现状财务意识,在财务流程设计及业务条块的划分上缺少牵制机制,内部控制缺乏,基本是靠信任和从业人员的道德进行运作。
业务流程中涉及财、物的转移财务没有做很好的核算和跟进,没有建立相应规则体系与具体操作流程配套执行。
(例如:
原辅料领用,出货与原辅料的勾稽等)(原材料、领用、成衣入库、出荷、库存的数据平衡等)财务内控制度缺失,对公司资金使用和资产管理缺乏必要的管理和要求。
缺乏制度执行的检查督促部门,没有事中检查控制以及事后评价督促改进的制度和责任部门。
三、公司财务现状内控,各业务环节和各职能部门对制度执行不力,环节间缺乏必要的监督和配合,缺乏环节间交接责任机制,财务部门也对交接过程中涉及的财物流动跟踪不足。
成本控制严重缺位,库存、成本意识薄弱,库存意识不强,缺乏库存盘点核对机制,库存时点监督流于形式,运营过程中的损失无应有的追责制度(如:
质量损失)。
审计机制缺失,缺乏必要的监督机制和事先预防体系。
财务预警功能不足。
三、公司财务现状内控,三、公司财务现状核算,对原始单据追踪不足,业务证明不足(附件缺乏)整个公司过度依赖ERP,同时又不能更好的管控ERP系统,缺乏对ERP数据的及时性、真实性复核、检查,对于用于核算的原始单据审查不严格,原始单据流转和保存混乱,不足以证明业务的真实性和完整性。
没有完整的说明公司经济活动的套帐,很多关键性的物资流动都在表外进行登记和核算,缺乏统筹。
没有引导业务部门对资源消耗和生产经营进行必要的分析和改进。
财务工作停留在核算和记帐层面,所谓的分析也只是事后算帐,传统核算模式和分析思路不能揭示经营管理的真正原因以及提出可行的纠正、改进措施。
核算没有真正到部门,没有真正到产品。
精细化程度不高,数据收集、处理能力有待加强,不能对每笔订单做出正确的评价(如出现质量、交期事故的时候),没有进行有意识的系统成本管控,仅仅通过数据和账面管理,未建立深入的产品类别核算机制。
2017年核算要求,经济事项,原始凭证,记账凭证,账簿,报表,如实反应公司资金、资产状况,经济业务事项;真实、准确、及时。
1、一定要以原始凭证为依据;2、一定要遵循经济事项的基本事实;3、注重业务勾稽关系;4、全面、完整、真实、及时;,四、公司对财务的要求,五、针对外部环境和公司要求。
2017年要做的事,一本帐,一套表,一个体系,一本能如实、完全反应公司经济活动的帐,针对管理要求,做好数据提炼,编制一套切合公司管理要求的报表,财务基础数据梳理和集成,原始单据的跟踪管理。
建立真实的财务数据管理体系,科目设置与勾稽,账务的全面性和完整性,账务处理一切以原始凭证为依据,公司管理层关注的指标、投资人关注的指标、部门关注的指标,公司基础指标,数据的表现形式及分析,说明数据的单据的跟踪和管理,五、针对外部环境和公司要求。
2017年要做的事,定规则,怎么来制定规则?
怎么执行规则?
公司层面:
建立合理的内控制度和规范流程管理,协调和帮助业务部门统一数据项目名称和统计口径,每个环节落实信息处理责任人,以确保统计数据、统计资料的统一性、规范性和权威性,严格原始单据管理,坚持原始单据追踪和计量。
内部核算:
从会计科目设置和规划入手,强化核算管理。
会计核算是财务工作中最基础部分,是数据信息加工的关键环节,通过会计核算,将业务信息变成会计信息,通过财务分析,会计信息变成决策信息来指导业务经营,岗位操作:
定岗定责,合理设定岗位职责及KPI考核项目,纳入绩效管理机制,建立岗位SOP标准作业流程,内控制度建设及推进,五、针对外部环境和公司要求。
2017年要做的事,定模块,如何保证报表的准确、真实、及时?
