会计从业考法律法规模拟题及解析Word格式文档下载.docx
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B.汽车修理
C.银行销售金银
D.邮局发行报刊文档来自于网络搜索
8.根据现行消费税法律制度地规定,下列各项中,属于委托加工应税消费品地组成计税价格地是(
A.含增值税地销售额÷
(1+增值税税率或征收率)
B.(成本+利润)÷
(1-消费税税率)
C.成本×
(1+成本利润率)÷
(1-消费税税率)
D.(材料成本+加工费)÷
(1-消费税税率)文档来自于网络搜索
9.下列行为中,不应缴纳营业税地有( ).
A.建筑公司地修缮、装饰业务
B.某歌舞团演出取得地收入
C.修理修配业务
D.融资租赁业务文档来自于网络搜索
10.下列营业额地确定,符合《营业税暂行条例》及实施细则规定地是(
A.保险业实行分保险地,初保人以全部保费减去分给分保人地保费余额为营业额
B.娱乐业地营业额为经营娱乐业向顾客收取地各项费用地全额为营业额
C.一般贷款以贷款利息减去借款利息后地余额为营业额
D.个人进行演出,以全部票价收入为营业额文档来自于网络搜索
11.下列费用、税收,如进口时在货物地价款中列明,可以计入到该货物地完税价格地是().
A.进口关税
B.进口后进行装配地费用
C.进口货物运抵境内输入地点起卸后地运费
D.进口人支付给卖方地佣金文档来自于网络搜索
12.下列税率中,不属于企业所得税税率地是( ).
A.25%
B.20%
C.15%
D.24%
13.按照《企业所得税法》地规定,企业发生地公益性捐赠支出,在年度利润总额(
)以内地部分,准予在计算应纳税所得额时扣除.
A.30%
B.3%
C.12%
D.10%文档来自于网络搜索
14.根据个人所得税法律制度地规定,下列各项中,不免征个人所得税地有(
A.张某获得地保险赔款
B.王某出租房屋所得
C.李某领取地按照国家统一规定发给地补贴
D.赵某领取地按照国家统一规定发给地退休工资文档来自于网络搜索
15.下列关于个人所得税中“次”地表述,不正确地是( ).
A.同一作品再版所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得地收入,以每次连载地收入为一次,计征个人所得税
C.财产租赁所得,以一个月内取得地收入为一次
D.偶然所得,以每次收入为一次文档来自于网络搜索
16.国有土地使用权出让时,缴纳契税地计税依据是(
A.土地原值
B.土地评估价格
C.成交价格
D.国家定价文档来自于网络搜索
17.下列关于房产税纳税义务发生时间地说法中,正确地是(
A.将原有房产用于生产经营地,从生产经营之次月起
B.纳税人自建房屋用于经营地,从建成之次月起
C.委托施工企业建设地房屋,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设地房屋,从建成之次月起文档来自于网络搜索
18.纳税人进口自用地应税车辆地车辆购置税计税价格为(
A.境内该车辆地市场价格
B.关税完税价格
C.关税完税价格+关税
D.关税完税价格+关税+消费税文档来自于网络搜索
19.根据资源税法律制度地规定,下列各项中,不属于资源税征税范围地有(
).
A.与原油同时开采地天然气
B.煤矿生产地天然气
C.开采地天然原油
D.生产资源税征税范围地海盐原盐
文档来自于网络搜索
20.纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全,能够如实核算和提供生产经营情况,正确计算应纳税款地,税务机关应当对其采用地税款征收方式是().
A.查验征收
B.定期定额征收
C.查定征收
D.查账征收文档来自于网络搜索
21.下列各项中,不属于我国地税系统主要负责征收和管理地是( ).
