财务流程及制度手册Word文件下载.doc
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l负责公司资产清查工作,并对公司资产使用情况进行管理;
l负责汇总公司会计报表,进行财务分析,提出可行的建议和措施;
l负责公司税务单据汇总与审核;
负责税务统一申报;
负责财税公共关系的管理维护;
负责税法研究与制定税收策划方案;
l负责编制财务预算、成本和利润计划;
负责公司的成本管理,进行成本预测、控制、分析和考核,确保公司利润指标的完成;
l参与公司技术、经营以及产品开发、基本建设、技术改造及其他项目的经济效益分析。
C仓库管理
l负责建立和完善仓库管理制度和出入库流程;
l负责制定物料堆积计划,确保物料科学合理堆放;
l制定物料安全管理制度,确保物料安全;
l严格执行物料出入库流程,做到账物相符;
l负责对公司废旧物品的合理管理。
D其它工作
l组织拟定企业内部财务管理办法,按规定报批和执行;
l组织会计人员培训和考核;
l公司内部考核核算;
l参加公司年度总结会、计划平衡协调会及其他有关会议。
第二节财务权限设置
为明确相关部门及领导在财务工作中的职责权限,保障有关工作顺利高效进行,特制定本公司的财务权限,分配表如下:
流程相关发起人
事项描述
流程发起人
经办人
部门审核人
审核人
审批人
备注
公司财务管理体系
财务组织制度/预算制度/利润分配制度
各部门
财务部
总经理
董事长
公司级管理制度
办公室主任
涉及到部门间权责划分的管理制度
年度预算编制
公司年度业务预算编制与调整
业务部门
财务部经理
各部门费用及专项费用预算编制与调整
职能部门
公司年度汇总预算
月度资金预算编制
会计决算
资金支出计划(年/月度)
借款
银行借款
员工借款
所属部门
内部资金调度
不良资产处理
非费用类资金支付
预算内
预算外
5万元以下
5万元及以上
费用类报销审批权限表
费用项目
主任
部门经理
财务经理
副总经理
人员费用
正式员工工资
审核
审批
临时工工资
福利费开支的员工补助
医疗费用
养老等统筹保险费
管理性费用
食堂伙食等费用
审批
职工过节费
审核
通讯费
邮寄费
办公用品
办公设备消耗及维修
印刷费
差旅费
联防费
环保费
财产保险
车辆保险
人身意外赔偿
各项中介、年审和代理费用
审批
律师费
审核
培训费
报刊资料费
车辆使用费
招待费
其它办公性支出
财务费用
销售费用
审批
出差费
佣金
其它业务费
内外运输费
交通工具费
出口关税
技术改造费用支出
技术研发费用支出
固定资产设备购置费
审批(10000以下)
审批(10000以上)
对外投资支出
车间维修、日常消耗和水电等支出
质量检验检测等业务支出
采购支出
原材料
材料会计
审批(500000以下)
审批500000以上
采购运输、邮寄劳务等
材料会计
1、各部门经理本人发生的支出由总经理审批;
2、非正常或敏感性支出由董事长审批;
3、超过全年费用控制标准和公司开支标准的支出由总经理审批;
4、总经理本人发生的费用、由董事长签字审批。
5、实行事先审核制度的(如设备购置、项目改造、工资考核表、非常规性支出等)在办理报销时应将批准的立项报告、采购申请报告、合同等有效证明文件附在发票后面,不能提供相应文件或与批件不一致的由总经理批准报销;
6、当审核人和审批人为同一个人时,只需在审批人栏内签字;
7、财务审核人只对票据合法性、附件的完整性和费用是否符合开支标准负责;
部门审核人对事项真实性负责。
第二章财务管理
义乌金汇化纤有限公司管理体系文件
第一节预算管理制度
1. 目的
为了全面提升公司的经营管理水平,控制成本费用的开支,提高公司经营效益,特制定公司全面预算管理制度。
2. 适用范围
适用于金汇化纤公司预算启动、审批、执行及修订工作。
3.相关部门职责
3.1预算工作组由总经理担任组长,各部门经理担任副组长,成员包括公司各部门负责人。
预算工作组是公司实施全面预算管理的协调机构,由公司总经理领导,常设机构在财务部。
3.2预算工作组的职责
3.2.1审定公司预算、决算管理办法,编制方法及程序;
3.2.2审议、确定预算目标;
3.2.3负责审核公司年度财务预、决算报告及中长期财务规划与预算;
3.2.4审定下达正式预算;
3.2.5研究制定实现预算管理目标的重要措施,并安排落实;
3.2.6在预算编制和执行过程中,对部门之间可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调;
3.2.7定期检查和分析预算执行情况,听取财务部及其他部门的汇报,提出改进意见,督促预算管理目标的实现;
3.2.8根据预算执行中遇到的问题,及时组织对预算进行调整;
3.2.9审定决算报告,提出奖罚意见。
3.3财务部预算职责
3.3.1制订预算管理办法和政策,报总经理审核和董事长审批;
