成本卷积运算.doc
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页眉内容
成本卷积运算(实例)
一.计算前数据
1.成本对象生产出入库明细表
成本对象
初在产品
生产入库
生产出库
末在产品
类别
03棉被
0
1000
40
0
中
03床单
0
1000
40
0
中
03枕头
0
1000
40
0
中
四件套
0
50
0
0
终
六件套
0
50
0
0
终
04棉被
0
50
0
0
终
04床单
0
50
0
0
终
04枕头
0
50
0
0
终
2.成本对象BOM表
03枕头
布:
0.5
棉:
2
03床单
布:
2
03棉被
布:
2
棉:
5
04枕头
03枕头:
1
彩盒:
1
04床单
03床单:
1
04棉被
03棉被:
1
彩盒:
1
彩盒:
1
04四件套
03被:
1
03枕:
2
03单:
1
彩盒:
1
04五件套
03被:
1
03枕:
2
03单:
2
彩盒:
1
3.成本对象的《工序工价单》《制造费用单》
成本对象
工序工价单
制造费用单
03棉被
20
18
03床单
10
6
03枕头
5
2
04四件套
10
12
04六件套
12
18
04棉被
8
10
04床单
6
8
04枕头
4
2
4.生产成本明细账
[成本明细账]
摘要
直接材料
直接人工
制造费用
本月合计
25800
48200
37000
[直接材料明细账]
生产领料明细
数量
单价
金额
布
1000
10
10000
棉
800
12
9600
彩盒
620
10
6200
(材料合计)
25800
5.库存商品进销存明细账
库存商品
借方(入库)
贷方(出库)
余额(结存)
数
价
额
数
价
额
数
价
额
03棉被
200
100
20000
03床单
200
80
16000
03枕头
200
20
4000
04四件套
04六件套
04棉被
04床单
04枕头
二.卷积运算过程
1.计算产品产量:
上级产量之和+(生产入库-生产出库)
成本对象
上级产量之和
生产入库
生产出库
末在产品
03棉被
(1000-40)+50+50+50=1110
1000
40
0
03床单
(1000-40)+50+50+50*2=1160
1000
40
0
03枕头
(1000-40)+50+50*2+50*2=1210
1000
40
0
四件套
50
50
0
0
六件套
50
50
0
0
04棉被
50
50
0
0
04床单
50
50
0
0
04枕头
50
50
0
0
2.第一层卷积运算([1]03类成本对象的直接材料)
第一层材料分摊表
COST_OBJECT
产量
MATERIAL:
布
MATERIAL:
棉
MATERIAL:
彩盒
BOM
TOTAL
AMOUNT
BOM
TOTAL
AMOUNT
BOM
TOTAL…
03棉被
1110
2
2220
4314.79
5
5550
6769.89
03床单
1160
2
2320
4509.15
2
2320
2830.11
03枕头
1210
0.5
605
1175.96
0
0
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
合计
5145
10000
7870
9600
计算分配率
材料名称
定额消耗
实际分配金额
分配率
说明
布
5145
10000
1.9436
棉
7870
9600
1.2198
彩盒
0
6200
…
第一层卷积运算([2]直接人工和制造费用的计算)
直接人工和制造费用分摊表:
成本对象
产量
直接人工
制造费用
bof
total
amount
bof
total
amount
03棉被
1110
20
22200
25567.74
18
19980
23202.77
03床单
1160
10
11600
13359.72
6
6960
8082.65
03枕头
1210
5
6050
6967.79
2
2420
2810.35
四件套
50
10
500
575.85
12
600
696.78
六件套
50
12
600
691.02
18
900
1045.17
04棉被
50
8
400
460.68
10
500
580.65
04床单
50
6
300
345.51
8
400
464.52
04枕头
50
4
200
231.69
2
100
117.11
合计
…
…
41850
48200
31860
3700
分配率计算:
材料名称
定额消耗
实际分配金额
分配率
说明
直接人工
41850
48200
1.1517
制造费用
31860
37000
1.1613
第一层卷积运算(03类完全成本)
第一层成本汇总表(实际产量=入库产量+生产使用产量)
成本对象
产量
单位成本
总成本
直接材料
直接人工
制造费用
03棉被
1110
53.92359459
59855.19
11084.68
25567.74
23202.77
03床单
1160
24.81175
28781.63
7339.26
13359.72
8082.65
03枕头
1210
9.052975207
10954.1
1175.96
6967.79
2810.35
合计数
99590.92
19599.9
45895.25
34095.77
第一层卷积运算(04生成入库和出库记录并调节加权单价)
作入库会计分录
借:
库存商品_03棉被:
1000X53.92359459=53923.59
:
库存商品_03床单:
1000X24.81175=24811.75
:
库存商品_03枕头:
1000X9.052975207=9052.98
贷:
生产成本
(如上凭证要模拟生成)
第一层卷积运算(05登记进货登记入账)
库存商品
借方(入库)
贷方(出库)
余额(结存)
数
价
额
数
价
额
数
价
额
03棉被
200
100
20000
生产入库
1000
53.92
53923.59
1200
61.6
73923.59
生产出库
40
61.6
2464.12
03床单
200
80
16000
生产入库
1000
24.81
24811.75
1200
34.01
40811。
75
生产出库
40
34.01
1360.39
03枕头
200
20
4000
生产入库
1000
9.05
9052.98
1200
10.88
13052。
98
