海南省2015年内审师《内部审计基础》:中小企业内部控制面临的问题考试题Word下载.docx
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审计结果,结论,建议以及修正措施。
5.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少
安全存货
订货成本和存货成本之和
存货数量
需求成本与缺货成本之和
6.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性,审计师下一步应该测试
应用软件控制(applicationcontrol)
组织控制(organizationalcontrol)
环境控制(environmentalcontrol)
系统控制(systemcontrol)
7.根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
,
c.不确定的需求和非结构化的任务。
d.确定的需求和非结构化的任务。
8.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;
降低商品价格有时不太准确的风险;
增加商品价格有时不太准确的风险。
9.在PERT中,松弛指
与最长时间相关的路径。
在不延迟整个项目的情况下,一项活动能够推迟的时间。
与时间估计相关的不确定性。
最晚开始时间和最早结束时间的差。
10.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本,样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本,下面哪项是正确的
选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷
2000);
合同发票中包含重要错误的概率是1%;
如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的;
在5%的误受风险水平下,成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
11.某企业只产销一种产品,2001年固定成本总额为50万元;
实现销售收入100万元,恰好等于盈亏临界点销售额。
2002年该企业将目标利润确定为20万元,预计产品销售数量。
销售价格和固定成本水平与2001年相同。
则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时,才能使目标利润实现。
60%
40%
20%
50%
12.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了
问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。
不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。
降低了数据收集过程中的一致性。
不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
13.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。
这类信息
不应包括在内部审计报告中,而应与该高级经理口头讨论
可能在单独的报告中披露,并发送给董事会
可能在单独的报告中披露,并发送给所有高层管理人员
必须立即报告给适当的政府机构。
14.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网(LAN)相联,并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的,根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下哪项审计程序最为有效
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较
抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确
15.在通货膨胀时期,某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?
调低银行贴现率
鼓励收取更高的税率
出售政府证券
调低银行准备金要求
16.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关;
一些红旗标志难以量化或评价;
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集;
有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响。
17.与封闭型系统相比,开放型系统的特点是
更多依赖特定卖方。
可移植性受到进一步的限制。
较廉价的组件。
互通性降低。
18.以下哪项是全面质量管理(TQM)的特征
目标管理
由其他员工进行的在职培训
产品质量必须通过最后检验
教育和自我提高
19.交叉索引的工作底稿应该是
在完成现场工作之后做;
用于证实以前记录的信息;
始终如一地应用。
在最终的业务沟通中加以引用。
20.内部审计师在询问采购部门控制的充分性时,下列哪种情况被认为是合理的?
订货单的原件和复印件寄给卖主,复印件返回给采购部门以获得承认。
将验收报告提交给采购部门,在那里将它们与采购订单相配比,然后送到应付账款部门。
应付账款部门编制支付文件。
未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
21.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例,为此建立了顾问计划。
未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。
顾问不期望领导人员具有的个人特点是
a.深刻的理解计算机系统
b.愿意倾听
c.不惜一切代价也要达成目标
d.掌握组织语言
22.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为
赶工(CRASHING);
德尔菲法;
ABC分析;
枝节法(BRANCH-AND-BOUND)。
23.控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者;
Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研;
Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
仅有Ⅰ;
仅有Ⅱ;
仅有Ⅱ和Ⅲ;
Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ。
24.在内存中检查错误是以下哪项的职能
有效性测试;
范围测试;
内存保护;
奇偶校验。
25.在通货膨胀时期,某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?
调低银行准备金要求
26.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是
记录薪金支付数据并分析,以支持所报告的建议;
证实内部审计师已做的工作;
记录所有员工的姓名;
提供记录,以支持应付的薪金税。
27.风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;
Ⅱ.对审计控制的测试;
Ⅲ.对风险进行评级的制度;
Ⅳ.样本规模的确定。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
28.下列可审计活动中,代表了合并后生产型公司的最大风险,因此最应该进行审计的是
预付款资金的合并情况
采购职责的合并情况
法律职责的合并情况
市场职责的合并情况
29.内部控制包括下列哪些因素?
1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构
1、2和3
1、2和4
1、2、3和4
1、2、3、4和5
30.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要?
在向采购部门提交采购申请书之前,由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书;
当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货;
一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策;
一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
31.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
32.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中,以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容);
用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据;
对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响;
对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
33.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施,可要求进行后续审计。
内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定?
内部审计部门书面规章;
审计委员会使命声明;
每次审计任务下达之前的业务备忘录;
在合适的审计报告中特别声明。
34.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定,根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量,该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制?
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款;
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量;
要求承包商提供监督审查,并报告每天清空的垃圾桶数量;
在付款总金额基础上签署合同。
35.在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。
审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任,因为他没有关注并报告
抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。
依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。
没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。
分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
36.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能,其主要原因是
更好地管理感知到的高风险。
加强对银行投资的控制。
确保直线管理者和高级管理层的独立性。
对股东的期望做出更好的反应。
37.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项
可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化
重视重复出现的问题
工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制,并且使更新文件更为容易。
减少了对计算机控制措施测试的数量
38.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核,以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。
以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中?
坏账注销金额很高。
供应商数量很大。
员工的流动率很高。
员工对预算制定过程的参与程度很高。
39.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。
这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。
为降低这一过程中的各种风险,公司应当采取如下哪些步骤?
I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定;
II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料;
III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者;
IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。
II和III;
仅有I;
II和IV;
I,III和IV。
40.假如债券折价出售,折价摊稍采用实际利率法,那么利息费用
等于现金利息支付。
每期将小于现金利息支付。
将逐期增加。
保持不变。
41.控制自评要求员工评价控制措施的适当性,并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
Ⅰ和Ⅱ
Ⅲ和Ⅳ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅳ
42.对外部审计师工作的监督,包括对内外部审计部门协调情况的监督,归根到底属于谁的职责?
董事会的职责。
审计执行主管的职责。
财务总监的职责。
外部审计业务合作伙伴的职责。
43.对计算机系统控制措施的测试
可以只使用实际交易数据就可以完成,因为对于模拟数据的测试是没有依据的;
既可以使用实际交易数据,也可以使用模拟交易数据;
是不现实的,因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据;
是不明智的,因为这将破坏主文件中的证据。
44.某机构打算推出一项新的服务,并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志,以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想,而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用
自由联想法;
价值分析法;
头脑风暴法;
属性列表法。
45.旁证是
不能作为法庭上陈述的证据
口头陈述的或者是不能直接引用的证据
不被公众所知晓的但可以接受的证据
可以被发现但不可以接受的证据
46.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分,首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告,以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该
按要求向管理高层提交工作报告,并讨论需要解决的任何问题;
拒绝向管理高层披露工作报告,因为工作报告仅提供给审计委员会;
在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项;
在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
47.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件
使软件的安装变得过于复杂。
不能检测出某些病毒。
耗费太多的系统资源。
干扰系统的正常运行。
48.以下那项属于内部证据
运输人员的运输跟单
领料单
客户采购订单
供应方月末对账单
49.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。
能够消除这种争议的最佳证据是
签约双方的口头证明;
合同文本的正本;
签约双方的签约活动;
来自供应商律师的证明信。
50.通常认为,通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。
选择这种观点的最好回答。
这种观点对,规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。
这种观点对,标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。
这种观点不对,规模经济不能再从长的生产周期获益
这种观点不对,产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
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