会计从业资格考试财经法规知识点归纳.docx

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会计从业资格考试财经法规知识点归纳

第一章：

会计法律制度

【考点1】会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关制定的，用以调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性文件的“总称”（考题类型：

单选题）

注意：

这个考点给出整句概念让我们选择“会计法律制度”最大的干扰选项是“会计法律体系”。

【考点2】会计关系是指会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作过程中发生的各种“经济关系”。

（考题类型：

单选题）

注意：

这个考点有时考前面的“会计关系”，有时考后面的“经济关系”。

做题要看清楚题目的问法

【考点3】会计法律制度的构成（考题类型：

多选）

【考点4】《会计法》于1985年颁布（单选题）考时间点

【考点5】会计行政法规是指由国务院制度并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。

（判断题）

注意：

“会计行政法规”是调整经济生活，而“会计部门规章”是调整会计工作。

判断题会把“经济生活”跟“会计工作”对调。

【考点6】会计工作管理体制的内容（考题类型：

多选题）

【考点7】国家统一的会计准则制度是指在全国范围内实施的会计工作管理方面的规范性文件，主要包括四个方面：

（1）国家统一的会计核算制度；

（2）国家统一的会计监督制度；

（3）国家统一的会计机构和会计人员管理制度；

（4）国家统一的会计工作管理制度。

（考题类型：

多选题）

【考点8】会计市场准入管理，是指财政部门对会计从业资格的取得、代理记账机构的设立、注册会计师资格的取得及注册会计师事务所的设立等所进行的条件设定。

（考题类型：

多选题）

【考点9】我国基本形成了一个阶梯式的会计专业人才评价机制，包括初级、中级、高级会计人才评价机制和会计行业领军人才的培养、评价等。

此外，财政部和地方财政部门对先进会计工作者的表彰奖励也属于会计人才评价的范畴。

（考题类型：

多选题）

【考点10】中国总会计师协会（考题类型：

单选题）给出总会计师协会的说法问表述不正确的是哪个。

其中给出一项是“总会计师协会的宗旨是服务、监督、管理、协调”这是注册会计协会的宗旨。

【考点11】单位负责人（考题类型:

多选题）这个考点通常会有两种选项：

①单位法定代表人指依法代表单位行使职权的负责人。

“代表”合伙企业的合伙人，个人独资企业的“投资人”。

②给出具体的职位，如：

国有工业企业的党委书记；公司制企业的总经理；公司制企业的董事长等等。

【考点12】单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（考题类型：

单选题）

【考点13】总会计是的任职资格、任免程序、职责权限由国务规定。

（考题类型：

多选、判断题）

①判断题：

总会计师的职权由中国注册会计师协会制定的；

②多选题：

总会计师的哪些方面是由国务院规定的。

【考点14】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得“会计从业资格证书”外，还应当具备“会计师”以上专业技术职务资格“或”者从事会计工作“三年”以上的经历。

（考题类型：

单选题）考“三年”时间点

【考点15】会计人员回避制度（考题类型：

判断题、多选题）

①判断题：

任何单位都应实行回避制度；

②多选题：

哪些单位需要实行回避制度，选项会有私营企业。

【考点16】近姻亲关系包含哪些（多选题）；这里注意近姻亲关系中“兄弟姐妹”跟三代以内旁系血亲中“兄弟姐妹”的区别。

【考点17】会计资料包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。

（考题类型：

多选题）

【考点18】财务报表（考题类型：

多选题）

【考点19】财务报表的签名（考题类型：

多选题）

财务报表由“单位负责人”和“主管会计工作的负责人”、“会计机构负责人（会计主管人员）”签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由“总会计师”签名并盖章。