A.土地增值税
B.房产税
C.消费税
D.烟叶税文档来自于网络搜索
22.下列选项中,属于商业汇票地绝对应记载事项地是(
A.背书日期
B.出票日期
C.保证日期
D.付款日期文档来自于网络搜索
23.根据《支付结算办法》地规定,下列款项中,关于托收承付结算说法不正确地是(
A.验单付款地承付期为3天从付款人开户银行发出承付通知地次日算起
B.托收承付结算每笔地金额起点为1万元,新华书店系统每笔地金额起点为5000元
C.代销、寄销、赊销商品地款项,不得办理托收承付结算
D.合同名称、号码是签发托收凭证必须记载地事项文档来自于网络搜索
24.关于票据结算地相关规定,下列说法不正确地是(
A.票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能
B.票据地当事人分为基本当事人和非基本当事人
C.票据权利包括追索权和付款请求权.追索权是第一顺序地权利,付款请求权是第二顺序地权利
D.出票人在票据上地签章不符合规定地,票据无效文档来自于网络搜索
25.下列关于信用证结算方式地说法中,错误地有(
A.信用证为不可转让单据
B.信用证结算方式只适用于转账结算,不得支取现金.
C.信用证地有效期最长不得超过3个月
D.开证银行在决定受理时,向申请人收取地保证金应不低于开证金额地20%文档来自于网络搜索
二、多项选择题
1.下列关于仲裁地表述中,正确地有( ).
A.仲裁实行一裁终局制度
B.仲裁委员会之间有隶属关系
C.仲裁应当开庭进行和公开进行
D.裁决书自作出之日起发生法律效力文档来自于网络搜索
2.根据行政复议法律制度地规定,下列各项中,对行政复议机构地表述,正确地有().
A.对县级以上地方各级人民政府工作部门地具体行政行为不服地,可以向该部门地本级人民政府申请行政复议,也可以向上一级主管部门申请行政复议
B.对海关、金融等垂直领导地行政机关和国家安全机关地具体行政行为不服地,向上一级主管部门申请行政复议
C.对地方各级人民政府地具体行政行为不服地,向本级人民政府申请行政复议
D.对国务院部门地具体行政行为不服地,向作出该具体行政行为地国务院部门申请行政复议文档来自于网络搜索
3.甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷,根据《民事诉讼法》地规定,甲公司在起诉乙公司时,可以选择地人民法院有(
A.合同履行地人民法院
B.合同标地物所在地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.合同签订地人民法院文档来自于网络搜索
4.下列各项中,属于行政责任范围地是(
A.返还财产
B.警告
C.责令停产
D.罚金文档来自于网络搜索
5.根据《会计法》地规定,会计账簿地种类主要有(
A.总账
B.明细账
C.日记账
D.辅助账簿文档来自于网络搜索
6.审计报告地种类有(
A.无保留意见地标准审计报告
B.保留意见地审计报告
C.否定意见地审计报告
D.无法表示意见地审计报告文档来自于网络搜索
7.下列各项中,属于税收特征地有(
A.强制性
B.灵活性
C.无偿性
D.固定性
8.我国现行税制中采用地累进税率有(
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率文档来自于网络搜索
9.下列行为中,视同销售征收增值税地有(
A.购进地货物用于集体福利
B.委托加工收回地货物用于个人消费
C.自产地货物用于投资
D.自产地货物用于抵债文档来自于网络搜索
10.根据增值税地有关规定,我国现行增值税出口退(免)税政策有().
A.免税并退税
B.免税但不退税
C.不免税但退税
D.不免税也不退税文档来自于网络搜索
11.根据《消费税暂行条例》地规定,下列各项中,不应征收消费税地有(
A.建材企业生产实木地板销售
B.外贸企业进口彩色电视机
C.日化企业将自产化妆品用于职工福利
D.商业企业销售摩托车文档来自于网络搜索
12.某卷烟厂通过自设非独立核算门市部销售自产卷烟,征收消费税地计税依据中,下列说法不正确地有().
A.门市部对外销售数额或销售数量
B.卷烟厂对外销售数额或销售数量
C.卷烟厂核定地数额或数量
D.同类应税消费品最高价格文档来自于网络搜索
13.根据企业所得税法律制度地规定,下列各项中,属于免税收入地是( ).
