日常资金管理.ppt
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日常资金管理.ppt
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24131模块四:
日常资金管理1日常资金管理日常资金管理日常资金管理日常资金管理主讲:
周顾宇湖职院工商管主讲:
周顾宇湖职院工商管主讲:
周顾宇湖职院工商管主讲:
周顾宇湖职院工商管理分院理分院理分院理分院Email:
Email:
第一讲现金管理第一讲现金管理24131模块四:
日常资金管理2能力目标能力目标能够结合现金管理的具体方法对企业理财的不足之处提出自己的建议。
知识目标知识目标掌握和了解现金管理的具体方法掌握和了解现金管理的具体方法。
素质目标素质目标培养数据应用分析能力、信息处理能力、与人沟通的能力。
24131模块四:
日常资金管理3教学重点与难点:
【重点】1、公司持有现金的动机2、现金的收支预算法【难点】1、最佳现金余额的确定方法1、24131模块四:
日常资金管理4某国际航空公司持有大量现金的原因某国际航空公司持有大量现金的原因某国际航空公司的资产负债表列示出该公司的总资某国际航空公司的资产负债表列示出该公司的总资产是产是87亿美元,就凭这一点,该航空公司可算得上是世界上亿美元,就凭这一点,该航空公司可算得上是世界上最大的航空运输公司之一。
并且,该公司还持有高达最大的航空运输公司之一。
并且,该公司还持有高达6240万美元的现金。
有人会问:
既然现金无法获得利息收入,该万美元的现金。
有人会问:
既然现金无法获得利息收入,该公司为什么还要持有这么多现金呢?
把这些钱全部投资于短公司为什么还要持有这么多现金呢?
把这些钱全部投资于短期有价证券多好?
期有价证券多好?
航空公司的理由是要用现金对其所承运的货物和服航空公司的理由是要用现金对其所承运的货物和服务进行支付。
但是又有人会说了:
可以直接用短期有价证券务进行支付。
但是又有人会说了:
可以直接用短期有价证券(国库券)来支付员工工资么!
但要知道,这个国家的短期(国库券)来支付员工工资么!
但要知道,这个国家的短期国库券的最小面值是国库券的最小面值是1万美元!
万美元!
现在你知道为什么该公司要大量持有现金了吧!
现在你知道为什么该公司要大量持有现金了吧!
现金的可分割性、流动性最强。
现金的可分割性、流动性最强。
案例分析:
案例分析:
24131模块四:
日常资金管理5案例分析:
案例分析:
富翁与乞丐的故事富翁与乞丐的故事某富翁遇到一个乞丐,看到其衣某富翁遇到一个乞丐,看到其衣衫单薄,动了恻隐之心,掏钱时发现身上衫单薄,动了恻隐之心,掏钱时发现身上只有一张只有一张100元,想到把钱给了乞丐午饭元,想到把钱给了乞丐午饭怎么解决?
就把价值怎么解决?
就把价值1000元的大衣脱下来元的大衣脱下来送给乞丐,给乞丐接过来后又马上还给他送给乞丐,给乞丐接过来后又马上还给他说:
“你还是给我现金吧,衣服不能拿去说:
“你还是给我现金吧,衣服不能拿去买饭吃!
”这回富翁饿了一中午买饭吃!
”这回富翁饿了一中午故事说明了什么道理?
故事说明了什么道理?
现金为王、现金为王、现金的流动性现金的流动性24131模块四:
日常资金管理6小组讨论:
股东股东供应商供应商银行银行债权人债权人财税部门财税部门员工员工最后:
最后:
你能想象一下:
没有现金企业会有多少麻烦?
你能想象一下:
没有现金企业会有多少麻烦?
凯恩斯置存现金的三方面动机凯恩斯置存现金的三方面动机没钱可以分没钱可以分不愿供应原材料不愿供应原材料不愿意贷款不愿意贷款催债催债税款交不起被罚款税款交不起被罚款工资拖欠导致人才流失工资拖欠导致人才流失破产!
破产!
