西藏老会计教做账.docx

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西藏老会计教做账

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会计基础五大类综合题（必考）

一、账户

1Z．1某企业2008年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。

要求：

根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。

（1）3日，向A企业购入甲材料850公斤，单价20元，价款17000元；购入乙材料1200公斤，单价15元，价款18000元。

货物已验收入库，款项35000元尚未支付。

（不考虑增值税，下同）

（2）10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20000元，货物已验收入库，款项尚未支付。

（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1300公斤，单价20元，价值26000元；领用乙材料900公斤，单价15元，价值13500元。

（4）22日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款9000元，用银行存款支付。

（5）26日，向A企业购入乙材料700公斤，单价15元，价款10500元已用银行存款支付，货物同时验收入库。

总分类账户

会计科目：

应付账款

2008年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

3

1

（略）

月初余额

贷

25000

3

购入材料

（1）

贷

60000

10

购入材料

20000

贷

80000

22

归还前欠货款

39000

贷

（2）

31

本月合计

39000

55000

贷

41000

应付账款明细分类账户

会计科目：

A企业

2008年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

3

1

（略）

月初余额

贷

（3）

3

购入材料

35000

贷

（4）

22

归还前欠货款

（5）

贷

17000

31

本月合计

30000

（6）

贷

17000

应付账款明细分类账户

会计科目：

B企业

2008年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

3

1

（略）

月初余额

贷

（7）

10

购入乙材料

（8）

贷

33000

22

归还前欠货款

（9）

贷

24000

31

本月合计

9000

20000

贷

（10）

总分类账户

会计科目：

原材料

2008年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

3

1

月初余额

借

（11）

3

（略）

购入材料

（12）

借

54000

10

购入材料

20000

借

74000

13

生产领用材料

（13）

借

34500

26

购入材料

10500

借

45000

31

合计

（14）

39500

借

45000

2Z．1某企业2008年7月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。

要求：

根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。

（1）4日，向A企业购入甲材料1400公斤，单价21元，价款29400元；购入乙材料2000公斤，单价13元，价款26000元。

货物已验收入库，款项55400元尚未支付。

（不考虑增值税，下同）

（2）10日，向B企业购入甲材料1200公斤，单价21元，价款25200元，货物已验收入库，款项尚未支付。

（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2000公斤，单价21元，价值42000元；领用乙材料1500公斤，单价13元，价值19500元。

（4）22日，向A企业偿还前欠货款40000元，向B企业偿还前欠货款30000元，用银行存款支付。

（5）27日，向A企业购入乙材料700公斤，单价13元，价款9100元已用银行存款支付，货物同时验收入库。

总分类账户

会计科目：

应付账款

2008年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

7

1

（略）

月初余额

贷

35000

4

购入材料

55400

贷

90400

10

购入材料

25200

贷

（1）

22

归还前欠货款

（2）

贷

45600

31

本月合计

70000

80600

贷

（3）

应付账款明细分类账户

会计科目：

A企业

2008年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

7

1

（略）

月初余额

贷

20000

4

购入材料

（4）

贷

75400

22

归还前欠货款

（5）

贷

35400

31

本月合计

40000

55400

贷

（6）

应付账款明细分类账户

会计科目：

B企业

2008年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

7

1

（略）

月初余额

贷

（7）

10

购入乙材料

（8）

贷

40200

22

归还前欠货款

（9）

贷

10200

31

本月合计

30000

25200

贷

（10）

总分类账户

会计科目：

原材料

2008年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

7

1

月初余额

借

12800

4

（略）

购入材料

（11）

借

68200

10

购入材料

25200

借

（12）

13

生产领用材料

（13）

借

31900

27

购入材料

9100

借

（14）

31

合计

89700

61500

借

41000

3Z．1某企业2008年10月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。

要求：

根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。

（1）2日，向A企业购入甲材料1100公斤，单价22元，价款24200元；购入乙材料2500公斤，单价12元，价款30000元。

货物已验收入库，款项54200元尚未支付。

（不考虑增值税，下同）

（2）10日，向B企业购入甲材料800公斤，单价22元，价款17600元，货物已验收入库，款项尚未支付。

（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1000公斤，单价22元，价值22000元；领用乙材料1200公斤，单价12元，价值14400元。