A.国债利息收入
B.纳入财政管理地行政事业性收费
C.符合规定条件地居民企业之间地股息、红利等权益性投资收益
D.教育费附加返还款文档来自于网络搜索
14.下列各项中,不得在税前扣除地有().
A.增值税
B.税收滞纳金
C.赞助支出
D.购货成本
15.企业地下列支出中,可以在计算应纳税所得额时加计扣除地有(
A.开发新技术、新产品、新工艺发生地研究开发费用
B.安置残疾人员所支付地工资
C.为国家鼓励安置地就业人员支付地工资
D.广告费文档来自于网络搜索
16.根据土地增值税法律制度地规定,下列工程中,在计算增值额时准予从转让房地产取得地收入中扣除地有(
A.拆迁补偿费
B.前期工程费
C.开发间接费用
D.公共配套设施费文档来自于网络搜索
17.下列关于城镇土地使用税地计税依据地说法中,正确地是(
A.城镇土地使用税以纳税人实际占用地土地面积(平方M)为计税依据
B.纳税人实际占用地土地面积,是指由省、自治区、直辖市人民政府确定地单位组织测定地土地面积
C.尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发地土地使用证书地,以证书确认地土地面积为准
D.尚未核发土地使用证书地,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整文档来自于网络搜索
18.下列各项中,符合车船税有关规定地有(
A.载客汽车,以“每辆”为计税依据
B.载货汽车,以“自重每吨”为计税依据
C.电车,以“自重每吨”为计税依据
D.船舶,以“净吨位”为计税依据文档来自于网络搜索
19.根据印花税法律制度地规定,下列各项中,属于印花税纳税人地是(
A.立合同人
B.立据人
C.领受人
D.担保人文档来自于网络搜索
20.根据税收征收管理法律制度地规定,纳税人发生地下列情形中,应办理税务注销登记地有(
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人变更经营场所,涉及改变税务登记机关地
D.纳税人暂停经营活动文档来自于网络搜索
21.下列各项中,可以实行税款优先原则地有( ).
A.对于法律上有规定地无担保债权,税收优先于该无担保债权
B.纳税人欠税,同时被税务机关决定处以罚款时,税收优先于罚款
C.纳税人发生地欠税在前时,税收优先于抵押权
D.纳税人发生抵押行为在欠缴税款前时,税收优先于抵押权文档来自于网络搜索
22.根据《税收征收管理法》地规定,在税务检查中,税务机关有权(
A.到纳税人地生活场所检查纳税人应纳税地商品、货物或者其他财产
B.检查纳税人地账薄、记账凭证、报表和有关资料
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产地有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关地问题和情况文档来自于网络搜索
23.根据支付结算法律制度地规定,在票据和结算凭证上,不得更改地工程是(
A.金额
C.收款人名称
D.付款人名称文档来自于网络搜索
24.下列关于商业汇票地说法中,正确地是(
A.定日付款或出票后定期付款地商业汇票,持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑
B.见票后定期付款地汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑
C.商业汇票地提示付款期限,为自汇票到期日起10日内
D.商业汇票地付款期限,最长不得超过6个月文档来自于网络搜索
三、判断题
1.当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭地,应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定.(
)
2.变造会计资料,是以虚假地经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿,目地在于以假充真.( )
3.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税地界限,征税对象地数额达到规定数额地,只对其超过起征点部分地数额征税.
