财税SWT纳税筹划之讨论稿Word下载.doc
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漫步者对九制陈皮说:
哪个政策?
33:
33)
不视同销售了?
55)
国税函〔2008〕828号(21:
34:
37)
一、企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,(21:
35:
03)
(四)将资产在总机构及其分支机构之间转移(21:
10)
飞龙在天对漫步者说:
他说的是所得税不视同销售
不是增值税(21:
你说所得税的规定吧(21:
是所得税(21:
39)
增值税一样,没有实现销售,没有开票,不用视同销售。
36:
02)
吃斋的狼对大家说:
总分机构移送货物,不知道增值税怎么办?
增值税可没取消视同销售,那增值税视同销售和所得税的不视同销售。
怎么处理?
11)
也有文件(21:
15)
增值税对不在一个辖区的
还是原规定呀(21:
30)
lie对大家说:
如果在内地直接把货物销到广东,因为运费的关系,销售价格会很高。
在广东设立分支机构,降低售价,可以少交增值税。
37:
06)
如果主要客户在广东的话,但设立分支会增加费用,但也可以抵减所得税(21:
这就需要在两者之间权衡了(21:
38:
09)
九制陈皮对行至水穷处说:
不一定是特区,特区的所得税政策目前很严格。
宝石花对漫步者说:
总分支机构之间的移送货物不是一个地方的,也要交增值税吧(21:
13)
飞龙在天对宝石花说:
是的(21:
漫步者对宝石花说:
不在同一个县区的(21:
仍要构成增值税销售的(21:
39:
01)
所得税可以减少费用,可以调节收入。
57)
我还以为有什么新规定呢(21:
售价也不能随便改动吧(21:
42)
售价
可以调整的(21:
40:
【财税】琴缘对大家说:
07年特区是15%,内地的是33%(21:
41:
51)
递增式改变所得税的是针对07年3月以前成立的企业(21:
43:
20)
国税发[1998]137号、国税函[2002]802号是增值税对于总分机构间货物移动视同销售的规定。
两个关键条件(21:
减少风险的话
就是从建厂就开始筹划
可以设立在优惠区内
但前提是成本是否是可控性
深圳的工资水平能控到内地水平?
44:
一、向购货方开具发票;
二、向购货方收取货款。
(21:
吃斋的狼对九制陈皮说:
皮总你的意思,在深圳采用设立银行网络分点的方法,来收货款。
或者就是干脆让客户把货款打内地?
46:
32)
九制陈皮对吃斋的狼说:
只要不实现上述两个条件之一,增值税上不同是同销售。
47:
建厂的时候老总想不到的(21:
相对少交(21:
49:
我记得还有一个文件,就是内地公司通过银行网络分点在异地设立收款,不属于分支机构收款(21:
分支机构
在优惠区域的经营所得
也可以享受优惠税率的(21:
吃斋的狼对lie说:
LIE,购买子公司税费不会很大吧,购买股权吗(21:
2、实际业务中,每件产品毛利是31000-15000,这是很不切合实际的。
如果毛利不高的话,你就没有这个筹划例子了(21:
52)
税收筹划不能脱离实际经营情况(21:
50:
19)
九制陈皮对【财税】swt财税说:
财税,还有一个歪招:
去广东找个穷地方设立分支,越穷越好,那地方优惠政策多,增值税所得税都有(21:
59)
现在的经济交易,是微利时代(21:
51:
00)
蜗牛对大家说:
是的,兴许税少交了,其他费用兴许多一大块。
比如新设立一个公司,费用不可小视
九制陈皮对蜗牛说:
现在广东注销的厂子多了,买个合适的空壳子还是可行的。
没多少费用。
54:
23)
蜗说个丧气话:
税收很多是行为税。
少些行为,兴许就是最好的筹划
影响所得税的因素,收入,费用,成本。
成立分支机构,可以适当调节以上因素。
55:
47)
行至水穷处对九制陈皮说:
那你说成立分支机构,怎么少呢?
说说嘛(21:
56:
12)
我操作过,注册一个分支,包括管理成本,没多少费用。
跟所得税比起来,划算。
57:
36)
纳税筹划是个思路是个理念,具体操作还要结合企业实际(21:
58:
少了税负,并不见得就一定要操作,还有一些无形客观条件影响(21:
59:
24)
你说说看,我实在想不出成立分公司能起多大作用?
真正纯理论化的方案,最好的是把该总部迁到国外避税天堂里去。
孙女士这方案,已经很接近实际了。
(22:
00:
小雨中的回忆对大家说:
这是一个思路,实际的操作不会这么简单的,有很多事情的(22:
这个方案,我建议在当地收购安装企业的同时设立非独立的销售分支,将增值税和营业税分开。
06:
58)
直接成立个安装队就行,只要销售能分开就可以分开交税的
漫步者对飞龙在天说:
31000-26000
的价差转移到分支机构了(22:
08:
是的,小雨回忆说得对(22:
小雨中的回忆对【财税】swt财税说:
个人认为,这个方案最好(22:
44)
选择一个最优的(22:
我意思是设立分支,同时收购或自立安装企业。
分开核算(22:
53)
就是最好的(22:
自己成立安装队,是否有被认定为混合销售的风险?