【考点20】当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年（考题类型：

单选题）

【考点21】各单位保存的会计档案不得借出。

如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制。

（考题类型：

判断题）这里是由“单位负责人”批准，而题目会出“机构负责人”批准。

【考点22】会计档案的保管期限（考题类型：

多选题）或者是问定期保管期限有分为哪些？

【考点23】会计档案的保管期限（考题类型：

单选、多选题）

①单选题：

具体的档案名称保管期限是几年。

②多选题：

保管15年或者永久保管的有哪些档案。

【考点24】会计档案销毁（考题类型：

多选题）

【考点25】企业内部控制原则：

全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则；成本效益原则（考题类型：

多选题）

【考点26】内部控制的要素：

内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督（考题类型：

多选题）

【考点27】事业单位内部授权审批控制原则（考题类型：

单选题）

【考点28】通过单位内部独立的审计机构和审计人员审查和评价本部门、本单位财务收支和其他经营活动以及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进单位目标的实现。

（考题类型：

多选题）

【考点29】内部审计的作用：

预防保护作用；服务促进作用；评价鉴证作用（考题类型：

多选题）

【考点30】对单位会计资料真实性、完整性的检查包括哪些？

（考题类型：

多选题）这一整段都拆分成四个选项做选项。

【考点31】注册会计师审计与内部审计的区别（考题类型：

多选题）

【考点32】注册会计师的业务范围（考题类型：

多选题）

【考点33】会计机构的设置（考题类型：

单选题）

【考点34】会计机构负责人（或会计主管人员）是指在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员。

（考题类型：

单选题）考“中层”二字选项

【考点35】会计工作岗位是指单位会计机构内部根据业务分工而设置的从事会计工作、办理会计事项的具体职位。

（考题类型：

多选题）

【考点36】会计工作岗位设置要求：

按需设岗；符合内部牵制的要求；建立岗位责任制；建立轮岗制度（考题类型：

多选题）

【考点37】工作交接程序：

提出交接申请；办理移交手续前的准备工作；移交点收；专人负责监交；交接后的有关事宜。

（考题类型：

多选题）

【考点37】办理移交手续前的准备工作（考题类型：

多选题）

【考点39】会计机构负责人（会计主管）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员等情况，向接替人员介绍清楚。

（考题类型：

判断题）

【考点40】库存现金清点时发现有白条顶库现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。

（考题类型：

判断题）

【考点41】接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。

（考题类型：

单选题）

【考点42】会计从业资格证书一经取得，在全国范围内有效，不得涂改、出借。

（考题类型：

判断、多选题）

①判断题：

会计从业资格证书一经取得，在全国范围内有效。

②多选题：

从业资格证书的取得不得“涂改、出借”多选选项

【考点43】会计从业资格考试科目为：

财经法规与会计职业道德、会计基础、会计电算化（或者珠算）。

（考题类型：

多选题）

【考点44】被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年内（含5年）不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。

（考题类型：

单选题）

【考点45】持证人员参加继续教育采取学分制管理制度。

（考题类型：

单选题）

【考点46】会计从业资格证书实行6年定期换证制度。

（考题类型：

单选题）

【考点47】会计从业资格证书可以撤销的情形有哪些（考题类型：

多选题）

【考点48】会计从业资格证书应当撤销的情形有哪些（考题类型：

多选题）

【考点49】初、中级会计资格考试科目有哪些（考题类型：

多选题）

【考点50】高级会计师资格考试成绩合格证，该证书在全国范围内3年有效。

（考题类型：

单选题）

【考点51】会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。

高级会计师为高级职务，会计师为中级职务，助理会计师和会计员为初级职务。

（考题类型：

多选题）

【考点52】行政责任的方式有两种，即行政处罚和行政处分。

（考题类型：

多选题）

【考点53】行政处分：

警告、记过、记大过、降级、撤职和开除（考题类型：

多选题）

【考点54】刑事责任是指犯罪行为应当承担的法律责任，即对犯罪分子依照刑事法律的规定追究的法律责任。

（考题类型：

判断题）

【考点55】对犯罪的外国人，也可以独立或者附加适用驱除出境。

（考题类型：

判断题）

【考点56】违法会计行为的法律责任（考题类型：

单选题）要么是给出具体行为选处罚情况，要么给出处罚情况选违法什么会计行为

【考点57】违法伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的处罚或者是给出具体的处罚问是违法了哪些会计行为。

