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WI-CW-004
财务工作流程
WI-CW-005
财务管理总则与目标
WI-CW-006
财务会计报告规程
WI-CW-007
成本费用报销规程
WI-CW-008
固定资产管理规程
WI-CW-009
会计档案管理规程
WI-CW-010
收入核算管理规程
WI-CW-011
票据管理规程
WI-CW-012
税务管理规程
WI-CW-013
物品管理规定
QR-CW-001
区管理处费用统计月报表
QR-CW-002
物业停车费收款明细表
QR-CW-003
物业管理费收款明细表
QR-CW-004
材料领用登记表
QR-CW-005
区月份业主欠费统计表
QR-CW-006
月库存材料收发存报表
QR-CW-007
入库单
QR-CW-008
发票核查记录
QR-CW-009
进销存档
QR-CW-010
车辆存放定额发票收款明细表
QR-CW-011
物品使用时限表
隆生物业管理有限公司组织机构图编号:
LSPMA/01/1
财务部组织机构图
计财部组织机构图
隆生物业管理有限公司计财部职责、目标编号:
LSPMA/01/3
一、计财部职责
1、负责财务统计、会计帐目、费用的核算工作,并妥善保管会计资料,负责固定资产及库存物品的管理。
2、做好公司各项资金的收支管理和成本控制,并定期汇总公司的经营活动作情况,提出合理化建议,为公司的决策提供依据。
3、每月检查公司及各管理处的经营指标执行情况。
4、统一归口管理各种票据及现金,稽查各小区票据及现金收支情况,杜绝小金库、坐支、漏收等现象发生。
5、按质量奖惩制度的规定,参与监督落实质量责任、成果验收、评价和奖励工作。
二、财务部质量目标:
1、2003年完成ISO9001:
2000改版认证及ISO14001:
96认证。
2、费用年收缴率在98%以上。
3、保证提供充足财力的资源。
4、每月对各小区的票据使用和收费情况稽查不少于1次(不含月检)。
三、计财部人员岗位责任制度
(一)计财部经理岗位责任制
1、具体领导本公司财务会计管理和成本核算工作。
对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。
严格遵守财经纪律和各项财务规章制度。
2、负责组织本单位财务会计人员的业务学习和对财务人员进行考核。
3、组织编制财务成本计划、经营费用计划,负责资金的及时供应,监督资金使用,控制费用、成本开支。
4、开展经济活动分析,负责定期向公司和董事会提出经济活动分析报告。
5、汇总凭证登记总帐。
6、按月编制、审查报送的会计报表,并做到报送及时。
7、推动和实现会计电算化工作。
(二)计财部会计岗位责任制
会计是公司财务管理和会计核算的具体实施者,在计财部经理的直接领导下,
LSPMA/02/3
负责财务的日常核算和管理工作。
岗位责任包括:
1、负责帐簿设置和会计的日常核算工作。
2、审查稽核原始单据,编制会计记帐凭证。
3、登记各科目明细帐,编制明细报表。
4、编制工资发放表、负责工资和固定资产的明细核算;
按月提固定资产折旧。
5、按月清理债权债务,核对备用金明细帐。
6、负责其他辅助帐的登记和核对,按时缴纳税金。
7、审查经营部门上报的经营情况统计月报,发现有误及时查明原因,并核对纠正,情况不明的及时向计财部经理汇报。
8、负责空白发票和企业空白收款收据的管理。
根据有关的结算通知单、收据和资料,经核对无误后发票,并结算经营业务收入。
9、负责搞好管理费用的明细核算,并进行行政费用的统计、分析和考核。
10、监督仓库的月末盘点,并按月末盘点表与帐簿核对,出现差异要及时查明原因,做到帐实、帐帐、帐表相符。
11、负责会计档案的整理和保管工作。
12、完成交给的其他工作。
(三)出纳员岗位责任制
出纳员是公司货币资金的管理者,在计财部经理的领导下,负责货币资金的收付业务。
1、负责办理现金收付和银行结算业务,做到数字正确无差错。
2、按照货币资金管理制度的要求,按核定的额度掌握现金库存量,严禁以“白条”抵充库存现金,也不得保存任何个人的现金和有价证券。
3、负责序时登记现金和银行存款日记帐,做到日清月结。
随时掌握银行存款余额,按月编制“银行存款余额调节表”。
4、保管公司库存现金和各种有价证券,严格执行保密纪律,确保库存资金的安全、完整。
5、保管有关印章、空白支票。
