湘火炬一季度+经营分析.ppt
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湘火炬投资股份有限公司2002年一季度经营分析2002年4月18日机密聂新勇2DLongStrategicMgt.Dept.一季度分析经营3.因关键素分析4.二季度经营预测2.1各分子三表分析张报2.4小结2.分经营析2.3部向内横比较4.1益损预测4.3金流量现预测4.2资产负债预测1.2表体系报介绍1.1分析范围明说1.背景说明本告的容报内结构3.1株洲本部重展组进3.2目并购项3.3行究业研3.5盈德体气目项3.6湘力退出3.4管理体系建设2.2股公司份用分析费5、并购项目告专题报(株)、翅塑料、牡丹江空、汽目齿轮齿远调陕项展、越野、合目(伊、火花塞)进东风车资项顿3DLongStrategicMgt.Dept.本报告的主题业务战略经营分析关键因素管理体系并购、扩股预测、增长行研、重组、退出4DLongStrategicMgt.Dept.湘火炬(合并)电器公司建筑房地产活塞销火花塞车灯车镜环保法士特和达火炬进出口新疆进出口MAT本部(7家)(66家)家)1.经营分析的重点范围:
6个子公司及股份公司5DLongStrategicMgt.Dept.湘火炬召开财务工作会议,落实投资管理和报表体系,建立起了正常的财务报告管理体系(见附件1)编号报表名称要求时间上报负责人编号报表名称要求时间上报负责人100月度经营分析报告月报7日SBU(德)财务总监501管理费用分析表月报7日SBU(德)财务负责人101利润表月报5日SBU(德)财务负责人502营业费用分析表月报7日SBU(德)财务负责人102资产负债表月报5日SBU(德)财务负责人503财务费用分析表月报7日SBU(德)财务负责人103现金流量表月报5日SBU(德)财务负责人504制造费用分析表月报7日SBU财务负责人104税费表月报5日SBU财务负责人505单位成本分析表月报7日SBU财务负责人105资产减值准备明细表季报5日SBU财务负责人506产销情况分析表月报7日SBU财务负责人106分部报表(按业务、地区)季报5日SBU财务负责人601投资情况分析表月报7日SBU(德)财务负责人107报表附注季报5日SBU财务负责人602融资情况分析表月报7日SBU(德)财务负责人201董事长、总经理经营报表月报7日SBU(德)财务负责人603资金周报周报SBU财务负责人202主要财务指标表月报7日SBU财务负责人701年度经营计划执行偏差分析报告月报7日SBU(德)相关负责人301利润预算表年报7日SBU财务负责人702重大偏差分析专题报告不定不定SBU(德)相关负责人302利润分析表月报7日SBU(德)财务负责人703预算调整申请报告不定不定SBU(德)财务负责人303利润预测表月报7日SBU财务负责人704对预算调整的论证分析报告不定不定SBU(德)财务负责人401资产负债分析表月报7日SBU(德)财务负责人801分子公司基本情况表年报年报SBU相关负责人402现金流量分析表月报7日SBU(德)财务负责人802目标公司调查表不定不定403现金分析表月报7日SBU(德)财务负责人6DLongStrategicMgt.Dept.一季度经分析营3.因关键素分析4.二季度经营预测2.1各分、子三表分析张报2.4小结2.分经营析2.3部向内横比较4.1益损预测4.3金流量现预测4.2资产负债预测1.2表体系报介绍1.1分析范围明说1.背景说明本告的容报内结构3.1株洲本部重展组进3.2目并购项3.3行究业研3.5盈德体气目项3.6湘力退出3.4管理体系建设2.2股公司份用分析费5、并购项目告专题报(株)、翅塑料、牡丹江空、汽目齿轮齿远调陕项展、越野、合目(伊、火花塞)进东风车资项顿7DLongStrategicMgt.Dept.2.经营分析(各分子公司三张报表分析)和达损益表分析和达损益表分析项目项目1月月2月月3月3月实际累实际累计数计数预算累预算累计数计数差异额差异额差异率差异率主营业务收入274.86217.74367.61860.211074.26-214.05-19.93%减:
主营业务成本183.28148.12243.24574.64767.89-193.25-25.17%主营业务利润91.5869.62124.37285.57306.37-20.8-6.79%减:
营业费用13.846.9326.8647.6352.19-4.56-8.74%管理费用37.9151.0497.3186.25140.0346.2233.01%财务费用19.5119.5219.2258.2558.49-0.24-0.41%营业利润20.32-7.87-19.01-6.5655.66-62.22-111.79%减:
所得税净利润净利润20.3220.32-7.87-7.87-19.01-19.01-6.56-6.5655.6655.66-62.22-62.22-111.79%-111.79%8DLongStrategicMgt.Dept.和达销售收入分析:
和达销售收入分析:
销售收入比预算减少销售收入比预算减少102.76万元,降低万元,降低21.85%;主要是和达公司是以销定产的,上海大众一季度未完成销售任务;主要是和达公司是以销定产的,上海大众一季度未完成销售任务各月份销售收入情况(各月份销售收入情况(2002年一季度)年一季度)002002004004006006008008001000100012001200实际数实际数860.21860.21274.86274.86217.74217.74367.608367.608预算数预算数1074.271074.27362.33362.33241.57241.57470.37470.37实际累计实际累计1月份1月份2月份2月份3月份3月份9DLongStrategicMgt.Dept.和达销售收入分析一季度产品销售收入构成比例一季度产品销售收入构成比例11.54%7.29%81.17%普桑普桑2000型2000型帕萨特帕萨特产品类型产品类型销售金额销售金额所占比例所占比例普桑62.717.29%2000型99.2911.54%帕萨特698.2181.17%合计合计860.21860.21100%100%10DLongStrategicMgt.Dept.和达毛利率分析一季度毛利趋势分析0%0%10%10%20%20%30%30%40%40%50%50%1月1月2月2月3月3月预算预算实际实际11DLongStrategicMgt.Dept.和达营业费用分析:
和达营业费用分析:
3月营业费用增加月营业费用增加11.42万元,为开发一汽大众万元,为开发一汽大众的产品支付的咨询费的产品支付的咨询费营业费用(营业费用(2002年一季度)年一季度)00101020203030404050506060实际数实际数47.1647.1614.0214.027727.1427.14预算数预算数53.2253.2221.221.216.316.315.7215.72累计累计1月份1月份2月份2月份3月份3月份12DLongStrategicMgt.Dept.管理费用(管理费用(2002年一季度)年一季度)002020404060608080100100120120140140160160180180200200实际数实际数185.72185.7237.7337.7350.9850.9897.0197.01预算数预算数158.87158.8748.2648.2655.255.255.4155.41累计累计1月份1月份2月份2月份3月份3月份和达管理费用分析:
和达管理费用分析:
3月月管理费用增加管理费用增加47.08万元,上升万元,上升93.75%的原的原因为提前支付德国因为提前支付德国DURA公司技术转让费公司技术转让费62.18万元所致,除此因素外,比预算节万元所致,除此因素外,比预算节约了约了15.96万元,主要是公司经营管理层控制各项费用开支万元,主要是公司经营管理层控制各项费用开支13DLongStrategicMgt.Dept.财务费用(财务费用(2002年一季度)年一季度)0055101015152020252530303535404045455050555560606565实际数实际数58.2658.2619.5119.5119.5219.5219.2319.23预算数预算数58.4958.4919.5819.5819.5819.5819.3319.33累计累计1月份1月份2月份2月份3月份3月份和达财务费用分析14DLongStrategicMgt.Dept.损益评价一季度实际销售额只完成预算的80.07%,偏差较大,主要是上海大众一季度产品销量降低所致;按上海大众的一般惯例,一季度近几年均完不成任务指标;以及受元旦、春节影响,有效工作时间短;一季度利润预算为55.93万元,而实际为-6.56万元,相差62.49万元,原因主要是:
1.销售降低19.93%,降低销售额214.01万元,降低利润20.8万元。
2.技术转让费提前一个月支付62.18万元,降低利润62.18万元。
3.控制费用开支20.49万元,增加利润20.49万元。
4.实际材料成本与标准材料成本相差不大。
15DLongStrategicMgt.Dept.和达资产负债表分析(2002.03)资产资产年初数年初数期未数期未数变动额变动额货币资金5,447.065,353.25-93.81-93.81应收帐款620.08431.91-188.18-188.18其他应收款11.8513.261.411.41预付帐款890.38681.63-208.75-208.75存货1,492.791,332.37-160.42-160.42固定资产净值3,531.563,647.53115.97115.97无形资产及其他资产173.55170.34-3.21-3.21合计合计12,167.2612,167.2611,630.2811,630.28-536.98-536.98负债及所有者权益负债及所有者权益年初数年初数期未数期未数变动额变动额短期借款3,630.003,630.000.000.00应付帐款1,219.08759.19-459.89-459.89预收帐款0.38-0.38-0.38应付工资0.930.930.93应付福利费13.5413.540.000.00应交税金86.1514.06-72.09-72.09其他应付款5,060.005,061.011.011.01所有者权益2,158.122,158.122,151.562,151.56-6.56合计合计12,167.2612,167.2611,630.2811,630.28-536.98-536.9816DLongStrategicMgt.Dept.固定资产31.36%存货11.46%其他应收款0.11%货币资金46.03%应收帐款3.71%预付帐款5.86%其他长期资产1.46%和达资产负债表分析(2002.03)项目货币资金应收帐款预付帐款其他应收款存货固定资产无形及递延资产期末数5353.25431.91681.6313.261332.373647.53170.34比例46.03%3.71%5.86%0.11%11.46%31.36%1.46%资产17DLongStrategicMgt.Dept.所有者权益18.50%其他应付款43.52%其他应付应交款0.25%应付帐款6.53%短期借款31.21%和达资产负债表分析(2002.03)负债权益项目短期借款应付帐款其他应付款其他应交款所有者权益期未数3630759.19506128.532151.56比例31.21%6.53543.52%0.25%18.50%18DLongStrategicMgt.Dept.和达应收账款分析:
和达应收账款分析:
应收帐款减少应收帐款减少188.18万元为销售额降低,同时收万元为销售额降低,同时收回上期款项回上期款项808.23808.23217.74217.74274.86274.86367.61367.61431.91431.91258.08258.08001001002002003003004004005005006006007007008008009009001月1月2月2月3月3月销售收入销售收入应收帐款应收帐款2002.03应收帐款帐龄100%为上海地区帐龄金额比例1年以内430.4399.66%1-2年1.470.34%2-3年03年以上0合计431.90100.00%19DLongStrategicMgt.Dept.和达存货分析:
和达存货分析:
一季度存货减少一季度存货减少160.42万元万元包装物包装物4.81%4.81%低值易耗低值易耗品品7.09%7.09%委托加工委托加工材料材料6.67%6.67%原材料原材料70.82%70.82%在产品在产品2.20%2.20%产成品产成品8.41%8.41%项目项目金额金额比例比例原材料943.6470.82%在产品29.252.20%产成品112.118.41%包装物64.034.81%低值易耗品94.427.09%委托加工材料88.926.67%合计合计1332.371332.37100%100%20DLongStrategicMgt.Dept.固定资产分析:
固定资产分析:
固定资产增加固定资产增加115.97万元为万元为PQ24的设备投入的设备投入增加部分增加部分00200200400400600600800800100010001200120014001400160016001800180020002000220022002400240026002600房屋建筑物房屋建筑物机器设备机器设备电子设备电子设备运输工具运输工具其他其他净值净值累计折旧累计折旧固定资产及累计折旧资产类别原值累计折旧折旧率净值房屋建筑物2309.93205.968.92%2103.97机器设备1595.8417.526.16%1178.3电子设备135.3244.7633.08%90.56运输工具185.4957.6931.10%127.8其他313.75166.8653.18%146.89合计合计4540.294540.29892.77892.7719.66%19.66%3647.523647.52300030003100310032003200330033003400340035003500360036003700370038003800年初年初1月1月2月2月3月3月固定资产固定资产21DLongStrategicMgt.Dept.和达负债分析短期借款短期借款10009.1410009.149728.99728.99548.379548.379478.739478.7336303630363036303630363036303630300030005000500070007000900090001100011000年初数年初数1月1月2月2月3月3月流动负债短期借款0.820.820.840.850.50.50.60.60.70.70.80.80.90.911年初年初1月1月2月2月3月3月银行名称银行名称金额金额百分比百分比中国农业银行53015%中国银行310085%总计总计3630100%月份月份比率比率1月0.842月0.823月0.82平均平均0.83流动比率流动比率短期借款短期借款22DLongStrategicMgt.Dept.和达现金流量表分析项目1月2月3月累计实际数累计预算数差异额差异率经营活动流入现金139.45805.46260.231,205.141,057.56147.5813.95%经营活动流出现金329.42350.49378.021,057.93984.1373.797.50%经营活动净现金流量经营活动净现金流量-189.97454.97-117.79147.2173.4373.78100.48%投资活动流入现金003.313.313.31投资活动流出现金137.4417.9631.08186.4880.00106.49133.11%投资活动净现金流量投资活动净现金流量-137.44-17.96-27.77-183.17-80.00-103.17128.96%筹资活动流入现金150001,250.582750.582750.300.280.01%筹资活动流出现金1507.240.021,301.162808.422,808.79-0.36-0.01%筹资活动净现金流量筹资活动净现金流量-7.24-0.02-50.58-57.84-58.490.65-1.11%四、净现金流量四、净现金流量-334.65436.99-196.14-93.80-65.06-28.7444.17%23DLongStrategicMgt.Dept.和达现金流量表分析净现金流量情况(一季净现金流量情况(一季度)度)-200-200-150-150-100-100-50-50005050100100150150200200经营活动净现金流量经营活动净现金流量147.22147.2273.4373.4373.7973.79投资活动净现金流量投资活动净现金流量-183.18-183.18-80-80-103.18-103.18筹资活动净现金流量筹资活动净现金流量-57.85-57.85-58.49-58.497.647.64净现金流量净现金流量-93.81-93.81-65.06-65.06-28.75-28.75实际实际预算预算差异额差异额24DLongStrategicMgt.Dept.经营活动现金情况(一季度):
