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财政收入因素回归分析
我国税收对财政收入影响因素回归分析
摘要:
本文主要针对1978~2009年间,我国财政收入的变化及其影响因素进行分析。
通过收集我国财政收入、国内增值税、企业所得税、关税等数据,进行统计模型的建立,分析四者之间的关系。
经过分析,发现国内增值税、企业所得税、关税对我国财政收入有着重要影响。
最后,根据相关分析结果提出了一些个人看法。
关键词:
财政收入国内增值税企业所得税关税
一,引言
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标,政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量,在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。
为此,我将利用多重线性回归模型针对国内增值税、企业所得税、关税对财政收入作简单的计量经济分析,希望可以找出其中的经济规律。
二,相关概念
财政收入:
是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而抽泣的一切资金的总和。
财政收入表现为政府部门在一定时期内(一般为一个财政年度)所取得的货币收入。
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标,政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量,在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。
国内增值税:
对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
企业所得税:
对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
纳税人范围比公司所得税大。
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1994年工商税制改革后实行的,它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来,形成了现行的企业所得税。
它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端,真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则,实现了税制的简化和高效,并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。
关税:
指进出口商品在经过一国关境时,由政府设置的海关向进出口国所征税收.
三,数据收集
(单位:
亿元)
年份
财政收入
国内增值税收入
企业所得税收入
关税收入
1978
1132.26
0.00
0.00
28.76
1979
1145.37
0.00
0.00
30.23
1980
1159.93
0.00
0.00
33.53
1981
1789.21
0.00
0.00
138.22
1985
2004.82
147.70
696.06
205.21
1990
2937.10
400.00
716.00
159.01
1991
3149.48
406.36
731.13
187.28
1992
3483.37
705.93
720.78
212.75
1993
4348.95
1081.48
678.60
256.47
1994
5218.10
2308.34
708.49
272.68
1995
6242.20
2602.33
878.44
291.83
1996
7407.99
2962.81
968.48
301.84
1996
8651.14
3283.92
963.18
319.49
1998
9875.95
3628.46
925.54
313.04
1999
11444.08
3881.87
811.41
562.23
2000
13395.23
4553.17
999.63
750.48
1001
16386.04
5357.13
2630.87
840.52
2002
18903.64
6178.39
3082.79
704.27
2003
21715.25
7236.54
2919.51
923.13
2004
26396.47
9017.94
3957.33
1043.77
2005
31649.29
10792.11
5343.92
1066.17
2006
38760.20
12784.81
7039.60
1141.78
2007
51321.78
15470.23
8779.25
1432.57
2008
61330.35
17996.94
11175.63
1769.95
2009
68518.30
18481.22
11536.84
1483.81
注:
以上资料来源:
《中国统计年鉴》,2010年
建立图形
其中,设Y—财政收入(单位:
亿元)
—国内增值税收入(单位:
亿元)
—企业所得税收入(单位:
亿元)
—关税收入(单位:
亿元)
因此,对财政收入、国内增值税、企业所得税、个人所得税作散点图,图形如下:
图一:
财政收入和国内增值税的散点图
由图一可以看出,财政收入和国内增值税的变化趋势是线性的,随着国内增值税的增长,财政收入也随之增长。
图二,财政收入和企业所得税的散点图
由图二可以看出,财政收入和企业所得税的线性关系不明显,但从总体上看,还是存在线性关系。
图三,财政支出和关税的散点图
由图三可以看出,财政支出和个人所得税存在线性关系,两者呈同向增长。
因此,综合三个散点图的分析,我们可以认为国财政收入、国内增值税、企业所得税、个人所得税存在线性关系,建立模型为三元线性回归模型:
四,估计参数
(一),参数估计
表2以下数据应用eviews输出的结果
DependentVariable:
Y
Method:
LeastSquares
Date:
12/26/10Time:
14:
15
Sample:
115
Includedobservations:
115
Variable
Coefficient
Std.Error
t-Statistic
Prob.
C
848.2197
491.0473
1.727369
0.1182
X1
1.673693
0.249746
6.701593
0.0001
X2
-0.252938
0.928294
-0.272476
0.7914
X3
7.131234
3.007514
2.371140
0.0418
R-squared
0.970051
Meandependentvar
5158.105
AdjustedR-squared
0.960069
S.D.dependentvar
3351.326
S.E.ofregression
669.6901
Akaikeinfocriterion
16.09917
Sumsquaredresid
4036364.