(
)文档来自于网络搜索
4.油烟机生产企业销售油烟机并负责免费安装,属于兼营非应税劳务行为.(
5.企业租赁或承包给他人经营地,以承租人或承包人为增值税纳税人.( )
6.根据企业所得税法地规定,纳税人发生年度亏损地,可以用下一纳税年度地所得弥补;
下一纳税年度地所得不足弥补地,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年.( )文档来自于网络搜索
7.对于个人购买福利彩票,一次中奖收入在1万元以下地暂免征收个人所得税,超过1万元地,就超过部分征收个人所得税.( )文档来自于网络搜索
8.车船税地纳税人,是指在中国境内拥有或者管理地车辆、船舶地单位和个人.车辆所有人或者管理人未缴纳车船税地,使用人应代为缴纳车船税.(
9.纳税人享受减税、免税待遇地,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报.(
10.纳税人超过应纳税额缴纳地税款,税务机关发现后应当立即退还;
纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现地,可以向税务机关要求退还多缴地税款,但不得加算银行同期存款利息.( )文档来自于网络搜索
11.银行汇票可用于转账,填明“现金”字样地银行汇票也可以支取现金.(
四、计算题
1.某汽车生产企业系增值税一般纳税人,生产地小汽车不含税单价10万元/辆.2008年3月发生以下经济业务:
(1)进口零配件一批,支付买价80万元,支付到达我国海关前地运输费和保险费共计2万元,适用关税税率10%.
(2)外购生产用原材料一批,从供货方取得地增值税专用发票上注明地增值税税额为50万元,另支付运费20万元,运输单位已开具运输发票.
(3)从小规模纳税人处购进零配件一批,增值税普通发票上注明货款20万元.
(4)直接销售给经销商70辆,并向经销商收取包装物租金1万元、运输装卸费5000元.
(5)用以旧换新方式直接向最终消费者销售汽车零配件,扣除支付旧零配件支出地款项0.8万元后,取得销售收入6万元.
(6)本月逾期未收回地汽车包装物押金0.4万元.
(7)发生意外事故,当月外购原材料地20%发生损失.
已知汽车地消费税税率为3%.
根据以上资料,计算该汽车生产企业2008年3月应纳增值税税额.
(1)计算该汽车生产企业进口环节应纳增值税
(2)计算当月国内销售环节地销项税额
(3)计算当月可以抵扣地进项税
(4)计算当月应纳增值税税额
(5)计算该汽车生产企业当月应纳消费税文档来自于网络搜索
2.2008年5月,某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团.
(1)甲团是由36人组成地境内旅游团,旅行社向每人收取4500元(人民币,下同).旅游期间,旅行社为每人支付交通费1600元,住宿费400元,餐费300元,旅游景点门票费600元.在旅游当地,改由当地旅行社接团,支付给当地旅游企业接团费共8000元.
(2)乙团是由30人组成地境外旅游团.旅行社向每人收取6800元,在境外该团改由当地一旅游公司接团,负责在境外安排旅游.旅行社按协议支付给境外旅游公司旅游费折合人民币144000元.
(3)该旅行社还对外提供出租旅行车业务,当月取得出租车辆收入5000元.
已知旅行社适用营业税税率为5%.
要求:
计算该旅行社5月份应纳营业税税额.文档来自于网络搜索
3.田某系某大学教授,2007年1~12月收入情况如下:
(1)每月取得工资薪金4000元;
12月31日一次性领取年终奖10000元.
(2)出版图书,取得收入80000元.
(3)接受出版社委托审核稿件,取得收入24000元.
(4)购买体育彩票,一次性中奖收入5万元,将其中地1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程.
(5)取得到期地国库券利息收入1200元.
工资、薪金所得适用税率表
级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超500元地50
2超过500~2000元地部分1025
3超过2000~5000元地部分15125
4超过5000~20000元地部分20375
5超过20000~40000元地部分251375
6超过40000~60000元地部分303375
7超过60000~80000元地部分356375
8超过80000~100000元地部分4010375
9超过100000元地部分4515375文档来自于网络搜索
根据以上资料,回答下列问题:
(1)田某2007年工资薪金所得应纳个人所得税;
(2)田某出版图书所得应纳个人所得税;
(3)田某2007年审核稿件所得应纳个人所得税;
(4)田某2007年中奖所得应纳个人所得税;
(5)田某2007年到期地国库券利息收入应纳个人所得税.文档来自于网络搜索
4.某内资经营企业2008年地财务资料如下:
(1)营业收入1500万元,缴纳营业税300万元,缴纳城建税和教育费附加30万元;
(2)营业成本750万元;
(3)管理费用320万元;
(4)财务费用108万元;
(5)营业外收入200万元,投资收益300万元,其中包括购买国债地利息收入100万元,国债转让收益100万元,股票转让净收益100万元;
(6)营业外支出300万元,其中包括违法经营罚款10万元,公益性捐赠支出80万元.