3.3.2传达预算的编制方针、程序,具体指导各部门预算的编制;
3.3.3分解下达各项预算指标;
3.3.4根据预算编制方针,对公司各部门编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡,汇总后编制公司的预算草案,一并报总经理审查;
3.3.5参加预算会议,介绍预算的编制情况,对有关问题提出质询,接受其他单位(公司各部门)质询,明确预算修改方向;
跟踪预算的修改,重新汇总;
3.3.6在预算执行过程中,监督、控制各部门的预算执行情况;
3.3.7每期预算执行完毕,及时形成预算执行报告和预算差异分析报告,报总经理审议;
3.3.8遇有特殊情况时,向总经理提出预算修正建议;
3.3.9协助预算工作组协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。
4.预算管理的体系
4.1预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。
公司对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。
4.2统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。
4.3分级管理是指各项预算指标由公司统一向各部门分解、下达,已经下达的预算指标由各部门负责落实。
4.4公司各部门要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据,切实保证各项预算指标的完成。
公司通过季度/年终业绩考核会,检查预算指标的完成情况。
完成或超额完成年度预算指标的部门,由公司根据有关规定对其负责人给予表彰和奖励;
对完不成年度预算指标的部门,根据不同情节,对该部门及其主要负责人给予相应的处罚。
4.5本公司以目标利润为编制预算的出发点,为实现目标利润而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。
4.6公司预算主要包括:
公司目标利润、其他业务利润预算(包括收入和支出)、各部门管理费用预算、投资预算、资金预算(其中包括了财务费用预算)、预计利润表、预计资产负债表等。
5预算的编制流程及方法.
5.1预算编制日程:
年度预算应在预算上一年度的12月初开始着手编制,12月25日全部编制完成。
月度预算应在上月25日前编制完成。
5.2预算编制流程见附图。
序号
主要预算工作
责任部门
1
编制销售量、销售单价预算
销售部
2
编制产量及废料平衡预算
生产部
3
生产计划
4
制造成本表
5
主原材料耗用表
6
人力需求及直接人工
办公室
7
部门费用明细表
8
材料采购量及采购价格预算
采购部
9
10
资本性支出及专项支出
研发中心
11
编制折旧、税金、保险及1-10月成本费用资料送各部门
12
各部门编制人数预算
13
完成年度预算表并进行修订
14
完成经营计划报批
5.2.1.所有人员成本由办公室根据各部门上报的用人计划编制。
5.2.2.固定资产折旧费用预算由财务部根据固定资产原值和折旧率编制,分部门填列。
固定资产折旧费用包括现有固定资产和预计将购置的固定资产的折旧费。
5.2.3.固定资产维修费预算由生产部根据历史数据、固定资产使用部门的维修计划、市场价格等资料分析编制,并分部门填列。
5.2.4.资金预算及长期资金预算由财务部根据各种经营预算、投资预算编制。
5.2.5.现金预算特指预算年度内资金的收入、支出、资金的筹集和运用及筹资费用。
5.2.6.预计利润表、预计资产负债表由财务部根据各种经营预算、投资预算和现金预算综合编制。
5.2.7.各部门编制的除人员成本以外的管理费用预算分费用项目详细填列。
其中不包括固定资产折旧费、固定资产维修费、保养费及固定资产购置费,这三项费用的预算由财务部汇总编制。
5.3预算编制时,公司设立一定比例的预备费作为预算外支出。
5.4公司采取自上而下、上下结合的财务预算编制程序。
5.5在编制每年的预算之前,财务部与各部门在十月底要做好各项准备工作,包括组织调查研究,检查总结当期内预算的执行情况,测算有关指标数据,研究预算期发展的趋势等。
5.6十一月初总经理根据公司发展战略,确定下个预算年度的各项主要经营指标(销售数量、销售收入、成本费用、利润/利润率等),将主要预算指标下达到各部门。
5.7十一月初财务部制定详细的预算指导文件,在预算制定程序启动时下发到各部门。
5.8各部门在全面分析以前年度各项财务收支情况的基础上,以主要预算指标为指导,结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求,按照务实的原则,合理测算预算年度各项财务收支,编制预算年度各项预算。
