天津上半注册会计师审计审计失败考试试卷.docx
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天津2016年上半年注册会计师《审计》:
审计失败考试试卷
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时,审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点?
A:
每年只测试几个系统
B:
热站合同有两年时间了
C:
备份介质被保存在现场
D:
测试利用了恢复脚本
2、对客户应收账款的审计发现,以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。
在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用?
A:
来自赊销和市场推广人员的信息,这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
B:
财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
C:
应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
D:
信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
3、在审计过程中,内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围
A:
被检查领域的重要性;
B:
内部控制系统的充分性;
C:
预测分析性程序结果的准确度;
D:
以上答案都正确。
4、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利,该部门一般被称为
A:
收入中心
B:
成本中心
C:
利润中心
D:
服务中心
5、在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查
A:
绕过计算机审计;
B:
内嵌审计模块;
C:
平行模拟;
D:
桌面方法检查。
6、内部审计是一项充满活力的职业。
下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是
A:
a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
B:
b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
C:
c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
D:
d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
7、某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件,在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件,在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。
那么,公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么?
A:
硬件成本上升;
B:
返工成本增加;
C:
生产率下降;
D:
丧失灵活性。
8、公司应该应用已收集到的信息,强调以下哪项内容?
A:
投诉的总数
B:
与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
C:
与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
D:
消除所有这些电脑投诉需要的成本
9、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。
确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A:
检查并测试存取控制,确保只有经授权的职员才能进入系统
B:
输入测试资料,以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
C:
运用通用审计软件,识别未包括在特定参数中的所有资料
D:
运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中资料项目的有效性,并以此推断总体情况
10、当审计一项计算机应用时,以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点?
A:
整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用,而在决定是否有处理控制时没有作用;
B:
测试数据可能进入真实的数据环境;
C:
在应用测试时,整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用;
D:
测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。
11、在项目管理中,以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。
A:
确定性模型
B:
随机模型
C:
概率模型
D:
稳定状态模
12、在使用抽样技术过程中,以下哪项能够保证审计证据的充分性?
A:
总体样本抽取机会均等
B:
样本标准差小于等于总体标准差
C:
手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关
D:
抽取的样本能够有效代表样本总体
13、具有优先购股权的普通股股东有权利
A:
在代理之争中获得对公司的控制权。
B:
购买公司增发的股票。
C:
对公司出售的债券有优先购买权。
D:
在年度大会上优先投票表决。
14、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。
图上标注的数据表明
A:
a.随机变化
B:
b.非正常变化
C:
c.正常变化
D:
d.循环变化
15、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理,他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?
A:
由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B:
接受礼物将违反IIA《道德规范》,对CIA而言是被禁止的。
C:
如果不是惯例,应禁止接受礼物。
D:
由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》,也不违反组织的行为规范。
16、公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告.下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:
A:
管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;
B:
管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;
C:
准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;
D:
管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告.
17、在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是
A:
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B:
核实监管审查以恰当的频率得到开展
C:
应对监管部门提出的文档处理要求
D:
开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
18、“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力,而不是毫无差错或表现非凡。
”根据这一陈述,以下那项不必要
A:
合理限度的检查和证实行为。
B:
广泛的检查行为。
C:
对存在遵循性的合理保证。
D:
对重大违规可能性的考虑。
19、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A:
采购成本增加,缺货成本降低
B:
采购成本增加,质量成本降低
C:
缺货成本增加,储存成本降低
D:
质量成本增加,订货成本降低
20、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是
A:
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额。
B:
抽取过去三年中所有大额捐赠者,并对其它捐赠者进行统计抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C:
对现金收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异。
D:
运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较,如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
21、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷,并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用
A:
财务人员
B:
董事会下属的审计委员会
C:
薪金支付部门经理
D:
总裁
22、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
A:
销售额增长百分比和存货周转率;
B:
毛利率和销售退回变动百分比;
C:
存货周转率和销售退回变动百分比;
D:
销售额增长百分比和毛利率。
23、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是
A:
应急
B:
德尔菲技术
C:
原材料需求计划编制
D:
分支和范围的解决方法
24、在有些国家,政府部门已制定了审计标准。
比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该
A:
仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;
B:
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;
C:
仅受政府审计标准的指导;
D:
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
25、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会,目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。
关于总经理制定决策的方法下列哪项正确?