（4）22日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款25000元，用银行存款支付。

（5）26日，向A企业购入乙材料550公斤，单价12元，价款6600元已用银行存款支付，货物同时验收入库。

总分类账户

会计科目：

应付账款

2008年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

10

1

（略）

月初余额

贷

38000

2

购入材料

（1）

贷

92200

10

购入材料

17600

贷

109800

22

归还前欠货款

（2）

贷

54800

31

本月合计

55000

71800

贷

（3）

应付账款明细分类账户

会计科目：

A企业

2008年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

10

1

（略）

月初余额

贷

18000

2

购入材料

（4）

贷

72200

22

归还前欠货款

（5）

贷

（6）

31

本月合计

30000

（7）

贷

42200

应付账款明细分类账户

会计科目：

B企业

2008年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

10

1

（略）

月初余额

贷

20000

10

购入乙材料

（8）

贷

37600

22

归还前欠货款

（9）

贷

12600

31

本月合计

25000

17600

贷

（10）

总分类账户

会计科目：

原材料

2008年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

10

1

月初余额

借

15000

2

（略）

购入材料

（11）

借

69200

10

购入材料

17600

借

（11）

13

生产领用材料

36400

借

50400

26

购入材料

（12）

借

57000

31

合计

78400

36400

借

（13）

4Z．1某企业2008年12月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。

要求：

根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。

（1）3日，向A企业购入甲材料900公斤，单价30元，价款27000元；购入乙材料4000公斤，单价10元，价款40000元。

货物已验收入库，款项67000元尚未支付。

（不考虑增值税，下同）

（2）10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价30元，价款3000元，货物已验收入库，款项尚未支付。

（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1200公斤，单价30元，价值36000元；领用乙材料3000公斤，单价10元，价值30000元。

（4）22日，向A企业偿还前欠货款45000元，向B企业偿还前欠货款20000元，用银行存款支付。

（5）26日，向A企业购入乙材料1200公斤，单价10元，价款12000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。

总分类账户

会计科目：

应付账款

2008年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

12

1

（略）

月初余额

贷

（1）

3

购入材料

67000

贷

107000

10

购入材料

30000

贷

137000

22

归还前欠货款

（2）

贷

（3）

31

本月合计

65000

（4）

贷

72000

总分类账户

会计科目：

原材料

2008年

凭证编号

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

月

日

12

1

月初余额

借

（5）

3

（略）

购入材料

67000

借

（6）

10

购入材料

（7）

借

112000

13

生产领用材料

（8）

借

46000

26

购入材料

12000

借

（9）

31

合计

109000

66000

借

58000

原材料明细分类账户

明细科目：

乙材料数量单位：

公斤

2008年

凭证编号

收入

发出

结存

月

日

摘要

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

12

1

月初余额

（10）

10

6000

3

（略）

购入材料

4000

10

（11）

4600

10

46000

13

领用材料

3000

10

30000

（12）

10

16000

26

购入材料

1200

10

（13）

2800

10

28000

31

合计

5200

10

（14）

3000

10

30000

2800

10

28000

二、银行存款余额调节表的编制

5Z.2资料：

华天公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：

①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年4月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）（）

银行对账单余额

（5）（）

加：

银行已收企业未收的款项合计

（2）（）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（6）（）

减：

银行已付企业未付的款项合计

（3）（）

减：

企业已付银行未付的款项合计

（7）（）

调节后余额

（4）（）

调节后余额

（8）（）

6Z.2资料：

1）华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

（1）20日，收到销货款转账支票6500元。

（2）21日，开出支票＃0130，用以支付购入材料的货款12000元。

（3）23日，开出支票＃0131，支付购料的运杂费2500元。

（4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票＃0132，公司日常办公费用4800元。

（6）30日，开出支票＃0133，用以支付下半年的房租24000元。

（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元。

2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：

（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6500元。

（3）23日，收到华天公司开出的支票＃0130，金额为12000元。

（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。

（5）26日，收到华天公司开出的支票＃0131，金额为2500元。

（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元。

（7）30日，银行对账单的存款余额数为202823元。

要求：

根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年9月30日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）

