河南省2015年下半年内审师《内部审计基础》:内部控制与企业文化建设试题Word文档下载推荐.docx
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A公司2002年1月1日所有者权益为960万元,A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。
该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算,股权投资差额按10年摊销。
A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。
572
579.5
666.9
500
6.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段
计划阶段;
在评价风险管理和控制系统之后;
在开展业务时;
为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
7.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久,供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。
下面对接受这一礼物的各种评论,哪一项是正确的
如果不是商业惯例应禁止接受礼物;
如果是,可以接受;
接受这一礼物将违反《道德守则》,应该禁止;
由于该审计人员不再担任内部审计师的角色,因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范;
由于礼物的赠送在签约之后,因此接受该礼物既不违反《道德守则》,也不违反组织的行为准则。
8.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样,下列哪个表述正确
置信水平不能被量化;
精确度会提高;
存货预计价值的可靠性下降;
误受风险增加。
9.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来,获得他们需要的信息。
一种可以合并表的方法是
提取;
分类;
合并;
连接
10.在调查中审计人员发现,当该公司大量借款来支持其他分部时,有一个分部却经常拥有超额现金。
在对程序不作重大变动的前提下,对这一问题的最有效控制是
现金处理集中化。
要求每个分部处理各自的长期融资,这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。
要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算,以便在集中的现金管理中使用。
与主要客户进行电子数据交换,使现金收入定时容易。
11.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。
这种沟通经常通过审计委员会来完成。
下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会?
这种提交由公开交易公司的法律规定;
直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性;
通过直接提交,内部审计主管能够有效的影响政策决策;
审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。
12.在有些国家,政府部门已制定了审计标准。
比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该
仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;
仅受政府审计标准的指导;
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
13.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加?
a.利润分享
b.自助餐式福利
c.以技能为基础的评定
d.全部工资
14.根据审计准则,下列哪项是舞弊报告的必备信息
审计意见表达的目的,范围,结论以及最佳时机;
原则,条件,原因与影响;
背景资料,审计结果以及建议;
审计结果,结论,建议以及修正措施。
15.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示
趋势分析显示
(1)销售增长50%
(2)销售成本增长25%;
比率分析显示
(1)销售5千万美元
(2)销售成本2500万美元;
同等规模的行业分析显示
(1)公司的销售成本比为0.4
(2)行业平均销售成本比为0.5;
同等规模的行业分析显示
(1)公司的销售成本比为0.5
(2)行业平均销售成本比为0.4。
16.首席审计执行官正在面试一名应聘者。
首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识,不过,申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。
以下哪项行动最适当
尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识,但仍可以为申请者提供一个职位;
由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识,因而拒绝其申请;
鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训,然后重新应聘;
如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识,可以为申请者提供一个职位。
17.某内部审计师正根据《专业实务框架》,评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
确定并接受机构所面临的风险程序
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
18.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏?
不同步传输
加密
使用光纤传输线路
使用口令
19.随着经济全球化的发展,很多组织在世界各地扩展了业务。
内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角,原因是
使用了简单的组织结构。
为东道国经理提供了的自主权。
取得了地区和全球目标的平衡。
加强了组织控制。
20.某餐馆饮食店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;
该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则有餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部,下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对;
所有的食品订单必须输入计算机,服务员与厨师有明确分工;
管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查;
现金按日送达公司总部。
21.风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;
Ⅱ.对审计控制的测试;
Ⅲ.对风险进行评级的制度;
Ⅳ.样本规模的确定。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
22.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序?
资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价;
风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价;
风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈;
资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
23.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?
I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
c.只有l、U神lIV
d.只有I和Ⅱ
24.某工资处理系统为工资文档提供有关信息,但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中,检查这类错误的最佳控制措施是
装入主程序数据文件的标准方法;
适当的编辑和更正;
处理过程中被拒受的项目记录或标记字段;
试算关键字段的合计金额。
25.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示
26.如果一个产品与设计规格相符,则它的质量可以被称为
基于产品的质量
基于价值的质量
超越性质量
基于制造的质量
27.在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助
取得控制的初步调查
确认业务重点的范围
取得业务客户对控制问题的评论和建议
评价控制的充分性和有效性
28.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述,其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。
II.审核所有重要的鉴定证据,确保这些证据足以支持审计结论。
III.如果与可疑的职员面谈,工作底稿还应包括现场记录的副本和供词,并有参与审查人员的签名。
仅有I
仅有I和II
仅有II和III
I,II和III
29.Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
Ⅰ和Ⅱ
Ⅲ和Ⅳ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅳ
30.下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是
抽取已付款发票,由相关部门证实劳务是否已经得到。
抽取已付款支票,并追查至经批准的劳务发票。
实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
31.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围,以避免相互间工作的重复。
内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
32.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性?