24131模块四:
日常资金管理7案例讨论:
现金现金VS利润(柯达公司利润(柯达公司CFO的观点)的观点)现金现金和利润的关系和利润的关系如果一个企业没有现金,就意味着破产。
如果一个企业没有现金,就意味着破产。
有些企业可以用某些手段操控利润,但现金就是有些企业可以用某些手段操控利润,但现金就是现金,没有人能够操控。
现金,没有人能够操控。
如:
有如:
有110元,用元,用100元买了一只羊元买了一只羊,转手卖了,转手卖了150元。
利润元。
利润=50元,但收到的是欠元,但收到的是欠条,如果当你用完身上的条,如果当你用完身上的10元还不能收回钱,你元还不能收回钱,你就只有破产去行乞。
但如果不做买卖就没钱赚,就只有破产去行乞。
但如果不做买卖就没钱赚,原来的钱也很快会花完。
原来的钱也很快会花完。
现在你能说清楚现金和利润的关系了现在你能说清楚现金和利润的关系了吗?
吗?
24131模块四:
日常资金管理8公司持有现金的动机公司持有现金的动机(P166P166)交易动机:
指需要有现金支付日常业务交易动机:
指需要有现金支付日常业务开支。
开支。
补偿动机:
出于银行提出的保持补偿性补偿动机:
出于银行提出的保持补偿性余额的要求。
余额的要求。
预防动机:
指需要有现金防止意外。
预防动机:
指需要有现金防止意外。
投机动机:
目的在于应付不寻常的购买投机动机:
目的在于应付不寻常的购买机会机会。
24131模块四:
日常资金管理9现金预算编制方法现金预算编制方法
(一)现金管理的基本策略(自学)
(一)现金管理的基本策略(自学)
(二)现金预算的编制
(二)现金预算的编制1、现金收支法、现金收支法:
2、调整收益法:
、调整收益法:
(略)(略)3、预测资产负债表法:
(略)、预测资产负债表法:
(略)预算期现金余缺预算期现金余缺=期初现金余额期初现金余额+本期现金流入本期现金流入-本期现金流出本期现金流出-期末现金余期末现金余额额24131模块四:
日常资金管理10最佳现金余额的确定(持有最佳现金余额的确定(持有量)量)(22)机会成本)机会成本即公司因持有大量现金,不去投资有价证券而发生即公司因持有大量现金,不去投资有价证券而发生的机会成本。
可用证券投资的利息收入来代替。
的机会成本。
可用证券投资的利息收入来代替。
(44)转换成本)转换成本即公司平时持有少量现金而大量投资于有价证券。
即公司平时持有少量现金而大量投资于有价证券。
一旦急用现金,则需经常变现手中大量的短期有价证券。
那么证券变现一旦急用现金,则需经常变现手中大量的短期有价证券。
那么证券变现(即出售证券)时要发生的交易费用,即证券变现的成本,也就是现金(即出售证券)时要发生的交易费用,即证券变现的成本,也就是现金的转换成本。
的转换成本。
(33)短缺成本)短缺成本在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。
短缺成本随现金持有量增加而下降。
一加以补充而给企业造成的损失。
短缺成本随现金持有量增加而下降。
一般不作考虑。
般不作考虑。
(一)现金的持有成本
(一)现金的持有成本(11)管理成本)管理成本即公司因保持一定的现金余额而发生的管理费用即公司因保持一定的现金余额而发生的管理费用。
24131模块四:
日常资金管理1122、现金周转期模式:
、现金周转期模式:
根据根据现金周转期现金周转期乘以每日现金需求量得出。
乘以每日现金需求量得出。
(二)最佳现金余额的确定模式
(二)最佳现金余额的确定模式11、成本分析模式:
、成本分析模式:
一般用来在已有的不同方案之间进行选择时用。
一般用来在已有的不同方案之间进行选择时用。
P172例题例题144、随机模式:
、随机模式:
克服库存模式的缺点,对现金余额规定上下限。
克服库存模式的缺点,对现金余额规定上下限。
33、库存模式:
、库存模式:
类似于存货管理中最佳进货批量的计算方法。
(见下类似于存货管理中最佳进货批量的计算方法。
(见下页)页)库存模式的原理:
从“货币资金”总成本的角度来考虑现金最佳持有量。
库存模式的原理:
从“货币资金”总成本的角度来考虑现金最佳持有量。
到货到货销售产成品销售产成品收回现金收回现金存货周期存货周期收帐周期收帐周期收到发票收到发票付款周期付款周期付款付款经营周期经营周期现金周转期现金周转期P174例题例题324131模块四:
日常资金管理12现金管理总成本现金管理总成本=持有成本持有成本+交易成本,如:
交易成本,如:
1、平时持有大量现金,而少量投资于有价证券,则持有成本高,交易成、平时持有大量现金,而少量投资于有价证券,则持有成本高,交易成本低。
本低。
2、平时持有少量现金,而经常变现有价证券,则持有成本低,交易成本、平时持有少量现金,而经常变现有价证券,则持有成本低,交易成本高。
高。
可以看出:
这两种成本的变化是反方向的。
可以看出:
这两种成本的变化是反方向的。
33、库存模式(鲍莫模型):
、库存模式(鲍莫模型):
假设K公司第0周现金余额120万,每周现金流出比流入多60万,公司现金余额第2周末降为0。
C=120C/2=600周期初现金量期末现金量24624131模块四:
日常资金管理13最佳现金余额的确定最佳现金余额的确定持有现金的总成本持有现金的总成本持有成本持有成本交易成本交易成本成本成本现金余额量现金余额量C*最佳现金余额量最佳现金余额量24131模块四:
日常资金管理14从上图可以看出什么?
