民非记账中心财务管理暂行办法Word文件下载.doc
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民非记账中心财务管理暂行办法Word文件下载.doc
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二、管理方式
中心是融财务管理与会计核算为一体的管理机构,中心实行集中统一管理方式。
1、统一财务管理。
中心根据《中华人民共和国会计法》、《预算法》等法律法规和行政事业单位财务规则、行政事业单位会计制度等规章制度,按照会计基础工作规范的要求,对各单位实行统一的财务管理。
2、统一会计核算。
中心成立后,各单位不再设立会计机构,具体会计核算工作由中心集中办理。
中心应及时、全面、准确地为各单位记账、结账,编制会计报表,报送财务状况分析及单位领导和上级主管部门需要的财务资料,整理、装订并妥善保存单位财务原始资料、凭证、账册、报表,同时使用财政部门审定的会计核算软件,实施会计电算化管理。
三、报账管理
中心实施报账员管理制度,视单位人数及业务量可确定1--2名负责本单位(部门)同中心之间信息往来传递。
(一)报账员基本条件
1、坚持党的基本路线,思想品德端正,遵纪守法,廉洁奉公,有良好的职业道德和敬业精神,无违法违纪记录。
2、熟悉财经法规,掌握一定的经济管理和财务会计专业知识。
3、报账员必须是各单位编制内的在编人员。
4、熟悉本单位报销制度、审核权限等规定,业务上接受中心指导。
(二)报账员工作职责
1、负责办理本单位收入的报账业务。
2、负责办理日常经费支出及专项支出的报销业务。
3、负责本单位与会计中心之间的其他有关会计资料的传递工作。
(三)报账员工作程序
1、预审原始凭证
报账员受理本单位业务经办人的收人票据和支出票据时,须对原始凭证进行预先审核,主要包括:
1)原始凭证的真实性、完整性、合法性;
2)银行结算票据填写的正确性、有效性;
3)复核经济业务金额的准确性;
4)检查经办人、审批人的签字是否完备,是否符合有关审批权限规定;
2、整理原始凭证
报账员对符合规定的原始凭证,进行整理、归类、粘贴,并核清凭证的张数。
3、填制报账单
对整理好的原始凭证按会计中心的要求和格式填制《********记账中心经费报销单》。
要求项目填写齐全,一事一单(指一项经济业务事项)。
报账员签“经手”手续,再交中心签章入账。
4、办理报账手续
报账员将报账单交中心,经审核无误后登记入账,并办理相应的资金支付业务。
对于票据与银行结算票据金额不一致的,报账员核实更正后再报账;
对于审核结果与报账金额不一致的,按核定金额报销;
对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错的,交报账员退回单位经办人按要求补充、更正或更换后再办理报销登记人账;
对于不合法的原始凭证、超预算的支出,中心不予受理。
(四)备用金的使用和管理
1、中心根据各单位具体情况核定定额备用金。
备用现金为各单位日常零星开支的周转金。
2、各单位的备用现金由报账员负责保管。
应经常进行结存对账检查。
3、中心不定期抽查各单位备用金的使用情况,督促报账员加强备用金的使用和管理。
(五)报账员的其他要求
1、各单位要认真按有关条件选配报账员,合理安排报账员的工作,确保报账工作的顺利进行。
2、报账员在受理业务经办人的原始凭证后,应及时按有关规定对凭证进行预先审核,做到严格把关,不询私情。
3、报账员应严格按有关规定管理备用金,不得将备用金转存,不得挪用、私借备用金。
4、报账员受理报账业务后,应及时到中心办理报账手续,不得积压。
5、报账员应及时将中心编制的会计报表,报送本单位有关负责人。
四、资金使用审批的管理
(一)基本要求
1、单位结报各项费用必须取得合法的财务结算凭证。
2、各单位结报的各项费用应符合********记账中心财务管理制度的相关要求。
3、各项费用的审批手续必须完备。
所有原始凭证均需经办人、验收人(或证明人)签名,经相关领导审批同意后方可报支。
4、对政府购买服务项目以及工程的前期配套费等,必须附有合法的合同、预算、决算和书面请示报告。
(二)经费审批报销流程
现金报销:
原始发票或凭证(经手人签字并注明用途)——项目负责人审批签字——单位负责人审批签字——出纳给予现金报销。
银行报销:
原始发票或凭证(经手人签字并注明用途)——项目负责人审批签字——单位负责人审批签字——出纳出具支票或银行托付。
各类津贴、劳务费发放流程:
津贴或劳务费发放由项目负责人制作发放清单——单位负责人审批签字——津贴或劳务费领取人本人签收——出纳给予现金报销。