隆生物业管理有限公司财务部职责、目标编号:
LSPMA/03/3
6、完成交给的其他工作。
(四)收费员岗位职责
1、在小区主任的领导下执行财务制度。
2、负责小区内业主(住户)各种费用统计及收费工作,确保资金回收率98%。
3、耐心解答业主(住户)提出的有关费用收取方面的问题,虚心听取业主(住
户)的建议和意见,对解决不了的问题及时向上级汇报。
4、准确打印各项收费帐单,及时、快、准、不错收、漏收。
收费通知单打印后,交护卫员发放。
5、负责收取住户每月应交的管理费和押金,并及时把现金上交公司计财部(贰仟元以上),对拖欠费用者应及时发出通知催交。
6、要经常检查、核对各收费岗位的情况,发现问题,及时解决和纠正。
解决不了要向领导汇报。
7、保管好发票、收据。
8、对违反财经纪律和公司财务规定的人和事,应付及时制止或向领导反映,杜绝恶性事件的发生。
9、协助做好接待、咨询和投诉的记录工作。
隆生物业管理有限公司财务管理制度编号:
LSPMA/01/4
一、收入管理制度
1、企业各单位的一切收入业务都必须通过计财部或指定的人员和部门办理,未经公司的许可其他人员不得代理或兼任收款和收入管理的业务。
2、公司营业性的收入一般情况下使用税务部门规定的发票,非营业性的收入必须使用企业统一制式的收款收据。
3、使用由税务部门统一印制或经税务部门的批准同意另行印制的发票。
4、公司内部使用的收款收据,全部由财务结算中心提供,任何小区不得随意到市场上去购买和自行印制。
二、现金管理制度
1、现金的收入、付出和保管由出纳人员负责。
出纳员原则上不得兼管其他的会计帐,非出纳人员不得兼职现金管理工作。
如因特殊情况须其他会计人员临时代替出纳员收、付款时,事后当日应及时向出纳人员办理交接。
2、现金收入和付出,出纳人员应详细点清,如事后发现短缺,由出纳人员负责赔偿。
3、各部门因事出差和购买物资使用现金在2000元以上,应提前一天通知计财部备款。
4、财务人员应每天核对收入情况,经会计签字以后,由出纳员在下班之前送存企业开户银行存储。
库存现金限额,一般情况公司不能超过5000元,小区2000元,如超过规定限额,应立即将超出部分送单位开户银行存储。
5、为及时、准确反映现金收支动态和结余情况,出纳员必须日记日结现金日记帐,编制“货币收支情况表”保证帐款相符。
三、银行存款管理制度
1、银行存款的收入、付出由出纳员负责。
出纳员要加强与开户银行的联系,及时按日序时登记银行存款日记帐,不得出现透支现象。
2、严格控制签发空白支票,支票由出纳员保管,使用支票时经办人员必须按规定填写“支票领用申请表”,经单位(部门)和领导批示签字方可办理。
批准使用的支票要按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码;
如因特殊情况。
LSPMA/02/4
必须使用空白支票时,要在支票上注明限额和用途,并必须办理领用手续并要在“空白支票使用登记簿”上登记,从领用之日起限二天内办理报销。
3、为及时、准确反映货币资金收支动态和结余情况,出纳员必须日结银行存款日记帐,编制“货币收支情况表”保证帐款相符。
4、出纳员在接到银行对帐单时,要及时将银行存款日记帐帐面余额与银行对帐单核对,并填制“银行存款余额调节表”经调节后达到银企双方余额相符。
如发现不符,应查明原因,及时更正。
5、对银行存款的未达帐,要在每月的财务报表说明中予以说明;
长期未达帐的要及时汇报并由企业审计部门作专项审计。
四、成本管理制度
1、对经营成本核算实行全面、全过程管理,对经营的每一环节都要进行成本的预测、控制和考核。
除了要努力降低各单位内部的经营费用的消耗以外,还要注意市场因素的影响,要从市场、顾客的要求出发,结合经营耗费来确定成本费用应达到的水平。
2、要严格控制管理费用的开支。
各单位的管理费用按人均定额控制的办法进行管理,管理费用支出的核算实行按单位进行归集考核。
五、应酬类费用的审批和管理:
企业严格控制应酬交际费、单位内部的吃请、娱乐、聚会餐费及其他巧立名目的利用公款吃喝玩乐开支。
1.建立应酬费开支的专项审批制度。
应酬费开支,一般情况下单位、部门须办理应酬业务时,要求事前填写“应酬费开支申请表”一些事前来不及申请的必要应酬开支,事后也应补办申请经单位负责人批准后凭“应酬费开支申请表”借款和报销。
“应酬费开支申请表”计财部不得复印,不作原始凭证保存,每月随会计报表和计划招待情况说明,上报企业财务结算中心。
