供销合作社联合社支出管理制度.docx
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供销合作社联合社支出管理制度
根据最新财务管理和县财政相关文件要求,全系统一般公共预算安排的会议费、培训费和因公出国(境)经费分别在年初预算基础上再压减20%,其他非重点、非刚性项目支出再压减5%。
现制订我社的日常经费支出管理制度如下:
一、人员经费
工资(离退休费)支出。
严格执行工资发放的政策和标准。
二、商品和服务支出
(一)办公费。
反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。
办公用品、用具、书刊订阅由办公室采购,采购前先列出具体采购清单,报主要负责同志审批。
办公设备、办公用品经主要负责同志同意后,符合政府采购目录范围的,达到政府采购限额标准的,必须进行政府集中采购,达不到限额标准的也要在政采云平台采购。
单位工作人员需要时到单位办公室领取并由领取人签名。
严格控制文件发送范围,尽量减少普发性文件。
文件、材料采用双面印刷。
提倡电子政务,从严控制材料印发,非涉密文件提倡通过传阅、推送电子材料等方式进行。
定期核定机关办公耗材购置总量上限,提倡日常办公使用笔芯、档案盒循环利用等,减少一次性办公用品采购,降低非易耗办公用品更换、维修次数。
提高办公设备、家具等利用效率和效益,原则上正常使用期内不得更换;推行旧物再利用,已到更新年限尚能继续使用的,尽量延长报废时限。
深入开展公共机构节能活动,大力推行节电、节水等措施,办公室、会议室、走廊等场所照明应当实行分割控制,尽量采取自然光照,杜绝“白昼灯长明灯”;计算机、打印机、复印机、饮水机等设备在不使用时应当及时关机;尽可能缩短党政机关空调机组运行时间,动员机关人员使用空调时,夏季不低于26℃,冬季不高于20℃;积极推广使用节水器具,加强日常管护理,严防跑冒滴漏。
严格控制机关事业单位绿化(包括办公室内外的花卉盆栽)美化、亮化工程成本,优先采用节能环保产品。
(二)印刷费。
反映单位的印刷费支出。
大宗印刷需办理政府采购实行定点采购。
清理精简文件、材料、内部简报和刊物,外来打印费发票后需附有本单位职工签字的清单作附件。
(三)邮电费。
反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、传真费、网络通讯费等。
各种邮寄费必须有邮电部门开具的正式发票(有税务监制章)方可报销;单位缴纳的电话费、通信费凭电信部门、通信部门出具的话费发票报账。
(四)差旅费。
单位人员因公出差严格执行《**县供销合作社联合社关于印发**县供销合作社联合社差旅费管理办法》(东供发〔2018〕29号)文件精神完善相关手续后按标准报销,超标准的部分一律不得报销。
差旅费开支范围包括交通费、住宿费、伙食补助费。
(五)会议费。
会议费实行一会一结制度,会后一周内结清费用。
报销会议费时,应同时提供会议通知、会议代表花名册、正式发票等一并作为会议费报销凭证。
同时,要进一步从严节俭办会,会议实行分类管理、分级审批。
严控行政性开支,合并、压缩会议和培训数量、时间及规模。
系统会议原则上在本单位内部会议室进行,特殊情况需要使用其他会议场所的,应实行政府采购定点管理,按照协议价格结算费用。
一般情况下,会议不制作出席证、工作证、记者证等胸卡证件,不统一发放文具,不提供茶叶、纸巾,取消迎候、引领,会场布置、桌椅摆放等由会议承办单位负责,不雇请社会服务。
合理调控会场灯光和空调使用,注意节电节能环保。
会议上一般不印发正式文件。
除重大活动、重要会议除外,会议手册、材料汇编封面采用普通白纸印制,按照核准参会人数印发会议材料。
严控以党政机关名义主办的各类庆典晚会、论坛、展览、纪念会等大型活动,严控举办规模和经费支出,适宜市场化举办的活动,交由社会组织或企业主办,原则上不安排财政资金。
(六)培训费。
对确实工作需要必须参加收费会议、培训班的同志,应经单位领导批准,凭有效的发票并提供会议、培训班通知等按标准要求填写方可报销。
(七)公务接待费。
反映单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)费用。
严格按照中共**县委办公室、**县人民政府办公室《关于印发**县党政机关国内公务接待管理办法的通知》(东办发﹝2016﹞38号)和中共**县委员会办公室 **县人民政府办公室关于印发《关于进一步加强党政机关厉行节约反对浪费的通知》文件精神要求执行。
严格执行中央八项规定精神以及自治区、市、县相关配套规定,按照公务接待标准,实行接待费支出总额控制制度,确保公务接待年度开支同比下降。
建立公务接待审批制度,对无公函的公务活动和来访人员不予接待,严禁将非公务活动纳入接待范围。
严格按标准安排接待对象的住宿用房、不得在接待费中列支应当由接待对象承担的费用,不得以举办会议、培训等名义列支、转移、隐匿接待费开支。
严格控制陪餐人数,接待对象在3人以内的,陪餐人数不得超过3人,超过10人的,不得超过接待对象人数的三分之一。
不在星级豪华场所进行接待,提倡在单位食堂、培训中心进行自助餐等形式的接待。
接待单位要在公务活动结束后如实填写接待清单,并由相关负责人审签。
接待清单应包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容,连同财务票据、派出单位公函,同作为财务报销的凭证一并接受审计。
严格审批招商引资等活动的接待,强化管理,严禁超规格、超标准接待,严禁扩大接待范围、增加接待项目,严禁以招商引资等名义变相安排其他公务接待。
(八)工会经费和福利费。
反映单位按规定提取的工会经费和福利费。
按预算安排数提取,支出按往来款管理。
支出内容包括单位举办的集体娱乐活动、节日慰问品、职工体检、慰问困难群众职工等相关费用。
(九)维修(护)费。
反映单位日常开支的固定资产(不包括车船等交通工具)修理和维护费用,网络信息系统运行与维护费用,以及按规定提取的修购基金。
不作固定资产增加的账务处理。
(十)其他商品和服务支出。
反映单位购买商品和服务支出上述科目中未包括的日常公用支出。
如行政赔偿费和诉讼费、来访费、广告宣传、其他劳务费及离休人员特需费、公用经费等。
三、其它资本性支出
(一)房屋建筑物购建。
反映用于购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房、食堂等建筑物(含附属设施,如电梯、通讯线路、水气管道等)的支出。
开工时必须有工程预算书和施工协议,完工时必须有相关单位签章的竣工决算报告书、建筑安装业的税务发票。
同时,作固定资产增加的账务处理。
(二)办公设备的购置。
反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出。
如购置空调、打印机、复印机等,必须办理政府采购手续,同时作固定资产增加的账务处理。
(三)大型修缮。
反映按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮的支出。
同时,作增加固定资产的账务处理。
(四)信息网络购建。
反映政府用于信息网络方面的支出。
如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等(如果购建的计算机硬件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标准的,不在此科目反映)。
同时,作固定资产增加的账务处理。
四、开支规定
财务支出严格执行“先请示,经批准,后开支”的原则。
凡购买各种办公用品及与业务工作有关的器材用具和书籍等,应本着工作需要和节约原则,各股室提出购置申请,并附上购买清单,经县社领导班子集体讨论同意后(符合政府集中采购的年初要有支出预算),由财资股统一安排购买。
严格报销手续:
报销凭证必须是国家税务监制的正式发票,原始单据上要有经办人员签名、财务人员对原始单据审核(单据是否合格),再提交分管领导审核签字和分管财务副主任审批、主任核实后报销。
报销原则上实行每月定期报销。
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