Schwarzcriterion
16.27300
Loglikelihood
-100.6446
F-statistic
97.17182
Durbin-Watsonstat
1.093818
Prob(F-statistic)
0.000000
根据上表的估计结果可得到以下回归模型:
=848.2197+1.673693X1—0.252938X2+7.131234X3
t(1.727369)(6.701593)(-0.272476)(2.371140)
=0.970051
=0.960069F=97.17182DW=1.093818
(二),经济意义检验
=1.673693,
=7.131234,表明我国财政收入增加与国内增值税、关税呈同向增长,回归系数的符号都与经济理论和人们的经验期望值相符合。
=—0.252938,说明我国财政收入随着企业所得税的增加而减少,该回归系数的符号都与经济理论和人们的经验期望值也相符合。
1、统计检验
(1)拟合优度检验
由表2可得到样本可决系数为
=0.970051
同时,修正样本可决系数为
=0.960069
计算结果表明,估计的样本回归方程较好的拟合了样本观测值。
(2)F检验
由表2可得到F统计值为F-statistic=97.17182,说明总体回归方程是显著的,另外,由于F统计值的P值为0,小于0.05,也可以说明总体回归方程式显著的,即国财政收入增加与国内增值税、关税、企业所得税之间存在显著的线性关系。
(3)t检验
有表2可知
、
统计量的P值均小于0.05,说明国内增值税、关税对我国财政收入有显著影响。
但是
,企业所得税就不显著。
2、多重共线性检验
(1)参数估计值的统计检验
两个解释变量的相关性检验
X1
X2
X3
Y
X1
1.000000
0.686557
0.851420
0.974173
X2
0.686557
1.000000
0.749662
0.703918
X3
0.851420
0.749662
1.000000
0.905056
Y
0.974173
0.703918
0.905056
1.000000
由上表可以看出,解释变量之间高度相关,即模型中存在多重共线性。
为了检验和处理多重共线性,采用修正Frisch法(逐步回归法):
1对Y分别关于
、
、
作最小二乘回归,得
表3关于Y对X1的最小二乘回归
DependentVariable:
Y
Method:
LeastSquares
Date:
12/26/10Time:
15:
08
Sample:
115
Includedobservations:
15
Variable
Coefficient
Std.Error
t-Statistic
Prob.
C
1550.529
334.0969
4.640955
0.0007
X1
2.190577
0.153093
14.30880
0.0000
R-squared
0.949013
Meandependentvar
5158.105
AdjustedR-squared
0.944378
S.D.dependentvar
3351.326
S.E.ofregression
790.3876
Akaikeinfocriterion
16.32356
Sumsquaredresid
6871838.
Schwarzcriterion
16.41048
Loglikelihood
-104.1032
F-statistic
204.7418
Durbin-Watsonstat
0.828413
Prob(F-statistic)
0.000000
根据上表的估计结果可得到以下回归模型:
=1550.529+2.190577X1
=0.949013
=0.944378t(4.640955)(14.30880)
表4关于Y对X2的最小二乘回归
DependentVariable:
Y
Method:
LeastSquares
Date:
12/26/10Time:
15:
15
Sample:
115
Includedobservations:
15
Variable
Coefficient
Std.Error
t-Statistic
Prob.
C
133.6961
1676.945
0.079726
0.9379
X2
7.424017
2.258663
3.286908
0.0072
R-squared
0.495500
Meandependentvar
5158.105
AdjustedR-squared
0.449636
S.D.dependentvar
3351.326
S.E.ofregression
2486.232
Akaikeinfocriterion
18.61556
Sumsquaredresid
67994820
Schwarzcriterion
18.70248
Loglikelihood
-119.0012
F-statistic
10.80376
Durbin-Watsonstat
0.460829
Prob(F-statistic)
0.007244
根据上表的估计结果可得到以下回归模型:
=133.6961+7.424017X2
=0.495500
=0.449636t(0.079726)(3.286908)
表5关于Y对X3的最小二乘回归
DependentVariable:
Y
Method:
LeastSquares
Date:
12/26/10Time:
15:
16
Sample:
115
Includedobservations:
15
Variable
Coefficient
Std.Error
t-Statistic
Prob.