从上图可以看出什么?
持有成本和现金持有量成正比,持有成本和现金持有量成正比,转换成本和现金持有量成反比。
转换成本和现金持有量成反比。
持有成本持有成本=(M+0)/2*K=某一时期的现金平均持有额某一时期的现金平均持有额*有价证券利率有价证券利率转换成本转换成本=T/M*F=最佳交易次数最佳交易次数*每次交易的固定成本每次交易的固定成本两种成本公式相加两种成本公式相加=Tc=TM/F+MK/2,求导,求导,得:
得:
M=P175例题例题4讲解。
讲解。
KTF224131模块四:
日常资金管理1544、随机模式(米勒、随机模式(米勒-欧模型):
欧模型):
Z*=33F2/4K+L(2为日现金流量的方差)H*=3Z*-2L平均现金余额=(4Z*-L)/3P176例题例题5讲解讲解。
HZL时间现金下限反映企业对现金短缺风险愿意承受的程度24131模块四:
日常资金管理16现金的日常管理体系现金的日常管理体系客户开出票据公司收到票据票据交付银行公司收客户开出票据公司收到票据票据交付银行公司收回现金回现金票据邮寄时间票据停留时间票据结算时间票据邮寄时间票据停留时间票据结算时间(可缩短)(可缩短)(可缩短)(可缩短)收款浮帐时间收款浮帐时间
(一)分析影响现金余额水平变化的因素
(一)分析影响现金余额水平变化的因素
(二)健全内部控制制度
(二)健全内部控制制度(三)掌握提高现金营运效率的技巧(三)掌握提高现金营运效率的技巧P17824131模块四:
日常资金管理171、现金流量同步法:
、现金流量同步法:
2、建立多个收帐中心、银行存款箱制度(锁箱制度)、建立多个收帐中心、银行存款箱制度(锁箱制度):
答:
边际收益大于边际开支答:
边际收益大于边际开支3、巧妙运用现金浮游量:
、巧妙运用现金浮游量:
4、延缓付款速度:
、延缓付款速度:
5、采取合理的财务决策:
、采取合理的财务决策:
(三)掌握提高现金营运效率的技巧(三)掌握提高现金营运效率的技巧P17824131模块四:
日常资金管理18自由讨论:
自由讨论:
对某公司财务报表上净利润和银行存款的分析对某公司财务报表上净利润和银行存款的分析“现金为王”,真的理解了吗?
试试现金为王”,真的理解了吗?
试试:
某公司三年来财务报表上显示数据如下(万某公司三年来财务报表上显示数据如下(万元)元)净利润:
净利润:
100-150-300银行存款:
银行存款:
100-110-120你认为这家公司的经营情况好不好?
你认为这家公司的经营情况好不好?
24131模块四:
日常资金管理19案例症疗:
案例症疗:
上海轮胎橡胶集团的现金管理上海轮胎橡胶集团的现金管理现金回收和支付管理方法现金回收和支付管理方法症状:
症状:
营销网络铺得太广,造成库存增加,资金沉淀,回收营销网络铺得太广,造成库存增加,资金沉淀,回收、支付不及时,财务调控能力减弱。
、支付不及时,财务调控能力减弱。
诊断:
诊断:
在资金周转方面遭遇“心脑供血不足”在资金周转方面遭遇“心脑供血不足”请你开处方!
请你开处方!