经营活动现金情况(一季度):
经营活动产生的现金流净额预算为73.43万元,实际为147.22万元,多增加73.79万元现金流,主要是多收回原欠款138.52万元,并且比预算多交税金72.93万元所致。
00200200400400600600800800100010001200120014001400经营活动流入现金经营活动流入现金1205.141205.141057.561057.56147.58147.58经营活动流出现金经营活动流出现金1057.921057.92984.13984.1373.7973.79经营活动净现金流量经营活动净现金流量147.22147.2273.4373.4373.7973.79实际数实际数预算数预算数差异额差异额和达现金流量表25DLongStrategicMgt.Dept.和达净利润与经营净现金流量分析-661,472-830324,9553,4441,604583-1,000-1,0002,0003,0004,0005,0006,0007,000净利润折旧摊销财务费用存货应收项目应付项目经营现金流单位:
千元26DLongStrategicMgt.Dept.经营分析(各分子公司三张报表分析)法士特损益表分析项目1月2月3月合计1-3月预算差异额差异率一.主营业务收入3,4284,5106,85914,7976,9007,897114%减:
主营业务成本1,9282,3443,7828,0544,6143,44075%主营业务税金及附加44452100901011%二.主营业务利润1,4962,1223,0256,6432,1964,447203%加:
其他业务利润-1-5-1-7-7营业费用644196201340-139-41%管理费用4715363201,3271,11821019%财务费用135-4095131-36-27%三.营业利润8261,5402,6485,0146084,406725%加:
投资收益-补贴收入-营业外收入-减:
营业外支出1751436-36四.利润总额8091,5362,6334,9786084,370719%减:
所得税-减:
少数股东权益14163161-61五.净利润7951,5192,6024,9166084,308709%单位:
万元27DLongStrategicMgt.Dept.法士特销售分析:
随着重型汽车的旺销,1-3月份产销量大幅度上升,产销率达100%。
变速箱总成产销情况分析-10,000产量1,9282,1544,0128,094销量1,9292,5733,6308,132产销率100%119%90%100%1月2月3月累计单位:
台28DLongStrategicMgt.Dept.主营业务销售收入分析主营业务销售收入分析按地区营业收入济南卡车25%重庆重汽19%陕汽20%美国9%其它27%济南卡车重庆重汽陕汽美国其它法士特销售分析:
济南重汽、重庆重汽、陕汽三大客户占销售收入总数64%29DLongStrategicMgt.Dept.主要产品成本变动分析02000400060008000100002002年1月784340692002年2月761540492002年3月77463940富勒系列变速器5J80系列变速器法士特成本分析:
主要产品单位成本变动不大,随着产量增加略有下降。
单位:
元30DLongStrategicMgt.Dept.第一季度三项费用分析-5001,0001,5002,000实际2011,327951,623预算3401,1181311,588营业费用管理费用财务费用合计法士特三项费用分析:
管理费用比预算增加18%,三项费用合计基本持平。
31DLongStrategicMgt.Dept.法士特利润分析:
济南重汽、重庆重汽、陕汽三大客户为利润的主来源,占总利润51%。
按地区营业利润济南卡车16%重庆重汽22%陕汽13%美国14%其它35%济南卡车重庆重汽陕汽美国其它32DLongStrategicMgt.Dept.法士特资产负债表分析:
资产负债率38.6%,流动比率1.96,财务状况良好。
项目1月2月3月货币资金4,1123,3952,449应收票据2,9724,7476,630应收帐款6,0627,4619,969其他应收款5,8205,8865,974存货12,80112,53112,462流动资产合计32,54734,98138,493固定资产合计10,99511,33111,972无形资产及其他资产合计293288285资产总计43,82346,58850,738短期借款7,1677,0177,017应付帐款3,3513,8635,003负债合计16,84418,07319,590股东权益合计26,81128,33030,933负债与股东权益总计43,82346,58850,738资产负债简表单位:
万元33DLongStrategicMgt.Dept.资产结构分析货币资金5%应收票据13%应收帐款20%其他应收款12%存货25%固定资产24%货币资金应收票据应收帐款其他应收款存货固定资产无形资产及其他资产法士特资产负债表分析34DLongStrategicMgt.Dept.法士特应收账款分析:
随着销售收入增加,应收帐款比期初增加3907万元。
法士特1-3月应收帐款变动趋势606274619969
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