公共经济学第六章.pptx
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第六章公共预算,第一节几个相关的概念第二节公共预算决策程序第三节公共预算决策第四节公共预算的的经济分析,1,作业,1、什么是帕累托最优?
请举例说明帕累托改进。
2、什么是外部效应?
举例说明现实中影响你的正负外部效应。
3、粮食是典型的私人产品,各国却积极扶持生产。
为什么?
2,6.1几个相关的概念,6.1.1、公共预算的概念:
公共预算:
指政府在每一个预算年度内的全部公共收支结构一览表。
主要用于反映政府的财政收支状况。
即反映政府活动的范围、方向和国家政策。
1、从形式上讲,公共预算就是按一定标准将财政收入和支出分门别类列入特定表格,使人们清晰了解政府的财政活动。
2、从实际经济内容上讲(事前、事中、事后)其编制是政府对财政收支的计划安排;其执行是财政收支的筹措、使用过程;其决算是预算执行的总结。
在我国,公共预算是政府集中和分配资金,调节社会经济生活的重要财政机制。
3,2009年预算执行与2010年预算报告,2010年3月5日在第十一届全国人民代表大会第三次会议上财政部全国财政收入68476.88亿元,比2008年(下同)增加7146.53亿元,增长11.7%。
其中:
中央本级收入35896.14亿元,地方本级收入32580.74亿元。
从中央预算稳定调节基金调入505亿元。
全国财政支出75873.64亿元,增加13280.98亿元,增长21.2%。
其中:
中央本级支出15279.84亿元,地方本级支出60593.8亿元。
地方财政结转下年支出2608.24亿元。
全国财政收支相抵,差额9500亿元。
4,中央财政收入35896.14亿元,完成预算的100.1%,增加3215.58亿元,增长9.8%。
从中央预算稳定调节基金调入505亿元,中央财政使用的收入36401.14亿元。
中央财政支出43901.14亿元,完成预算的100.1%,增加8512.58亿元,增长24.1%。
其中:
中央本级支出15279.84亿元,增长14.5%;中央对地方税收返还和转移支付28621.3亿元,增长29.8%。
中央财政收支相抵,赤字7500亿元,与预算持平。
2009年末中央财政国债余额60237.68亿元,控制在年度预算限额62708.35亿元以内。
5,6,7,8,2010年公共财政预算主要指标拟安排如下:
中央财政收入38060亿元,比2009年执行数(下同)增加2163.86亿元,增长6%。
从中央预算稳定调节基金中调入100亿元。
合计收入为38160亿元。
中央财政支出46660亿元,增加2758.86亿元,增长6.3%。
其中,中央本级支出16049亿元,增加769.16亿元,增长5%;中央对地方税收返还和转移支付30611亿元,增加1989.7亿元,增长7%。
中央财政收支相抵,赤字8500亿元,增加1000亿元。
相应增加国债发行规模,中央财政国债余额限额71208.35亿元。
9,10,11,12,中央政府性基金收入2507.67亿元,完成预算的108.8%,增加0.82亿元,超预算主要是新增建设用地有偿使用费、彩票公益金等收入超收较多。
其中:
三峡工程建设基金收入195.98亿元,铁路建设基金收入544.11亿元,民航机场管理建设费收入114.99亿元,港口建设费收入105.55亿元,新增建设用地有偿使用费收入274.94亿元,大中型水库移民后期扶持基金收入158.82亿元,彩票公益金收入201.17亿元等。
加上2008年结转收入574.58亿元,使用的收入总量3082.25亿元。
中央政府性基金支出2426.54亿元,完成预算的84.2%,下降3.2%,主要是部分新增建设用地有偿使用费、大中型水库移民后期扶持基金结转下年使用。
13,2011年财政支出或超10万亿元,中国财政部向十一届全国人大四次会议提交的预算报告显示,2011年公共财政预算主要指标拟安排为:
全国财政收入89720亿元人民币,加上从中央预算稳定调节基金调入1500亿元,可安排的收入总量为91220亿元,支出100220亿元。
2010年全国财政收入83080.32亿元人民币,比2009年增长21.3%。
加上预算安排从中央预算稳定调节基金调入100亿元,使用的收入总量为83180.32亿元。
全国财政支出总量为93180.32亿元。
14,中央财政主要支出项目情况,根据2011年财政预算报告,中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出合计10509.92亿元,增长18.1%;中央财政“三农”支出安排9884.5亿元,增长15.2%;中央对地方税收返还和转移支付37310亿元,增长15.3%。
此外,农业水利、交通运输和环境保护等支出也与民生密切相关。
民生支出合计将占中央财政支出的2/3左右。
15,2010年,全国财政支出89575亿元,比上年增加13275亿元,增长17.4%。
其中,教育支出12450亿元,比上年增长19.3%;医疗卫生支出4745亿元,增长18.8%;社会保障和就业支出9081亿元,增长19.4%;住房保障支出2358亿元,增长30.7%;农林水事务支出8052亿元,增长19.8%。
环境保护支出2426亿元,增长25.4%。
年全国财政收入亿元,比上年增加亿元,增长。
16,2010年,中国GDP值5.88万亿美元,超过日本的5.47万亿美元,成为世界第二,美国2010年GDP值14.66万亿美元。
1950年,美国总产值1507亿美元,占世界总产值一半,中国总产值只有574亿人民币。
不论经济实力还是军事实力,中国都是美国的零头。
中国1952年的总产值才恢复到1937年的水平。
17,6.1.2预算年度预算年度,又称财政年度或者会计年度,是指预算的起止时间之间的跨度,它是预算编制和执行所应依据的法定界限。
设立预算年度的理由主要有二:
首先是财政立宪主义的要求。
在宪政国家,作为民意代表机关的议会按年度审核政府预算,而政府预算只有经议会批准才具有法律效力。
从立法角度讲,政府收支的合法性需要有一个时间界限,并非在任何时间都有效。
18,一是历年制,即预算年度按日历年度计算,由1月1日至12月31日止为一个预算年度;二是跨年制,即一个预算年度跨越两个日历年度,其具体起止时间一般根据具体预算收入入库旺季及立法机构召开会议的具体时间来定。
19,根据中华人民共和国预算法(以下简称预算法)规定,我国预算年度实行历年制,即自公历1月1日起至12月31日止。
按照目前的惯例,全国人大在每年3月初至中旬开会,审议批准政府预算报告。
预算报告获得批准后,如加上财政部和各部门审批过程所耗费的时间,中央各部门所属单位的预算最快要等到4月才能得到批准。
由于历年制的预算年度与全国人大会期之间的脱节,直接造成了每年前几个月的政府预算的执行缺乏法律依据存在预算先执行后批准的问题。
20,2009年财政预算赤字8000亿,财政部于2008年12月中央经济工作会议召开前后,就已着手编制出了2009年财政预算的第一稿草案。
此次财政预算方案的赤字包括两部分,其中中央财政赤字预算为6000亿元,地方财政赤字2000亿元,总计8000亿元。
如果这一预算方案经人大审议通过,将创下中国财政赤字水平的最高纪录。
这份财政预算将由3月召开的全国人大审议并通过。
全国财政赤字通过发国债弥补。
21,2010财政预算编制和财政工作总体要求,2010年财政工作将更加注重推进结构调整,切实提高经济发展的质量和效益;更加注重扩大内需特别是消费需求,切实保持经济平稳较快增长;更加注重保障和改善民生,切实推动经济社会协调发展;更加注重深化财税改革,切实增强经济财政发展的内在动力和活力;更加注重加强财政科学化精细化管理,切实提高财政资金绩效。
22,6.1.3、公共预算的类别,1、以形式差别为依据分类:
(1)单式预算含义:
国家财政收支计划以一个统一的计划表格反映。
优缺点:
单式预算简单易懂,一目了然,并能从整体上反映某一年度财政收支状况,便于立法机构审批和社会公众了解。