1、不论对银行和进货商、客户,严格建立公司信用体系,、不论对银行和进货商、客户,严格建立公司信用体系,按期支付到期商票。
按期支付到期商票。
2、实施供应商按需供货,按投料结算,大幅度降低存货、实施供应商按需供货,按投料结算,大幅度降低存货、仓储面积和仓储费用。
仓储面积和仓储费用。
3、子公司的销售回笼和大额对外支付统一到集团集中管理、子公司的销售回笼和大额对外支付统一到集团集中管理,有效地控制了浮游资金,大幅度降低了资金日存量,强,有效地控制了浮游资金,大幅度降低了资金日存量,强化了资金管理、降低了贷款余额。
化了资金管理、降低了贷款余额。
24131模块四:
日常资金管理20制定本组创业计划中未来一年制定本组创业计划中未来一年的月现金预算表并对利润和现的月现金预算表并对利润和现金进行可能的盈亏分析。
金进行可能的盈亏分析。
24131模块四:
日常资金管理21日常资金管理日常资金管理日常资金管理日常资金管理主讲:
周顾宇湖职院工商管主讲:
周顾宇湖职院工商管主讲:
周顾宇湖职院工商管主讲:
周顾宇湖职院工商管理分院理分院理分院理分院Email:
Email:
第二讲应收账款管理第二讲应收账款管理24131模块四:
日常资金管理22能力目标能力目标能够结合应收账款日常管理的具体方法对企业理财的不足之处提出自己的建议。
知识目标知识目标掌握和了解应收账款日常管理的具体方法。
素质目标素质目标培养数据应用分析能力、信息处理能力、与人沟通的能力。
24131模块四:
日常资金管理23教学重点与难点:
【重点】1、客户资信的“6C评估法”【难点】1、应收帐款信用期决策1、24131模块四:
日常资金管理24自由讨论:
自由讨论:
七仙女帮董永还债董永家一贫如洗,为借钱安葬老父,董永家一贫如洗,为借钱安葬老父,只好接受傅员外的条件:
为他白干只好接受傅员外的条件:
为他白干3年。
七仙女年。
七仙女爱上董永并嫁给了他。
傅员外要挟七仙女必须在爱上董永并嫁给了他。
傅员外要挟七仙女必须在一夜间织成锦缎一夜间织成锦缎10匹,否则劳务时间便延长为匹,否则劳务时间便延长为6年。
七仙女邀年。
七仙女邀6位仙姐帮助成功,董永很快恢复位仙姐帮助成功,董永很快恢复了自由之身。
了自由之身。
董永和七仙女采用的是什么还债方式?
董永和七仙女采用的是什么还债方式?
提供劳务还债提供劳务还债24131模块四:
日常资金管理251、由于距离原因和结算原因不能及时、由于距离原因和结算原因不能及时收回帐款。
收回帐款。
2、采用赊销手段促销。
、采用赊销手段促销。
优点优点:
增强竞争力,扩大销售量,增加:
增强竞争力,扩大销售量,增加销售收入。
销售收入。
缺点缺点:
有可能形成坏帐损失。
:
有可能形成坏帐损失。
24131模块四:
日常资金管理26机会成本机会成本资金投放在应收账款上的所丧失的其他收入资金投放在应收账款上的所丧失的其他收入。
即:
即:
机会成本机会成本=维持赊销业务所需要的资金维持赊销业务所需要的资金资金成本率资金成本率,其中:
其中:
维持赊销业务所需要的资金维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额应收账款平均余额变动成本率;变动成本率;应收账款平均余额应收账款平均余额=赊销收入净额赊销收入净额/应收账款周转率;应收账款周转率;应收账款周转率应收账款周转率=日历天数日历天数/应收账款周转期应收账款周转期管理成本管理成本资信调查费用、应收账款账簿记录费用、收资信调查费用、应收账款账簿记录费用、收账费用。
账费用。
坏帐成本坏帐成本一般与应收账款发生的数量呈正比。
一般与应收账款发生的数量呈正比。
短缺成本短缺成本公司不愿赊销而丧失的销售利润。
公司不愿赊销而丧失的销售利润。
应收帐款信用成本应收帐款信用成本24131模块四:
日常资金管理27应收帐款信用政策应收帐款信用政策信用期限信用期限折扣政策折扣政策现金折扣现金折扣信用政策信用政策信用标准:
影响因素信用标准:
影响因素同行业竞争对手同行业竞争对手自己承担违约风险的能力自己承担违约风险的能力客户信誉(资信)“客户信誉(资信)“6C系统”系统”:
(品质、能力、资本、担保:
(品质、能力、资本、担保、外部环境、持续性)、外部环境、持续性)信用条件:
信用条件:
P180例题例题6讲解。
讲解。
P181例题例题7讲解。
讲解。
P184例题例题8讲解。
讲解。
P185例题例题9讲解。
讲解。
24131模块四:
日常资金管理28小组讨论:
老板垫钱给公司,算不算是负债?
