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563700
——B公司
5100
其中一年内到期的应付债券
23000
非流动资产合计
(7)3330500
非流动负债合计
1046700
负债合计
(13)1495900
所有者权益
实收资本
4040000
盈余公积
158100
未分配利润
(14)38600
所有者权益合计
(15)4236700
资产总计
(8)5732600
负债及所有者权益合计
5732600
2、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表:
4800
160000
218000
52000
69000
—甲公司
120000
5500
40000
1000
14500
200000
3000
230000
15000
30000
原材料
46700
长期应付款
100000
生产成本
95000
1500000
库存商品
60000
资本公积
110000
存货跌价准备
2100
48100
固定资产
1480000
利润分配
1900
累计折旧
6500
—未分配利润
无形资产
402800
本年利润
36700
资产合计
2458700
负债和所有者权益合计
则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为:
1货币资金(291800)元
9应付账款(78000)元
2应收账款(119000)元
10预收款项(45500)元
3预付款项(38000)元
11流动负债合计(328000)元
4存货(199600)元
12应付债券(200000)元
5流动资产合计(648400)元
13负债合计(828000)元
6固定资产(1473500)元
14未分配利润(38600)元
7非流动资产合计(1876300)元
15所有者权益合计(1696700)元
8资产合计(2524700)元
3、已知华天公司2008年末总资产比年初总资产多200000元,年末流动资产是年末流动负债的6倍,且比年初流动资产多20000元,2008年末的资产负债表(简表)如下:
资产负债表(简表)
2008年12月31日
制表单位:
华天公司单位:
元
资产
年初数
年末数
负债所有者权益
流动资产:
流动负债:
货币资金
62500
57200
23600
73500
(1)156300
22500
(9)65500
其他应收款
26000
29500
(10)9500
16500
存货
(2)194200
133200
流动负债合计
(11)52000
62700
流动资产合计
(3)356200
(4)376200
非流动负债:
非流动资产:
180000
350000
(5)253800
(6)433800
固定资产清理
310000
72000
(12)87300
(13)382000
(14)397300
(7)610000
(8)810000
610000
(15)810000
要求:
请填写完成上表括号中的数据。
4、华天公司2008年11月的试算平衡表如下:
试算平衡表
2008年11月30日
会计科目
本期发生额
期末余额
借方
贷方
200
280
450
214500
256000
61200
35000
23500
1175
55000
37000
43000
88055
58000
材料成本差异
479000
4000
23800
48000
22000
14000
450000
1600
4650
50000
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
财务费用
合计
778055
665150
补充资料:
1.长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。
2.应收账款有关明细账期末余额情况为:
应收账款—A公司贷方余额6500
应收账款—B公司借方余额30000
3.应付账款有关明细账期末余额情况为:
应付账款—C公司贷方余额29500
应付账款—D公司借方余额7500
4.预收账款有关明细账期末余额情况为:
预收账款—E公司贷方余额5000
请根据上述资料,计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数
1货币资金(61650)元
9应付账款(29500)元
2应收账款(28500)元
10预收款项(11500)元
3预付款项(7500)元
11流动负债合计(111000)元
4存货(98000)元
12长期借款(50000)元
5流动资产合计(195650)元
13负债合计(161000)元
6固定资产(475000)元
14所有者权益合计(504650)元
非流动资产合计(470000)元
15负债及所有者权益合计(665650)元
8资产合计(665650)元
5、华天公司2008年12月初有关账户余额如下:
账户名称
借方余额
70000
16000
108000
27000
459000
600000
长期股权投资
87000
17000
783000
华天公司12月份发生以下业务
(1)提取现金500元备用
(2)采购商品一批,增值税专用发票列示的价款10000元,增值税1700元,货已入库,款未付。
(3)销售商品1000件,每件售价100元,每件成本50元。
增值税税率17%,款项已收回,存入银行。
(4)从银行存款账户中归还短期借款17000元以及本月借款利息180元。
(5)收到其他单位所欠货款30000元,存入银行。
请根据上述资料,计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数
1货币资金(200820)元
9应付账款(91700)元
2应收账款(28000)元
10短期借款(10000)元
3存货(68000)元
11应交税费(31300)元
4流动资产合计(296820)元
12负债合计(133000)元
5固定资产(416000)元
13未分配利润(66820)元
6长期股权投资(87000)元
14所有者权益合计(666820)元
7非流动资产合计(503000)元
15负债及所有者权益合计(799820)元
8资产合计(799820)元
1.【业务核算题·
2009上半年】中海公司2009年4月的余额试算平衡表如下:
余额试算平衡表
2009年4月30日
740
168300
85460
6500
66500
101200
1200
468900
3350
5600
长期待摊费用
14500
93000
10000
250000
500000
4500
19300
12150
905600
补充资料:
(1)应收账款有关明细账期末余额情况为:
应收账款—长城公司 借方余额 98000
应收账款—海天公司 贷方余额 12540