生产出库
40
10.88
435.10
3.第二层卷积运算
运算前直接材料变动情况分析:
NO
直接材料
状态
1
布
分摊完毕
2
棉
分摊完毕
3
03棉被
数量:
1110-1000+40=150价值:
59855.19-53923.59+2464.12=8395.72
4
03床单
数量:
1160-1000+40=200价值:
28781.63-24811.75+1360.39=5330.27
5
03枕头
数量:
1210-1000+40=250价值:
10954.1-9052.98+435.10=2336.22
6
彩盒
数量:
620价值:
6200
在第二次卷积运算生产出库单据生成凭证
借:
生产成本_直接材料_03棉被:
2464.12
:
生产成本_直接材料_03床单:
1360.39
:
生产成本_直接材料_03枕头:
435.10
贷:
半成品_03棉被:
2464.12
:
半成品_03床单:
1360.39
:
半成品_03枕头:
435.10
[如上凭证要真实生成]
第二层卷积运算(材料费用分摊表)
04材料分配表
成对
产量
03棉被
03床单
03枕头
彩盒
BOM
TOT
AMOUNT
BOM
TOT
AMOUNT
BOM
TOT
AMOUNT
BOM
TOT
AMOUNT
四件套
50
1
50
2798.57
1
50
1332.57
1
50
584.06
1
50
1240
五件套
50
1
50
2798.57
2
100
2665.14
2
100
1168.11
1
50
1240
04棉被
50
1
50
2798.58
0
0
1
50
1240
04床单
50
0
1
50
1332.56
0
1
50
1240
04枕头
50
0
0
1
50
584.05
1
50
1240
合计
150
8395.72
200
5330.27
200
2336.22
250
6200
直接材料分配率计算
材料名称
定额消耗
实际分配金额
分配率
说明
03棉被
150
8395.72
55.97146667
03床单
200
5330.27
26.65135
03枕头
200
2336.22
11.6811
彩盒
250
6200
24.8
第二次卷积运算(完全成本,附加第一次卷积运算直接人工和制造费用)
第二层成本汇总表
成本对象
产量
单位成本
总成本
直接材料
直接人工
制造费用
四件套
50
144.5566
7227.83
5955.20
575.85
696.78
五件套
50
192.1602
9608.01
7871.82
691.02
1045.17
04棉被
50
101.5982
5079.91
4038.58
460.68
580.65
04床单
50
67.6518
3382.59
2572.56
345.51
464.52
04枕头
50
43.457
2172.85
1824.05
231.69
117.11
合计
192.1602
9608.01
22262.21
2304.75
2904.23
第二次卷积运算完成
三.对卷积运算结果正确性进行险证
1.生产成本项目明细
01直接材料明细
生产领料明细
数量
单价
金额
布
1000
10
10000
棉
800
12
9600
彩盒
620
10
6200
(材料合计)
25800
03棉被
40
61.6
2464.12
03床单
40
34.01
1360.39
03枕头
40
10.88
435.10
(卷积出库)
4259.61
[直接材料总计]
30059.61
02成本项目汇总表
摘要
直接材料
直接人工
制造费用
本月合计:
115259.61
30059.61
48200
37000
2.两次卷积成本汇总结果(生产入库数为准)
实际生产入库成本汇总:
成本对象
入库产量
单位成本
总成本
03棉被
1000
53.92359459
53923.59
03床单
1000
24.81175
24811.75
03枕头
1000
9.052975207
9052.98
四件套
50
144.5566
7227.83
五件套
50
192.1602
9608.01
04棉被
50
101.5982
5079.91
04床单
50
67.6518
3382.59
04枕头
50
43.457
2172.85
合计
115259.61
和生产成本对账:
115529.61(成功)
3.作本月入库凭证
本月生产入库记账凭证:
借:
半成品_03棉被:
1000*53.92359=53923.59
:
半成品_03床单:
1000*24.81175=24811.75
:
半成品_03枕头:
1000*9.05297=9052.97
贷:
生产成本_直接材料_布:
1000*10=10000
:
生产成本_直接材料_棉:
800*12=9600
:
生产成本_直接材料_盒:
620*10=6200
:
生产成本_直接材料_03棉被:
40*p=2464.12
:
生产成本_直接材料_03床单:
40*p=1360.39
:
生产成本_直接材料_03枕头:
40*p=435.10
:
生产成本_直接人工:
48200
:
生产成本_制造费用:
37000
生成真实记账凭证
4.成本汇总表:
成本对象
产量
单位成本
总成本
直接材料
直接人工
制造费用
03棉被
1000
53.92359
53923.59
5153.08
25567.74
23202.77
03床单
1000
24.81175
24811.75
3369.38
13359.72
8082.65
03枕头
1000
9.05298
9052.98
-725.16
6967.79
2810.35
四件套
50
144.5566
7227.83
5955.2
575.85
696.78
五件套
50
192.1602
9608.01
7871.82
691.02
1045.17
04棉被
50
101.5982
5079.91
4038.58
460.68
580.65
04床单
50
67.6518
3382.59
2572.56
345.51
464.52
04枕头
50
43.457
2172.85
1824.05
231.69
117.11
115259.51
30059.51
48200
37000
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