预收了客户一笔货款,算不算是负债?
应收账款的确认24131模块四:
日常资金管理29小组讨论:
债主两年不追讨,欠的钱就可以不还了吗?
坏帐的确认24131模块四:
日常资金管理30小组讨论:
想一想:
在你的公司里,可以接受哪些应收帐款偿还方式呢?
方法有很多哦用帐户的钱还债用帐户的钱还债提供劳务还债提供劳务还债用公司的产品、设备抵债用公司的产品、设备抵债把借款合同延长把借款合同延长把对方的债务转为投资把对方的债务转为投资让公司破产让公司破产24131模块四:
日常资金管理31案例分析:
案例分析:
罗斯顿(罗斯顿(Ruston)制造公司是一个全部靠信用)制造公司是一个全部靠信用销售的企业。
它有成功经营的的经验并获得了不销售的企业。
它有成功经营的的经验并获得了不菲的利润。
信用方式是菲的利润。
信用方式是30天支付销售款。
从顾客天支付销售款。
从顾客那里的收款情况大概是这样:
在那里的收款情况大概是这样:
在30天内收回天内收回70%货款,货款,20%是在是在60天内收回,天内收回,7%是在是在90天天内收回,有内收回,有3%的坏帐损失。
所有者考虑对提早的坏帐损失。
所有者考虑对提早付款者提供现金折扣,可是具体执行起来成本较付款者提供现金折扣,可是具体执行起来成本较高。
所以有人说不需要,还说这是贿赂顾客放弃高。
所以有人说不需要,还说这是贿赂顾客放弃原先他们合法拥有的延期支付权。
原先他们合法拥有的延期支付权。
现金折扣现金折扣=贿赂吗?
贿赂吗?
现金折扣与坏帐是如何相关的?
现金折扣与坏帐是如何相关的?
什么是现金折扣政策,如果有的话,你推荐吗?
什么是现金折扣政策,如果有的话,你推荐吗?
24131模块四:
日常资金管理32【例【例2】利用锁箱法和建立多个收款中心法进行现金回收管】利用锁箱法和建立多个收款中心法进行现金回收管理的共同优点是:
()理的共同优点是:
()A、可以缩短支票邮寄时间、可以缩短支票邮寄时间B、可以降低现金管理、可以降低现金管理成本成本C、可以减少收帐人员、可以减少收帐人员D、可以缩短发票邮寄、可以缩短发票邮寄时间时间A【例【例1】用存货模式分析确定最佳现金持有量时,应予考虑】用存货模式分析确定最佳现金持有量时,应予考虑的成本费用项目有:
()的成本费用项目有:
()A、现金管理费用、现金管理费用B、现金与有价证券的转换成本、现金与有价证券的转换成本C、持有现金的机会成本、持有现金的机会成本D、现金短缺成本、现金短缺成本BC24131模块四:
日常资金管理33【例【例4】企业花费的收帐费用越多,坏帐损失就一定越少。
()】企业花费的收帐费用越多,坏帐损失就一定越少。
()【例【例3】下列属于应收帐款机会成本的是:
()】下列属于应收帐款机会成本的是:
()A、收帐费用、收帐费用B、坏帐损失、坏帐损失C、对客户信用状况进行调查而支付的费用、对客户信用状况进行调查而支付的费用D、投资于应收帐款而丧失的利息收入、投资于应收帐款而丧失的利息收入D24131模块四:
日常资金管理34能力训练项目作业:
能力训练项目作业:
安排和制定本组创业安排和制定本组创业计划中的应收账款管理方法,计划中的应收账款管理方法,并制定相关制度。
并制定相关制度。
2421模块四:
日常资金管理35日常资金管理日常资金管理日常资金管理日常资金管理主讲:
周顾宇湖职院工商管主讲:
周顾宇湖职院工商管主讲:
周顾宇湖职院工商管主讲:
周顾宇湖职院工商管理分院理分院理分院理分院Email:
Email:
第三讲存货管理第三讲存货管理2421模块四:
日常资金管理36能力目标能力目标能够结合存货日常管理的具体方法对企业理财的不足之处提出自己的建议。
知识目标知识目标掌握和了解存货的经济采购批量法、ABC分类存货管理方法等日常管理的具体方法。
素质目标素质目标培养数据应用分析能力、信息处理能力、与人沟通的能力。