一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前,审计人员对其进行审核;
前任采购助理调入内审部门四个月后,对采购业务的内部控制进行审查;
审计建议制定控制和业绩考核标准,以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同;
编制工资单的会计职员,协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。
33.交叉索引的工作底稿应该是
在完成现场工作之后做;
用于证实以前记录的信息;
始终如一地应用。
在最终的业务沟通中加以引用。
34.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动?
Ⅰ。
编写详细的审计程序;
确定被审计单位的目标、目的和标准;
确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;
确定相关的审计目标。
顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;
顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;
顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;
顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
35.制定组织目标是激励员工的重要因素,如果把“力求比过去做得更好”作为目标,是不适宜的。
因为
没有考虑员工的需求。
这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
没有指出实现目标的方法和途径。
这句话与其说是目标,不如说是战略。
36.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统?
决策支持系统
管理信息系统
高级经理支持系统
知识工作系统
37.在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是
帮助理解审计事项
是一种获取信息的不经济的方法
将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
只适用于远程审计
38.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算,工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作计划的主要不足,以下叙述正确的是
没有考虑管理当局对特定项目的审计要求
忽视了可带来经营利益的机会
没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
39.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事?
直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。
直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。
直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。
直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。
40.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑
仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录;
在第三方控制下的相关的实物资产;
业务目标、结论和建议;
最终的业务沟通(亦即审计报告)。
41.在对工作底稿审核时,内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。
该管理人员最有可能指示内部审计师
编制工作底稿,指出所开展业务的整体范围;
熟悉其自己编制的工作底稿顺序,这样,内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论;
由于这项制度不清晰,所以删除其他工作底稿的任何交叉索引;
提供一个交叉索引制度,以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。
42.在PERT中,松弛指
与最长时间相关的路径。
在不延迟整个项目的情况下,一项活动能够推迟的时间。
与时间估计相关的不确定性。
最晚开始时间和最早结束时间的差。
43.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达
审计的领域是财务报表;
外部审计师采用内部审计师的工作;
对某领域开展全面审计;
意见会改善与沟通读者的沟通。
44.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信?
肯定式应收账款函证回函
否定式应收账款函证回函
应收账款帐龄分析
运单
45.内部审计经理有一支小型员工队伍,但每名员工都有自己的工作动力,而且都可以说是“事业有成的人”。
审计经理得到一份难度特大的审计任务。
即使对于事业很成功的人,由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。
审计经理应该选择的最佳途径是
派整支队伍负责此工作,以保证失败风险较低
要求公司管理人员取消此项工作
派一个人负责此工作,因为面对高风险,事业很成功的人会表现更出色
两个人负责此工作,以减少失败风险
46.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。
公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。
尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准,但供应商并不知道这一要求。
督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准,而是在每月末例行性地在批准单上签字,不去审查任何支持性凭证。
由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束,某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。
所有采购的物品都是以公司订购项目为名。
过去一年中,该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。
下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是
只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。
要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。
发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。
在定货和验收商品之间进行职责分离。
47.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。
管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。
系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。
信息的传输必须迅速,而且准备信息的成本必须低廉。
以下哪种系统最好地满足系统说明
工具软件;
BBS系统;
电子邮件系统;
PBX系统;
48.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据,下面哪一项计算机控制程序最有效?
采用校验位技术,以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
采用批控制总数校验,包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
设置密码,确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
设置字段编辑控制,由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
49.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法,因为它提供了
组织内可审计活动的清单
一张对组织有潜在不利影响事项的清单
一种系统化的评估程序,并结合了对可能不利情形的专业判断
某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
50.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。
在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。
以下哪个最有可能是实物信息的来源
观察有关情况;
与人们面谈;
检查相关记录;
计算差异。
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