每年12月之前,各部门将编制好的经营预算(包括编制说明)上报财务部。
5.9财务部负责审核各部门的预算并汇总平衡,对预算目标的制定进行沟通后,在十二月中旬编制出公司的年度财务预算,包括预计利润表、预计资产负债表及其他有关资料。
5.10十二月中旬总经理组织预算质询会议,审核各部门的财务预算。
经批准的财务预算,于每年的1月份正式下达到公司职能部门。
各责任单位对下达的财务预算,要认真组织落实。
6预算的执行、控制及调整
6.1在预算执行过程中,财务部主要是从预算金额、预算项目方面进行控制、记录和监督。
6.2预算执行过程中,预算责任单位要及时检查、追踪预算的执行情况、预算差异分析报告,每月10日将上月预算差异分析报告交财务部。
6.3财务部根据自己的记录与各部门的预算差异报告进行核对,改正错记、漏记,确定差异产生的原因,最后由财务部形成总预算差异分析报告,交总经理对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。
6.4预算差异分析报告应包括以下内容:
6.4.1 预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;
6.4.2 对差异额进行的分析;
6.4.3 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
7 全面预算的记录与考核
预算的考核具有两层含义:
一是对全面预算管理系统进行考核评价,即对企业经营业绩进行评价;
二是对预算执行者的考核评价。
预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施,通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施,达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。
7.1预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。
考核应遵循以下原则:
7.1.1目标原则:
以预算目标为基准,按预算完成情况评价预算执行者的业绩;
7.1.2激励原则:
预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考核必须与激励制度相配合;
7.1.3时效原则:
预算考核是动态考核,每期预算执行完毕应立即进行;
7.1.4例外原则:
对一些阻碍预算执行的重大因素,如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等,考核时应作为特殊情况处理。
7.1.5分级考核原则:
预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。
7.2公司通过年度业绩考核会保证预算的实施。
7.3年度业绩考核会的目的是对前一年度各单位的预算目标完成情况进行考核,及时发现和解决经营中的潜在问题,确保预算的完成,或者必要时修正预算,以适应外部环境的变化。
7.4年度业绩考核会细则:
7.4.1会议准备:
财务部,在会前一周对年度预算完成情况做差异分析并找出主要疑点;
各单位提前3天做出对自己的预算完成情况的差异分析和解决问题的拟用措施。
7.4.2参会人员:
董事长、总经理、副总经理、各部门经理、相关部门人员。
7.4.3召开时间:
年度考核会议时间在一月下旬。
7.4.4会议规则:
考核的目的不仅是为了揭示和解释问题,主要的目的是共同解决问题;
要求各部门对预算完成差异的认识充分,解决方法准备充分,并且准备相关的图表和数据。
7.4.5会议议程:
公司财务部经理介绍上年度公司总体目标完成情况,主要差异及其来源;
逐一对各部门上年度预算完成情况进行考核,揭示存在的问题,责成解决;
总经理总结会议达成的需要解决的问题,明确改进目标。
7.4.6会后事项:
总经理总结、下达会议结果、会议责成解决事项和负责人;
财务部跟踪以上事项的完成情况,及时与有关部门沟通并向领导汇报。
7.5责任部门对发生的不可控部分费用应及时向公司财务部反映,并将不可控费用的发生情况报年度业绩考核会讨论,否则考核时不考虑此因素。
8 本办法由公司财务部拟定,经总经理批准后实施。
9 本办法的修订权、解释权归财务部。
第二节固定资产管理制度
1. 目的及适用范围
为了规范和加强企业固定资产管理,保障企业资产的安全完整,保证固定资产正确核算;
充分挖掘潜力,合理配置资源,降低产品成本,提高固定资产的完好程度和利用效果,特制定本办法。
本办法适用于浙江义乌金汇化纤有限公司的固定资产管理工作。
2. 固定资产的确认和分类
2.1固定资产是指使用期限较长,单位价值较高,并在使用过程中保持原有实物形态的资产。