（考题类型：

多选题）

【考点58】违法隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告处罚或者是给出具体的处罚问是违法了哪些会计行为。

（考题类型：

多选题）

【考点59】对授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证等对国家工作人员给予降级、撤职、开除的行政处分。

（考题类型：

多选题）会出现“降职”混淆

【考点60】单位负责人对会计人员打击报复的补救措施：

恢复其名誉；恢复原有职位、级别（考题类型：

多选题）

第二章：

结算法律制度

【考点1】在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。

（考题类型：

多选题）

【考点2】现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付结算的一种行为。

（考题类型：

单选题）给出概念选“现金结算”

【考点3】现金结算的特点：

直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高（考题类型：

多选题）

【考点4】现金结算的渠道有

（1）付款人直接将现金支付给收款人。

（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。

（考题类型：

多选题）

【考点5】现金结算的范围（考题类型：

多选题）

【考点6】现金使用限额（考题类型：

多选题）

【考点7】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额只内。

（考题类型：

判断题）这里是“不包括”但题目给的是“包括”

【考点8】因特殊情况需要坐支现金的，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

（考题类型：

单选题）

【考点9】加强货币资金业务岗位管理（考题类型：

单选题）

【考点10】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款和银行卡等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

（考题类型：

多选题）

【考点11】银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。

其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。

（考题类型：

多选题）

【考点12】支付结算的主要法律依据：

《票据法》、《票据管理实施办法》等等（考题类型：

多选题）

【考点13】支付结算的基本原则：

恪守信用、履行付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款（考题类型：

多选题）

【考点14】支付结算凭证的填写要求（考题类型：

多选题）

【考点15】大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。

（考题类型：

判断题）通常说由“银行”承担

【考点16】票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改（考题类型：

单选题、多选题）P96

【考点17】银行结算账户概念（考题类型：

单选题）P97

【考点18】银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（包括外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。

银行结算账户的“银行”包括哪些（考题类型：

多选题）

【考点19】单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

银行结算账户的分类（考题类型：

多选题）

【考点20】基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

（考题类型：

单选题）给出概念选“基本存款账户”

【考点21】可以申请开立基本存款账户的存款人有哪些？

（考题类型：

多选题）

【考点22】开立一般存款账户的条件（考题类型：

多选题）

【考点23】基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金等专用存款账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

