上半年黑龙江内审师《内部审计基础》风险管理技术试题文档格式.docx
- 文档编号:3373397
- 上传时间:2023-05-01
- 格式:DOCX
- 页数:7
- 大小:27.70KB
上半年黑龙江内审师《内部审计基础》风险管理技术试题文档格式.docx
《上半年黑龙江内审师《内部审计基础》风险管理技术试题文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《上半年黑龙江内审师《内部审计基础》风险管理技术试题文档格式.docx(7页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
适用于各种内部审计机构。
5.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线,并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序,那么以下正确叙述这种处理优点的是
只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商,被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。
由于减少了对验收货物的处理过程,因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。
以上三项都对。
6.以下有关边际成本的哪个表述是准确的
边际成本等于总成本函数求导;
边际成本增加,产量增加;
边际成本减少,产量增加;
当总成本增加时,边际成本增加。
7.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统?
决策支持系统
管理信息系统
高级经理支持系统
知识工作系统
8.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样,下列哪个表述正确
置信水平不能被量化;
精确度会提高;
存货预计价值的可靠性下降;
误受风险增加。
9.在内部审计活动开展以下哪项活动时,聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适
将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较;
评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算;
对员工进行培训,以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
以上答案都正确。
10.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务?
流程设计服务;
协调业务;
培训业务;
合规性业务。
11.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
整合风险。
创造股东价值。
加强股东价值。
保护股东价值。
12.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。
某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。
他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性,并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。
然后,在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。
他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证,相应的辅助性文件均已查验,所有账目看来都是恰当的。
在此情况下
4个季度的样本不足于作为得出结论的依据;
内部审计师的工作底稿不充分,不利于对其工作进行有效检查;
内部审计师应将草稿放在工作底稿内;
内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。
13.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
《标准》
财务会计准则
有关隐私的法律和法规
公司的内部隐私政策。
14.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一?
程序审计
财务审计
遵循性审计
经营审计
15.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方法是通过
a.个人的知识和技能。
b.组织地位和客观性。
c.组织内部的监督。
d.组织的知识和技能。
16.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。
样本量是50,总体规模是2000。
样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置信水平为95%(Z=2)时,置信区间是多少
$47--$103
$71--$79
$61--$89
$73--$75
17.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
包含不同受益人保险政策的文件
18.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的?
发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件,其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
发现抽样以一定的科学可靠性,估计总体中的错误数量,因此适用于内部控制的各种测试系统。
发现抽样在一定的置信度水平上,在特定的精确度范围内,确认总体中具有特定特点的错误的数量。
19.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址,导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址,以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出?
只允许应用有效的邮购室地址段,并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准;
出具定期报告,列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单,并追终装运单;
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地,货到后由公司自己的人员根据需要,负责将办公用品送往其他地址。
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,并对其中短缺的数额进行调查;
20.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
21.设定收入关税旨在
限制给定时期内可进口的商品的数量。
鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。
创造新的出口机会。
为政府提供税收收入。
22.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项?
a.需要将就诊费用汇总时。
b.当对余额进行更新时。
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
23.交叉索引的工作底稿应该是
在完成现场工作之后做;
用于证实以前记录的信息;
始终如一地应用。
在最终的业务沟通中加以引用。
24.根据《专业实务框架》,内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为
内部审计师的财产
首席审计执行官的财产
公司的财产
审计委员会的财产
25.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
26.利用测试数据,审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。
控制的充分性证据存在,如果
没有进行其他测试。
测试数据的结果与预期结果相符合。
查询例外情况,确定执行的控制逻辑。
给测试结果数据做标记,用于促进审计资料文档的建立。
27.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式?
审计委员会定期检查部门工作质量
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
计划每三年进行一次外部检查
由外部审计师检查和评价部门工作
28.根据《专业实务框架》
每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
29.现在,一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点?