2.为加强交际应酬费开支的管理,在会计核算的方法上增设525“应酬交际费用”科目,进行明细核算。
明细核算的帐户可按部(室)设置,对于单位负责人和经
LSPMA/03/4
常负责应酬接待的业务人员,可核算到人。
3.对单位负责人的因工应酬开支,可采取“先实施,后批准”的办法进行;
对一些经营状况变动较小的单位,可按单位的规模和经营的需求确定公司总经理或单位负责人的应酬基金或应酬定额,用于总经理或单位负责人处理一些职责范围内必要的和紧急业务的应酬开支。
这部分应酬开支可在“应酬交际费用”科目下设明细帐户归集,事后由总经理、单位负责人按季补办“应酬费开支申请表”直接向公司董事会或企业总裁报告,经批准后的“应酬开支申请表”直接交财务结算中心,由财务结算中心按批准的金额通知所属单位财务部门办理应酬交际费用的结转。
4.建立应酬费的报表制度和专项分析制度。
各单位每月在上报主要和辅助会计报表的同时还应及时报送“交际应酬费开支明细表”并在每月的费用开支计划分析和经济活动分析的内容上进行专项分析。
5.应酬费开支必须按税务机关规定范围内。
六、经济活动分析制度:
企业经济活动分析就是以大量、丰富的会计、统计等经济资料为依据,从增加收入、降低成本,增加盈利的角度出发,运用科学的方法,对企业的经济活动及其结果进行分析研究的一种企业管理方法。
1、按月向总经理提交财务状况说明和每季、每半年和年度的财务分析和成本分析的书面报告。
通过分析、揭露矛盾、采取措施、加强管理,提高经济效益。
2、以小区开展成本分析。
每季、半年和年度各单位要组织一次全面的成本分析会,以便总结经验、加强管理,提高经济效益。
3、经济活动分析的内容:
按照各公司和单位的经营项目、性质、范围及要求,经济活动分析应包括以下
的内容:
3、经营成本的分析:
LSPMA/04/4
经营成本的分析就是对经营全部成本和单项成本的计划完成情况、成本的构成情况、经营成本的增、减变动情况、影响成本变动的因素进行分析。
4、业务经营利润的分析:
利润分析一般包括利润总额分析、利润分析和利润率分析等。
七、处罚办法:
1.出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人日工资2—5倍;
2.超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
3.用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
4.未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金或支付款项的);
5.未经批准将本单位的银行帐户外借他单位和他人使用或利用帐户替其他单位和个人套取现金的;
6.保留帐外款项或本公司、单位款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
7.其他认定违反本财务制度应予处罚的;
8.出现下列情况之一的,财务人员应予解聘:
①违反财务制度,造成财务工作严重乱的;
②拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文字资料的;
③伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
④利用职务便利,非法占有或虚报冒领、编取公司、单位财物的;
⑤弄虚作假、营私舞弊,泄露企业商业秘密及贪污挪用、单位款项的;
⑥在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司、单位利益遭受损失的;
⑦有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退。
隆生物业管理有限公司财务工作流程编号:
一.会计凭证、会计帐薄和会计记帐程序
1.隆生物业采用借贷复式记帐法。
2.隆生物业以人民币作为记帐本位币。
3.隆生物业的记帐文字为中文。
4.隆生物业会计核算,每发生一笔经济业务都应当取得或者填制原始凭证;
各种原始凭证必须内容真实、完整,手续齐备,数字准确。
二.会计凭证:
1.填制原始凭证的单位、名称和地址;
2.原始凭证的名称和用途;
3.原始凭证的编号及填制日期;
4.接受原始凭证的单位名称;
5.经济业务的内容、摘要;
6.经济业务发生的实物与数量;