(2)长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8000元。
(3)应付账款有关明细账期末余额情况为:
应付账款—白云公司 借方余额 5000
应付账款---文创公司 贷方余额 98000
(4)预收账款有关明细账期末余额情况为:
预收账款---方元公司 借方余额 2000
预收账款---华裕公司 贷方余额 12000
(5)长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100000元。
要求:
请代中海公司完成下列资产负债表的编制。
资产负债表(简表)
制表单位:
中海公司 单位:
资产
期初数
期末数
(略)
(1)
(9)
(2)
(10)
(3)
一年内到期的非流动负债
(11)
(4)
(12)
一年内到期的非流动资产
8000
(5)
150000
(6)
(13)
-5600
(7)
466450
(14)
(15)
(8)
负债及所有者权益总计
908490
资产负债表(简表)
(1)169040
(9)98000
(2)93500
(10)24540
(3)5000
(11)100000
(4)166500
(12)222540
(5)442040
(6)465550
(13)372540
(7)6500
(14)31450
(15)535950
(8)908490
【业务核算题·
2008下半年】请根据下列相关会计资料,计算江海公司2008年10月利润表中“营业利润”、“利润总额”、“所得税(或所得税费用)”、“净利润”共四个项目的“本月数”和“本年累计数”栏的金额。
(本题共10分)
损益类账户
10月份发生额
1—9月累计发生额
营业税金及附加
其他业务收入
其他业务成本
销售费用
投资收益
营业外收入
营业外支出
所得税费用
600000
300000
30000
60000
45000
6000
3000
3690
16800
13500
9900
25%
9002055
5574000
945000
450000
933000
405000
1500000
(1)本月数
营业利润=
利润总额=
所得税费用=
净利润=
(2)本年累计数
营业利润=
净利润=
『正确答案』(本题共10分,其中“本月数”栏每栏1分,“本年累计数”栏每栏1.5分)
营业利润=(600000+60000)-(300000+45000)-30000-6000-3000-3690+16800=289110
利润总额=289110+13500-9900=292710
所得税(或所得税费用)=292710*25%=73177.5
净利润=292710-73177.5=219532.5
(2)本年累计数
营业利润=(600000+60000+9002055+600000)-(300000+45000+5574000+450000)-(30000+945000)-(6000+933000)-(3000+600000)-(3690+405000)+(16800+1500000)=2484165
利润总额=2484165+(13500+0)-(9900+150000)=2337765
所得税(或所得税费用)=2337765*25%=584441.25
净利润=2337765-584441.25=1753323.75
五、利润表
一、华天公司所得税税率是25%,该公司2008年1月至11月各损益类专户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下:
12月份发生数
1月至11月累计发生数
318000
5000000
252500
2800000
2600
10000
29000
7500
32500
11000
4400
9500
45000
则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为:
1营业收入(5372500)元
4利润总额(2160000)元
2营业成本(3092500)元
5所得税费用(540000)元
3营业利润(2170000)元
6净利润(1620000)元
二、华天公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,城建税教育费附加略。
该公司2008年发生以下业务:
(1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货单已交给买方。
货款及增值税款尚未收到
(2)当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,企业管理人员工资8万元
(3)本年出租一台设备,取得租金收入8万元。
(4)本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元,出租设备的折旧1万元。
(5)用银行存款支付销售费用1万元。
(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台,其实产价格是2万元,经批准转作营业外收入。
1营业收入(480000)元
4利润总额(220000)元
2营业成本(170000)元
5所得税费用(55000)元
3营业利润(200000)元
6净利润(165000)元
三、华天公司所得税税率25%,该公司2008年11月份的利润表如下表所示。
利润表(简表)
2008年11月
编制单位:
项目
本期金额
本年累计金额
一、营业收入
略
1289600
减:
营业成本
885400
营业税金及附加
21700
销售费用
18500
管理费用
40900
财务费用
资产减值准备
3500
二、营业利润(损失以“-”号填列)
317600
加:
1400
三、利润总额(损失以“-”号填列)
316000
79000
四、净利润(亏损以“-”号填列)
237000
华天公司12月份发生以下经济业务:
(1)对外销售甲商品1000件,单价135元,增值税率17%,收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。
(2)经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价10000元,七成新。
(3)计算分配本月应付职工工资共计45000元,其中管理部门30000元,专设销售机构人员工资15000元
(4)计提本月办公用固定资产折旧1200元。
(5)结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。
(6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
根据上述资料,完成下列华天公司2008年利润表的编制
2008年度
上年金额
(1)1424600
972400
33500
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