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
c.数据库结构可以减小数据冗余。
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小,并可以很快地完成。
30.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。
审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。
这类敏感性财务数据的签发由谁决定?
财务副总裁;
公司政策授权;
审计委员会;
数据保负责人。
31.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。
以下哪项不是这样一份调查问卷的优点
调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架;
调查问卷容易完成;
调查问卷在设计和应用上具有灵活性;
完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
32.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事?
直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。
直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。
直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。
直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。
33.在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
a.杂数代码。
b.访问代码。
c.目标代码。
d.源代码。
34.根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
,
c.不确定的需求和非结构化的任务。
d.确定的需求和非结构化的任务。
35.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;
在银行存款并编制月度银行对帐单。
36.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话,内部审计部门在该过程中所担任的角色是
为确保独立性,内部审计部门不担任任何角色。
只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时,内部审计部门才介入。
内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
只有在管理层或董事会要求时,内部审计部门才介入。
37.随着经济全球化的发展,很多组织在世界各地扩展了业务。
内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角,原因是
使用了简单的组织结构。
为东道国经理提供了的自主权。
取得了地区和全球目标的平衡。
加强了组织控制。
38.在传统的ERP系统中,客户订单的接收可能导致Ⅰ。
客户跟踪订单进程。
Ⅱ。
供应商自动补充存货。
Ⅲ。
雇员的雇佣或重新配置。
Ⅳ。
产量计划的自动调节。
只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
只有Ⅰ和Ⅲ。
只有Ⅲ和Ⅳ。
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
39.作为本组织的内部审计主管,你制定了一个计划,内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面,因为没有
a.引用诸如准则等权威支持。
b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
d.提请管理当局批准计划。
40.以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
41.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策,但确实发现,财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况,审计师最恰当的反应是
推迟该项审计业务,直到公司已确立相关政策再开始
不开展任何进一步的审计工作,并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
退出该项审计业务,因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
42.对于经常进行新产品开发的组织来说,同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。
在以下组织结构中,最适合于该类型组织的结构是
专家官僚式
机械式
矩阵式
机械官僚式
43.对许多工作岗位来说,过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。
为了解决这一问题,管理者应当
关注员工较高层次的需求,以帮助他们获得自我实现。
消除令员工不满意的因素,如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。
实行最优化组织报酬制度,并向员工提供所需的培训,使他们不断地提高个人的技术水平。
更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。
44.根据《国际专业实务框架》,以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由?
1.如果审计业务延续很长时间,发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务,中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
只有1和2是对的
只有1和3是对的
只有2和3是对的
1、2和3都对
45.审计人员定期评价控制措施及控制程序。
下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念
管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工;
管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性;
控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序;
控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。
46.银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入,它已经使用了多年。
在本年度中,审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快,但是模型看上去没有问题。
以下哪项的结论是合理的?
转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值
回归分析不再是估计利息收入的好方法
一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化
线性回归模型会增加模型的可靠性
47.适合内部审计进行的活动是
a.设计内部控制系统。
b.起草内部控制系统的流程。
c.在内部控制实施之前对其进行复核。
d.实施内部控制系统。
48.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险,因此最应该进行审计
预付款资金的合并;
采购职能的合并;
法律职能的合并;
营销职能的合并。
49.许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如,非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列,将选择项的梯度次序颠倒(例如,同意在右边不同意在左边,或反之)。
这类问卷变量的目的是
消除故意的虚假陈述;
减少模式反应倾向的影响;
测试回答者是否阅读了调查问卷;
运用相同的问题,可能获得一个以上人口参数的信息。
50.内部审计师应关注舞弊的可能性,如果
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出;
每月由同一人对银行存款进行核对,该人保管永久性的存货记录;
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管;
某人可以单独接触到备用金。
7
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 内部审计基础 上半年 黑龙江 内审师 内部 审计 基础 风险 管理 技术 试题
![提示](https://static.bingdoc.com/images/bang_tan.gif)