但其收支项目没有按经济性质分类,难以对复杂的财政活动进行深入分析和管理,透明度较差。
23,24,
(2)复式预算含义:
是根据不同的收入来源和支出性质,将预算收支科目按一定的方式划分两个或两个以上的预算形式,分别编列,从而形成两个或两个以上对照表。
我国1992年开始要求编制复式预算,预算模式是将各项预算收支按其不同来源和资金的性质,划分为经常性预算和建设性预算两部分。
部门预算框架体系构成见图61。
25,部门预算,部门一般预算,部门基金预算,部门收入预算,部门支出预算,财政拨款收入,预算外收入,其他收入等,基本支出,项目支出,基金收入预算,基金支出预算,政府性基金,行政性收入,主管部门集中收入,其他预算外收入,事业收入,附属单位上缴收入,事业单位经营收入,其他收入,其他项目,行政事业性项目,基本建设支出项目,日常公用经费,人员经费,图6-1部门预算构成,26,复式预算是在单式预算的基础上发展演变而成的,是指在预算年度内将全部预算收支按经济性质归类,分别汇编成两个或两个以上的预算,以特定的预算收入来源保证特定的预算支出,并使两者具有相对稳定的对应关系。
复式预算是针对国家干预经济、政府支出范围扩大、支出种类增加的“复杂”情况而产生的。
为了控制越来越多的赤字、借债、资本投资、社会保障等而设置的复式预算,对不同的收支进行分类,以便采取不同的控制措施。
对不同类型的资金要有不同的管理和控制办法,要根据政府资金的不同来源、不同去向,进行分类控制,复式预算体系就是起到这样的作用。
27,复式预算的优缺点:
1、优点:
便于考核预算资金的来源和用途,有利于分析预算收支对社会需求的影响,有助于使预算成为促进经济发展的有利杠杆,有利提高就业水平。
2、缺点:
编制较复杂。
3、运用情况:
目前大多数西方国家以及不少发展中国家都采用复式预算。
但一些工业比较发达的国家也陆续停止实施。
28,2、以内容差别为依据分类:
(1)增量预算:
国家财政收支计划是在以前财政年度基础上,按新的财政年度经济发展情况加以调整之后确定的预算。
(2)零基预算:
是以社会经济发展预测为依据,不考虑以前年度财政状况。
我国公共预算近年来开始试行复式预算,主要采用增量预算。
部分地方试行零基预算。
29,零基预算(美国为例),1、含义:
是对每一年(或每一项目)预算收支的规模进行重新审查和安排,不考虑基期的实际水平。
即以零为起点编制的预算。
2、步骤:
选择“基本预算单位”,又称“决策单位”;一揽子决策活动分析总结报告;确定预算安排的优先顺序编制顺序表;编制详细预算。
美国通过编制零基预算,实现了“目标、有效性、效率”三原则,并成为西方世界指导政府公共支出管理公认的准则。
30,3、优缺点:
没有现行框框,不受现行预算执行情况的约束,避免了各部门严重苦乐不均现象,促使各级预算单位精打细算,合理使用资金,提高财政支出的经济效率。
同时,可以使政府根据需要确定优先安排项目,尽量避免政府为满足不断增加的财政支出而增税和扩大债务。
31,6.1.4公共预算的原则1、完整性原则2、统一性原则3、年度性原则4、可靠性原则5、公开性原则,32,6.2公共预算的决策程序,6.2.1、编制和提出1.联邦支出预算的编制一般采用自下而上,自上而下、上下结合、逐级汇总的程序。
2.联邦收入预算的编制,33,6.2.2审议和批准6.2.3执行是指按照批准的预算组织预算实现的活动,是将公共预算由计划变现实的过程。
6.2.4执行的监督问题:
中国和美国预算比较。
34,6.3公共预算决策:
机会成本分析,6.3.1机会成本分析的含义“预算资金的社会机会成本”是:
因这样一笔资金有政府部门转移到公共部门而导致的非政府部门的效益损失。
如果一笔特定资金交由公共部门使用所能达到的效益恰好等于留在非政府部门使用所能达到的效益,那么这是这个社会的资源(资金)配置处于最优状态。
35,6.3.2资源在公共物品和私人物品之间的分配,资源在公共物品和私人物品之间配置的说明中,社会资源最优配置的条件是:
公共物品的边际效益/公共物品的边际支出=私人物品的边际效益/私人物品的边际支出,36,6.4公共预算决策的经济分析,6.4.1成本效益分析的含义6.4.2成本效益分析的步骤6.4.3时间因素的考虑:
贴现6.4.4成本效益分析的作用与局限,37,第二节公共预算执行的检查分析,一、检查分析的内容:
1、检查分析公共预算执行中各项政策措施的贯彻情况及对预算收支的影响。
2、检查分析国民经济和社会发展计划主要指标完成情况及对预算收支的影响。
3、检查分析各项预算收支项目的完成情况。
二、公共预算检查分析的方法1、实际调查研究,掌握预算执行资料本期实际数与预算数比较2、对比分析本期实际数与上期数比较不同地区、部门和单位间同类指标比较,38,第三节预算收入的执行,一、预算收入的缴库
(一)缴库依据税收执行计划国有企业利润缴库计划
(二)缴库方式和方法就地缴库1、缴库方式集中缴库自收汇缴2、缴库方法按实际数缴库按计划数缴库,39,二、预算收入的划分与报解,1、划分:
对每天缴库的预算收入按规定的划分范围及留解比例划分并计算:
中央预算收入地方预算收入2、报解:
在划分的基础上按规定程序将各级预算收入的库款分别报解各级国库,保证各级预算收入的按时足额缴库。
三、预算收入的退库:
指将已经入库的预算收入退还给缴款单位,40,第四节预算支出的执行,一、预算拨款及拨款原则
(一)预算拨款:
是公共预算执行中分配预算资金的过程。
是各级财政部门在核定的预算范围内,拨付给各预算单位和相关银行的预算资金。
(二)拨款原则:
1、按预算拨款2、按事业进度拨款3、按核定的支出用途拨款4、按预算级次拨款二、预算拨款的方法
(一)预算支出程序:
(见次页图)
(二)预算支出的拨款方法实拨资金限额拨款(中央、省级),41,拨款(由会议表决),按比例分配与拨款(承付款项根据),承付款项(已签署的合同),审核(已提交的商品和服务),支出,供应商,订单,交付,图5-1预算支出程序,42,第五节平衡公共预算,一、影响公共预算平衡的原因1、主观分析与客观现实的差距2、预算编制时间与执行时间的不一致3、预算收支受季节性、自然灾害及不可预料事件的影响二、公共预算在执行中的调整内容:
1、因特殊情况需要减少收入或增加支出,使原预算中的总支出总收入2、因上述情况使原定预算中“举借债务”的数额增加部分的变更。
43,三、公共预算在执行中的调整方法,
(一)动用预备费1、预备费:
是指国家为了防止预算执行过程中出现急需或难以预料的重大开支而设置的备用金,属各级预算的预备费。
2、用途:
主要用于在预算执行过程中遇到的没有列入预算而临时急需解决的特殊性开支的情况。
44,
(二)预算的追加追减,1、预算的追加:
指在原核定预算总额以外增加的“支出数”。
2、预算的追减:
指在原核定预算总额以内减少的“收入数”3、审批程序:
依据预算法规定进行审批。
4、调整内容的规定:
为了保持预算收支平衡:
追加支出必须有相应的收入来源追减收入必须有相应的支出压缩。
45,(三)预算支出科目的流用,含义:
是指在预算中的各预算支出科目之间的经费流动,是由于不同预算科目之间资金的调入、调出和改变资金用途而形成的预算资金的再分配。
又称“科目流用”。
它是在原批准的预算支出总额内,部分改变预算资金用途的一种调节方法。
注意:
不同预算科目表明资金的不同用途,而资金的用途又和物资供应密切相关,所以,应避免资金与物资的脱节。
(四)预算的划转:
指在预算执行过程中,由于行政区划或企业、事业单位隶属关系的改变必须同时改变其预算的隶属关系,使预算的隶属关系一致。
46,第六章预算外资金的管理,第一节预算外资金的形成与发展第二节预算外资金的效应第三节预算外资金管理的原则第四节预算外资金的管理,47,第一节预算外资金的形成与发展,一、预算外资金的含义:
是指由各地区、部门、单位根据国家有关规定,自行提取、自行使用的不纳入国家预算的资金。
包括:
地方财政部门按国家规定管理的各项附加收入事业、行政单位自收自支的不纳入国家预算的资金国营企业及其主管部门管理的各项专项资金。
其性质属于不纳入国家预算的一种财政性资金。