A:
获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择
B:
委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对
C:
委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点
D:
委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、一大型财务机构几年前制定了行为守则(acodeofconduct)并发给所有的管理人员和雇员。
为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况,最佳的审计程度是
A:
全面评估员工对守则的理解和遵循情况,并将结果报告给审计委员会。
B:
全面评估公司各项活动对守则的遵循情况,并向审计委员会报告。
C:
审查雇员的活动对守则条款的遵循情况,并向审计委员会报告。
D:
对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况。
2、经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为
A:
有效率;
B:
专业;
C:
整洁;
D:
准确。
3、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高,以下哪项审计程序与这一结论最相关?
A:
实地查看设备以确定是否有重大变化。
B:
抽取产品样本,将当年单位成本与上一年相比较,检查成本的组成,并分析标准成本差异。
C:
对存货进行实物盘点。
D:
抽取产成品存货样本,将原材料成本追踪至购入价格,以便确定原材料成本记录的准确性。
4、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。
调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。
许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如,非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列,将选择项的梯度次序颠倒(例如,同意在右边不同意在左边,或反之)。
这类问卷变量的目的是
A:
测试回答者是否阅读了调查问卷;
B:
减少模式反应倾向的影响;
C:
消除故意的虚假陈述;
D:
运用相同的问题,可能获得一个以上人口参数的信息。
5、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段,管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。
为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是
A:
本期和前期废料销售收入进行比较。
B:
与负责收集和保管废料的职员进行面谈。
C:
将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较。
D:
将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。
6、下列活动中违反独立性原则的是
A:
审计人员马上就要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计。
B:
由于预算限制而缩小审查范围。
C:
加入一个工作小组来为一个新的销售系统的控制标准提供建议。
D:
在采购代理合同执行之前审查其草稿。
7、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。
以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式?
内部审计师应
A:
在草拟审计报告前,与分行经理讨论该缺陷。
若审计师与经理在纠正措施上达成了一致,且纠正措施在报告拟就前已经实施,这一缺陷就不必写进审计报告中;
B:
在草拟审计报告前,与分行经理讨论该缺陷;若审计师与经理在纠正措施上达成了一致,则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告;
C:
在审计报告拟就后,与分行经理讨论该缺陷;
D:
在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷,讨论可能弱化报告的影响。
8、内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况
A:
在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时;
B:
内部审计师已报告了所有可疑活动;
C:
针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。
D:
在确认并调查违规交易时;
9、测试控制的业务工作方案应该
A:
为每项所评价的经营活动专门制定;
B:
通用于各种情形,但与各部门工作无关。
C:
通用于所有地方的特定部门;
D:
通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。
10、对业务工作方案的批准应该
A:
不能晚于业务工作的结论;
B:
业务客户或指定人员;
C:
在某些情况下获取有关方面的口头同意;
D:
董事会书面批准。
11、在批准支付采购发票之前,某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。
下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据?
A:
选择20个最大的支付票据,检查该会计人员的签名。
B:
选择20个最大的支付票据,检查该会计人员签名,并比较发票价格和相关的采购订单的价格。
C:
选择支付票据的有代表性样本,检查该会计人员的签名。
D:
选择支付票据的有代表性样本,检查签名,并比较发票价格和采购订单的价格。
12、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由?
A:
保证内部审计计划支持总体企业目标。
B:
保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C:
强调内部审计部门的重要性。
D:
为改善战略性计划提供建议。
13、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。
他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。
首席审计执行官:
A:
不应该聘用该工程师,因为他不了解内部审计实务标准;
B:
尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解,仍可以聘用他;
C:
不应该聘用该工程师,因为他缺乏会计和税务方面的知识;
D:
可以聘用他,因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。
14、内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响,涉及两个控制。
控制A失败的可能性是10%,控制B失败的可能性是5%。
控制程序是独立的,即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。
在评价对公司的潜在暴露(风险)时,内部审计师确定控制A失败的成本是$10000,控制B失败的成本是$25000,两者同时失败的附加成本是$200000。
如果这些控制都不是很有效,公司的预计成本是
A:
$1000
B:
$32250
C:
$2250
D:
$3250
15、实现生产过程跟踪的自动化,其业务上的原因是____
A:
a.通过减少生产工人的数量来减少工资历的支出。
B:
b.对生产过程进行更加有效的管理。
C:
c.确定工作效率低的生产工人。
D:
d.确定哪些供应商经常提供质量差的材料。
16、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。
货物由中心仓库接收,并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发,然后再作登记,这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。
收到货物的当天记录存货和应付账款。
公司通过电脑接收供应商的发票,后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较,若各项单证均吻合,发票即纳入支付计划并报告财务主管,若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合,则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。
所有相应的文件均由电脑记载,稽核,并保留在公开文件中。
审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查,在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效?