项目负责人要重点监控和认真审核票据及其反映经济业务的真实、有效、合理和完整性,财会人员要重点监控和认真审核票据是否规范、全面、附件齐全充足,分清项目与非项目费用之间界线。
五、预算管理
1、单位使用资金必须坚持先预算后使用,先审批后支出的原则。
任何单位和部门均不得超预算使用资金。
2、对各单位在执行年度支出预算时,年终结余的经费,可在下一年度依据财务规定使用。
六、收支管理
1、单位的各项收入必须实行统一管理。
将行政收入、服务收入、其他收入等,全部纳入单位预算。
2、任何单位不得私设“小金库”转移收入。
对各单位的其他收入,要如实填报上缴中心,不得虚报、少报和瞒报。
3、各单位要保证人员经费和单位日常运转所必需的基本支出。
不得将基本支出挪作他用。
4、各单位要发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统,采取有效措施,对支出的薄弱环节加强管理,加大控制力度,坚决杜绝铺张浪费行为。
加强对节约潜力大、管理薄弱的支出项目的控制管理。
5、严格专项支出管理,不得自行变更预算项目。
保证专款专用,专项核算,加强监督检查,实行跟踪问效。
七、往来款管理
1、借款必须符合规定的开支范围,手续齐全。
经本单位负责人签字批准后,到中心审核办理。
对于不符合规定或超出预算的借款,中心有权拒付。
2、单位资金一律不准用于非公个人借支,杜绝私人占欠公款。
3、公出人员应在返岗后,3个工作日内到中心报账。
其他现金借款应在借出后5个工作日内报账,支票借款应在10个工作日内报账,对超过规定时限未及时报账的,中心按照“前账不清,后账不借”的原则,停止该单位借款业务。
4、长期占欠公款,且多次催缴无效的,将追究当事人法律责任。
八、现金及银行存款管理
(一)现金管理
1、设置《现金日记账》,单位所发生的现金收支业务必须通过出纳岗位人员办理。
出纳岗位人员根据审核后的现金收付款记账凭证,按顺序逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结。
2、单位现金收入应当及时存入银行,不得随意坐支。
库存现金的金额应控制在核定的库存限额内,对于超限额的现金应及时送存银行。
3、根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本单位的实际情况,确定本单位现金的开支范围,不属于现金开支范围的业务必须通过银行办理转账结算。
4、出纳岗位人员应定期盘点库存现金,据实登记现金结存表,并与现金日记账结余金额进行核对,做到账款相符,严禁“白条”抵充库存现金。
5、会计稽核人员应定期核对库存现金、现金结存表、现金日记账、总账,发生溢余或短缺,及时查明原因,并向有关部门、人员报告。
6、严禁发生下列挪用、套用和滥用现金的行为:
(1)私人借支挪用公款;
(2)单位之间互相借用现金;
(3)造假用途套取现金;
(4)用转账凭证套取现金;
(5)利用银行帐号代其他单位或个人存入或支取现金;
(6)将单位收入的现金的个人名义作储蓄存款;
(7)保留账外公款,私设小金库。
(二)银行存款管理
1、按《人民银行清算帐户管理办法》要求办理存款、取款和结算。
定期检查,清理银行帐户的开立及使用情况,发现问题,及时处理。
2、按开户银行设置《银行日记账》,出纳岗位人员根据手续齐备的原始凭证逐日逐笔登记银行日记账,日清月结。
3、会计稽核人员每月月末应认真核对银行帐户,对银行存款日记账余额和银行存款对账单不相符的,核对人员必须编制银行余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符,如调节不符,应查明原因,及时处理。
九、支票管理
1、出纳人员负责保管银行支票。
2、出纳岗位人员根据已审批的支票领用单签发支票。
3、支票签发时,按支票编号顺序使用,无特殊原因,支票上的日期、用途、收款单位及金额应填写完整,并在支票领用登记簿上进行登记。
4、支票领取人对支票应妥善保管,遗失支票由当事人负责。
5、作废的支票必须妥善保存备查。
6、严格遵守银行结算纪律,不签发没有资金保证的票据或远期支票;
不签发没有真实交易和债权债务的票据。
十、固定资产的管理
详见《********记账中心固定资产管理制度》
十一、档案管理
详见《********记账中心会计档案管理制度》
十二、中心财务人员管理
详见《********记账中心财务人员岗位责任制度》
本办法自二O一三年九月一日起执行,由********记账中心负责解释。
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