7.经办人员的签字盖章;
8.其他特殊要求。
2.填制记帐凭证应当具备如下要素:
1.记帐凭证的填制单位的名称;
2.记帐凭证的名称;
3.凭证的编号和填制日期;
4.经济业务摘要;
5.记帐科目与本位币金额;
6.记帐标识;
7.所附原始凭证的张数;
8.会计、审核、记帐和编制人员的签字。
隆生物业管理有限公司财务工作流程编号:
LSPMA/02/3
9.记帐凭证的填制要求:
必须根据所附的原始凭证如实填写;
凭证要求的项
目要填写齐全;
发生错误要用正确的方法更正;
字迹必须书写工整;
涉及外币收支的业务要核对汇率,正确将外币折合为人民币。
3.会计帐簿:
①隆生物业公司设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。
②各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭证汇总表等登记,做到登记及时,内容完整,数字准确,摘要清楚。
③各种帐簿中的记录严禁涂、改、刮、擦。
如需更正,必须严格按照会计人员工作规则的要求进行。
4.会计凭证传递程序
①会计或计财部经理根据审核无误的原始凭证及时填制记帐凭证并在审核的位置加盖名章;
②出纳员根据审核无误的收、付款凭证收款和付款并在收、付款结束后及时在指定位置加盖“收、付讫”印和个人名章,按顺序编号据以登记现金和银行日记帐;
③会计定期将编制好的记帐凭证及所附原始凭证交由财务审核,一般每周一次;
④计财部经理或会计完成审、复核后的转帐业务凭证按顺序编号;
⑤计财部经理或会计以汇总记帐凭证编制科目汇总表,登记总帐;
⑥月终,总帐与明细分类帐核对相符。
5.会计凭证的装订和保管:
①会计凭证在登记入帐后,将各种记帐凭证连同所附原始凭证,按照凭证类别、编号的顺序整理,按月装订成册,以免散失。
会计凭证以“月”为单位编一个顺序号,凭证整理装订的厚度一般不得超过3厘米。
②装订成册的凭证应当加粘封面,上面写明单位名称、凭证名称、凭证起讫
号数,凭证所属年度、月份和起讫时间等项内容。
LSPMA/03/3
③如遇原始凭证较多的记帐凭证或所附原始凭证的规格与记帐凭证的规格不相统一,可将原始凭证单独装订成册;
属于十分重要的业务单据应当单独保管。
另存和单独保管原始凭证时,应将本业务的记帐凭证复印一张作为附件联同原始凭证单独装订或装订成册并另行编号,编号方法采取“×
×
年×
月附字×
号”的方法进行,同时应在原记帐凭证上注明,以便日后查考。
④会计凭证在未归财务档案室前,一般由财务部经理或会计保管。
会计年度终了后,会计凭证在所属公司、单位的保管时间为二年;
保管时间届满后须及时输移交归档,由集团公司会计档案室保管。
⑤会计凭证未入档前非保管人员和非财务人员不得擅自接触会计凭证,调阅会计凭证。
向单位外提供和复印会计资料须经财务经理同意;
向企业外提供和复印会计资料需经企业财务结算中心总经理的批准,并由会计凭证管理人员进行登记。
6.会计记帐程序:
①物业公司计财部采用科目汇总表记帐程序。
②该记帐程序特点是:
先定期将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表,然后再根据科目汇总表登记总分类帐;
实行电算化并采取手工帐和电算化并行,可依据电算化的科目汇总表登记总分类帐。
隆生物业管理有限公司财务管理总则与目标编号:
LSPMA/01/2
一.财务管理总则
1.为了规范会计行为,保证会计资料真实、完整,加强经财务管理,提高经济效益,依据《中华人民共和国企业会计制度》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《物业管理企业财务管理规定》《隆生企业财务管理制度》以及集团公司有关文件精神,结合本公司的实际,制定本规定。
2.公司会计核算以人民币为记帐本位币,采用借贷记帐法。
3.公司财务人员在进行会计核算时,应遵循以下原则:
①以实际发生的交易或事项为依据,如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
②按照交易或事项的经济实质进行会计核算,而不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。
③公司财务人员提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量,以满足会计信息使用者的需要。