A:
进行数据测试确认不一致事项的属性;接着调查这些已确认属性的事项;
B:
利用通用审计软件阅读该年的订货文件;选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票;
C:
采用系统控制审计检查文件确认非正常项目,进行属性抽样并追踪相应的书面文件;
D:
利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
17、公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行,以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。
这将要求对备选方案的结果进行评价。
该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是
A:
比率分析
B:
支付表
C:
排队论
D:
决策树
18、内部审计部门可以不断参与系统开发,可以在系统即将实施之际进行参与,可以在系统实施后进行参与,也可以根本不参与。
与其他两种类型的参与相比,内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是
A:
可以最大程度地降低审计参与的成本。
B:
可以在明确界定的时间点公布审计评论。
C:
可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。
D:
可以最大程度地降低重新设计成本。
19、某内部审计师发现,预算控制对销售费用进行了有效控制。
除了预算编制者的签字,75份有关各星期的费用报告,每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名,分别代表不同销售管理层审批费用的证据。
销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告,并输入销售数据库,作为报告资料。
该内部审计师应该
A:
将特殊查证信函向顾客发送,以确定销售电话是在所报告的日期打出。
B:
确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
C:
建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
D:
将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账,以确保入账的准确性。
20、在下列哪种情况下最可能出现充分的内部控制
A:
管理当局以能够为有效地、经济地实现组织目标提供合理保证的方式进行计划和组织。
B:
管理当局在设计经营和职能系统时表现出应有的职业审慎。
C:
经营和职能系统的设计、安装和实现都遵循法律。
D:
管理当局已经设计、安装并实现了有效的经营和职能系统。
21、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合,以便确定其是否遵循相关的政府法规,这些法规包括?
限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。
?
限制用来向某些行业提供贷款的数额。
?
要求对所有超过100,000美元的贷款保留额外的文档资料。
内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况;控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。
在审计过程中,内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给lO大客户)没有违规。
但是。
在对关联方的进一步调查中,该审计师发现尽管不存在技术性违规,但银行仍有可能违反法规,因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。
该审计师应当
A:
立即将审计发现报告给管理层,并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。
B:
将审计发现口头告知管理层,但是在正式的审计报告中不提及该问题,因为证据不具有说服力。
C:
将审计发现报告给政府有关部门,对是否属于违规行为征求他们的意见,
D:
立即向审计委员会发送非正式报告,因为该发现会对管理层造成不利的影响。
22、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关?
A:
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B:
将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C:
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D:
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
23、以下哪项是恰当保护电脑设备免受电压短期波动造成损害的外部控制设备?
A:
电源稳压器
B:
高峰电压保护装置
C:
备用电源供应装置
D:
中断电力供应系统
24、利用下列资料回答问题3-4某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租-购买政策的审计。
审计报告表明有若干项出租(而非购买)的决定没有记载文件因而无法审计。
报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。
内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。
进行后续检查的主要原因是
A:
确保内部审计师的建议及时得到考虑;
B:
确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施;
C:
内部审计师评价其建议的有效性;
D:
记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工程。
25、在对财务部的经营性审计中,内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案。
但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。
事实上,有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。
首席财务官(CFO)指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择,以下哪个说法最为准确
A:
在资本投资经济效果极不准确的情形下,这一决策方式是合理的;
B:
这一方式是非理性的、直觉型的决策方式;
C:
这一方式导致组织不能使其利润最大化;
D:
这一方式是决策的有限理性模式的一个范例,从中管理者可简化问题。
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