（考题类型：

多选题）

【考点24】临时存款账户有效期限最长不得超过2年（考题类型：

单选题）考“2年”时间点

【考点25】临时存款账户在验资期间只收不付。

（考题类型：

判断题）

【考点26】可以开立个人银行结算账户的情况有哪些？

（考题类型：

多选题）

【考点27】哪些款项可以转入个人银行结算账户（考题类型：

多选题）

【考点28】银行结算账户的原则：

一个基本户原则；自主选择银行开立银行结算账户原则；守法合规原则；信息保密原则。

（考题类型：

多选题）

注意：

区别支付结算原则跟银行结算账户原则，这两种的选项会混在一起考。

【考点29】单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

（考题类型：

单选题）考“5个工作日”时间点

【考点30】银行结算账户撤销：

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

（2）注销、被吊销营业执照的；

（3）因迁址需要变更开户银行的；

（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

（考题类型：

多选题）

【考点31】违反银行结算账户的处罚（考题类型：

多选题）有时给具体行为选处罚金额，有时给处罚金额选违反哪些行为

【考点32】票据主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票（考题类型：

多选题）

【考点33】票据的特征：

票据是债权凭证和金钱凭证；票据是设权证券；票据是文义证券。

（考题类型：

多选题）

【考点34】票据的功能：

支付功能；汇兑功能；信用功能；结算功能；融资功能（考题类型：

多选题）

【考点35】票据基本当事人（考题类型：

多选题）

【考点36】背书是指转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。

（考题类型：

多选题）这里是背书的概念，题目会把背书人换成被背书

【考点37】票据权利包括付款请求权和追索权（考题类型：

多选题）

【考点38】挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知给付款人的一种方式。

（考题类型：

单选题）

【考点39】支票基本当事人：

出票人、付款人、收款人（考题类型：

多选题）

【考点40】支票的种类有哪些：

现金支票、转账支票和普通支票。

（考题类型：

多选题）

【考点41】支票的绝对记载事项（考题类型：

多选题）

【考点42】支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。

（考题类型：

单选题、判断题）

【考点43】空头支票银行罚款跟持票人的赔偿金（考题类型：

单选题）

【考点44】商业汇票的付款期限最长不得超过6个月（考题类型：

单选题）

【考点45】商业汇票的绝对记载事项（考题类型：

多选题）

【考点46】银行汇票记载事项（考题类型：

多选题）

【考点47】银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月内.（考题类型：

单选题）

【考点48】银行本票的适用范围（考题类型：

多选题）

【考点49】银行本票的必须记载事项（考题类型：

多选题）

【考点50】银行本票见票即付。

银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

（考题类型：

单选题）

【考点51】银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

（考题类型：

多选题）

【考点52】银行卡的分类（考题类型：

多选题）

【考点53】同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元（含等值外币）、单位卡不得超过5万元（含等值外币）。

外币卡的透支额度不得超过持卡人保证金（含储蓄存单质押金额）的80%。

准贷记卡的透支期限最长为60天。

贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

（考题类型：

多选题）

【考点54】发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。

（考题类型：

多选题）

【考点55】贷记卡优惠条件（考题类型：

多选题）

【考点56】发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费。

（考题类型：

单选题）

【考点57】凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。

（考题类型：

判断题）申领的附属卡最多不得超过两张（考题类型：

单选题）

【考点58】银行卡的注销（考题类型：

多选题）

【考点59】汇兑凭证的必须记载事项（考题类型：

多选题）

【考点60】汇兑的退汇（考题类型：

多选题）

【考点61】委托收款的记载事项（考题类型：

多选题）

【考点62】办理托收承付结算的款项，必须是商品交易并且采用发货制，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项.（考题类型：

多选题）

【考点63】验单承付期为3天，验货付款的承付期为l0天（考题类型：

单选题）

国内信用证适用于国内贸易一种支付结算方式（考题类型：

单选题）

【考点64】国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。

（考题类型：

判断题）

【考点65】国内信用证的办理基本流程：

开证；通知；议付；付款（考题类型：

多选题）

【考点66】开证行决定受理开证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金。

（考题类型：

单选题）第三章:

税收法律制度

【考点1】税收是国家为了满足一般的社会共同需要,凭借政治的权力,按照国家法律规定的标准,强制地,无偿地取得财政收入的一种分配形式。

（考题类型:

判断题）

【考点2】税收的作用:

1）税收是国家组织财政收入的主要形式。

2）税收是国家调控经济运行的重要手段。

3）税收具有维护国家政权的作用。

4）税收是国家经济交往中维护国家利益的可靠保证。

（考题类型:

多选题）

【考点3】税收的特征:

强制性,无偿性,固定性（考题类型:

多选题）

【考点4】按征税对象分类,可将税收划分为流转税类,所得税类,财产税类,资源税类和行为税类（考题类型:

多选题）

【考点5】税收实体法跟税收程序法有哪些（考题类型:

多选题）P169

【考点6】按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法,国际税法和外国税法。

（考题类型:

判断题）

【考点7】纳税义务人,征税对象,税率是构成税法的三个最基本的要素。

（考题类型:

多选题）

【考点8】征税对象是各个税种之间相互区分的根本标志（考题类型:

单选题,判断题）

【考点9】我国现行使用的税率（考题类型:

多选题）

【考点10】累进税率有哪些:

超额累进税率;超率累计税率（考题类型:

多选题）

【考点11】计税依据可以分为从价计征,从量计征,复合计征三种类型。

（考题类型:

多选题）

【考点12】当征税对象的数额小于起征点和免征额时,都不予征税;当征税对象的数额大于起征点时,要对课税对象的全部数额征税;当征税对象的数额大于免征额时,仅对课税对象超过免征额部分征税。

（考题类型:

多选题）

【考点13】增值税的改革历程（考题类型:

多选题）

【考点14】货物是指有形动产,包括电力,热力,气体在内。

销售货物是指有偿转让货物的所有权。

（考题类型:

多选题）

【考点15】增值税应税服务（考题类型:

多选题）

【考点16】视同销售行为（考题类型:

多选题）

【考点17】增值税的税率有哪些（考题类型:

多选题）

【考点18】销售额是增值税的计税依据,是指纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务取得的全部价款和价外费用（考题类型:

多选题）

【考点19】视同销售行为的组成计税价格=成本×（1+成本利润率）（考题类型:

判断题）

【考点20】增值税纳税义务的发生时间（考题类型:

单选题,判断题）

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自纳税期满之日起15日内申报纳税（考题类型:

单选题）

【考点21】增值税的纳税地点（考题类型:

多选题）

【考点22】营业税是对在我国境内提供应税劳务,转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。

（考题类型:

判断题）

【考点23】2014年年1月1日起,将铁路运输业和邮政服务业和广播影视服务也纳入“营改增”试点。

（考题类型:

单选题）

【考点24】营业税的计税依据是营业额。

营业额是指纳税人提供应税劳务,转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用（考题类型:

多选题）

【考点25】营业额=营业成本或者工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）（考题类型:

单选题）

【考点26】营业税纳税义务发生时间（考题类型:

多选题）

【考点27】营业税的纳税期限,分别为5日,10日,15日,1个月或1个季度（考题类型:

多选题）

【考点28】营业税的纳税地点（考题类型:

多选题）

【考点29日】消费税是对在我国境内从事生产,委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税,是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。

【考点30】委托加工应税消费品的受托方和委托方应分别交纳什么税（考题类型:

单选题）

【考点31日】经国务院批准,自1995年年1月1日起,金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。

改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,适用税率为5%自。

2002年年1月1日起,钻石及钻石饰品缴纳消费税也由生产,进口环节改为零售环节,自2003年年5月1日起,铂金首饰缴纳消费税也由生产,进口环节改为零售环节。

其计税依据是不含增值税的销售额。

（考题类型:

多选题）

【考点32】我国消费税的税目共有14个（考题类型:

单选题）

【考点33】消费税的应纳税额的计算有三种方法:

从价定率计征法,从量定额计征法以及从价定率和从量定额复合计征法（考题类型:

多选题）

【考点34】委托加工应税消费品的组成计价税。

组成计税价格:

（材料成本+加工费）/（1-比例税率）（考题类型:

单选题）

【考点35】消费税的纳税义务发生时间（考题类型:

多选题）

【考点36】消费税的纳税地点（考题类型:

多选题）

【考点37】纳税人以1个月或者1个季度为一期的,自期满之日起15日内申报纳税（考题类型:

单选题）

【考点37】以1日,3日,5日,10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款（考题类型:

单选题）

【考点39】居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（考题类型:

单选题）

【考点40】企业所得税的税率（考题类型:

多选题）

【考点41】应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一准予弥补的以前年度亏损

【考点42】不征收收入有哪些:

①财政拨款。

②依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费,政府性基金。

③国务院规定的其他不征税收入。

（考题类型:

多选题）

【考点43】免税收入有哪些:

①国债利息收入。

②符合条件的居民企业之间的股息,红利等权益性收益。

③在中国境内设立机构,场所的非居民企业从居民企业取得与该机构,场所有实际联系的股息,红利等权益性收益。

④符合条件的非营利组织的收入。

（考题类型:

多选题）

【考点44】准予扣除项目中税金不可以扣除的是?

成本,费用,税金,损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

不包括增值税（考题类型:

单选题）

【考点45】企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分（考题类型:

单选题）

【考点46】纳税人发生年度