银行对账单余额

（5）

加：

银行已收企业未收的款项合计

（2）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（6）

减：

银行已付企业未付的款项合计

（3）

减：

企业已付银行未付的款项合计

（7）

调节后余额

（4）

调节后余额

（8）

7Z.2资料：

华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：

（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：

日期

摘要

金额

29日

开出转账支票＃0110，支付购料款

23400

30日

存入购货方转账支票＃232

29250

30日

开出转账支票＃0111，支付运输费

1800

31日

存入购货方转账支票＃170

9360

银行存款日记账期末余额

88769

（2）银行对账单的记录：

日期

摘要

金额

30日

转账支票＃0110

23400

30日

代付电费

2490

31日

存入转账支票＃0232

29250

31日

存款利息

1650

31日

收回托收的货款

11700

银行对账单余额

92069

要求：

请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年12月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）

银行对账单余额

（5）

加：

银行已收企业未收的款项合计

（2）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（6）

减：

银行已付企业未付的款项合计

（3）

减：

企业已付银行未付的款项合计

（7）

调节后余额

（4）

调节后余额

（8）

8Z.2华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）华天公司银行存款日记账的记录（假定企业记录无误）

日期摘要金额

12月29日因销售商品收到53＃转账支票一张14200

12月29日开出71＃现金支票一张5000

12月30日收到A公司交来的143＃转账支票一张7800

12月30日开出95＃转账支票以支付货款11700

12月31日开出96＃转账支票支付明年报刊订阅费600

月末余额76840

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日期摘要金额

12月29日支付71＃现金支票5000

12月30日收到53＃转账支票14200

12月30日收到托收的货款20000

12月30日支付95＃转账支票11700

12月31日结转银行结算手续费380

月末余额89260

要求：

代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司2008年12月31日单位：

元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

（1）

银行对账单余额

（5）

加：

银行已收企业未收的款项合计

（2）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（6）

减：

银行已付企业未付的款项合计

（3）

减：

企业已付银行未付的款项合计

（7）

调节后余额

（4）

调节后余额

（8）

三、试算平衡表的编制

9Z.3华天公司2008年8月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。

华天公司

结账前余额试算表

2008年8月31日单位：

元

账户名称

借方余额

贷方余额

库存现金

500

银行存款

10460

应收账款

3870

库存商品

5970

原材料

3206

固定资产

11370

短期借款

12000

应付账款

7374

实收资本

20000

主营业务收入

8430

主营业务成本

4000

销售费用

2210

管理费用

3910

合计

45496

47804

经核对日记账及分类账发现以下错误：

（1）用银行存款支付电话费214元，误记为124元。

（2）赊销商品一批，计1334元，过账时误记入应收账款账户贷方。

（3）从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1000元。

（4）用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元。

（5）购入办公用的复印机一台，价值3400元，误作为库存商品登记入账。

随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。

要求：

请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。

华天公司

结转前余额试算平衡表

2008年8月31日单位：

元

账户名称

借方余额

贷方余额

库存现金

（1）

银行存款

（2）

应收账款

（3）

库存商品

（4）

原材料

（5）

固定资产

（6）

短期借款

（7）

应付账款

（8）

实收资本

20000

主营业务收入

8430

主营业务成本

4000

销售费用

（9）

管理费用

（10）

财务费用

（11）

合计

（12）

（12）

10Z.3资料：

华天公司2008年10月末有关账户的余额如下：

（不考虑增值税）

账户名称借方余额账户名称贷方余额

库存现金200短期借款10000

银行存款15800应付账款5000

应收账款3800实收资本60000

库存商品4200利润分配5000

固定资产56000

该公司10月份发生如下经济业务：

（1）用银行存款购入库存商品1800元。

（2）赊购办公设备3000元。

（3）从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元，利息120元。

（4）收回其他单位的欠款3000元，存入银行。

（5）本月的销售商品收入10000元全部收到，存入银行。

（6）本期库存商品期末盘存数为1000元，其余为本期销售数。

要求：

请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。

华天公司

结账前试算平衡表

2008年10月31日

会计科目

期初余额

本期发生额

期末余额

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

库存现金

200

200

银行存款

15800

（1）

（2）

（3）

应收账款

3800

3000

（4）

库存商品

4200

1800