明确各条线财务责任分工以及互相配合,对公司钱、财、物的流动进行梳理,更好的设计管理和核算办法,不留死角,实现真正意义上的全面核算。
(如:
设计成本的归集分配,样衣的成本核算,仓库的出入库核算等等),加强原始单据的管理、跟踪,做好数据源头的管理和收集,确保真实、安全、快速反应。
加强ERP规范管理,统一数据项目名称和统计口径,每个环节落实信息处理责任人,以确保统计数据、统计资料的统一性、规范性和权威性,整个公司达到一致,日常经营中通用的数据、如人力数据、合同数据、样衣数据、采购数据、生产数据、销售数据、财务数据等都能在系统中直接采集,业务部门可以自己查询、分析。
形成公司全面的数据管理体系,避免中间环节,提高工作效率,充分和业务部门沟通,了解业务部门需要,站在公司全局角度去思考,结合业务部门需求,分离财务报表和管理报表,建立一整套适应公司目前经营需要的管理报表,并确定财务报表和管理报表之间对应的勾稽关系,便于还原公司的真实财务状况。
落实各部门各环节ERP及信息维护员,责任到人,做好数据人员保证。
五、针对外部环境和公司要求。
2017年要做的事,定方法,日常工作循环表部门:
财务部岗位:
管理会计人员:
xxx时间:
XX月XX日-XX月XX日,内部组织如何来配合和协调?
内部如何培训?
一、对照公司要求和财务规划,工作项目及工作量的梳理和统计,按时点对工作进行分类,并分条线落实。
(FOM表),二、部门协作要求,利用PDCA管理工具,每个人是小循环,部门是大循环,环节衔接,部长统筹,形成业务合理的闭环。
(2017年要坚持PDCA周会制度,不断循环改进),三、加强内部培训,加强对公司新形势下的财务工作的理解,提高业务处理能力。
(在2017年每周会有一次内部培训会,每个人都要去分享自己岗位的工作体会及要求),1、部门岗位职责(对照架构和业务编写)2、sop标准化作业流程(导入FOM表,量化业务负荷,采取5W1H,使用PDCA不断优化,最后固化),六、工作切入点,数据管理,还原本质,1、根据业务流程合理要求单据传递顺序;2、根据物资流转顺序追踪原始流转凭证3、数据收集从单纯的财务数据的收集向各环节横向整理统计转变(时段、质量),数据处理,1、根据业务需求,专业知识对数据分类、归集,编制凭证,登记账务,并做好各项平衡;2、以企业为对象的核算主体向以人(或者经营部门)的行为管理,兼顾企业整体经营的部门核算,分析报告,1、对照业务合理编制反应公司经营状况的管理报表。
2、从业务层次分析,向管理层提起报告。
3、对服务对象(部门)提起经营情况报告。
成本费用前置管理,合同的合规性检查。
原材料采购与订单一致性的财务检查。
对标准成本,报价的合理性财务性检查。
建立月度资金计划预算,建立费用事前审批制度。
成本费用过程控制,对照标准成本对定额消耗的合理性检查。
原辅料领用与仓库管理。
(原始单据)时间成本追踪检查严格资金支付程序。
合同履行过程跟踪,成本费用事后评价,费用、成本使用的投入产出分析。
库存商品盘点、核对、平衡及采购合理性分析。
部门(小微)核算,及时成本摊销。
数据收集,大数据体系建立促进成本降低。
应收账款的跟进各部门的例行稽核,六、工作切入点,成本控制,关注显性成本和隐性成本,目,标,1、稳定的,和谐的、高素质的,与公司发展配的财务团队。
2、完善的财务管理制度,贴切的财务管理构架,轻松严谨的财务管理模式,清晰的多级价格体系,简单实用的核算政策。
3、完美的ERP管理系统,流畅的ERP管理流程,连接公司各环节的大数据中心。
4、严谨合理的预算管理体系,用预算和计划规范公司经营,围绕预算和计划开展财务管理工作,通过预算达成分析帮助公司财务指标的完成。
5、战略型财务建立和发展。
团结就是生产力,感受:
任重道远、如履薄冰,
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