10:
41)
正常销售啊,总机构把货物运来给分支,分支销售给安装企业,安装企业将设备和安装业务在同一合同里分别列明。
11:
18)
营业税增值税两不耽误(22:
安装企业一样可以是一般纳税人(22:
16:
22)
┿CK(_灬助室★行者对九制陈皮说:
安装企业怎么可以是一般纳税人(22:
17:
安装企业是营业税纳税的(22:
我觉得如果单纯是为了避税(不是生产经营)而设立或者购买子公司,由此产生的税务行为,不能说全部,但可以说95%是违法的。
18:
17)
营业税企业不分小规模和一般纳税人的(22:
19:
就象刚才的例子,销售给子公司是26000,其它客户是31000,税务机关完全有权调整(22:
九制陈皮对┿CK(_灬助室★行者说:
国税发[2002]117号四、关于纳税人问题
本通知中所称纳税人是指从事货物生产的单位或个人(22:
23:
04)
一般纳税人,符合该条件,实际操作中也成功的。
营业税和增值税是两个不相容的税种,你的安装服务企业是营业税的范畴,不可能操作成增值税范畴(22:
24:
50)
这是在强调我最初的建议,在当地设立生产企业,同时提供安装劳务。
25:
主体是生产企业(22:
26:
但也能申请到建安资质(22:
40)
【财税】阿源
对醉吻冰雪说:
不用开发票,因为你单位是代料去对方加工的(22:
那你没有说清楚,你说的是混合销售(22:
或者收购了有资质的安装企业后,调整为生产为主。
08)
知道,是你的主体问题,如果你是独立核算的安装对就不可以(22:
如果是挂靠公司下的就可以操作(22:
38)
我想咱俩弄两差了呵呵(22:
斋的狼对┿CK(_灬助室★行者说:
估计你不了解117号文件,皮总的方案在税务法规上是可行的,不会是什么混合销售。
3.某公司董事会于2007年5月20日向股东会提交解散申请书,股东会5月25日通过,并作出决议,5月31日解散,6月1日开始正常清算。
该公司年初1月至5月份盈利8万元。
假设该公司6月1日-6月14日的清算期间费用14万元,则公司最后的清算应税所得为-6万元
税务机关认为,按照新《企业所得税税法》第五十三条第三款规定,清算期间应单独作为一个纳税年度,即这14万元费用属于清算期间的“纳税年度”费用,不能与公司年初1月至5月份盈利8万元相抵
在尚未公告的前提下,股东会议再次通过决议把解散日期改为6月15日,于6月16日开始清算,则前期清算费用14万元就可与公司年初1月至5月份盈利8万元相抵,公司1月1日-6月14日为正常纳税年度,应税所得为-6万元;
清算所得为9万元,需抵减上期亏损后再纳税,则公司最后清算所得为3万元。
税务会认为你化整为零(22:
根据实质重于形式的原则,把实际发生的清算费用列入正常经营期间,然后清算,税务机关肯定不认同(22:
他意思是等总局各类补丁完事了再论所得税的筹划,毕竟新所得税法漏洞太多。
┿CK(_灬助室★行者对漫步者说:
以法规为准绳,以道德为底线,以效益最大化为根本(22:
现在的所得税筹划,有可能被以后的补丁文件给否定。
26)
【财税】拓荒骆驼对行运说:
1万元都要交(22:
何况8万元呢(22:
山风对大家说:
清算所得为9万元,这个是怎么来的啊(22:
【财税】拓荒骆驼对醉吻冰雪说:
不用开票,但要视同销售(22:
会计价和税务价是两码事(22:
9-6=3(22:
笑看风云对大家说:
不该交的一分也不交,该交的一分也少不了。
呵呵(22:
抵扣是增值税的问题,14万元是清算费用,应该化归清算期间的损益(22:
可题目前面没有提到清算所得啊(22:
纳税筹划最关键的,是征得税务机关的认可。
42:
【财税】琴缘对九制陈皮说:
对,还是税局的人说了算,只要他们同意,就可以操作(22:
九制陈皮对penny说:
不是钱这么简单的事(22:
有不开票收入的(22:
45:
或者你附加到带金额的上面(22:
但要调整(22:
九制陈皮对【财税】琴缘说:
不是他们说了算,是让他们觉得咱说的对,咱说了算。
漂在深圳对大家说:
刚看了上面的广播,两点疑问:
1、股东会决议随意变更是否存在法律问题?
2、如没有法律障碍,6月1日-14日发生的“清算费用(22:
那要么你就不反应此业务,但不反应会影响投入产出平衡,要么你就视同销售,具体你自己把握了(22:
48)
14万,人为地分类为正常经营费用,是否合理?
对漂在深圳说:
这是有前提的,就是没有公告(22:
48:
16)
漂在深圳的问题我第一时间就提出来了(22:
我觉得筹划最重要是与实际相结合(22:
实质上没有决议才可以,已经决议形成了事实和记录,已经有了法律约束力(22:
漂在深圳对【财税】阿源
说:
那就要消灭一切有关记录,并且这14万的清算费用,从形式上不能看出是清算发生的费用,比如支付给清算组的费用,变卖资产费用等
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