二、预算外资金的形成与发展:
(见次页),48,二、预算外资金的形成与发展,49,小组讨论,问题:
中外预算外资金比较资料:
见附件1案例7、81、中国预算外资金的增长2、预算外资金在泰国时间:
25分钟小组发表:
50,第二节预算外资金的效应,一、预算外资金的正面效应1、调动了各地方、部门、单位理财的积极性2、有利于地方因地制宜地发展地方建设事业3、保证了各种专项事业的发展4、弥补预算内资金不足,减轻公共预算的负担。
5、减少调拨手续、简化财政手续,51,二、预算外资金的负面效应,1、财政资金过于分散,加剧了国家财政的困难局面,削弱了财政的宏观调控能力。
2、缺乏有效的管理和指导,使用较混乱且效益不高。
3、分配关系不够稳定,渠道混乱,冲击了正常的国民经济管理秩序。
4、管理机制不健全,缺乏统一的法律制度。
52,第三节预算外资金管理的原则,1、统一领导、分级管理原则2、管而不死、活而不乱原则3、增收节支、提高效益原则,53,第四节预算外资金的管理,一、预算外资金的范围的重新界定二、部分预算外资金纳入财政预算管理三、严格控制行政事业性收费和政府基金规模四、建立预算外资金收支预决算制度五、严格规定预算外资金的使用范围六、积极、稳妥地推行税费改革,54,专题:
论税费改革,一、税费改革的含义二、各国财政收入格局比较三、税费改革的途径,55,一、税费改革的含义:
是指将可以通过税收形式取得的收入的“收费”改为税收。
税费改革是治理整顿预算外资金,规范政府收入机制的一种有效措施,也是提高财政收入占GDP比重的重要途径。
56,二、各国财政收入格局比较:
1、我国财政收入格局:
预算内收入税收预算外收入收费预算外资金增长预算内资金增长收费增长税收增长此外,还有“乱收费、乱罚款、乱摊派”形成的“制度外收入”,其中:
57,2、国外财政收入格局,税税为主占90%以上费费为辅主要为规范化收费规范化收费主要包括:
国家机关为居民、团体提供特殊服务规费所收取的手续费和工本费。
实施行政管理所收取的手续费和工本费。
使用费为交换公共部门所提供的商品和服务而进行的支付。
其他,58,三、税费改革的途径,1、首先规范“费”,将其纳入“三费”。
2、进行规范化、法制化管理,同时将一部分具备税收性质的纳入税收管理。
3、先清理、后规范,分步纳入国家预算或取消。
59,小组讨论,问题:
我国费改税的意义何在?
你认为应如何改革?
时间:
30分钟小组发表,60,第七章公共支出理论,第一节公共品及其提供方式第二节公共支出的分类第三节公共支出的规模及衡量方法第四节公共支出增长的理论解释第五节公共支出的效益分析,61,第一节公共品及其提供方式,一、公共品的分类与特征
(一)物品或劳务的分类:
纯粹私人品或劳务纯粹公共品或劳务混合公共品或劳务
(二)公共品或劳务的特征
(1)效用的不可分割性(non-divisibility)
(2)消费的非竞争性(non-rivalness)(3)受益的非排他性(non-excludability),62,(三)准公共品的特征:
准公共品或劳务(混合公共品):
指不能同时满足非竞争性和非排他性的物品或劳务。
1、利益外溢性准公共品:
具有效用的不可分割性和消费的非竞争性,但在技术上具有排他性的物品或劳务,如教育、医疗、森林公园;2、拥挤性准公共品:
具有效用的不可分割性和消费达到一定程度具有竞争性,而受益排他的成本较低的物品或劳务,如电影院、足球赛、公路、桥梁;3、竞争性准公共品:
具有效用的不可分割性和受益的排他性,但在消费上具有竞争性的物品或劳务,如公共草原、公共湖泊。
63,二、公共品的提供方式1、纯粹公共品或劳务:
财政应保障其经费供给2、混合公共品或劳务:
(1)高等教育、职业教育、广播电视、社会保障等公共支出实行最低保障原则。
(2)基础设施、基础产业与公益企业,如供水、供电、供暖、排污、机场、道路、桥梁等的支出,应实行以市场为主,政府资助为辅的原则私人品或劳务:
与财政供给脱钩,逐步走向市场,64,讨论:
公共品的判别,下列哪些是纯粹公共品或混合公共品?