结合本公司具体状况和财政部规定,符合下列条件的列为固定资产管理:
2.1.1使用期限超过一年,单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机电、机械、运输以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。
2.1.2不属于生产经营主要设备,但单位价值在2000元以上使用期限超过一年的物品。
如:
计算机、打印机、复印机等办公类设备以及维修一类的设备等。
2.1.3资产单位价值在2000元以下,但公司认为有控管必要的资产。
2.2为加强管理,便于组织会计核算,对固定资产进行如下分类。
固定资产按照用途分为:
A.房屋及建筑设施
B.机器设备
C.运输设备
D.电子电器设备
E.其它:
不能列入上述分类中的资产,如:
后勤管理器具、设备等
2.3固定资产编码规则:
固定资产编码共8位数字:
公司简称JH
(2)+用途分类
(1)+序列号(3)
序列号:
001-999
3. 固定资产的计价
3.1固定资产的计价应根据取得固定资产的不同来源,按照下列原则确定:
3.1.1企业购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费和缴纳的税金等作为原价;
国外购入的还应包括购入过程中发生的关税、手续费、佣金等。
3.1.2自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的净支出,或施工建设单位转来的竣工决算计价。
3.1.3在原有固定资产基础上进行改扩建的,按原有固定资产账面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入,加上由于改扩建发生的实际费用计价。
3.1.4盘盈固定资产,按照同类固定资产的重置完全价值确定。
3.1.5已投入使用尚未办理移交手续的固定资产可先按暂估价值入账,待确定实际价值后再行调整。
3.1.6如果固定资产由于市价持续下跌,或者技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当将可收回金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备进行计提。
3.2企业在确定固定资产计价过程中应注意以下问题:
3.2.1用借款购建固定资产,在固定资产达到可使用状态前所发生的费用(包括借款利息及外币汇兑差额),计入固定资产价值,在此之后发生的,应计入当期费用。
3.2.2企业自行建造固定资产应缴纳的税款以及交付使用前的贷款利息,计入固定资产价值。
3.2.3企业已经入账的固定资产价值,除发生下列情况外,不能任意变动:
(1)增加补充设备或改良装置。
按固定资产的账面净值加由于补充或改良装置发生的费用,扣除由于补充或改良装置而发生的变价收入后的金额入账;
(2)将固定资产的一部分拆除。
按固定资产的账面净值加上发生的拆除费用并扣除拆除部分的变价收入后的金额入账;
(3)根据实际价值调整原来的暂估价值。
可先冲减原入账的暂估价值,按实际价值入账,并追溯调整固定资产的累计折旧;
(4)发现原记固定资产价值有误。
按正确的固定资产价值追溯调整原固定资产的账面价值和该项固定资产的累计折旧。
4. 固定资产折旧
4.1企业下列固定资产应计提折旧:
4.1.1房屋和建筑物达到可使用状态后,不管是否竣工决算和使用都应提取折旧。
4.1.2在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、工具器具。
4.1.3修理期间以及由于生产任务不足处于半停产企业的设备。
4.2企业下列固定资产不计提折旧:
4.2.1已提足折旧尚在使用的固定资产。
4.2.2提前报废清理固定资产。
4.2.3在建工程项目交付使用以前的固定资产。
4.3企业应按月计提折旧:
月份内开始使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;
月份内减少或停用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提。
4.4公司固定资产折旧方法采用平均年限法:
平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下:
年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限
月折旧率=年折旧率÷
12
月折旧额=固定资产原值×
月折旧率
净残值率按照固定资产原值的1
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