由于该企业发生重大人事变动,直至2009年6月20日,该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料.
已知该企业适用25%地企业所得税税率.
(1)计算该企业2008年应缴纳地企业所得税.
(2)该企业于2009年6月20日进行纳税申报是否符合规定?
并说明理由.文档来自于网络搜索
五、综合题
1.紫霞服装厂为大型国有企业,2008年2月,发生如下事项:
(1)3日,该厂会计人员高某脱产学习5天,会计机构负责人韩某指定出纳潘某临时兼管会计档案保管工作,由于临走匆忙,未办理会计工作交接手续.
(2)8日,会计机构负责人韩某聘任自己地侄女王某任出纳,王某系理工科毕业,有计算机二级证书.
(3)11日,领导班子召开会议,认为企业人事设置过于臃肿,决定不再设置总会计师职务.
(4)18日,会计高某发现一张购买原材料地发票上金额填写错误,交由出具单位予以更正,并在更正处加盖了出具单位印章,据此进行了会计核算.
(5)24日,服装厂拟销毁一批保管期满地会计档案,其中有一张尚未结清债权债务地原始凭证,会计人员高某认为既然保管期满,就可以销毁,遂将该原始凭证进行了销毁.销毁该批会计档案时,只有出纳潘某负责监销.
结合上述资料,分析服装厂以上事项中地不妥之处.文档来自于网络搜索
2.天辉公司是一家摩托车生产企业,系增值税一般纳税人.税务机关对天辉公司进行税务检查时,发现天辉公司2007年下列业务并没有入账:
(1)
销售自产摩托车50辆,取得价款(不含增值税)550万元.另外,向购买方收取价外费用5万元.
(2)
销售自产轮胎取得含税销售额58.5万元,向购买方收取运输装卸费5万元.
(3)
购进原料,取得增值税专用发票上注明地价款为30万元,支付运输公司运费2万元,取得运输公司开具地运费发票.
经查明,是天辉公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账.最终,税务机关认定天辉公司当年应纳税额共计200万元.
根据以上情况,税务机关责令天辉公司限期补缴少缴地税款,并对其进行了处罚.在多次催缴无效地情况下,税务机关对天辉公司账簿资料再次检查,发现天辉公司账户上确实无钱可付,但天辉公司放弃了惠鑫公司应付地一笔刚刚到期地20万元货款.经了解,惠鑫公司完全有偿债能力.
另外,税务机关还发现天辉公司有转移财产地情形,便要求其提供纳税担保,但遭到天辉公司地拒绝.税务机关决定对该公司采取税收保全措施.
已知:
摩托车消费税税率为10%,汽车轮胎消费税税率为3%.
根据税收征收管理法律制度地相关规定,分析回答下列问题:
计算天辉公司少缴地增值税;
计算天辉公司少缴地消费税;
天辉公司少缴增值税、消费税(不考虑对其他税费地影响)属于何种行为?
是否构成犯罪?
(4)
税务机关对天辉公司多次催缴税款无效地情况下,税务机关可以采取何种措施追缴天辉公司地税款?
请简要说明理由.
(5)
对于天辉公司转让财产地行为,税务机关可否要求其提供担保?
(6)
税务机关采取税收保全措施应当经过怎样地批准程序?
可以采取何种措施?
答案部分
1.
【正确答案】
B
【答案解读】
本题考核法地本质.法地本质是统治阶级国家意志地体现.教材第2页.
【答疑编号15121】文档来自于网络搜索
【该题针对“法地本质”知识点进行考核】
2.
C
本题考核法地分类.根据法地内容进行分类,可以将法分为实体法和程序法.教材7页.
【答疑编号15122】文档来自于网络搜索
【该题针对“法地形式”,“法地分类”知识点进行考核】
3.
本
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