④公司的核算方法前后各期应当保持一致,不得随意变更。
⑤公司的会计核算应当按照规定的会计方法进行,会计指标应当口径一致,相互可比。
⑥公司的会计核算必须以权责发生制为基础。
⑦收入与成本、费用应当相互配比,同一会计期间内的各项收入和与其相关的
成本、费用,应当在该会计期间内确认。
⑧公司的各项财产在取得时应当按实际成本计量。
其后,各项财产如果发生减值,应当按照本制度规定计提相应的减值准备。
⑨公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
⑩公司在会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产或收益、少计负债或费用。
LSPMA/02/2
⑾公司会计核算应当遵循重要性原则,在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度,采用不同的核算方式。
⑿会计机构、会计人员依照会计法进行会计核算,实行会计监督。
⒀对认真执行会计法及各项规章制度,忠于职守、坚持原则并做出显著成绩的财务人员,给予精神的或物质的奖励。
二.财务管理目标
1.公司理财原则是:
量入为出,以最少的投入产生最大的效益。
2.公司财务管理的具体目标,又称为责任目标。
在有效保证公司偿债能力的基础上,不断追求企业盈利能力的最大化,做到二者有机的协调统一,是公司的财务管理的责任目标。
3.总体目标与具体(责任目标)应保持一致,具体(责任)目标应服从总体目标。
隆生物业管理有限公司财务会计报告规程编号:
LSPMA/11/1
一.财务报表
1.财务报表是反映企业资产负债情况、经营状况和经营成果的综合性文件,包括:
资产负债表、损益表、现金流量表以及按规定要求的其他辅助报表和财务说明书。
2.公司应根据主营业务所属行业会计制度的要求编制报表,报表应采用隆生企业统一规定的种类和格式。
3.编制会计报表应按投资关系自下而上逐级汇总合并,保证帐表相符、表表相符。
关联企业之间的往来款项,关联交易,要在汇总时调整抵销,避免虚增资产和负债及收入。
4.公司编制的季度、年度会计报表,必须附有相应的财务状况说明书,简要说明下列问题:
生产经营情况,包括盈利水平、资金周转和实现利税以及各项财产物资变动情况等。
5.重大财务事项,包括采用的财务政策或会计方法及其变动情况;
对本期和下期财务状况有重要影响的事项;
与上期比较发生重大变化的财务指标;
其他需要说明的事项。
二.财务总结
1.主要包括:
有关方针、政策和制度法规的执行情况;
对本企业财务状况的考核评价结果;
经营指标完成情况;
资产分布状况和净资产构成及其变动原因。
通过对比分析(与上年比、与历史最好水平比),找出差异产生的原因,提出改进意见和措施。
2.评价公司的资产运行情况和经营成果的财务指标包括:
流动比率、速动比率、周转率、资产负债率、资本金利润率、成本利润率、净资产报酬率等。
三.上报时间
1.每月5日前报报表及财务分析说明。
2.季度末次月10日前报季报表及成本分析,年报时间为15日前。
隆生物业管理有限公司成本费用报销规程编号:
一.
1.程序责任人工作要求
报销人粘贴、签字
管理处或部门经理签批意见并签字
总经理签署意见并签字
计财部经理签署意见并签字
出纳签名
2.借款和报销
①因工作业务需要借款时,应使用“借款单”办理借款手续。
3.财务开支的审批原则:
①为明确经济责任,掌握单位的经营活动和财务的收支状况,避免因多人签字造成浪费和重复开支,财务开支的批准权限,按规定的权限范围实行“一支笔”审批。
②日常的费用开支,各单位应按月编制费用开支计划,在获得董事长、企业或董事长、企业授权人的批准以后,由单位主要负责人“一支笔”审批;
如单位主要负责人因公外出可临时委托授权人审批并要将临时委托人及时通知财务部门,单位主要负责制返回单位后应及时予以补签。
③对于无越权、手续不清、或影响资金安全的付款手续,计财部门有权拒付并可直
LSPMA/02/2
接向董事会或隆生企业报告。
④单项业务在1000元(不含1000元)下的一些非计划内的必要开支,董事会和企业授权给单位负责人,可由单位负责人事前批准开支,但事后须作出补充计划并要求财务
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