C
-237.3003
868.8079
-0.273133
0.7898
X3
22.30840
3.160697
7.058062
0.0000
R-squared
0.819127
Meandependentvar
5158.105
AdjustedR-squared
0.802684
S.D.dependentvar
3351.326
S.E.ofregression
1488.667
Akaikeinfocriterion
17.58979
Sumsquaredresid
24377420
Schwarzcriterion
17.67670
Loglikelihood
-112.3336
F-statistic
49.81623
Durbin-Watsonstat
1.355178
Prob(F-statistic)
0.000021
根据上表的估计结果可得到以下回归模型:
=-237.3003+22.30840X3
=0.819127
=0.802684t(-0.273133)(7.058062)
由以上表格可以看出,第一个回归方程的拟合优度
=0.949013,是拟合优度最大的一个回归方程,由此可知,国内增值税是最重要的解释变量,所以,选取第一个回归方程为基本回归方程。
2加入国内所得税X1,对Y关于X1、X3作最小二乘回归,得
表6关于Y对X1、X3的最小二乘回归
DependentVariable:
Y
Method:
LeastSquares
Date:
12/26/10Time:
15:
26
Sample:
115
Includedobservations:
15
Variable
Coefficient
Std.Error
t-Statistic
Prob.
C
778.4393
399.1126
1.950425
0.0797
X1
1.664228
0.235592
7.064020
0.0000
X3
6.776415
2.582446
2.624029
0.0254
R-squared
0.969804
Meandependentvar
5158.105
AdjustedR-squared
0.963765
S.D.dependentvar
3351.326
S.E.ofregression
637.9389
Akaikeinfocriterion
15.95354
Sumsquaredresid
4069661.
Schwarzcriterion
16.08391
Loglikelihood
-100.6980
F-statistic
160.5871
Durbin-Watsonstat
1.056090
Prob(F-statistic)
0.000000
根据上表的估计结果可得到以下回归模型:
Y=778.4393+1.664228X1+6.776415X3
可以看出,加入X3后,拟合优度
和
均有所增加,参数估计值的符号也正确,并且没有影响到X1系数的显著性,所以在模型中保留X3。
3加入国内增值税X2,对Y关于X1、X2、X3作最小二乘回归,得
表7关于Y对X1、X2、X3的最小二乘回归
DependentVariable:
Y
Method:
LeastSquares
Date:
12/26/10Time:
15:
48
Sample:
115
Includedobservations:
15
Variable
Coefficient
Std.Error
t-Statistic
Prob.
C
848.2197
491.0473
1.727369
0.1182
X1
1.673693
0.249746
6.701593
0.0001
X2
-0.252938
0.928294
-0.272476
0.7914
X3
7.131234
3.007514
2.371140
0.0418
R-squared
0.970051
Meandependentvar
5158.105
AdjustedR-squared
0.960069
S.D.dependentvar
3351.326
S.E.ofregression
669.6901
Akaikeinfocriterion
16.09917
Sumsquaredresid
4036364.
Schwarzcriterion
16.27300
Loglikelihood
-100.6446
F-statistic
97.17182
Durbin-Watsonstat
1.093818
Prob(F-statistic)
0.000000
根据上表的估计结果可得到以下回归模型:
=848.2197+1.673693X1-0.252938X2+7.131234X3
可以看出,加入X2后,拟合优度
和
均有所增加,参数估计值的符号也正确,并且没有影响到X1,X3系数的显著性,但是,X2系数不显著,略去。
综上所述,得到Y关于X1、X3的回归方程,其中的常数项不显著,略去常数项,得到回归方程
=1.673693X1+7.131234X3
t(6.701593)(2.371140)
=0.970051
=0.960069
该模型中系数均显著且符号正确,虽然解释变量之间存在高度线性关系,但多重共线性并没有造成不利后果,所以,该模型是较好的国内财政收入方程。
3、异方差检验(怀特检验)
表8对上述回归方程进行White检验
WhiteHeteroskedasticityTest:
F-statistic
0.768088
Probability
0.601050
Obs*R-squared
4.605507
Probability
0.465892
TestEquation:
DependentVariable:
RESID^2
Method:
LeastSquares
Date:
12/26/10Time:
16:
06
Sample:
115
Includedobservations:
15
Variable
Coefficient
Std.Error
t-Statistic
Prob.
C
419921.6
763907.1
0.549702
0.5996
X1
2068.031
2716.542
0.761273
0.4714
X1^2
0.101286
0.477686
0.212035
0.8381
X1*X3
-8.450734
16.27868
-0.519129
0.6197
X3
-12396.62
21890.98
-0.566289
0.5889
X3^2
49.16701
95.06987
0.517167
0.6210
R-squared
0.354270
Meandependentvar
313050.8
AdjustedR-squared
-0.106966
S.D.dependentvar
463842.8
S.E.ofregression
488020.4
Akaikeinfocriterion
29.33814
Sumsquaredresid
1.67E+12
Schwarzcriterion
29.59889
Loglikelihood
-184.6979
F
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