请说明理由。
国防道路和桥梁国家公园和电影院教育和医疗电视和广播自来水警察、司法与消防污水及垃圾处理邻居种植的花园。
65,第二节公共支出的分类与结构,一、含义:
以国家为主体,以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动,其集中反映了国家的职能活动范围及其所造成的耗费。
目的:
政治目的、社会目的、经济目的意义:
实现政府职能的重要手段实现国民经济发展的重要资金来源实现社会公平的重要途径原则:
量入为出原则、公平原则、效益原则、统筹兼顾原则,66,一、按公共支出的性质分为:
购买性支出、转移性支出、投资性支出二、按公共支出的目的分为:
预防性支出和创造性支出三、按控制能力分为:
可控性支出和不可控制性四、按受益范围分为:
一般利益支出与特殊利益支出五、预算上的分类:
国防支出、外交事务支出、行政管理支出、经济建设支出、社会文教支出、保护环境和自然资源支出、政府债务支出、其他等。
国际分类方法:
P68,67,以美国为例,联邦支出范围:
国防费、外交费、科学技术、航天技术、能源、自然资源和环境、就业训练、社会服务与福利、商业和住房信贷、社区和地方发展等州政府支出:
公共基础设施、基础教育、公共福利项目、最低收入保险、警察与消防、水电煤气等地方政府支出:
一般行政经费、家庭和社区服务、健康服务、教育、治安、消防、道路和交通、公用事业、地方基础设施等。
68,表7-1美国联邦财政支出结构单位:
总支出为10亿美元,其余为%,69,表7-2中国财政支出结构单位:
亿元,表7-2中国财政支出结构单位:
亿元,70,第三节公共支出的规模,一、衡量指标:
1、绝对指标:
当期价格计算的财政支出不变价格计算的财政支出2、相对指标:
人均实际财政支出财政支出占GDP的比重财政收入占GDP的比重二、规模分析:
P71表32和33;另见表7-3、表7-4,71,表7-2主要西方国家财政支出占GDP的比重(%),72,表7-41981-2000年我国财政收支及其占GDP的比重单位:
亿元,%,73,第四节公共支出增长的理论解释,一、宏观模型的解释
(1)瓦格纳(Wagner)的政府活动扩张法则;P72
(2)皮考克和魏斯曼的公共收入引致说(3)马斯格雷夫和罗斯托的公共支出增长的发展模型,74,小组讨论:
问题:
1、实证说明影响我国财政支出规模具体因素有哪些?
2、1981年以来我国财政收入与财政支出呈现下降的原因?
时间:
30分钟小组发表,75,第五节公共支出的效益分析,公共支出效益:
是指集中于财政手中的资源对整个社会产生的有益作用。
1.机会成本分析:
预算资金的社会机会成本评价预算决策的效率2.成本效益分析:
未考虑时间因素和考虑时间因素3.最低费用选择法:
计算费用现值,选择费用现值最小的项目4.公共劳务收费法:
政府对某些公共项目采取收费的方法,不在于优选支出方案,而在于限制社会对该公共品的消费量。
76,第八章公共支出,第一节购买性支出第二节转移性支出第三节投资性支出,77,第一节购买性支出,一、购买性支出的构成1、含义:
指政府以购买者的身份,在市场上购进商品或劳务所发生的支出,又称消耗性支出或有偿支出。
2、特点:
等价交换、公共需求、确保运转,购买支出,一般消费性支出财政投资性支出,行政管理类支出国防支出文科卫支出,文化教育支出科学支出卫生支出,基础设施支出农业支出,78,二、行政管理支出,
(一)行政管理支出的性质:
1、含义:
是政府在履行其职能过程中所耗费的社会资源。
是维持国家政权的存在和保障各级国家管理机构正常运转所需的经费。
也是全社会成员必须担负的社会成本。
2、性质:
是非生产的消耗性支出,它的使用并不形成任何资产,而它所
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