2421模块四:
日常资金管理37教学重点与难点:
【重点】1、存货ABC分类管理法【难点】1、存货最佳定货量基本模型(难点)24131模块四:
日常资金管理38案例讨论:
海信的存货管理方法海信电器股份有限公司汤业国总经理凭海信电器股份有限公司汤业国总经理凭借他的存货管理方法,获得首届营销人金鼎奖的借他的存货管理方法,获得首届营销人金鼎奖的中国杰出销售总经理奖。
据他介绍,这归功于海中国杰出销售总经理奖。
据他介绍,这归功于海信电视的存货营销管理方法。
如:
根据市场需求信电视的存货营销管理方法。
如:
根据市场需求给某个厂家下给某个厂家下5000台的订单,比如说好至少需台的订单,比如说好至少需要要5天;那么一天天;那么一天1000台,我仓库中相应料的台,我仓库中相应料的供应量就是供应量就是5000,正好够生产车间干,正好够生产车间干5天,然天,然后接下一个订单。
循环往复,每个生产周期衔接后接下一个订单。
循环往复,每个生产周期衔接得恰到好处。
这样,既保证不断货,又有适当库得恰到好处。
这样,既保证不断货,又有适当库存。
存。
你知道这叫什么管理方法吗?
对公司销售产品有什么好处?
24131模块四:
日常资金管理39假设你在网上订购乳制品,可指定每种商品的每周订购量,但送货时间不能确定。
你于是订购了一周所需的鸡蛋、牛奶和黄油。
但由于不清楚产品什么时候送到,你还是不得不在冰箱里存好足够一星期吃的各种乳制品,免得哪天饿肚子。
又假设网络服务供应商将服务升级,为你提供一个无线设备,上面有每种乳制品的按钮。
当你喝完一瓶牛奶的时候,就按下相应的按钮。
第二天,供货商将会送上一瓶新的牛奶以补充喝完的部分。
作为顾客,你会选择哪种服务?
以上分别属于哪种存货管理方法?
作为顾客,你会选择哪种服务?
以上分别属于哪种存货管理方法?
24131模块四:
日常资金管理40自由讨论:
“存货”经济采购批量的计算和“现金”最存货”经济采购批量的计算和“现金”最佳余额计算的异同点佳余额计算的异同点存货经济采购存货经济采购批量的计算方法批量的计算方法24131模块四:
日常资金管理41经济批量法:
经济批量法:
经济订购批量法经济订购批量法是指通过计算经济合理的是指通过计算经济合理的订购批量,从而确定企业存储总费用最低的物资储订购批量,从而确定企业存储总费用最低的物资储备定额的方法。
它是侧重于从企业本身节约费用的备定额的方法。
它是侧重于从企业本身节约费用的角度来考虑物资储备的一种方法。
角度来考虑物资储备的一种方法。
经济采购批量的原理经济采购批量的原理和现金的最佳持有和现金的最佳持有量的存货模式的原理一模一样。
是指能使一定时期量的存货模式的原理一模一样。
是指能使一定时期的存货总成本达到最低点使的进货数量,即研究存的存货总成本达到最低点使的进货数量,即研究存货总成本最低使的一次采购量,即最佳采购批量。
货总成本最低使的一次采购量,即最佳采购批量。
24131模块四:
日常资金管理421、进货费用:
、进货费用:
主要是指除了买价和税金以外,为组织进货而主要是指除了买价和税金以外,为组织进货而发生的有关差旅费、行政管理费、验收和搬运等费用。
发生的有关差旅费、行政管理费、验收和搬运等费用。
计算公式如下计算公式如下:
年总订购费用年订货次数年总订购费用年订货次数每次订货费年每次订货费年物资需要总量每次订货批量物资需要总量每次订货批量每次订货费每次订货费提问:
订货成本相当于现金最佳持有量中的什么成本?
提问:
订货成本相当于现金最佳持有量中的什么成本?
2、储存成本:
、储存成本:
主要包括物资占用资金的利息、仓库和运输工主要包括物资占用资金的利息、仓库和运输工具的维修折
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